财产保险公司财务“收支两条线”管理探讨
企业集团财务收支两条线管理分析研究
企业集团财务收支两条线管理分析研究【摘要】收支两条线管理是现代企业集团企业财务管理的有效途径,“收支两条线” 也是这几年财政部门加强财政资金管理的方法之一。
本文笔者主要针对收支两条线管理做出概述，并提出了管理的相应措施。
【关键词】企业集团；资金收支；构建；管理；措施1.企业集团财务收支两条线管理模式说明1.1收支两条线的原理“收支两条线” 是这几年财政部门加强财政资金管理的有效办法之一，途径是对国家机关行政性收费、罚没款收入实行预算管理，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
其目的是为了消除行政事业单位坐收坐支行为，堵塞预算外资金管理漏洞，预防和遏制腐败。
由于“收支两条线”是将收入与支出两个资金流分开，便于对资金的考核、监督与控制，企业便借鉴了这一原理，将之用于企业内部资金管理，即公司各部门或下属单位全部收入按规定上交公司总部，不得留存和坐支。
所有支出由公司总部根据预算下拨，收支差额留存公司总部，由公司总部集中使用。
1.2收支两条线的特征企业实施”收支两条线”主要基于两大目的：一是对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本加速资金周转，提高资金使用效率；二是由于现金流量管理在企业财务管理中处于核心地位，所以企业可以以实施收支两条线为切入点，建立高效的企业财务管理体系内部控制系统，通过系统化管理来提高企业效益。
因此，相对于政府部门，企业在具体运用“收支两条线”时会呈现出以下特征。
1.2.1政府机关在实行收支两条线模式时，收入和支出没有必然联系。
但是在企业应用时，要在考虑投入产出比、实现利润的前提下统筹协调各单位的收入与支出。
1.2.2企业可通过实施“收支两条线”资金管理为实施全面预算管理铺平道路。
在实施资金收支两条线管理后，由于资金集中统一支付，公司各成员单位的所有收支活动都由总部根据预算进行严格审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥，从而保证了企业整体经营目标的实现。
收支两条线财务制度汇总
收支两条线财务制度汇总一、制度背景在现代社会，各行各业都离不开金钱的运作，而财务管理则成为了企业和个人生活中不可或缺的重要组成部分。
随着市场经济的发展和竞争的日益激烈，财务管理变得越来越重要。
而建立收支两条线财务制度，则是以确保资金流动的有序性和透明度为核心目标的一种管理制度。
二、收支两条线财务制度的基本内容收支两条线财务制度包含了收入和支出两条线的管理规范和操作流程，主要内容包括：1.收入管理：（1）收入来源：明确规定企业或个人收入的来源，在实际操作中要尽量避免收入来源单一，以减少因某一来源的变化而带来的风险。
（2）收入核算：对收入进行准确核算，包括确定收入的真实性、合法性和准确性，确保收入数据的准确性和完整性。
（3）收入分配：根据企业或个人的经营状况和财务需求，制定合理的收入分配方案，确保收入合理分配到各项支出和投资中。
2.支出管理：（1）支出预算：根据企业或个人的经营计划和财务状况，制定支出预算，并根据实际情况及时调整预算方案，确保支出的合理性和有效性。
（2）支出审批：建立支出审批制度，对支出进行审批和监督，确保支出符合规定，避免出现超支情况。
（3）支出核算：对支出进行准确核算，包括支出的真实性、合法性和准确性，确保支出数据的准确性和完整性。
三、收支两条线财务制度的实施过程实施收支两条线财务制度需要经过以下几个步骤：1.建立规章制度：制定包括收入管理和支出管理在内的完整财务制度，明确各项规章制度的内容、执行标准和操作流程。
2.员工培训：对企业内部员工进行收支两条线财务制度的培训，包括相关政策法规的学习和操作规程的讲解，提高员工的财务管理水平。
3.实施监督：建立财务管理监督机制，对收支情况进行定期检查和审计，及时纠正不规范的操作行为，防止出现财务风险。
4.持续改进：根据实际情况和财务管理的需求，不断完善和改进收支两条线财务制度，提高管理效率和财务控制水平。
四、收支两条线财务制度的重要性收支两条线财务制度的建立和实施对企业或个人的财务管理具有重要意义：1.规范财务行为：收支两条线财务制度可以规范企业或个人的财务行为，避免出现财务管理混乱和失控的情况。
“收支两支线”审计的重点与方法
“收支两支线”审计的重点与方法“收支两条线”在实际工作中简称“单位开票、银行代收、财政统管”。
行政事业性收费“收支两条线”管理制度，是与部门预算和国库集中收付制度等财政支出改革措施密切相关的综合制度。
一、“收支两条线”管理中常见的违纪问题将行政性收费收入列入往来款项中核算将已实际形成的收费收入和支出，不按照会计制度的规定列入相关收支科目，纳入单位的预算管理，而是列入“暂存款”、“暂付款”中，隐瞒真实的收支情况，达到截留收入、掩盖支出的目的。
如某单位将土地使用部门交来的土地管理费等，末列入应缴财政专户科目核算，而是列入其他应付款科目核算。
私设账户，截留应缴预算及预算外收入如某单位20XX年将收取的矿产资源补偿费30万元，未按规定缴入财政专户，而是存人单位私设的过渡性账户核算。
违反“收支两条线”管理规定，坐支挪用预算外收入一是征收的费款不及时足额上缴，坐收坐支。
二是自收自支。
某师范学校、电视台等10个单位20XX 年取得预算外收入2836万元，未按规定缴人财政专户，而是直接用于单位经费开支。
使用不合规票据收费，设账外账，漏缴税金，为小集团谋利一些机关事业单位办公用房出租收入未纳入预算外资金管理，搞账外账，漏缴税金的现象严重。
如某单位劳动服务公司设置两套账收取房租收入：一套账记录的是使用合规票据收取的少部分房租，以应付各种检查，另一套账记录的是使用内部收据收取的大部分房租， 20XX年，该公司收取房屋出租收入 5l万元，漏缴房产税等税金9万元。
擅自设立收费项目，隐瞒转移收入如20XX年某药品监督管理单位未经财政、物价部门批准，采取预收款方式向全区从事医疗器械生产、经营企业收取许可证验证换证费共计108万元，全部存人单位工会账户。
又如某单位干部培训中心未经批准收取“线下生”学费25万元，以个人名义存人银行。
利用银行委托收款，将预算外资金转到账外审计组对某行政执法监督部门审计时发现，有一种收费在总账、明细账上均无记载，便对该项收费深入检查，终于在另一单位发现了这项收费的原始票据。
浅析企业资金收支两条线管理模式
浅析企业资金收支两条线管理模式作者：王晓勤来源：《财经界·学术版》2009年第07期摘要：收支两条线管理，指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
是指具有执收执罚职能的单位，根据国家法律、法规和规章收取的行政事业性收费和罚没收入，实行收入与支出两条线管理。
关键词：收支两条线主要特征管理模式一、什么是“收支两条线”收支两条线管理，指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。
二、收支两条线管理模式主要特征收支两条线管理模式是财务集中管理的模式之一，要求企业具有很强的预算管理能力，否则无法实施高效的收支两条线管理。
目前，全面预算管理已经成为集团企业财务管理的核心工作之一，无论是“收”还是“支”都是以全面预算管理为基础的，而同时“收”的集中管理为全面预算管理提供了基础；“支”的资金集中管理为全面预算管理实施提供了条件。
采取收支两条线的模式是实施全面预算管理的集团公司的一种选择。
无论采取收支两条线的何种模式，其核心是“收”和“支”要分开管理，除了集团企业自己的财务管理制度要配合外，也需要银行的高度配合。
因此，一家集团公司在选择合作银行时会考虑合作银行的服务网络、银行资金调拨效率、合作费用、资金监控服务手段、资金信息服务能力等。
三、解决“收支两条线”资金管理模式问题1、围绕企业经营目标的实际，实施有效的全面预算管理。
各成员单位编制日常经营支出所需资金预算上报公司本部，公司本部据以作出公司总的资金安排，公司财务部门根据公司审定的资金预算给各成员单位下拨资金，各成员单位自行结算。
另外为保证预算的真实合理，公司本部需建立合理有效的预算审批制度，并严格执行。
推行财务收支两条线,实行资金的
评审风险确定
（2008.10-2009.03） 投保档案管理不当 理赔权限设置不当 不能完整准确和及 时地进行会计估计
合规测试及评估
（2009.2-2009.9）
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二、平安产险内控管理模式：四大要素
公司治理
风险评估
内部监控
合规文化
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二、平安产险内控管理模式——1.公司治理
平安集团
审计委员会 内控中心
集团控股99.6％，集团管理层 成员占董事会席位近九层；战 略决策集团决定 平 安 产 险
高级管理人员由集团考核管理 管理层以执行力保证公司管理 规范和业绩目标达成
1、战略风险
风 险 分 类
2、合规风险 3、营运风险
4、资产安全风险
5、财务报告风险
我们认为，对于财产险公司而言，这五种风险都是存在的， 其中最主要的是营运风险和合规风险，其次是财务报告风险。
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一、财产险公司内控风险及主要表现形式（2/2）
内控流程
财务报告与信息披露 货币资金管理 费用管理 承保管理 手续费及佣金管理
平 安 寿 险
平 安 养 老 险
………
股东大会
内控条线垂直独立，形成组织 保障，能够对管理部门和最基 层机构行为规范性实施监督与 干预
董事会
监事会 董事长
管理层
职能部门 8
合规、稽核 部门
分支机构
二、平安产险内控管理模式介绍——2.风险评估
平安产险的风险控制活动涵盖产品开发、核保核赔管理、准备金管理、 财务管理、单证印鉴管理等多个环节 控制环节
收支两条线 制度
收支两条线制度【原创实用版2篇】目录（篇1）1.收支两条线制度的定义和目的2.收支两条线制度的实施方式3.收支两条线制度的优势和问题4.收支两条线制度的发展趋势正文（篇1）收支两条线制度是一种企业管理制度，其目的是将企业的收入和支出进行分开管理，以实现财务风险的分散和财务收益的最大化。
该制度要求企业将收入和支出分别进行管理，收入管理主要由销售部门负责，支出管理主要由财务部门负责。
收支两条线制度的实施方式主要包括以下几个步骤：首先，企业需要设立收入管理和支出管理两个部门，分别负责管理企业的收入和支出。
其次，企业需要制定详细的收入和支出管理制度，明确各部门的职责和权限。
最后，企业需要建立收支两条线的信息系统，实现收入和支出的实时监控和管理。
收支两条线制度具有以下优势：一是可以实现财务风险的分散，避免企业因为单一收入或支出而产生的财务风险。
二是可以实现财务收益的最大化，通过收入和支出的精细化管理，提高企业的经济效益。
然而，收支两条线制度也存在一些问题，如管理成本高、信息不对称等。
随着经济的发展和企业管理的需要，收支两条线制度在未来的发展趋势将更加明显。
企业将更加重视收支两条线制度的建设，通过收入和支出的精细化管理，提高企业的竞争力和经济效益。
目录（篇2）1.收支两条线制度的定义与目的2.收支两条线制度的实施方式3.收支两条线制度的优点与缺点4.收支两条线制度在我国的实践与应用5.收支两条线制度的未来发展趋势正文（篇2）收支两条线制度是一种企业管理财务的方法，主要是将企业的收入和支出进行独立管理，以便更好地进行财务控制和风险防范。
这种方法的主要目的是确保企业的财务状况清晰明了，防止财务混乱和资金流失，提高企业的经营效率和经济效益。
收支两条线制度的实施方式主要包括以下几个步骤：首先，企业需要设立独立的收入和支出账户，将所有收入和支出进行分类管理。
其次，企业需要制定详细的财务管理规定，明确各部门和各岗位的财务职责和权限。
保险公司收支两条线管理制度
保险公司收支两条线管理制度
《保险公司收支两条线管理制度》
在保险行业，收支管理是非常重要的一项工作。
保险公司需要有效地管理资金的流入和流出，以确保公司的持续经营和发展。
为了更好地管理收支，保险公司通常会采取两条线管理制度。
首先，保险公司会设置专门的收款和付款两条线，将收款和付款的功能由不同的部门或个人负责。
收款部门负责接收客户的保费和其他款项，而付款部门则负责支付理赔和其他支出。
这样可以确保资金的流入和流出分开管理，避免因资金混杂而导致的财务混乱。
其次，保险公司还会建立相应的内部审计和控制机制，对收支进行有效监管和管理。
内部审计部门会对公司的收支情况进行定期审计，确保各项款项的使用符合规定，并及时发现和纠正可能存在的问题。
同时，控制机制也会为公司的收支管理提供有效的保障，确保资金的安全和合理运用。
通过这样的收支两条线管理制度，保险公司可以更好地掌握资金的流动情况，避免出现收支混乱或资金风险。
同时，也可以提高公司的运营效率和风险控制能力，确保公司的持续稳健发展。
因此，收支两条线管理制度在保险行业中具有非常重要的意义，对保险公司的经营和发展起着重要的支撑作用。
关于财务公司“收支两条线”资金管理模式的探讨
国 天 然 气 行 业 的低 效 率 我 国 天 然 气 市 游方面 ，继续坚持 吸引 民营 资本和外 资 价 格发生 变化时 ，可以保障 天然气价 格 场 ，尤其是 中上游 市场 ，一 家独大的现 流入 的政 策不变更 。地方政府 放松对本 能及 时 反 映 天 然 气 在 下 游 市 场 的 价 值 ，
成 本 ．笔 者 所 在 集 团成 立 了财 务 公 司 ．
非税 收收入的管理 即政府部 门或单位依 理。具体做 法是 ： １ 财 务公 司 在合 作银 行 开 立结 算
并建 立以 收支两 条线 ”为主 的资金管 法 取 得 的收入 全 部 缴入 财 政专 户 或 国库 ， 结合本集 团财务公 司的资金管理情 况 ．
理模式 行使资金 管理职能 。下面笔者 部 门或单位的支 出与其取得的收入不再直 账 户 （ 通 常 称 为 主 账 户 ） ，用 于 归集 和 接挂钩 ．由财政部门根据相关支出定额标 下 拨 资 金 ２ 成 员单 位在 财 务公 司 开 立 内部 结算账 户。
谈 一谈 自己对 收支 两条线 资金 管理 准核定．并按照部门预算管理要求 实行 模式的～些看 法。 预算内、外统筹安排 ，收支分离。
状 堪忧 。政 府应逐 步放 开天 然气 上游市 地市 场 的管制 一 次的调价 。回 场 降低 准入 门槛 ，吸 引民营资本和外 入 天然气 销售 网络 的 门槛 民营资本和 资进入 ，通过 竞争提高 勘探开发 技术水 外 资可选择 门槛较低 、灵活性 更高 的市 平 ，降低成本 。
笔 者所在 企业集 团为 了实现资金 集
中管理 针对 资金管理 的特 点 借 鉴这
一
企业集 团整体资金运 用和管理 ，加速资
收支两条线 ”资金管理模式起源于
关于财务公司“收支两条线”资金管理模式的探讨
关于财务公司“收支两条线〞资金管理模式的探讨关于财务公司“收支两条线〞资金管理模式的探讨摘要：资金管理在现代企业管理运营中扮演着极为重要的作用，如何强化资金管理，保证充裕的现金流是现代企业财务管理的重要挑战。
本文结合笔者所在公司的资金管理实践和自己的管理经验，阐释了“收支两条线〞资金管理模式，剖析了“收支两条线〞资金管理模式的机制及重要意义，并针对性地提出了推行“收支两条线〞资金管理模式应注意的问题。
关键词：财务公司收支两条线资金管理在现代集团企业管理中，资金管理是企业财务管理的重要环节。
为了加强企业集团整体资金运用和管理，加速资金周转，提高资金使用效率，降低融资本钱，笔者所在集团成立了财务公司，并建立以“收支两条线〞为主的资金管理模式，行使资金管理职能。
下面笔者结合本集团财务公司的资金管理情况，谈一谈自己对“收支两条线〞资金管理模式的一些看法。
一、“收支两条线〞资金管理模式简介“收支两条线〞资金管理模式起源于政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收收入的管理，即政府部门或单位依法取得的收入全部缴入财政专户或国库，部门或单位的支出与其取得的收入不再直接挂钩，由财政部门根据相关支出定额标准核定，并按照部门预算管理要求，实行预算内、外统筹安排，收支别离。
笔者所在企业集团为了实现资金集中管理，针对资金管理的特点，借鉴这一做法，推行了“收支两条线〞资金管理模式，将其用于企业集团内部资金管理。
具体做法是：1.财务公司在合作银行开立结算账户，用于归集和下拨资金。
2.成员单位在财务公司开立内部结算账户。
3.成员单位在合作银行分别开立收入户和支出户。
收入户通常为一般结算账户，企业销售商品或其他经营活动收到的资金，必须通过收入户；支出户通常为企业的根本户，企业日常的经营支出，通过支出户进行支付。
4.财务公司通过与成员企业签订银行账户授权协议，实现对收入户和支出户的管理。
一般来说，收入户实行零余额管理，每日日终，由银行系统自动将收入户资金归入财务公司主账户，并对应增加成员单位在财务公司结算账户的可用资金；企业对外支付时，财务公司按照企业报送的资金预算或提交的网银指令，将资金拨付企业进行支付，同时扣减企业在财务公司结算账户的可用资金。
“收支两条线”管理模式下的公司内部往来业务核算探讨
【专题名称】财务与会计导刊（实务版）【专题号】F1011【复印期号】2010年07期【原文出处】《交通财会》(京)2010年4期第66～69页【作者简介】马德家，正高级会计师，河北省高速公路管理局服务管理中心财务审计科负责人、河北省高速公路禄发实业总公司财务审计部负责人，河北省交通会计学会副秘书长，《河北交通财会》主编；王颖，河北省高速公路管理局服务管理中心，河北石家庄050031。
【关键词】EEUU一、几点假设本文在展开讨论之前，作如下几点假设：(1)本文讨论的公司是总、分公司结构模式。
(2)总公司对分公司实行“收支两条线”管理模式，即分公司全部收入专户存储并按期上缴总公司，分公司全部支出由总公司按照预算定期拨付。
(3)总公司对分公司实行预算管理与资金集中管控。
(4)总公司对分公司的固定资产构建实行报告审批和属地核算原则。
二、现行“收支两条线”管理模式下内部往来核算做法以及存在的缺陷（一）公司业务内容描述甲高速公路公司，下设30个分公司，甲公司作为总公司，对所属30个分公司实行“收支两条线”管理模式，即分公司全部收入上缴总公司；分公司所需经营资金和固定资产构建资金全部依照总公司核定的预算按期拨付；分公司购建固定资产需要单独报总公司批准并按实际进度支付，固定资产构建完成后由分公司核算，总公司制定统一的财务管理制度、会计核算制度、固定资产折旧政策、专项工程管理办法，分公司可以依照总公司制度、政策和办法制定内部财会管理制度。
（二）总分公司内部往来业务核算现行做法在“收支两条线”管理模式下，总分公司的内部资金拨付与上解业务主要通过“内部往来”科目核算，明细科目分别为总公司、分公司。
涉及收入上缴、经费拨付、专项工程款项拨付都通过“内部往来”核算。
比如，分公司上缴总公司收入款时，借记内部往来（总公司），贷记银行存款；总公司拨付经费时，借记内部往来（分公司），贷记银行存款。
总公司拨付分公司专项工程款项时，借记内部往来（分公司），贷记银行存款。
采用“收支两条线”加强资金管理
采用“收支两条线”加强资金管理提要总公司财务管理的一个重要问题是如何对分公司资金实行有效监控和调度。
有些企业创立了一套可行的控制办法，把我国财政管理的“收支两条线”原则灵活地运用到对分公司的资金管理上，在管好分公司的资金、加速资金周转、防止舞弊和浪费方面，取得了较好的效果。
关键词：资金管理；收支两条线对于由总公司和多个分公司组成的企业集团来说，通常是总公司财务部门的人员多，财务制度比较成熟和完善，有财务管理经验丰富的财务负责人。
而分公司很少有专门的财务部门，配置财务人员少，财务负责人也多由主管会计兼任。
因此，分公司的财务管理往往没有总公司的健全，财务监控的力度比较弱。
尤其是在资金的调拨和运用上，总公司较难把握和控制分公司，大量的货款资金滞留在分公司的账户上，而总公司往往又资金周转不灵。
这种情况，一方面会降低企业的资金运用效率，造成资金周转速度的下降，使本来不宽裕的资金形成短缺；另一方面还可能造成在资金使用上的舞弊和浪费。
因此，做好对分公司的资金监控和调度，是总公司财务管理的一个重要内容。
我国有些企业运用国家财政管理的“收支两条线”原则，加强对分公司资金管理，取得了成功的经验，改善了资金周转不良的状况。
本文在分析分公司财务管理和资金管理存在问题的基础上，介绍这种“收支两条线”资金管理的方法，希冀对有关单位有所启迪。
一、分公司财务管理上的特点和问题相对于总公司或一般独立法人企业来说，分公司一般规模小，业务量少。
在财务管理上，有如下的特点和问题：1、财务机构简单，财务人员少，财务工作不完善。
很多分公司没有专门的财会机构，只在有关部门设会计和出纳这两个财会岗位，有的会计和出纳还要身兼数职，兼管文件收发、接待、采购等工作。
即使有专门财会机构的，配备的财会人员也比较少。
这样，分公司的财会人员往往精力不足，不能有足够的精力集中到财务管理上，所以分公司的财务工作一般不如总公司的完善。
2、财会人员素质往往偏低。
企业一般对分公司财会工作的重视程度稍差，通常认为分公司的财会工作简单，在财会人员配备上往往降低要求。
试论企业资金“收支两条线”管理模式的相应对策
１ ． 企业“ 收 支 两条 线 ” 资 金 管 理模 式 的 特 点
费用支 出； 收支又都要与企业 的资产经营和资本 运营相结合 。对于行 ３ ． 落实“ 收 支两条线 ” 资金管理模式 过程中应 注意 的问题 政 事业单位 而言 ， 其收支相 对 比较 固定和 简单 ． 两 条线管 理的 “ 发散 企业在落 实收支两条线 资金管理模 式过 程中 ．应该 注意 以下 问 性” 较 弱。 题： （ ３ ） 由于企业“ 收支两 条线” “ 发 散性” 较强 ． 加之现金 流量管理在 （ １ ） 加强银 行帐户的管理 、 在实行 收支两条线过程 中， 应对现金 收 企业财务管理 中处于核心地位 ． 企业有可能 以“ 收支两条线” 资金管理 支部 门或分支 机构银行 帐户的开设 、使用 和清理实行严 格的集 中管 模式为平 台和切入点构建企业 的财务管理体 系和 内部控制 系统 而行 理。单位应 就收入 户和支 出户的使用 同银行 签定协议 ． 利用银行资 源 政事业单 位 ． 只要“ 收支两 条线” 相关 工作实施 到位 ． 就可 以有效地达 来维持收支两条线 管理 设有 内部银行或财务结算 中心的单位 下属 到严肃 财经纪律 和规范财政秩序 的 目的 单位可不在银行开户而在内部银行或财务结算 中心开户。 （ ２ ） 强调结算纪律 。严禁现金坐支 。在 收支两条线资金管理模 式 ２ ． “ 收去两条线” 资 金 管 理模 式 的构 建 收 支两条线资金 管理模式 比较适合于有 多个独立 的现 卖收支部 门或分支机构 的大型企业或企业集 团。 企业构建“ 收支两条线 ” 资金管 理模式 的基本原则主要有 ： （ １ ） 明确划分收入资金 和支出资金的流动 ． 严禁现金坐支 ； （ ２ ） 确保收入 的资金能够及时 、 安全 、 足额 地回笼 ， 并能 实 行有效的集 中管理 ， 减少现金 持有成本 ， 加 速资金周转 ： （ ３ ） 围绕企 中． 不仅收入 的现金不得直接 用于开支 ． 银行 收入户 的资金也不能 直 接用于开支 ． 所 有支出的资金 来源只能是支 出户 为了杜绝 现金 坐支 企业 还应采 取措施进 一步强调结算 纪律 ． 如 当回收入 的现金应及 时缴 存收入户 ． 超过规定 限额的现 金必须通过银行 支付 ． 以及不难 白条抵
探析资金收支两条线管理模式的应用
探析资金收支两条线管理模式的应用摘要：本文介绍了矿区服务系统资金收支两条线的管理现状，阐明了目前资金收支两条线管理中存在的问题，并提出了解决问题的方法。
关键词：资金；收支；两条线“收支两条线”是政府加强对预算外资金管理，实施财政监督的一种有效管理模式，主要指具有收费职能的部门或单位，根据国家法律、法规和规章应收取的行政事业费(基金)按规定由执收机构(代收银行或有关单位)收取并全额上缴预算外资金财政专户，部门和单位的人员经费、共用经费和所属的特殊经费等由财政部门根据实际情况纳入本级综合财政预算统筹安排。
目前，许多特别是集团性大多采用“收支两条线”原理实施对资金的集中管理，矿区服务事业部便是其中之一。
一、资金收支两条线的优点通过实施资金收支两条线管理，有利于建立高效的财务管理体系和内部控制系统，可以使财务管理水平明显提高，是实现资金集中管理，加强内部控制的有效手段。
(一)实施资金收支两条线管理，可以在资金管理与矿区服务系统的长期和短期战略目标相适应的前提下统筹兼顾实施资金收发两条线管理，可以协调好矿区服务系统各单位的收入与支出、筹资、投资等各项经济活动，加速资金周转，降低资金成本，有利于整体经济效益的提高。
(二)实施资金收支两条线管理，可为实施全面预算管理铺平道路由于资金集中管理、统一支付。
各单位的所有收支活动都由事业部根据预算进行严格的审核和控制，使得预算管理的重要性得以体现，有效性得以发挥。
从而保证了整体经营目标的实现。
(三)实施资金收支两条线管理，有利于建立新型的财务管理体系和内部控制体系目前，现代管理理论都认为管理以财务管理为核心，而现金管理又在财务管理中处于核心地位。
因此，矿区服务系统可以资金收支两条线管理为平台和切入点，构建科学、有效的财务管理体系和内部控制系统，提升财务管理水平。
(四)实施资金收支两条线管理，可以有效规避财务风险通过分设收入和支出账户以及对与收入现金对应的应收账款进行动态管理，将资产运行和资本运营有效结合，可以规避“小金库”和“账外账”发生的风险。
浅探企业集团收支两条线资金管理模式
浅探企业集团收支两条线资金管理模式现代企业集团为了加强对所属成员单位资金运用的监管和控制，降低资金成本和资金运作风险，提高资金整体运作效率和效益大都实行资金集中管理。
总体而言资金集中管理可以为集团公司带来许多利益：如1.可以降低集团公司持有的现金资产总额，从而扩大了可用于投资的资金,增强了公司的盈利能力；2.公司资金分散在各所属成员单位，各所属成员单位帐户资金状况不平衡现象突出，即同一时间有的单位资金闲置，而有的单位资金却又紧张，资金集中管理可使公司总部站在公司全局角度解决所属成员单位所遇到的困难和抓住有可能丧失的机会；3.一切决策都以追求集团公司总体利益最大化为目标，有利于公司整体经营战略的设计和实施。
一、现代企业集团资金集中管理的方式从目前社会上看，企业集团根据其内部体制的不同有不同的做法，主要有:1.统收统支方式。
指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立帐号，一切现金支出都通过财务部门付出，现金收支的批准权高度集中在经营者，或者经营者授权的代表手中.2.拨付备有金方式。
指企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的现金，各分支机构或子公司现金支出后，持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。
思想汇报/sixianghuibao/3.设立结算中心方式。
指在企业集团内部设立结算中心，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务，如集中管理各成员或分公司的现金收入; 统一拨付各成员或分公司因业务需要所需的货币资金，统一对外筹资，办理各分公司之间的往来结算等。
4.设立内部银行方式。
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。
5.设立财务公司方式。
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。
作为集团公司的子公司，其主要功能为在企业集团实现内部转帐结算，并统一进行各种融资和投资活动，使企业集团资金运用效率最大化。
企业集团财务公司收支两条线账户管理模式分析
企业集团财务公司收支两条线账户管理模式分析企业集团财务公司收支两条线账户管理模式分析【摘要】企业集团财务公司作为非银行金融机构，是我国金融行业的重要组成局部，其作为企业集团资金集中管理平台，被视为企业集团的内部银行。
账户管理是企业集团财务公司的根底职能，根据集团账户设置和账户管理关系的不同，逐渐形成了三种主要的账户管理模式，分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户代理收付模式。
其中，收支两条线账户管理模式被广泛应用于我国企业集团财务公司。
下文将就其起源、账户设置、账户资金流、优劣势、适用范围等进行讨论。
【关键词】企业集团财务公司账户管理企业集团财务公司兴起于20世纪初，最早出现在美国和英国。
我国第一家企业集团财务公司成立于1987年，他的产生既是我国企业集团开展到一定程度的客观要求，也是我国经济体制改革和金融体制改革的必然产物。
经过二十余年的快速开展，我国能源电力、航天航空、石油化工、钢铁冶金、机械制造等关系国计民生的根底产业和各个重要领域的大型企业集团几乎都拥有了自己的财务公司。
企业集团财务公司作为非银行金融机构，接受银监会的监督管理。
同时，财务公司作为企业集团资金集中管理平台，效劳于集团内部成员企业，被视为企业集团的内部银行，在实现集团资金集中管控、提高集团资金使用效率、降低集团资金使用本钱等方面发挥着重要作用，已开展成为我国金融市场的重要参与者，在企业集团资金管控、产融结合等方面发挥着不可替代的作用。
一、财务公司账户管理模式账户管理作为企业集团财务公司的根底职能，在其发挥集团资金集中管控方面发挥着重要作用。
目前，我国企业集团财务公司根据集团账户设置和账户管理关系的不同，形成了三种主要账户管理模式，分别为收支两条线管理模式、收支一体户管理模式和虚拟户代理收付模式，不同账户管理模式下的集中结算方式也各不相同。
各企业集团根据自身特点和集团管理需要，选择不同的账户管理模式。
此外，局部企业集团财务公司选择两种或两种以上模式相结合的账户管理模式，一种为主、多种结合，打造适合所在集团特征需要的账户管理模式。
推行财务收支两条线,实行资金的
1、战略风险
风
2、合规风险
险
分
3、营运风险
类
4、资产安全风险
5、财务报告风险
我们认为，对于财产险公司而言，这五种风险都是存在的， 其中最主要的是营运风险和合规风险，其次是财务报告风险。
4
一、财产险公司内控风险及主要表现形式（2/2）
内控流程
财务报告与信息披露 货币资金管理 费用管理 承保管理 手续费及佣金管理 再保险管理 理赔管理 准备金管理 税务管理 。。。。。
产品开发及 准备金管理
控制举措
责任部门
制定了新产品开发的管理办法，确立产品开发领导和决策 机制，并设立精算责任人和法律责任人；建立了国内领先的 精算人员队伍和相应的管理制度，在产品设计、条款拟定、 准备金提取等方面严格按国际标准及监管部门要求执行。
相关核保部、 产品精算部
核保核赔管 理
建立了明确的核保和核赔标准，并实施权责明确、分级授 权、相互制约、规范操作的核保、理赔管理机制。通过明确 的岗位职责、分级授权制度，结合日常考核及审计，强化核 保核赔人员的风险管理意识，提高风险管理水平。
核保部、 理赔部
财务会计管 理
根据《企业会计准则》等有关法律、法规，结合实际经营 情况，制定明确的《产险会计制度》；建立了财务经理委派 制，明确各岗位职责；实行全面预算管理制度；建立了国内 业界最为完善的财务系统，实现账务处理系统化；推行财务 收支两条线，实行资金的集中统一上划管理。
财务部 企划部
（2009.3-2009.10）
外部验证
（2009.10-2019.1）
评价前期列示的风险点、 内审进行内部控
控制目标、控制活动
制独立评价
对内控点进行穿行、运 行测试及在选定分公司执 行穿行测试及OE测试
集团企业“收支两条线”资金管理模式浅谈
陕西省 邮政公 司
西安
７ ０ １ １ ６ ０
的全部营业 收入通 过 收款专户 管理 。 直 属 单位的营 业收入 必须 每 日金额上 划公 司 本部 ，直属 单位 的收款专 户余额 原则 上 应保 持为 零 。公司本 部利用 银行 网络 系统对 下属 单位的收入账户 实行 监控 。 “ 统一 支付”是直属 单位的所有支 出 都 集 中在 支出账 户支付 。大 宗物 资实行
【 关键词】 集 团实行 资金 ； 资金 管理 ； 管理 办法
“ 收支两条线 ”是 这几年财政部 门加 强财政 资 金管理 的有效 办法 之一 。其 目 的是 为了 消除行政 事业 单 位坐收 坐支行 为 ，堵塞预算 外资金管理漏洞 ， 防和遏 预 制腐败。由于 “ 收支两条线”是将收入与 支 出两 个资 金流分 开 ，便于对 资金的考 核、监督与控制 ，企业集团便借鉴 了这一 原理 ，用于对企 业内部资金管理 ， 从而形 成了企业资金 “ 收支两条 线”的资金管理 模式 。
４、通过 对 资金预算 实行归 口管理 ． 谁要钱谁 申报 、谁批钱谁负责 ， 以约束直 属单位资金预算编制 ， 高预算编制的科 提 学性 和合理性 ， 避免 了在资金拨付 问题上 的扯皮现象 ； ５ 、通过建立一套 时直 属单位的 内部 考核制 度体 系 ，加大对 直属 单位的 考核 力 度 ，以避免 因亏 损或 应收账款 等原 因 导 致资金无法全额上缴情 况的发生 ， 资金 能否 正常全额上缴是 收支 两条 线的 “ 支” 能否按照预 算实施 的关键。
集 中采购 ，由公 司本部统 一结算。直属 单 位 的 日常零 星 支出所需 资金 则 由公 司本 部 平衡下 拨至支 出账户 ，直 属单 位 自行 结 算。公 司本部 也可通 过银 行 网络 系统 对 直属单 位的支 出 即资金使 用情 况进行 监控 。 “ 预算管理” 是指资金预算管理 。各 直 属单位 编制 Ｉ ｔ常经营 支 出所 需资 金预 算上报 公司本部 ， 公司本部据 以作 出公司 总 的资金安排 ， 定各 直属单位基本账户 核 （ 即支出账 户） 存款限额。公司本 部对 资金 预算的审批实行 归 口管理 ， 谁审批 、谁签 字 、 负责 ， 谁 以此保证预算 的真实、合理 。 公 司财务 部 门根 据公 司审定 的资金 预算 给各直属单位按 旬下拨资金 ， 中大额 采 其 购 资金在 支付 当天下拨 。各 直属 单位 资 金预 算外 的支 出可通过 资金管 理信 息系 统上报 批复 ， 于对 外支付 日下拨 资金。 “ 内部转账 ”是指公 司内部单位之间 的 关联 交 易和资金 往来 均通过 资金 管理 信息 系统转 账结算 ，即在 网上 操作 内部 银行业务 。 此外 ， 公司本部根据各直属单 位 的 财 务 状 况 和 经营 规 模 核 定 内部 经 营 资本金 ， 对外融 资实行统贷统还 的政 策。
集团公司收支两条线资金管理模式应用
集团公司收支两条线资金管理模式应用【摘要】随着集团公司规模的扩大，资金管理变得愈发重要。
本文将探讨集团公司收支两条线资金管理模式的应用。
在背景介绍中，阐述了集团公司的发展现状。
接着介绍了收支两条线模式的原理和资金管理的重要性。
通过应用案例分析，展示了集团公司资金管理模式的实际操作。
成功的关键因素包括合理的资金分配和精准的监控措施。
在强调了该模式的优势以及未来发展趋势。
总结指出，集团公司收支两条线资金管理模式是当前管理中的有效方式，对于集团公司的稳健发展起着重要作用。
【关键词】集团公司, 收支两条线, 资金管理, 应用案例, 优势, 发展趋势, 成功因素, 模式1. 引言1.1 集团公司收支两条线资金管理模式应用集团公司收支两条线资金管理模式是指通过设立两条平行的资金管理线路，分别用于收入和支出的管理。
这种模式有效地将资金流动过程分为两条线，使得资金的管理更加清晰和透明。
在集团公司中，收支两条线资金管理模式的应用可以带来诸多优势。
通过明确的资金流程，可以更有效地监控公司的财务状况，及时发现和解决资金管理方面的问题。
这种模式可以提高公司的财务透明度和规范性，为公司的发展壮大提供稳定的财务基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用案例也是非常丰富的。
许多知名的集团公司都采用了这种管理模式，并取得了显著的成效。
通过有效地运用资金管理模式，这些公司在资金管理方面取得了良好的业绩表现，为公司的长期发展奠定了坚实的基础。
集团公司收支两条线资金管理模式的应用是非常重要的。
它可以帮助公司更好地管理资金流动，提高公司的财务状况，促进公司的健康发展。
在未来，随着集团公司规模的不断扩大和复杂化，这种资金管理模式将会越发重要，将成为集团公司管理的重要工具之一。
2. 正文2.1 背景介绍传统的资金管理模式往往是集中管理，即由总部统一决策和控制所有资金的使用。
但是随着集团公司规模的扩大和业务的多元化发展，集中管理模式的弊端逐渐显现出来。
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理工作中， 资 本 收 益 最 大 化 则 成 为 其 最 终 的 目标 。 财 金 使 用 效 率 ， 确保 资 金使用 的安全性 。 由于 “ 收支 两条
用， 对 加快 推动财产 保险公 司健康 、 持 续 的 发 展 具 有 极 重 要 的 关 系 ，所 以 在 财 产 保 险 公 司 在 构 建 “ 收 支 两 条
财产保 险公 司财务 “ 收支两条线’ ’ 管理探讨
贾
摘
瑶
（ 中 国太 平 洋 财 产保 险 股份 有 限 公 司黑 龙 江 分 公 司 黑龙江 ・ 哈 尔滨 ） 要： 本 文针对 财 产保 险公 司财务 管 理的特 点入 手 ， 分 析 了“ 收 支 两 条 线”管 理 模 式 的 构 建 ， 并
金 运 动 与 其 他 行 业 具 有 明 显 的 不 同 ，有 着 自 己独 有 的 出 户 内 的 资 金 需 要 依 据 一 定 的 比 较 由 收 入 户 划 拨 而
特点。 来 ， 不 允 许 现 金 坐 支 现 象 的存 在 。 （ ２） 资 金 的 流 量 。 公 司所 有 收 入 的 资 金 都 需 要 确
其 非 常重要 的组成 部分 。 由 于 财 产 保 险 公 司 经 营 的 最
二、 ‘ ‘ 收支两 条 ’ 管理模式的构建
构建 “ 收支 两条 线” 资金 管理 模式 ， 可 以有 效 地 对 终 目的 是 为 了 实 现 经 济 效 益 的 最 大 化 ， 这 样 在 财 务 管 财 产 保 险 公 司 的资 金 使 用 情 况 进 行 规 划 、 控制 ， 提 高 资
为重 要 的意义 。
一
线” 管 理 模 式 时需 要 以 公 司 自身 的 实 际 情 况 相 符 合 。 （ １ ） 资 金 的流 向。公 司需要 在 银行分 别设 立 收入
、
财产保 险公司财务管理的特点
所 有 收 入 的现 金 都 需 要 进 入 到 收 入 户 内 ， 在 企 业 发 展 过 程 中 ，经 济 活 动 是 与 资 金 活 动 相 伴 户 和 支 出 户 ， 而 行 的 ，这 就 需 要 在 管 理 企 业 经 济 活 动 的 同 时 也 要 强 且 由 内部 银 行 或 是 财 务 结 算 中 心 统 一 对 收 入 户 进 行 管 而 且 支 化 对 资 金 活 动 的 管 理 。 保 险 行 业 在 发 展 过 程 中 ，其 资 理 。而 支 出 户 则 需 要 负 责 所 有 的 货 币 性 支 出 ，
产保 险公 司 实施财 务 “ 收 支两条 线” 管理 ， 为 公 司 打 造 线 ” 属 于 企 业 内部 资 金 管 理 模 式 ， 其 与 公 司 各 个 部 门 和 了规 模化 的财 务管 理 系统 ， 确 保 了 公 司 资 金 的 有 效 使 分 公 司 的 发 展 战 略 、 管 理 文 化 和 组 织 架 构 等 具 有 非 常
首先， 在 财产保 险公司经 营活动 中 ， 根 据 合 同 的 约
严 禁 设 置 账 外 小 金 库 。 同 时 还 要 加 定， 投 保 人 需 要 向保 险 人 支 付 保 险 费 ， 而保险人 则需要 保 进 入收入 户 内 ，
在 通 过 现 金 流 量 预 算 和 根 据 合 同 的 约 定 对 可 能 发 生 的事 故 所 给 投 保 人 带 来 的 快 资 金 在 结 算 环 节 上 的 速 度 。
控 制体 系的 重要组 成 ， 其不 仅包 括 账户 管理 和货 币资
同时还包括 收入 、 支 出 和 资 金 内 其次 ， 财 产 保 险 公 司 的 资 金 流 人 多 为 客 户 上 交 的 金 安 全 性 的 相 关 规 定 ，
控制 ， 另 外还包 括 “ 收支两条线” 的 预 付金 或是 保 险公 司用来 赔付 的预收 资金 ， 具 有 一 定 部 结 算 与 信 贷 管 理 、
确保收入 资金 能够及 时 、 足 之 间属 于一 种 契约关 系 。 这 就 使 财 产 保 险 公 司 的 经 济 步 加 强 资 金 流 量 管 理 工 作 ，
合 理 对 内部 资 金 进 行 调 剂 和 合 理 控 制 。 活 动 与 其 他 行 业 具 有 一 定 的 区别 ， 其是 先有资 金流人 ， 额 的 回笼 ， 然 后 才是 资金 流 出 ， 在 整 个 经 济 活 动 过 程 中都 不 需 要 进 行 资金 的垫 付 。 （ ３ ） 资金 的流程 。资金 流程 是 “ 收 支两 条线 ” 内部
的 负 债 性 质 。 而Fra bibliotek且 资 金 流 人 或 是 流 出具 有 不 确 定 性 ， 组 织保 障等 。
往 往 会 随 着 社 会 重 大 事 件 或 是 品 牌 价 值 等 导 致 财 产 保
险公 司资 金运 动 发生较 大 的变化 。
三、 “ 收支两条 线 ’ 管理模式在财产保 险公 司中
收 入 户 在 向 支 财务 损失需 要承担 保险金 的责任 ， 当被保 险人死 亡 、 伤 资 金 收 支 计 划 来 实 现 资 金 的精 确 调 度 。 同 时 还 要 控 残、 疾 病 或 是 达 到 合 同约 定 年 龄 或 是 期 限 时 需 要 承 担 出 户 划 拨 时 需 要 根 据 支 出 预 算 安 排 进 行 ， 进 一 提 给付 保 险金责 任 的商业 保 险行 为 。 投 保 人 和 保 险 人 制 好 支 出 户 平 均 资 金 占 用 额 在 保 持 在 最 低 限度 。
进 一 步 对 收 支 两 条 线 管 理 模 式 在 财 产 保 险公 司 中 的 运 用 及 实施 过 程 中 的 注 意 事 项 进 行 了具 体 的 阐 述 。
关键 词 ： 财 产保 险公 司 ； 财务 管理 ； 收 支 两 条 线
在财 产保 险公 司经 营管 理工 作 中 ， 财 务 管 理 作 为