6财政收入概述 ppt课件
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财政收入和支出及财政的作用PPT教学课件
经济发展水平 分配政策
国家
个人
国民收入
知识回顾
含义
财政收入 形式：税、 利、债、费
含义、 预算
制约因素：经济发展水平 和分配政策
财政支出：国防费、行政费等
财
政
①、优化资源配置
②、调控社会经济
作用 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展
Байду номын сангаас
④、调节收入分配
⑤、巩固国家政权
一、单项选择题
1、下列对财政的看法，正确的是（ ） A、财政是国家预算、决算 B、财政是中央政府的收入、支出 C、财政是国家的收入、支出 D、财政是物质生产部门的收入、支出 二、多选题
收入
>
收入
=
收入
<
支出 支出
支出
1、在一年内国家的预算和决算中最理想的状况
是（ A ）
A、收支相等
B、收大于支
C、收小于支
D、收略小于支
三、财政的作用
①、优化资源配置 ②、调控社会经济 ③、促进科学、文化、卫生事业的发展 ④、调节收入分配 ⑤、巩固国家政权
议一议：
市场调节有什么缺陷？
相当于减少火电装机 容量1820万千瓦
资料：
（1）技术创新到生产应用的间隔时间缩短。技术创新 到生产应用的间隔时间，18世纪平均需要100年，19世 纪需要50年，现在缩短到3~5年。以一项专利从发明到 其产品使用者达到5000万的周期为例，蒸汽机用了130 年，电力用了80年，个人电脑用了16年，电视机用了13 年，互联网则只用了4年。
优秀生学习的五个环节
优秀生学习的方法虽然各有自己的特点，但 据教育家调查发现，多数优秀生的学习都抓住 以下五个基本环节：
《财政收入》PPT课件
• 一、财政收入的价值构成
• 社会总产品是由补偿产品的价值C、必要产品的价 值V和剩余产品的价值M三部分构成的。
•
1、C是补偿生产资料消耗的价值部分，又叫
做补偿基金
• 2、V是新创造的价值中归劳动者个人支配的部分
• 来自V的财政收入主要有：
• （1）直接向个人征收的税收
11
• （2）直接向个人收取的规费收入、罚没收入等 • （3）居民购买的公债、国库券收入 • （4）服务为和娱乐业上缴的税金，其中一部分
• “金边债券”
6
•
•
• 政府收费
• 4）其他收入 事业收入
• 罚没收入
• 国家资源管理收入
7
• 4、税收和收费的区别
•
（1）税收是无偿，收费是有偿的；
• （2）税收一般用于一般性财政支出，收费用途明 确；
• （3）税收征收对象包罗万象，收费限定特定范围；
• （4）税收是强制性的，收费是自愿性；
• 工业在国民经济中处于主导地位。
• 农业对财政收入的影响主要表现在以下几方面：
• 1、直接来自于农业的收入，主要是农业税收入
• 2、间接来自农业的收入，主要表现在由于工农产品剪 刀差，使农业部门创造的一部分价值转移到以农产品为 原料的轻工业部门实现。
• 3、农业的丰歉直接影响国民经济的全面发展和财政收
第二章 财政收入
• 教学目的及要求： • 1、了解财政收入的基本形式 • 2、掌握财政收入按价值形式分类的内容 • 3、对财政收入的价值构成进行因素分析
1
第二章 财政收入
• 第一节 财政收入概述 • 一、财政收入的基本概念 • 财政分配包括财政收入（第一阶段，前提条件）与
财政支出（第二阶段）。 • 财政收入是国家的货币收入，是国家为满足行使其
《财政基础知识培训》课件
国债收入
国债收入是指国家通过发行债券 等方式筹集的财政收入，包括中
央政府债券和地方政府债券。
国债收入具有期限性、收益性和 风险性的特点，可以为政府提供 稳定的资金来源，用于弥补财政
赤字或投资建设等。
国债收入需要合理控制规模和结 构，避免过度依赖和债务风险。
03
财政支出
公共支
公共支出定义
公共支出是指政府为了实 现国家职能，满足社会公 共需要而进行的财政支出 。
财政在国家治理中的基础地位
03
财政是国家治理的基础和重要支柱，在社会经济生活中发挥着
巨大的作用。
财政的收入与支
财政收入
国家通过财政渠道参与社会产品 分配筹集起来的各种收入的总和
。
财政支出
国家各级政府对筹集的财政资金进 行分配和使用。
财政收支平衡
财政收入和财政支出之间的数量关 系。
财政的预算与决算
分税制能够促进经济发展和区域经济 一体化，有利于优化资源配置和提高 经济效益。
转移支付制度
转移支付制度是指各级政府之间通过财政资金的无偿 转移，实现财力均衡的一种财政制度。
输标02入题
转移支付制度是分税制财政管理体制的重要组成部分 ，其目的是弥补财政收支缺口，实现地区间财力均衡 。
01
03ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
转移支付制度有利于缩小地区间财力差距，促进区域 经济协调发展，同时也有利于提高政府的服务质量和
社会保障支出的目的
保障公民的基本生活权益，促进社会公平和稳定，提高人民的生活 质量和幸福感。
社会保障支出的管理
应建立健全的社会保障管理体系，确保社会保障资金的安全、规范和 有效使用。
投资性支
投资性支出的定义
第六章 财政收入概论
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入随着经济的不断增长而增长，但相对于GDP的 增长而言则表现为阶段性特征 。
我国财政收入增长变化
我国财政收入增长变化
财政收入增长
2010年全国财政收入83080亿元，比上年增加 14562亿元，增长21．3％。其中个人所得税4837亿 元，比上年增加888亿元，增长22.5%。车辆购置税 1792亿元，比上年增加628亿元，增长54%。国内消 费税6072亿元，比上年增加1310亿元，增长27.5% .
公债收入
公债是政府为履行其职能的需要，依据信用原则， 有偿、灵活地取得财政收入的一种形式。
公债的特性：
有偿发行，必须还本付息； 发行灵活，发行规模和时间可灵活确定； 依据信用原则，政府必须按事先约定好的条件还本付息、 按期归还。 认购自愿，不必被迫购买。
其它收入
事业收入、 规费收入、 罚没收入、 国家资源管理收入、 公产收入、捐赠收入等。 ◆公共收费 公共部门中的企事业单位通过销售自己所生产的产品 或提供服务，以有偿交换来取得收入的形式称为公共收费。 其特征是缴费者通过履行缴费义务，以取得政府所赋 予的权利，享受相应的服务和利益。 ◆公共收费主要包括以下几种： ◇一是事业收入。如交通部门收取的养路费、环保部门 收取的排污费、学校收取的学杂费、委托代培费等。 ◇二是规费收入，包括公安、民政、卫生、司法、工商、 专利等部门向有关单位和个人收取的手续费、工本费、诉 讼费、化验费、商标注册费、登记费、市场管理费、专利 费等。
财政收入部门构成
传统分类：工业、农业、建筑业、交通运输业及服务业等； 现代产业分类：第一产业、第二产业和第三产业。
2011年第一产业增加值占国内生产总值的比重为10.2%，第
《财政与税收》课件
01
02
03
财政收入
财政收入是指政府为履行 其职能而获取的一切收入 的总称，主要包括税收、 国有资产收益、国债等。
财政支出
财政支出是指政府为履行 其职能而花费的一切支出 ，主要包括政府购买、转 移支付等。
收支平衡
财政收入和支出应保持平 衡，以保障政府的正常运 转和公共服务的提供。
财政的制度与政策
财政制度
我国财政与税收的改革方向
优化财政收入结构
降低非税收入比重，提高 税收收入比重，完善直接 税体系，逐步实现税收结 构多元化。
加强财政支出管理
优化财政支出结构，加大 对社会保障、医疗卫生、 教育等领域的投入，提高 财政资金使用效益。
深化税收制度改革
完善税收征管体系，提高 信息化水平，优化税收优 惠政策，减轻企业和个人 的税收负担。
案例三：某国的财政政策对税收的影响分析
总结词
财政政策与税收的关系
详细描述
该国实施的积极财政政策对税收产生积极影响，如加大基础设施投入 、减税降费等措施，促进了经济增长和税收增加。
总结词
税收对财政政策的影响
详细描述
该国税收政策的调整对财政政策产生影响，如提高个人所得税、企业 所得税等直接税比重，可以调节社会财富分配和缩小贫富差距。
总结词
理解税收对经济的影响和作用
详细描述
税收作为国家财政收入的主要来源，对经济发展具有重要影响。首先，税收可以调节社 会总供给和总需求，促进经济稳定增长。其次，税收可以调节产业结构，促进产业结构
优化升级。此外，税收还可以调节收入分配，缩小贫富差距，促进社会公平正义。
03
财政与税收的关系
财政政策对税收的影响
04
财政收入概述(PPT)
生产单位扩大再生产和集体福利事业等所需的资金
国家(guójiā)从M中集中的数量
225 第二十五页，共三十页。
2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税 收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税 收均下降； 小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
6
第六页，共三十页。
〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入
转移性收入
7
第七页，共三十页。
1、税收(shuìshōu)
16
第十六页，共三十页。
“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财 政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例， 实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负 担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等 方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要 ，也是保证国家财力的需要。
17
第十七页，共三十页。
二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
26
第二十六页，共三十页。
该曲线具有重要意义：
国家(guójiā)从M中集中的数量
225 第二十五页，共三十页。
2、图形法：拉弗曲线
反映(fǎnyìng)税率与税收收入之间关系的曲线
税率可带来最大产量和税 收的点是m。
超过(chāoguò)点m,产量和税 收均下降； 小于点m，产量增加，但
税率过低。
按财政体制划分：中央本级和地方(dìfāng)本级 按纳入预算与否：预算收入和预算外收入
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第六页，共三十页。
〔二〕财政收入的形式(xíngshì)
税收〔最主要(zhǔyào)的财政收入形式〕
社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 非税收入
转移性收入
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第七页，共三十页。
1、税收(shuìshōu)
16
第十六页，共三十页。
“合理负担〞原那么(nà me)
“合理负担〞原那么主要表达在税收中，就是指在组织财 政收入时，按纳税人收入的多少，采取不同的征收比例， 实行负担能力(nénglì)强的多负担，负担能力(nénglì)弱的少负 担。它通常采取不同的征税范围，不同的税率，减免税等 方式来实现。实行合理负担，是实现企业公平竞争的需要 ，也是保证国家财力的需要。
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第十七页，共三十页。
二、财政收入规模(guīmó)和结构
〔一〕财政收入规模
1-12月累计(lèi jì)，2021年全国公共财政收入117210
亿元，比上年增加13335亿元，增长12.8%。其中，中央
财政收入56133亿元，比上年增加4805亿元，增长9.4%；
地方财政收入〔本级〕61077亿元，比上年增加8530亿
26
第二十六页，共三十页。
该曲线具有重要意义：
财政与金融-第五章-财政收入概述
第五章 财政收入概述
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
本章目录
第一节 财政收入形式与原则 第二节 财政收入规模与结构 第三节 国债收入
退出Biblioteka 第一节 财政收入形式与原则
一、财政收入的涵义
财政收入是政府为满足社会公共需要，依据一定的权力 原则，从国民经济各部门集中的一定量的社会产品价值。
包含两层意思： 1.在货币经济条件下，财政收入表现为一定量的货币收
行政性收费的执收主体是行政、司法机关，主 要向被服务对象收取工本费和手续费,又称规 费，纳入预算管理，是政府预算收入的组成部 分；
事业性收费的执收主体是事业单位，主要向被 服务对象收取使用费，如公立高校收取的学费， 纳入财政专户管理。
B．专项收入
按项目名称划分有“基金、专项资金、附 加、专项收费 ”。
二、国债制度
1、国债面额 国债面额是指国家债券上标明的金额。 2、国债利率。确定国债利率时一般考虑以
下因素： （1）金融市场借贷利率水平。 （2）物价水平 （3）资金供求状况 （4）国债的期限长短
3.债券的发行价格
国债的发行价格有3种形式：一是平价 发行；二是折价发行；三是溢价发行。
重
二、我国财政收入增长变化趋势
财政收入以经济为基础。所以，随着 经济的不断增长，财政收入也必然不 断增长。
1950年我国财政收入62亿元，2009年 这一数字跃升至68476.88亿元，2010 年预算安排收入达74030亿元，2011年 预算收入91220亿元，60年间增幅超过
1000倍。
三、影响财政收入规模的因素
（三）政府的职能范围影响财政收入的 规模
（四）价格水平的变动影响
财政收入是在一定价格体系下形成的货 币收入，价格总水平的变化会引起GDP的 变动，进而影响财政收入的增减。
《财政课堂》课件
德国的财政改革
注重财政稳定和可持续发展，加强政府债务 管理。
国际经验对我国的启示
结合我国国情，借鉴国际经验，推进财政改 革。
我国财政改革的前景与展望
完善税收制度
健全地方税体系，优化税制结构，促进税收 公平。
优化支出结构
加大民生领域投入，提高公共服务均等化水 平。
加强预算管理
强化预算约束，提高财政透明度，防范化解 财政风险。
债务政策
通过调整政府债务规模和结构，影 响社会资金供求关系和金融市场稳 定，进而调节经济活动。
财政政策的目标与效果评估
财政政策的目标
财政政策的目标包括经济增长、物价稳定、就业充分和国际收支平衡等宏观经 济目标。
财政政策的效果评估
财政政策的效果评估包括政策实施后的经济效应、社会效应和环境效应等方面 的评估，以及政策实施过程中的成本效益分析和风险评估等方面的内容。
提供公共产品和服务
财政通过公共投资和支出，提 供基础设施、教育、医疗等公 共产品和服务，满足人民的基
本需求。
调节经济
财政通过税收、政府投资等手 段，调节经济活动，促进经济 增长和就业。
维护社会稳定
财政通过转移支付等手段，调 节社会财富分配，缩小收入差 距，维护社会稳定。
保障国家安全
财政通过国防支出等手段，保 障国家安全和领土完整。
用于支付养老保险、医疗保险 、失业保险等社会保险项目的
支出。
社会救助支出
用于保障低收入人群的基本生 活，如低保、救助等支出。
住房保障支出
用于提供低收入人群的住房补 贴、公租房等方面的支出。
其他社会保障支出
包括残疾人保障、孤儿保障等 方面的支出。
投资性支
基础设施建设支出
《财政基础知识》课件
医疗卫生支
总结词
医疗卫生支出是为了提高人民的健康水平，保障公民的医疗 权益，加强对疾病的预防和治疗。
详细描述
医疗卫生支出包括对公立医院的投入、对基层医疗卫生机构 的支持、对医疗保障体系的补充以及对重大疾病防治的专项 支出等。这些支出旨在提高医疗卫生服务水平，保障人民的 身体健康。
教育支
总结词
教育支出是为了提高国民素质，培养人才，促进国家教育事业的发展。
详细描述
经济建设支出包括对交通、能源、水利等基础设施的投资，以及对战略性新兴 产业、高新技术产业等的扶持。这些支出旨在提高国家的经济实力和综合国力 ，推动经济持续健康发展。
社会保障支
总结词
社会保障支出是为了保障公民的基本生活权益，为老年人、残疾人、孤儿等特殊 群体提供生活保障。
详细描述
社会保障支出包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险等项目的支出，以 及对社会福利、社会救助等领域的支持。这些支出旨在维护社会稳定，保障人民 的基本生活需求。
详细描述
教育支出包括对学前教育的投入、对义务教育的保障、对高等教育的支持以及对职业教育的推进等。这些支出旨 在提高教育质量，培养更多优秀人才，推动国家的发展进步。
04
财政政策
财政政策的类型
根据实施方式和作用机制，财政政策可以分为扩张性、紧缩 性和中性政策。
Hale Waihona Puke 财政政策的目标财政政策的主要目标是促进经济增长、稳定物价、 平衡国际收支和实现充分就业。
资源配置职能
财政通过政府投资、税收等多种手 段，调节和优化资源配置，以满足 社会公共需要。
收入分配职能
财政通过税收、转移支付等手段，调 节社会财富分配，缩小收入差距。
经济稳定职能
财政收入理论
10年）、长期公债（>10年） 按债券的流动性分：可转让公债、不可转让公债
（4）公债的发行与偿还 ①发行方式 直接发行（直接公募）三种情况 间接发行（间接公募、连续发行） 承购包销 公募招标
②公债的偿还 偿还渠道 直接偿还法、市场偿还法 偿还次数 一次偿还、多次偿还 偿债资金来源 借新还旧法、偿债基金法、预算盈余法
（3）税率（tax rate）：征收对象的征收比例或
征收额度。
税率 形式
比例税率 定额税率 累进税率
单一比例 差别比例
全累与超 累的区别？
幅度比例
额累
全额累进 超额累进
率累
全率累进 超率累进
（4）其他要素
❖ 起征点vs免征额
全额累进与超额累进的计算比较
级数
1 2 3
课税对象级距
500元以下（含） 500--2000元 2000-4000元
（2）税收对劳动供给的影响
收入效应 替代效应
征税后休闲的 机会成本下降， 存在以休闲代 替的收入或消费水 平，倾向于多工 作少休闲
（3）税收对储蓄的影响
现期消费的机 会成本相对降 低，从而增加 现期消费，减 少储蓄
收入效应 替代效应
减少储蓄报酬， 为保证未来消费 水平，减少现期 消费、增加储蓄
财政收入
1
财政收入理论
（财政收入的分类、规模）
2
税收理论
（概述、术语、分类、原则、税负归宿、经济效应）
3
公债理论
（概述、经济效应、公债风险）
财政收入理论
1.财政收入分类 （1）按收入形式 税收收入
非税收入
行政事业性收费收入 国有资本经营收入 政府性基金收入 专项收入 罚没收入 其他收入
（4）公债的发行与偿还 ①发行方式 直接发行（直接公募）三种情况 间接发行（间接公募、连续发行） 承购包销 公募招标
②公债的偿还 偿还渠道 直接偿还法、市场偿还法 偿还次数 一次偿还、多次偿还 偿债资金来源 借新还旧法、偿债基金法、预算盈余法
（3）税率（tax rate）：征收对象的征收比例或
征收额度。
税率 形式
比例税率 定额税率 累进税率
单一比例 差别比例
全累与超 累的区别？
幅度比例
额累
全额累进 超额累进
率累
全率累进 超率累进
（4）其他要素
❖ 起征点vs免征额
全额累进与超额累进的计算比较
级数
1 2 3
课税对象级距
500元以下（含） 500--2000元 2000-4000元
（2）税收对劳动供给的影响
收入效应 替代效应
征税后休闲的 机会成本下降， 存在以休闲代 替的收入或消费水 平，倾向于多工 作少休闲
（3）税收对储蓄的影响
现期消费的机 会成本相对降 低，从而增加 现期消费，减 少储蓄
收入效应 替代效应
减少储蓄报酬， 为保证未来消费 水平，减少现期 消费、增加储蓄
财政收入
1
财政收入理论
（财政收入的分类、规模）
2
税收理论
（概述、术语、分类、原则、税负归宿、经济效应）
3
公债理论
（概述、经济效应、公债风险）
财政收入理论
1.财政收入分类 （1）按收入形式 税收收入
非税收入
行政事业性收费收入 国有资本经营收入 政府性基金收入 专项收入 罚没收入 其他收入
财政学完整PPT教学课件
政府支出在教育、医疗、社会保障等领域的 投入，有助于改善收入分配状况。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
26
THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
2024/1/25
财政政策在收入分配中的作用
通过财政政策调整收入分配格局，促进社会 公平和经济发展。
25
财政与社会保障
2024/1/25
财政在社会保障中的作用
政府通过财政拨款提供社会保障资金，确保社会保障制度的正常 运行。
社会保障制度对财政的影响
化。
14
2024/1/25
04
财政管理
15
预算管理
1
预算的概念、分类和作用
详细解释预算的定义，包括其分类（如零基预算 、增量预算等）以及在财政管理中的重要作用。
2 3
预算编制的原则和程序
深入探讨预算编制应遵循的公平性、透明性、可 预测性等原则，并介绍从预算准备到预算审批的 完整流程。
预算执行与调整
21
财政政策类型与效应
2024/1/25
自动稳定的财政政策
指某些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，无需借助外力即可直接产生调控 效果，如累进的个人所得税、企业所得税等。
相机抉择的财政政策
指政府根据一定时期的经济社会状况，主动灵活选择不同类型的反经济周期的财政政策工 具，干预经济运行行为，实现财政政策目标，如扩大或缩减财政支出、减税或增税等。
社会保障制度的完善程度直接影响财政支出规模和结构。
财政与社会保障的互动关系
财政与社会保障相互促进、相互制约，共同构成社会稳定和经济发 展的重要保障。
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THANKS
2024/1/25
27
无法开始。
04
历史分析方法：历史分析方法 是指运用发展、变化的观点分 析客观事物和社会现象的方法 。客观事物是发展、变化的， 分析事物要把它发展的不同阶 段加以联系和比较，才能弄清 其实质，揭示其发展趋势。
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（一）税收收入——最重要 （二）国有资产收益 （三）公共债务收入 （四）公共收费 (五）其他收入
第一节 财政收入的定义及其分类
（一）税收收入 税收是指一国政府凭借其政治权力，依据相关
法律和预定的标准，向处于本国税收管理范围之 内的居民和企业组织强制、无偿征收的财政收入 。是首要的财政政策手段。
特性：无偿性、强制性、固定性
税收收入所占比例 （%）
97.2 95.7 95.2 95.1 92.1 90.1
我国税收收入占财政收入的比重
年份 狭义财政收入总额（亿元） 税收收入总额 税收收入所占比例（%）
00
13395.23
12665.8 0
94.6
01
16386.04
15165.4 7
92.6
02
18903.64
16996.5 6
财政收入中的税收收入39313亿元，比上年增长9.8%； 非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。主要收入项目： 国内增值税增长2.7%，国内消费税增长83.3%（剔除成品 油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7% 左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人 所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%， 关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置 税增长17.3%。另外，出口退税6487亿元，比上年增长 10.6%，相应减少财政收入。
第五章 财政收入基本理论
知识点 第一节 一、 二、 第二节 第三节
一、
二、
三、
第四节
标题 财政收入的定义及其分类 财政收入的定义 财政收入的形式 财政收入来源及其结构分析 财政收入规模及其增长 财政收入规模的计量 影响财政收入规模的因素分析 我国财政收入规模的变化分析 财政收入的原则
认知度
掌握 掌握 了解
第一节 财政收入的定义及其分类
一、财政收入的定义
财政收入即政府部门的公共收入，是国 民收入分配中用于保证政府行使公共职能 、实施公共政策以及提供公共服务的资金 需求，一般表现为政府部门在一定时期内 （一般为一个财政年度内）所取得的货币 收入。
第一节 财政收入的定义及其分类
二、财政收入的形式——最常用
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
结论：从世界各国的情况来看，除低收入国家 的税收收入所占比重不到80%以外，下中等收 入以上的国家，其税收收入比重都在80%— 92%之间。
案例思考：从纳税百强榜透视中国经 济问题（企业榜）
名次
企业
纳税
1 大庆油田有限责任公司
410519 1
2 中国银行股份有限公司
掌握 理解 了解应用 了解
精品资料
你怎么称呼老师？ 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你 是否会认为老师的教学方法需要改进？ 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ 教师的教鞭 “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……” “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
89.9
03
21715.25
20466.1 4
94.2
04
26396.47
25723.4
97.5
2009年财政收入
1-12月累计，全国财政收入执行初步统计数为68477亿 元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。其中：中央本级 收入33896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方 本级收入32381亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。 从中央预算稳定调节基金调入303亿元。
法国 （1997）
英国 （1998）
经常性收入
32535.0亿美 元
2330.7亿澳元
税收收入所 占比重 80.3
80.6
非税收入 所占比重
19.7
19.4
4689.3亿加元
17020.8亿马 克
39328.0亿法 郎
3406.7亿英镑
82.4 82.8 90.9 91.5
17.6 17.2 9.1 8.5
3 中国工商银行股份有限公司
4 中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司
5 中国石油天然气股份有限公司
6 宝山钢铁股份有限公司
953591
7 中国建设银行股份有限公司
917678
8 中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司 846289
9 中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司 688867
案例思考：从纳税百强榜透视中国经 济问题（企业榜）
经常性收入 税收收入所 非税收入 占比重 所占比重
27592.8亿卢布 83.1
16.9
泰国（1999）
8001.8亿泰铢 86.4
13.6
罗马尼亚（1999） 1842460亿列 87.8 伊
12.2
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
上中等收入国家
经常性收入
税收收入所 非税收入所
占比重
占比重
税收三性是税收区别于其他财政收入的基本标志
我国税收收入占财政收入的比重
年份
狭义财政收入总额（亿 元）
1994 1995 1996 1997 1998 1999
5218.10 6242.20 7407.99 8651.14 9875.95 11444.08
税收收入总额
5070.79 5973.75 7050.61 8225.51 9092.99 10314.97
巴西（1998） 3275.5亿瑞亚尔
82.9
17.1
波兰（2000） 2742.5亿兹罗提 85.0
15.0
韩国（1997） 907400.0亿韩元 86.4
13.6
南非（2000） 268.4亿兰特
89.9
10.1
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
高收入国家
美国（1999）
澳大利亚 （1999） 加拿大（2000） 德国 （1998）
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
低收入国家
经常性收入
巴基斯坦（2000） 5313亿卢比
税收收入所 非税收入 占比重 所占比重
72.7
27.3
印度（1998） 29491亿卢比 78.0
22.0
越南（2000） 787500亿盾 8例的比较
中下等收入国家 俄罗斯（2000）
♫ 以大庆油田为首的资源性企业占据纳税500强排行榜1/3 ♫ 纳税百强排行榜折射了中国经济发展的基本特征。此
次上榜的174家资源性企业为国家缴纳大量税收，对国 家财政来说无疑是一件好事。 ♫ 但同时，资源性企业的“三分榜单有其一”，却也反映 了现阶段中国经济发展的问题和矛盾：重化工业企业 “一股独大”现象印证了我国重化工工业迅猛增长的格 局，说明粗放型经济增长方式并没有根本的转变。中国 经济仍是靠资源主导型、重化工型企业拉动，服务型企 业和技术为主型企业亟待攀升。
第一节 财政收入的定义及其分类
（一）税收收入 税收是指一国政府凭借其政治权力，依据相关
法律和预定的标准，向处于本国税收管理范围之 内的居民和企业组织强制、无偿征收的财政收入 。是首要的财政政策手段。
特性：无偿性、强制性、固定性
税收收入所占比例 （%）
97.2 95.7 95.2 95.1 92.1 90.1
我国税收收入占财政收入的比重
年份 狭义财政收入总额（亿元） 税收收入总额 税收收入所占比例（%）
00
13395.23
12665.8 0
94.6
01
16386.04
15165.4 7
92.6
02
18903.64
16996.5 6
财政收入中的税收收入39313亿元，比上年增长9.8%； 非税收入8962亿元，比上年增长26.1%。主要收入项目： 国内增值税增长2.7%，国内消费税增长83.3%（剔除成品 油税费改革和卷烟消费税政策调整的增收因素后增长7% 左右），营业税增长18.2%，企业所得税增长3.2%，个人 所得税增长6.1%，进口货物增值税、消费税增长4.6%， 关税下降16.2%，证券交易印花税下降47.9%，车辆购置 税增长17.3%。另外，出口退税6487亿元，比上年增长 10.6%，相应减少财政收入。
第五章 财政收入基本理论
知识点 第一节 一、 二、 第二节 第三节
一、
二、
三、
第四节
标题 财政收入的定义及其分类 财政收入的定义 财政收入的形式 财政收入来源及其结构分析 财政收入规模及其增长 财政收入规模的计量 影响财政收入规模的因素分析 我国财政收入规模的变化分析 财政收入的原则
认知度
掌握 掌握 了解
第一节 财政收入的定义及其分类
一、财政收入的定义
财政收入即政府部门的公共收入，是国 民收入分配中用于保证政府行使公共职能 、实施公共政策以及提供公共服务的资金 需求，一般表现为政府部门在一定时期内 （一般为一个财政年度内）所取得的货币 收入。
第一节 财政收入的定义及其分类
二、财政收入的形式——最常用
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
结论：从世界各国的情况来看，除低收入国家 的税收收入所占比重不到80%以外，下中等收 入以上的国家，其税收收入比重都在80%— 92%之间。
案例思考：从纳税百强榜透视中国经 济问题（企业榜）
名次
企业
纳税
1 大庆油田有限责任公司
410519 1
2 中国银行股份有限公司
掌握 理解 了解应用 了解
精品资料
你怎么称呼老师？ 如果老师最后没有总结一节课的重点的难点，你 是否会认为老师的教学方法需要改进？ 你所经历的课堂，是讲座式还是讨论式？ 教师的教鞭 “不怕太阳晒，也不怕那风雨狂，只怕先生骂我 笨，没有学问无颜见爹娘 ……” “太阳当空照，花儿对我笑，小鸟说早早早……”
89.9
03
21715.25
20466.1 4
94.2
04
26396.47
25723.4
97.5
2009年财政收入
1-12月累计，全国财政收入执行初步统计数为68477亿 元，比上年增加7147亿元，增长11.7%。其中：中央本级 收入33896亿元，同比增加3216亿元，增长9.8%；地方 本级收入32381亿元，同比增加3931亿元，增长13.7%。 从中央预算稳定调节基金调入303亿元。
法国 （1997）
英国 （1998）
经常性收入
32535.0亿美 元
2330.7亿澳元
税收收入所 占比重 80.3
80.6
非税收入 所占比重
19.7
19.4
4689.3亿加元
17020.8亿马 克
39328.0亿法 郎
3406.7亿英镑
82.4 82.8 90.9 91.5
17.6 17.2 9.1 8.5
3 中国工商银行股份有限公司
4 中国石油化工股份有限公司胜利油田分公司
5 中国石油天然气股份有限公司
6 宝山钢铁股份有限公司
953591
7 中国建设银行股份有限公司
917678
8 中国石油天然气股份有限公司新疆油田分公司 846289
9 中国石油天然气股份有限公司长庆油田分公司 688867
案例思考：从纳税百强榜透视中国经 济问题（企业榜）
经常性收入 税收收入所 非税收入 占比重 所占比重
27592.8亿卢布 83.1
16.9
泰国（1999）
8001.8亿泰铢 86.4
13.6
罗马尼亚（1999） 1842460亿列 87.8 伊
12.2
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
上中等收入国家
经常性收入
税收收入所 非税收入所
占比重
占比重
税收三性是税收区别于其他财政收入的基本标志
我国税收收入占财政收入的比重
年份
狭义财政收入总额（亿 元）
1994 1995 1996 1997 1998 1999
5218.10 6242.20 7407.99 8651.14 9875.95 11444.08
税收收入总额
5070.79 5973.75 7050.61 8225.51 9092.99 10314.97
巴西（1998） 3275.5亿瑞亚尔
82.9
17.1
波兰（2000） 2742.5亿兹罗提 85.0
15.0
韩国（1997） 907400.0亿韩元 86.4
13.6
南非（2000） 268.4亿兰特
89.9
10.1
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
高收入国家
美国（1999）
澳大利亚 （1999） 加拿大（2000） 德国 （1998）
世界各国家税收收入与非税收入比例的比较
低收入国家
经常性收入
巴基斯坦（2000） 5313亿卢比
税收收入所 非税收入 占比重 所占比重
72.7
27.3
印度（1998） 29491亿卢比 78.0
22.0
越南（2000） 787500亿盾 8例的比较
中下等收入国家 俄罗斯（2000）
♫ 以大庆油田为首的资源性企业占据纳税500强排行榜1/3 ♫ 纳税百强排行榜折射了中国经济发展的基本特征。此
次上榜的174家资源性企业为国家缴纳大量税收，对国 家财政来说无疑是一件好事。 ♫ 但同时，资源性企业的“三分榜单有其一”，却也反映 了现阶段中国经济发展的问题和矛盾：重化工业企业 “一股独大”现象印证了我国重化工工业迅猛增长的格 局，说明粗放型经济增长方式并没有根本的转变。中国 经济仍是靠资源主导型、重化工型企业拉动，服务型企 业和技术为主型企业亟待攀升。