《企业内部控制》三习题

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企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题

1。PCAOB 受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构,PCAOB 的每一个委员都是全职独立的服务人员，他们不能受雇于“PCAOB"以外的任何机构、个人或者从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期( )年，每人最多两任。

A.3

B.5

C 。10

D. 12

正确答案：B

2.内部控制的目标是( ) .

A。绝对保证财务报表是公允的，是合法的

B。合理保证财务报表是公允的，是合法的

C.绝对保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

D.合理保证经营合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现发展

正确答案：D

3。SOX 法案规定,若因不当行为而被要求重编会计报表,则公司CEO 与CFO 应偿还公司( ) 个月内从公司收到的所有奖金、红利或者其他奖金性或者有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

A 。6

B. 12

C 。24

D.48

正确答案：B 4. 《法案》要求公司高级管理人员对财务报告的真实性发誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判( )年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判( )年监禁。

A. 15 ；20

B 。20；15

C 。10；20

D 。20;10

正确答案：C

5 。1999 年修订的( )第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求.

A. 《会计法》

B. 《注册会计师法》

C 。《内部会计控制规范——基本规范》

D 。《商业银行内部控制指引》

正确答案：A

企业内部控制习题（答案）

企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应⽤指引）

第⼀章组织架构

⼀、单项选择题

1、（A）对股东⼤会负责，依法⾏使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、经理层对（ A ）负责，主持企业的⽣产经营管理⼯作。经理和其他⾼级管理⼈员的职责分⼯应当明确。

A董事会 B监事会 C股东⼤会 D、⼯会

3、董事会对股东⼤会负责，依法⾏使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执⾏权 D审核权

4、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的（C）

A、现⾦出纳制度

B、回避制度

C、投资管控制度

D、联签制度

5、重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，应当按照规定的权限和程序实⾏（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分⼯过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（D）A．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏

B．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等、计划制定与决策执⾏

C．决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等

D．可⾏性研究与决策审批、决策审批与执⾏、执⾏与监督检查等

7、（D）的产⽣程序应当合法合规，其⼈员构成、知识结构、能⼒素质应当满⾜履⾏职责的要求。

A．董事会、监事会、股东⼤会、经理层； B、监事会、股东⼤会、经理层

C．监事会、股东⼤会 D、董事会、监事会和经理层

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、⾼效性 B合理性、⾼效性

内部控制学习题集（较多）

第一篇：内部控制学习题集(较多)

企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工

B.事务分管

C.作业程序

D.授权批准2.（）是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D.控制活动

3.（）要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制

B.会计系统控制

C.组织结构控制

D.内部报告控制4.（）是由董事会、监事会、经理层和全部员工实施的、旨在实现控制目标的过程。A.内部控制B.内部管理 C.内部监督 D.内部控制

5.（）是及时辨认、体系分析经营运动中与实现内部控制目标相关的风险，公道断定风险应答策略。

A.内部环境

B.风险评估

C.控制活动

D.内部监督

6.（）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督

7.下面有关内部控制的说法中错误的是（）。A.内部控制的思维是以风险为导向的控制

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参加，包括董事会、管理层、监事会都须要参加出去，但不包括员工

C.内部控制是一种管理，是对风险的管理

《企业内部控制》习题答案

《企业内部》习题和答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

内部控制习题及参考答案

第一章企业内部控制概述

一、单项选择题

1.相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A.职责分工

B.事务分管

C.作业程序

D.授权批准

2.(。)是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A.控制环境

B.会计系统

C.控制程序

D.控制活动

3.(。)要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A.授权批准控制

B.会计系统控制

C.组织结构控制

D.内部报告控制二、多项选择题

1．内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A.主体是单位内部人员

B.客体是单位内部的经济活动（或经营管理活动）

C.手腕和方法多种多样

D.属于单位内部的管理

3．内部控制规范体系一般包括（）

A.基本规范

B.具体规范

C.授权批准

D.应用指南

4．建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A.注重选择关键控制点

B.以预防为主、查处为辅

C.注重相互牵制

D.设立补救措施5．不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与(。)相分离。

A.会计监督

B.业务经办

C.财产保管

D.预算编制

三、判断题

内部控制的方针是甚么？有哪些基本要素？

第二章货币资金控制

一、单项选择题

1.按照内控要求，应由（）核对“银行存款日志账”和“银行对账单”，编制“银行存款余额调治表”。

《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题

第一章内部控制概述（概念、含义、意义）

预习题：

1、何为内部控制，如何理解其含义？

2、内部控制对企业有何重要意义？

3、内部控制是如何产生和发展的？

4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：

一、单项选择题

1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工

B、事务分管

C、作业程序

D、授权批准

2、( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A、控制环境

B、会计系统

C、控制程序

D、控制活动

3、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制

B、会计系统控制

C、组织结构控制

D、内部报告控制

二、多项选择题

1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A、主体是单位内部人员

B、客体是单位内部的经济活动

C、手段和方法多种多样

D、属于单位内部的管理

2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A、合法性原则

B、全面性原则

C、重要性原则

D、有效性原则

3、内部控制规范体系一般包括（）。

A、基本规范

B、具体规范

C、授权批

准 D、应用指南

4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A、注重选择关键控制点

B、以预防为主、查处为辅

C、注重相互牵制

内部控制习题库含参考答案

一、单选题（共30题，每题1分，共30分）

1、赊销的收款控制由( )负责。

A、销售部门

B、信用管理部门

C、仓库部门

D、会计部门

正确答案：A

2、成本费用预算是以企业( )为基础,由成本费用消耗部门,根据成本费用预测结进行编制。

A、现金预算

B、投资预算

C、销售预算

D、生产经营预算

正确答案：C

3、固定资产处置控制不包括( )。

A、毁损和盘亏控制

B、折旧控制

C、出售控制

D、报废控制

正确答案：B

4、企业内部控制监督检查,针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是。

A、是否存在在岗人员业务素质不过关现象

B、是否存在不相容职务混岗的现象

C、是否存在岗位设置不合理现象

D、是否存在从业人员专业技能不合格现象

正确答案：B

5、在成本费用预测方案制定流程中,一般不由财会部门负责的是( ).

A、下达成本费用预测方案

B、编制部门成本费用预测方案

C、调整成本费用

D、编制企业成本费用预测方案

正确答案：B

6、在( )监督下,各个账簿记录人员核对银行存款日记账和有关明细分类账及总分类账。

A、稽核人员

B、会计人员

C、出纳人员

D、记账人员

正确答案：A

7、编制销售发票通知单由( )负责。

A、信用管理部门

B、会计部门

C、仓库部门

D、销售部门

正确答案：D

8、对于工程变更等原因造成的价款支付方式及金额变动,企业应提供的资料是( )。

A、完整的变更通知及负责人批准手续

B、完整的书面文件和其他相关资料

C、完整的各部门审批意见

D、完整的设计变更文件

正确答案：B

9、企业应当让相关部门和人员或委托具有相应资质的专业机构对投资项目进行( ), 通过对与投资项目有关的经济、社会、技术等方面情况进行全面的调查研究,对各种投资方案进行分析,对投资后的经济效益和社会效益进行预测,为投资决策提供依据。

《企业内部控制》习题及答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》

《企业内部控制》习题及答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》

【新编】《企业内部控制学》相关练习题

【新编】《企业内部控制学》相关练习题《企业内部控制学》练习题

⼀、单项选择题

1、下列职务中属于相容职务的是（B ）

A、现⾦⽇记账的登记与总账的登记

B、现⾦的收付与保管

C、出纳与银⾏存款余额调节表的编制

D、出纳与收⽀授权

2、在货币资⾦⽀出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（D）

A. 出纳部门→银⾏→业务部门→银⾏

B. 会计部门→业务部门→出纳部门→会计部门

C. 出纳部门→会计部门→业务部门→出纳部门

D. 业务部门→会计部门→出纳部门→会计部门

2．库存现⾦的盘点制度不包括（B ）

A. 会计⼈员的⽇常实地盘点

B. 检查现⾦收付业务的合理、合法性

C. 出纳⼈员的⽇常盘点

D. 填写“库存现⾦清查盘点报告”

3．若企业的银⾏存款收付业务较少，则企业与银⾏对账的频率⾄少是（B）。

A. 每⽇⼀次

B. 每⽉⼀次

C. 每季度⼀次

D. 每年⼀次

4、检查⼈员对现⾦盘点时，发现有⼀张未经批准的借款条，这说明是（ B ）问题。

A、坐⽀现⾦

B、⽩条抵库

C、挪⽤现⾦

D、借出现⾦

5．从事采购业务的岗位不应当（ D ）

A、签订采购合同

B、询价

C、选择供应商

D、验收货物

6．下列不属于进货业务所涉及的凭证的是（C ）A. 询/报价单B. 订货单C. 发货单D. 收货单7、采购与付款业务不相容岗位不包括（D ）

A、请购与审批

B、采购与验收

C、付款与登记⽀出⽇记账

D、验收与相关会计记录

8、降低采购成本，防⽌相关⼈员在采购业务中吃回扣的最有效控制措施是（D ）

A、询价采购

B、按需采购

C、验收控制

D、定点采购

9．在送货制下，填制⼀式四联的收货单并留存第⼀联的部门是( B )A. 供货单位 B. 收

《企业内部控制》习题答案 (3)

《企业内部》习题和答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

《企业内部控制》习题答案

《企业内部》习题和答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

企业内部控制习题（答案）

企业内部控制练习题

（参考资料：内部控制基本规范与18个应用指引）

第一章组织架构

一、单项选择题

1、（A）对股东大会负责，依法行使企业的经营决策权

A董事会 B监事会 C经理层 D董事长

2、经理层对（ A ）负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。

A董事会 B监事会 C股东大会 D、工会

3、董事会对股东大会负责，依法行使企业的（B）。

A 监督权 B经营决策权 C执行权 D审核权

4、企业拥有子公司的，应当建立科学的（C）

A、现金出纳制度

B、回避制度

C、投资管控制度

D、联签制度

5、重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行（B）_或者联签制度。

A、回避制度 B集体决策审批 C联签制度 D、投资管控制度

6、企业在确定职权和岗位分工过程中，应当体现不相容职务相互分离的要求。不相容职务通常包括：（D）A．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行B．决策审批与执行、执行与监督检查等、计划制定与决策执行

C．决策审批与执行、执行与监督检查等

D．可行性研究与决策审批、决策审批与执行、执行与监督检查等

7、（D）的产生程序应当合法合规，其人员构成、知识结构、能力素质应当满足履行职责的要求。

A．董事会、监事会、股东大会、经理层；B、监事会、股东大会、经理层

C．监事会、股东大会 D、董事会、监事会和经理层

8、企业梳理内部机构设置，应当重点关注内部机构设置的( B )等。

A合理性、合法性、时效性、高效性 B合理性、高效性

企业内部控制练习题

企业内部控制练习题()

————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：

《企业内部控制》练习题

一、填空题：

1、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程，包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面。P3

2、内部控制可划分为三个层次，流程和任务控制、管理控制、公司治理层面内部控制。每个层次都包括三个部分：控制目标、控制程序和控制绩效。P12

3、代理理论认为，股东和管理者都希望建立一种机制达到利益一致，主要的机制有董事会、管理者激励约束、所有者结构等。P30

4、外部环境是权变理论研究的基础，对环境的研究主要是集中于不确定性。P33

5、流程风险是因缺乏有效的流程管理而导致的风险，包括生产流程风险、交易流程风险、产品或服务风险。P47

6、内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。P42

7、常用的风险分析方法有压力测试、风险坐标图法、蒙特卡罗方法等。P73

8、财务报表分析法是常用的风险识别方法之一，具体包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法和模型分析法。P69

9、彭斯等认为，有两种控制形式与组织规模相关：大型企业常用行政控制系统，小型企业则倾向使用人际关系控制系统。P66

10、控制活动按照控制手段的不同，可以分为正式控制和非正式

控制两种类型。P86

《企业内部控制》习题及答案

第一章总论

（一）单项选择题

1.内部控制的基本概念是从早期（）思想的基础上逐步发展起来的。

A.科学管理

B.内部牵制

C.内部审计

D.管理控制

2.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（）要素。

A.控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

3.COSO著名的《内部控制——整合框架》是在（）发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。

A.20世纪80年代

B.1992年

C.2002年

D.2004年

4.（）是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得以实现的政策和程序。

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

5.2002年美国国会通过的《萨班斯-奥克斯利法案》第404条款（SOX 404）及相关规则采用的是（）。

A.内部控制体系

B.内部控制结构

C.内部控制整合框架

D.企业风险管理整合框架

6.相对《内部控制——整合框架》，ERM框架的创新之处不包括（）。

A.新提出了一个更具有管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴

B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素

C.提出了两个新概念——风险偏好和风险容忍度

D.提出了风险评估概念

7.在COSO内部控制框架中，控制活动的类别可分为（）。

A.经营、财务报告及合规三个类别

B.经营、信息及合规三个类别

C.信息、财务报告及监察三个类别

D.经营、信息及监察三个类别

8.代表了成熟阶段的研究成果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是（）。

A.美国注册会计师协会《企业准则公告第55号》

B.英国《综合守则》

C.COSO委员会的《内部控制——整合框架》

《企业内部控制实务》练习题题库项目3 全面预算解答

项目三全面预算控制

【能力训练】

一、知识巩固

(一)单选题

1.全面预算控制是指企业通过实施全面预算管理制度,建立以预算为标准的经营活动管理控制系统,实现企业经营活动、投资活动、（ A ）的全面控制和管理。

A.财务活动

B.业务活动

C.资金活动

D.生产活动

2.建立健全全面预算管理的组织体系,包括成立预算决策机构、（ D ）和执行机构。

A.控制机构

B.核算机构

C.监督机构

D.日常管理机构

3.全面预算控制流程包括预算编制、（ C ）和预算考评三个基本环节。

A.预算控制

B.预算分析

C.预算执行

D.预算报告

(二)多选题

1.全面预算管理涉及企业经济活动的方方面面，是一项（A/B/C）的综合性、系统性管理活动。

A.全员参与

B.全方位管理

C.全过程控制

D.全面预算

2.全面预算是由一系列预算按照其经济内容及相互关系有序排列组成的有机整体，主要包括（A/B/D）。

A.经营预算

B.投资预算

C.筹资预算

D.财务预算

3.全面预算编制环节主要包括（A/B/C）。

A.拟定预算目标

B.预算编制

C.预算审批

D.预算下达

4.全面预算执行环节的主要风险包括不编制月度预算风险、（A/B/C/D）预算目标未达成风险。

A.预算执行不力风险

B.预算控制不力风险

C.预算调整缺失风险

D.预算调整随意风险

(三)判断题

1.全面预算管理是公司为了实现战略规划和经营目标，对预算期内经营活动、投资活动、财务活动做出的预算安排，包括经营预算、投资预算和财务预算。（× ）

2.全面预算管理的本质属性是以预算为标准的管理控制系统，是企业实施内部控制的方法和工具。（√）

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