《企业内部控制》三习题

《内部控制》三习题

第一章内部控制概述（概念、含义、意义）

预习题：

1、何为内部控制，如何理解其含义？

2、内部控制对企业有何重要意义？

3、内部控制是如何产生和发展的？

4、根据内部控制框架解释内部控制的三层次、三环节。

练习题：

一、单项选择题

1、相互牵制是以（）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。

A、职责分工

B、事务分管

C、作业程序

D、授权批准

2、( )是对企业控制的建立和实施有重大影响的各种因素的统称。包括管理者的思想和经营作风；组织结构；董事会的职能；授权和分配责任的方式；管理控制方法；内部审计；人事政策和实务；外部影响等。

A、控制环境

B、会计系统

C、控制程序

D、控制活动

3、( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。

A、授权批准控制

B、会计系统控制

C、组织结构控制

D、内部报告控制

二、多项选择题

1、内部控制是单位内部的一种管理制度，它具有（）特征。

A、主体是单位内部人员

B、客体是单位内部的经济活动

C、手段和方法多种多样

D、属于单位内部的管理

2、建立和设计单位内部控制制度，必须遵循和依据的基本原则包括（）。

A、合法性原则

B、全面性原则

C、重要性原则

D、有效性原则

3、内部控制规范体系一般包括（）。

A、基本规范

B、具体规范

C、授权批

准 D、应用指南

4、建立有效的内部控制制度应当考虑的重点包括（）。

A、注重选择关键控制点

B、以预防为主、查处为辅

C、注重相互牵制

D、设立补救措施

5、不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。

A、会计监督

B、业务经办

C、财产保

管 D、预算编制

三、判断题

（）1、具体规范规定内部控制的基本目标、基本要素、基本原则和总体要求，是制定基本规范和应用指南的基本依据。

（）2、应用指南是根据基本规范和相关具体规范制定的详细解释和说明，主要是为某些特殊行业、特殊企业、特定内控程序提供操作性强的指引。

（）3、内部牵制主要包括体制牵制、簿记牵制和价值牵制。

四、问答题

1、从内部控制和风险管理的必要性角度分析公司为何拆散杜拉拉和王伟？

2、从内部控制的概念来分析老巨人的破产和新巨人的成功原因？

3、内部控制理论和实务的发展经历了哪几个主要阶段，

各阶段具有哪些控制思想？

五、案例分析

巨人集团的兴衰史

1989年8月，在深圳大学软件科学管理系硕士毕业的史玉柱和三个伙伴，用借来的4000元钱承包了天津大学深圳科技工贸发展公司电脑部，并用手头仅有的4000元钱在《计算机世界》利用先打广告后付款的方式做了8400元的广告，将其开发的M-6401桌面排版印刷系统推向市场。广告打出后13天，史玉柱的银行账户第一次收到三笔汇款共15820元。巨人事业由此起步。到9月下旬，史玉柱将收到的款项全部再次投入广告。4个月后，M－6401的销售额一举突破百万大关，从而奠定了巨人集团创业的基石。

1991年4月，珠海巨人新技术公司注册成立，公司共15人，注册资金200万元，史玉柱任总经理。8月，史玉柱投资80万元，组织10多个专家开发出M－6401汉卡上市。11月，公司员工增加到30人，M－6401汉卡销售量跃居全国同类产品之首，获纯利达1000万元。1992年7月，巨人公司实行战略转移，将管理机构和开发基地由深圳迁往珠海。9月，巨人公司升为珠海巨人高科技集团公司，注册资金1、19亿元。史玉柱任总裁，公司员工发展到100人。12月底，巨人集团主推的M一6401汉卡年销售量2、8万套，销售产值共1、6亿元，实现纯利3500万元，年发展速度达500％。

1993年1月，巨人集团在北京、深圳、上海、成都、西安、武汉、沈阳、香港成立了8家全资子公司，员工增至190人。12月，巨人集团发展到290人，在全国各地成立了38家全资子公司。集团在一年之内推出中文手写电脑、中文笔记本电脑、巨人传真卡、巨人中文电子收款机、巨人钻石财务软件、巨人防病毒卡、巨人加密卡等产品。同年，巨人实现销售额3亿元，利税4600万元，成为中国极具实力的计算机企业。

由于国际电脑公司的进入，电脑业于1993年步入低谷，巨人集团也受到重创。1993、1994年，全国兴起房地产和生物保健品热，为寻找新的产业支柱，巨人集团开始迈向多元化经营之路--计算机、生物工程和房地产。在1993年开始的生物工程刚刚打开局面但尚未巩固的情况下，巨人集团毅然向房地产这一完全陌生的领域发起了进军。欲想在房地产业中大展宏图的巨人集团一改初衷，拟建的巨人科技大厦设计一变再变，楼层节节拔高，从最初的18层一直涨到70层，投资也从2亿元涨到12亿元，1994年2月破土动工，气魄越来越大。对于当时仅有1亿资产规模的巨人集团来说，单凭巨人集团的实力，根本无法承受这项浩大的工程。

分析集团存在的问题，并提出对策。

复习题：

1、什么是内部控制，请你举一个身边或案例中的实例来予以说明。

2、案例讨论：从内部控制的含义分析郑百文事件给我们的启示。

郑百文事件

曾被誉为中国“国企改革一面红旗”的郑州百文股份有限公司（简称“郑百文”）在中国证券行业经历了两次“声名大噪”：第一次是作为国企的"先进典型"隆重上市，第二次是作为“世界上最烂的垃圾股”而差点成为中国首家破产的上市企业。

郑百文的前身是一个国有百货文化用品批发站。郑百文曾经自称：1986到1996年的10年间，它的销售收入增长45倍，1996年实现年销售收入41亿元人民币（约8亿5400万新元），1997年它主营业务规模和资产收益率等指标在深圳和上海上市的所有商业公司中都排序第一，进入了中国国内上市企业100强。

郑百文上市后红极一时，成为当地企业界耀眼的改革新星和率先建立现代企业制度的典型。各级领导频频造访，各种荣誉纷至沓来。河南省有关部门把它定为全省商业企业学习的榜样。公司领导也相继获得全国劳动模范、全国优秀企业家等一系列殊荣。

然而，在被推举为改革典型的第二年，郑百文就在中国