硕士论文--电力行业的税收政策研究硕士论文

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供电企业纳税管理论文

谈供电企业的纳税管理中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2012）12-000-02摘要通过供电企业细化纳税管理必要性分析，详述了供电企业经营管理理念、纳税管理措施及四大重点税种的纳税管理经验。

以期广大供电系统财务人员，在坚持依法经营企业、严格管理企业的情况下，细化纳税业务管理，及时精准掌控税政信息，用好用足税收政策，提升纳税管理质量和纳税申报准确率，最大限度地降低企业涉税风险。

关键词精益化纳税管理一、供电企业纳税精益化管理的必要性（一）外部监管力度逐步加强，纳税精益化管理势在必行外部稽查监管越来越严、越来越深入，使企业面临较大的涉税风险。

国家税务总局、地方国税局曾多次就供电企业的税收问题，有针对性的下发征管文件及办法，如《电力产品增值税征收管理办法》国税总局令第10号；山东省国家税务局关于印发《山东省国家税务局电力企业税收精细化管理试行办法》的通知，鲁国税发[2004]134号等，这些征收管理办法是国税机关在深入调查研究并充分掌握电力企业涉税业务特点、涉税事项、税源状况及其变动规律、涉税信息资料的基础上下发的，针对性极强。

这些文件的下发使供电企业的纳税管理精细化、规范化成为必然。

（二）内部经营管理战略的需要国家电网公司曾多次委派依法治企检查组深入基层单位就会计核算、纳税规范问题进行深入细致的专业稽查。

对稽查发现的问题采取举一反三的方式在国网系统通报，并纳入日常经济责任制考核和年终评比，如单位因不规范纳税导致税务机关税收罚款超过5万元的，一票否决所有先进参评资格。

二、供电企业具有良好的纳税管理基础（一）经营管理战略定位提供战略保障国家电网公司把经营管理战略定位为：依法经营、细化管理、诚信纳税。

为企业加强纳税管理提供了强有力的战略保障。

《关于强化依法经营确保经济活动合规合法的规定》，对企业完善公司内控制度，提升涉税风险防范能力提供了法律依据。

（二）较为完善的管理基础是防范税收风险的制度保障国家电网以建设“电网坚强、资产优良、服务优质、业绩优秀”的现代公司为战略目标，在全公司推行统一的管理模式、管理标准、业务流程，奠定了比较扎实的财务管理基础。

关于电力企业税收政策及其应用的探讨

场对外开放性不高．行业竞争性低。该行业的盈利能力还是比较强的。在国家对电力系统进行改革之后，打破了国家电力集团的垄断性。增加了电力企业之间的竞争力。电力行业本身就带有垄断性，为能够更好的提供电能，很多国家都采取了税收优惠政策，大力扶持电力行业，以满足可持续经济的发展。促进电力行业发展的优惠政策主要有： ① 对
家税收的关系，追寻能够加强企业环保节能的税收措施，深化
税收理论的发展．完善税收体制．更好的促进电力企业的可持
图１电力行业与国内其他主要行业盈利能力的对比图
２电力企业的税收政策的特点
电力行业是国民经济发展的基础．以前很长一段时间，电
【关键词】电力企业；税收；优惠政策【中图分类号】Ｆ８１２．４２【文献标识码】Ｂ【文章编号】２０９５ — ２０６６（２０１３）２３ — ０１３１ — ０２
因素密切相关，由此，电力系统的改革需要国家的相应配套政
绿色经济
ＬｏＷｃＡＲＢ０ＮＷｏＲＬＤ２０１３，ｉ２
关于电力企业税收政策及其应用的探讨
谭廷峰（国网四川省电力公司达州供电公司，四川达州６３５０００）

中国电力行业税收负担及税收政策浅析

电力行业税收负担及税收政策浅析一、引言1．1选题背景及意义电力行业不仅是我国的基础产业也是支柱产业，关系到人民生活安定与国家经济发展。

党的十七大报告明确指出，加强基础产业及基础设施建设，加快能源产业的发展；优化发展煤电，稳步发展水电，加快发展新能源电力，推进核电及天然气发电，促进电力行业结构升级。

然而由于经济等因素的影响，2008年我国电力行业，尤其是火电亏损严重，电网利润也明显下降。

电力行业不仅与全国经济发展密切相连，同时也是政府财政收入的主要来源。

电力是缴纳税额最多的行业。

因此，如何在电力行业的发展与政府税收收入之间权衡税负水平，显得极其重要。

因此，有必要对电力行业采取税收的调控措施。

从理论上看，目前对电力行业的税负研究主要以增值税税负分析为主，所得税税负分析则较少涉及。

总体来讲，我国对电力行业的税负分析还不够全面、深入。

因此，以增值税转型及“两税合并"为大背景对电力行业税负进行更全面深入的研究，并提出相应的税收政策具有十分重要的意义。

1．2论文的逻辑框架第一章：引言。

主要介绍本文的选题背景及意义以及本文的基本结构。

第二章：文献综述。

对现有研究进行综述，包括对税负及其影响因素和税负政策的现有研究。

第三章：我国电力行业的税负水平及其影响因素进行分析。

首先介绍了我国电力行业的增值税、所得税的税收政策，在此基础上，先对电力行业的三种税负指标，即增值税税负、所得税税负及总体税负进行了纵向、横向分析对比，得出基于公平与效率原则上的电力行业合理税负的区间。

然后，进一步分析影响电力行业税负水平的因素。

第四章：电力行业的税收政策取向。

根据前面分析得出调整电力行业税收政策的基本思路及具体措施。

基本思路是以促进电力行业结构升级为导向的优惠为主、区域优惠为辅，实行有增有减的结构性调减税。

第五章：结论。

本部分是整合前四章的内容，对全文做出的一个总结。

二、文献综述2．1关于税负的研究国外最早提出税负理论的是英国古典政治经济学创始人威廉·配第，他反对重税负，公平标准是他对税负的基本看法和观点。

有关于税收方面的硕士论文.doc

有关于税收方面的硕士论文有关于税收方面的硕士论文篇1论营改增对金融业的税收影响3月18日，国务院常务会议作出全面推进营改增试点的部署，明确表示，要确保所有行业税负只减不增。

3月23日，财政部、国家税务总局联合下发《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(36号文)，自5月1日起，金融业纳入试点范围，全面开征增值税，并适用6%的税率。

目前，金融业属于营业税的征税范畴，其缴纳的税收额占税收总额的试点至上半年，累计实现减税近5000亿元，至底，累计实现减税6412亿元，减税效果非常明显，有效降低了企业税负。

金融业营改增，也有望在税收缴纳上实现有效减负，并打通金融业增值税抵扣链条，消除重复征税现象，推动金融服务业的快速发展。

与此同时，由于我国金融业涉及范围和主体广泛，将金融业纳入营改增范围，将有助于推动我国增值税整体抵扣链条的建立和完善，是我国税收制度改革史上具有划时代意义的重要节点。

三、营改增对金融业的税收影响金融业属于现代服务业的范畴，因此，目前仍按照5%税率征收营业税。

试点后，改征增值税，税率暂定6%。

从数值上来看，税率提高了1%，但税收会因此就提高吗?很显然，税收额与税率没有必然关系，还在于应纳税额的大小。

营改增后，有一部分进项税收可进行抵扣，因此，应纳税额会有不同程度的减小，使得决定金融业最终税负压力的是营改增后应纳税额的大小。

(一)银行业对于银行业来说，其主要税收来源来自两大部分，一是存贷款利息净收入，二是手续费及佣金收入，这两大收入都按5%征收营业税。

但营改增后，营业税不用缴纳了，这部分税收转增为银行利润，同时，存贷款利息净收入、手续费及佣金收入需按6%开征增值税。

税率提升了，银行业税负压力是否因此增大?这取决于可抵扣的进项税额的多少。

对于存贷款利息净收入，利息支出进项税额难以抵扣，因为银行存款客户大多数为个人，无法开具发票;对于手续费及佣金收入，成本支出一部分为人工费用，进项税难以抵扣，另一部分为IT运营和电信服务支出，可进行抵扣。

电力行业税收负担分析及建议

增值税 532.19 568.80 658.21 791.93 871.05 1139.52 1414.15 1653.15
工业增加值 2328.62 2696.3 3165.74 3603.13 4110.67 5719.79 6912.46 8828.89
增值税税负 22.85% 21.10% 20.79% 21.98% 21.19% 19.92% 20.46% 18.72%
21.94%
38.88%
2.08%
31.11%
62.50%
20.37%
48.62%
18.01%
19.80%
21.04%
数据来源：根据《2001 年 -2008 年中国统计年鉴》，《2001 年 -2008 年中国税务年鉴》中数据计算所得。
增值税税负
增值税税负 25%
15%
线性（增值税税负） 40%
2）从 2005 年—2007 年，我国电力行业所得税税负出现稳步下降的趋势，同时这一时期的所得税额和利润总额也呈正相关关系，没有出现利润大规模增长，所得税费用反倒负增长的局面。在所得税优惠政策的稳定和持续影响下，电力行业的所得税税负水平也渐趋于合理化。
（2）跨行业横向比较。
表 4 所得税税负跨行业比较（单位：亿元）
关键词：电力行业；税收负担；增值税税负；所得税税负；税收制度作者简介：王雪琳（1985-），女，湖南湘潭人，华北电力大学工商管理学院硕士研究生，主要研究方向：纳税筹划；沈剑飞（1965-），男，浙江杭州人，华北电力大学培训学院，教授，主要研究方向：纳税筹划。（北京 102206）
从税收与政府收入的角度来说，企业纳税金额越多越好，但从税收对企业业绩的影响来说，电力企业的纳税金额越多就越好吗？关于宏观税负与经济增长的关系，理论界已有大量研究成果，但主要侧重于揭示税收收入占国内生产总值（GDP）的动态关系。本文则立足于行业角度，考察国家征税对电力行业税负的影响。通过电力行业实际税负和名义税负比较，通过本行业税负与其他行业税负比较，可以让我们清楚地认识到电力行业的税负水平状况和相关税收政策可以进一步完善之处。

硕士论文--促进节能减排的税收政策思考硕士论文

主要由资源税、消费税、城镇土地使
用税、耕地占用税、城市建设维护税、车船使用税等少数几个环境相关税种。
2 00 7年 6 月，国务院提出了 “ 十一五 ”期间节能降耗和污染减排的指标，
g re e n t a X e s，丫 a n u m b e r o f e o u n tr ie s to e sta b lish e d a se t o f g re e n ta x
P r o m o te e n e rg y 一 sa v in g a n d e m is sio n re 而 c tio n ，a n d h a v e a c h i e v e d g o o d re su lts ， w h ie h P ro v id e th e in sP ira tio n o f C h in a ， 5 ta X re v e n u e to P ro m o te e n e rg y 一 sa v in g
A b st r aCt
A b s tr a c t
S in e e re f or m
a n d o P e n in g u P ，C h in a ， 5 e e o n o m y h a s m a in ta in e d su sta in e d a n d
raP id
gro v 几 h ， C h ina， 5 eo m P reh en siv e n atio n al str en gt h
一次能源即天然能源自然界中以天然形式存在并没有经过加工或转换的能量资源它包括可再生的资源如太阳能风能地热能海洋能生物和不可再生的资源如煤炭石油天然气等其中不可再生资源是能源的核心占绝大部分它们是全球能源的基础二次能源即人工能源则是指由一次能源直接或间接转换成其他种类和形式的能量资源例如电力煤气汽油柴油焦炭洁净煤排放指的是把各种污染物排入土地水体大气

我国电力行业增值税政策研究

不难看出，电力行业增值税政策的规定比起其他行业的来说更为具体和详尽，这主要是由国家出于配套电力体制改革、结合电力产品
生产和销售的特殊性以及发挥电力
电”防范电费风险的具体做
法是，在同自然人工商业客户签订供用电合同时，将客
收电费或安装Ｉｃ卡表等风
险防范措施。
税的征收办法和税额计算的规定详
见表１。
２利用 “ 绑供电 ” 合、捆，
法防范电费风险。“ 绑供捆
节中，要使电费安全可控，必须更加注重管理出实效，重
视过程中关键环节的规范化
增值税方面依然存在不合理的规
定，这说明我国电力行业增值税政
策的调整工作仍需跟进，其政策对
的研究也需要不断地深化。
户欠费及时进行友情提醒。
供电企业在追收电费过
程中，要敢于和善于利用技术手段、经济杠杆、法律等措
户在本供电营业区域内居民
管理，重视体系化、制度化、程序化、机制化建设，客观分
析电费安全风险点并进行有效控制，才能有效地规避经
行业基础性作用等问题的考虑而决定的，同时表明了在税收政策方也
３完善９５８客户热线、５９催缴功能。要求抄表员利用
电力在国家能源利用和生态环境建设方面都发挥着重大的作用。

电力企业财税优惠政策研究与应用

电力企业财税优惠政策研究与应用一、引言在我国经济发展的进程中，电力企业一直发挥着重要作用。

电力是国民经济发展的动力源，也是国家能源安全的重要组成部分。

为了鼓励和支持电力企业的发展，我国政府出台了一系列的财税优惠政策，以促进电力企业的良性发展，提高电力产业的竞争力。

本文将从电力企业的特点出发，探讨财税优惠政策在电力企业中的应用及其效果，旨在为相关部门提供参考，以更好地推动电力企业的发展。

二、电力企业的特点及面临的挑战1. 电力企业的特点电力企业是以发电、输配电和售电为主要经营活动的企业。

电力企业与其他行业相比，具有以下几个特点：（1）固定资产投资大：电力企业的生产设备需要巨额的投资，而且使用寿命长。

这就需要电力企业大量投资，并面临着较长的资本回收周期。

（2）高资金运营成本：电力企业需要大量的资金运营，包括原材料采购、设备更新、运输等，都需要大量的资金投入。

（3）产业链长：电力企业的产业链涉及到煤炭、石油、天然气等资源的开采和运输，以及设备制造、建筑等多个领域。

（4）涉及面广：电力企业关系到国计民生，直接关系到国家经济的发展和人民群众的生活，电力企业的供应和质量对社会各个方面都有直接的影响。

尽管电力企业在我国经济中扮演着重要的角色，但也面临着一系列的困难和挑战：（1）资金压力大：作为基础产业，电力企业的固定资产投资较大，资金压力也较大，尤其是新能源、清洁能源等新兴领域的投资更是需要大量的资金支持。

（2）竞争压力大：目前我国电力行业市场竞争日益激烈，传统能源企业和新能源企业之间的竞争日益激烈，市场份额争夺激烈。

（3）税收负担重：电力企业作为国家重要的税收来源之一，其上缴的税收占企业总收入的比例较高，税收压力较大。

三、电力企业税收优惠政策的意义为解决电力企业面临的困难和挑战，我国政府出台了一系列的税收优惠政策，以支持和鼓励电力企业的发展和产业升级。

税收优惠政策在电力企业中有重要的意义：（1）促进投资：税收优惠政策可以减轻电力企业的税收负担，增加其盈利空间，鼓励企业加大技术创新和设备更新投入，促进企业产业升级。

电力企业财税优惠政策研究与应用

电力企业财税优惠政策研究与应用随着社会经济的快速发展，电力行业作为国民经济的重要组成部分，发挥着不可替代的作用。

电力企业作为电力行业的主体，其经营状况对整个电力行业的发展起着至关重要的作用。

为了支持电力企业的发展，各级政府都出台了一系列的财税优惠政策，旨在减轻电力企业的税收负担，提高其盈利水平，从而推动行业的健康发展。

本文将对电力企业财税优惠政策进行研究，并探讨其在实际应用中的效果和问题。

一、电力企业财税优惠政策的意义1.支持电力企业的发展2.促进电力行业的健康发展电力行业是国民经济的重要组成部分，其健康发展对整个国家的经济发展具有重要的意义。

财税优惠政策的出台，可以降低电力企业的生产成本，提高其盈利水平，从而促进电力行业的健康发展。

通过财税优惠政策的实施，可以激励企业增加投资，加大技术改造和装备更新力度，推动行业的产业升级和转型发展。

1.所得税优惠政策针对电力企业所得税优惠政策主要包括：减免企业所得税、企业所得税抵免政策、税收优惠扶持政策等等。

在企业所得税法律法规的具体规定之下，电力企业按照国家规定的企业所得税税率进行缴纳企业所得税，例如持续亏损的电力企业，在核定期内减免企业所得税。

对于符合条件的电力企业，在其税前利润的基础上进行企业所得税抵免。

2.财务费用税务政策财务费用税务政策主要包括计息成本、外汇贷款、利息等方面的优惠政策。

企业在计算应纳税所得额时，可以将财务费用在一定比例内列入费用。

对于外汇贷款利息的支付，电力企业可以在企业所得税前扣除。

这些政策的出台，有效地降低了企业的财务成本，提高了企业的经营效益。

3.增值税、消费税政策电力企业以及相关的增值税、消费税政策主要包括增值税减免、增值税优惠政策、消费税减免、消费税优惠政策等。

对于符合条件的电力企业，可以适用按照法律法规的有关内容所规定的增值税优惠政策。

通过减免增值税、消费税，能够有效地降低企业的税收负担，提高企业的盈利水平。

4.其他税收政策除上述税收政策外，还有一些其他的税收政策，如免征/减半征地方税、税收返还政策、不征收或者减免税收违法处罚、对企业进行税收返还、减免、退还等方面的优惠政策。

电力企业财税优惠政策研究与应用

电力企业财税优惠政策研究与应用电力企业作为国家经济发展的重要支柱产业，承担着能源供应和电力基础设施建设的重任。

为了促进电力企业的发展和提升其竞争力，国家出台了一系列的财税优惠政策，以降低企业的运营成本，促进产业升级和技术创新。

电力企业可以享受税收减免政策。

根据国家相关规定，电力企业可以免征增值税、企业所得税和城市维护建设税。

这些税收减免政策能够降低企业的税负，提高企业的盈利能力。

特别是对于新能源发电企业，可以享受更多的税收减免优惠，鼓励企业发展清洁能源和可再生能源。

电力企业还可以享受财务支持政策。

国家鼓励金融机构对电力企业提供贷款和融资支持，降低企业的融资成本。

国家还设立了电力发展基金，用于支持电力企业的技术研发、项目建设和国际合作等方面的资金需求。

这些财务支持政策可以帮助电力企业解决融资难题，促进企业发展。

电力企业还可以享受用地和用电价格优惠政策。

国家为电力企业提供低价用地，降低企业投资建设的土地成本。

国家还对电力企业的用电价格进行优惠，确保企业的用电成本合理。

这些政策措施能够进一步降低企业的生产成本，提升核心竞争力。

为了鼓励电力企业开展国际合作和技术引进，国家还出台了相关政策支持。

对于参与“一带一路”建设的电力企业，可以享受相关税收、用地和财务支持等政策。

国家还鼓励电力企业引进国外先进技术和设备，享受进口关税和增值税等方面的优惠政策。

这些政策能够促进企业间的合作交流，推动电力产业的跨国发展。

电力企业可以享受的财税优惠政策涵盖了税收减免、财务支持、用地用电价格优惠以及国际合作和技术引进等方面。

这些政策的出台，有利于提升电力企业的发展水平和竞争力，推动产业结构调整和转型升级。

电力企业在应用这些政策时，应积极了解政策政策的具体内容和申请条件，并充分发挥政策的效应，以推动企业的可持续发展。

关于电网企业涉及税种的纳税筹划研究

关于电网企业涉及税种的纳税筹划研究【摘要】本文主要研究了电网企业涉及税种的纳税筹划，通过分析电网企业纳税筹划的概念、税收管理现状、应用以及税务风险与对策，探讨了纳税筹划对电网企业的重要性。

在研究方法上，采用文献综述和案例分析相结合的方式。

结论部分指出了纳税筹划在电网企业中的重要性，并提出了未来发展趋势和建议，对于提高电网企业税收合规水平和降低税务风险具有一定的参考意义。

通过本文的研究，可以为电网企业的税收管理提供一定的借鉴，促进电网企业的健康发展。

【关键词】电网企业、涉及税种、纳税筹划、研究、税收管理、应用、税务风险、对策、重要性、发展趋势、建议、展望。

1. 引言1.1 背景介绍当前，随着经济全球化进程的加快，税收环境的复杂程度不断提高，电网企业在税收管理中面临的挑战也日益严峻。

开展对电网企业涉及税种的纳税筹划研究，对于提高企业纳税合规水平，降低企业税负，保障企业合法权益，推动电网企业健康发展具有重要意义。

通过对电网企业涉及的税种、纳税筹划概念及方法、税收管理现状、纳税筹划在电网企业中的应用以及税务风险与对策等方面展开研究，旨在为电网企业提供有效的税收管理建议，促进其可持续发展。

1.2 研究意义电网企业是国家经济发展的重要支柱，其涉及的税种繁多，涉及的税收金额也较大。

对于电网企业来说，如何进行有效的纳税筹划，合法降低税负，提高税收管理效率，是一项重要而紧迫的课题。

本文旨在研究电网企业涉及的税种及纳税筹划的概念，探讨电网企业税收管理现状，深入分析纳税筹划在电网企业中的应用，探讨税务风险与对策，并最终总结纳税筹划对电网企业的重要性，并提出未来发展趋势和建议。

通过深入研究纳税筹划在电网企业中的应用，不仅可以为企业提供有效的税收管理方案，还可以为政府税收管理部门提供参考，促进税收管理工作的高效推进。

本研究具有重要的理论意义和实践价值。

1.3 研究方法研究方法是研究者在进行实际研究时所采用的具体方法和步骤。

电力企业财税优惠政策研究与应用

电力企业财税优惠政策研究与应用电力企业是国民经济的重要组成部分，其在能源供应、工业发展、城乡生活等方面都发挥着至关重要的作用。

在当前国家大力推动的能源结构调整和节能减排政策下，电力企业在面对市场竞争的同时也需要承担更多的社会责任。

为了支持和促进电力企业的健康发展，国家对电力企业实施了一系列财税优惠政策，以减轻其负担、提高竞争力，推动行业健康发展。

一、电力企业财税优惠政策概述电力企业所获得的财税优惠政策主要包括减免企业所得税、减免增值税、节能降耗补贴等。

这些政策的实施对于电力企业来说具有重要的意义，能够有效降低企业的税负，促进企业技术改造和设备更新，提高竞争力，同时也有利于国家节能减排和能源结构调整的推进。

1.减免企业所得税国家对于符合条件的电力企业实施了一定的企业所得税优惠政策。

具体来说，国家对电力企业的所得税税率适用3%至15%的优惠税率，同时还对符合条件的电力企业安排了所得税优惠政策，免征增值税、关税等。

2.减免增值税国家对于电力企业的增值税实行了一系列的减免政策。

对于符合条件的电力企业，其购买电力设备和原材料等可享受增值税退税政策。

对于电力企业的售电收入，国家还实行了一定的增值税减免政策。

3.节能降耗补贴为了鼓励电力企业进行节能降耗，国家还为其提供了一定的节能补贴。

这些补贴主要用于支持电力企业进行设备更新、转型升级等方面，帮助企业实现能源消耗的降低和效率的提高。

以上财税优惠政策为电力企业的发展提供了重要的支持，有助于降低企业成本、提升竞争力，同时也有利于促进电力行业向高质量、高效益方向转变。

1.政策研究针对电力企业财税优惠政策的研究，需要全面了解国家的相关政策文件，分析政策的具体内容和实施细则，同时也需要结合行业发展趋势和企业实际情况进行深入研究。

在研究中可以重点关注以下几个方面：（1）政策落地情况：研究电力企业财税优惠政策在实际落地过程中的执行情况，包括各地的具体操作和执行效果等。

（2）政策影响评估：研究电力企业财税优惠政策对企业发展的实际影响，包括减税降费对企业经营成本的减轻、对企业发展动力的激励效果等。

探究电力行业可持续发展的税收政策思考

探究电力行业可持续发展的税收政策思考摘要：电力行业是保障我国经济和社会协调发展的重要因素，在当前市场经济环境下，电力企业要想解决生存问题，增强自身的市场竞争能力，并不断开拓市场，就必须走可持续发展的道路。

而电力企业要想走可持续发展的道路，就离不开税收政策的调节。

基于此，文章就简单分析电力行业可持续发展的税收政策，以供相关企业参考。

关键词：电力行业；可持续发展；税收政策前言税收政策是政府部门为了实现一定的社会目标和经济目标，调参市场经济主体的物质利益，通过一定的税收政策和手段，给予行业强制性的刺激，而采用的能在一定程度上干预市场运行机制的经济活动及其准则。

税收政策是经济政策重要的组成部分，对经济具有广泛性的影响。

目前，我国已经全面实行了营改增的税收政策，并且施行了国地税的改革。

在这样的背景下，税收政策对电力行业的可持续发展具有极大的影响。

一、当前我国电力行业税收的规定及相应的优惠政策（一）增值税及其优惠的政策目前，我国已经全面实行的“营改增”的税收政策，电力行业主要缴纳的税费主要就是增值税。

根据国家税务总局令2004年第10号令《店里产品增值税征收管理办法》，电力产品增值税的征收是依据发电企业和供电企业这两种情况分别采用不同的方式进行征收的。

对于发电企业的征收的增值税，主要分为三种：一种是独立核算的发电企业，对其销售的电力产品，根据当前现行的增值税规定，想税务机关申报纳税；二是非独立核算却具有一般纳税人资格的发电企业，其生产销售的电力产品，应根据增值税一般纳税人的计算方法核算应缴纳的增值税，并向当地税务机构申报纳税；三是不具备那谁人资格也不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业，其生产销售的电力产品，由该企业按照上网的电量，依据定额税率计算并缴纳增值税。

其计算的公式为：预征税额=上网电量×核定的定额税率。

对于供电企业销售的电力产品，增值税主要是在供电环节预征或是由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳。

电力企业中税务管理论文

电力企业中税务管理论文一、售电业务概述国网山西省电力公司供电业务主要包括售电、输电和配电业务，目前以售电业务为主。

就售电业务而言，业务看似简单，但收费项目门类繁多，包含电费收入、国家重大水利工程建设基金、农网还贷资金（一省多贷）、水库移民后期扶持基金、可再生能源附加、差别电价收入、城市公用事业附加、其他基金及附加等。

与售电业务相关的成本主要是购电成本，包括购入电力费和支付给上网电厂的外购无功电费。

售电业务涉及到增值税及附加、印花税和企业所得税等税种。

二、售电业务税收政策与会计政策差异分析1.售电业务纳税义务发生时间与会计确认收入时点差异分析。

（1）售电业务会计确认收入条件分析。

按照会计准则的要求，产品销售收入确认的条件，一是产品的所有权是否转移，即与所有权有关的风险和报酬是否转移，二是对售出产品是否还进行管理或控制，三是与产品有关的收入和成本能否可靠计量，四是相关经济利益能否流入企业。

以上几个条件同时具备方可确认收入。

电力企业属于一种特殊产品，不像一般的有形动产，在销售时可以看到位移的过程。

对于一般客户而言，只能以消费量（即以电表指数量）来确认供应量，进而确认销售收入。

供应量一旦确认，与电力企业有关的所有权也随之消失，也不存在继续管理和控制的权利，是否确认收入，主要指标是看收入和成本是否能够可靠计量，相关的经济利益流入企业的可能性是否在50%以上。

（2）售电业务增值税纳税义务发生时间分析。

根据增值税暂行条例及实施细则规定，产品提供后，收到货款或取得收取货款的凭据，纳税义务随之产生。

如果提前开具发票，开具发票之时，也就是纳税义务产生之日。

如果把产品无偿赠送给他人，纳税义务发生时间为货物移送使用环节。

（3）售电业务印花税纳税义务发生时间分析。

印花税作为行为税，主要是针对订立销售合同行为征税，纳税义务发生时点为销售或劳务合同生效之日。

（4）售电业务企业所得税收入确认条件分析。

根据国税函[2008]875号文件精神，售电业务合同签订后，电力企业已经提供且不再进行管理和控制，收入和成本能可靠计量，与产品有关的风险和报酬只要转移，即符合所得税确认收入的条件，应及时确认计税所得。

电网企业纳税筹划探究论文

电网企业纳税筹划探究论文【摘要】本文试从国家新的《企业所得税法》等供电企业税收法规政策出发，结合地市供电企业作为省公司的二级核算单位和所得税汇算清缴成员单位的特点，重点对增值税和企业所得税的纳税筹划进行研究。

【关键词】电网企业；纳税筹划；研究依法纳税是每个企业应尽的义务，然而无论如何，税负都是企业无效流出现金中的一部分，减少现金的流出，尤其是在电网企业电网建设资金不足，筹资压力巨大的情况下，更有必要减少现金的流出。

企业既要依法履行纳税义务，又不愿有过多的无效现金流出，纳税筹划无疑是解决上述矛盾的有效手段。

也就是说通过进行纳税筹划，采取合理、合法的手段来降低企业税负，达到减少企业现金流出的目的。

一、纳税筹划的含义和应遵循的原则（一）纳税筹划的含义纳税筹划是在不违反国家税收法律的前提下，纳税人通过对企业经营、投资和理财活动进行调整，以达到减轻企业税负，获取最大经济利益的一种企业管理行为。

纳税筹划不同于偷漏税行为，主要就在于其是遵守了国家相关税收法规的前提下的合法行为。

（二）纳税筹划应遵循的原则1.合法性原则。

作为纳税主体的企业法人，由于承担的税种较多，纳税税基、地点、时限、税率、纳税主体等各有差异，进行纳税筹划，企业的税负就可能不同，加之我国税法还不是很健全，还无法将每项应税事务规定得很死，其中不乏可以通过调节业务行为，来降低企业税负的事项。

但无论出于何种原因，企业进行纳税筹划的前提就是合法，所有的违法行为都不可能称之为纳税筹划。

2.事前筹划原则。

企业纳税筹划必须在事前进行，企业经营活动一经发生，企业的各项纳税义务也就随之产生，纳税人此时觉得税负重，要作任何筹划都是徒劳，经不起税务部门的检查，是一种违法行为。

纳税筹划应在事前进行，这与企业会计的事后核算正好相反。

只有在事前计算好不同业务行为的综合税负，事前调节好业务方式方法，才能在不违法的前提下降低企业税负。

3.目标性原则。

企业进行纳税筹划也和做其他事情一样，事先应制定一个任务目标。

关于电网企业涉及税种的纳税筹划研究

关于电网企业涉及税种的纳税筹划研究【摘要】本文主要研究了电网企业涉及税种的纳税筹划问题。

首先介绍了研究背景和研究目的，接着分析了电网企业的纳税情况和涉及的税种。

然后探讨了纳税筹划对电网企业的影响以及税收优惠政策对其的意义。

最后总结了电网企业纳税筹划的方法，并强调了纳税筹划对电网企业发展的重要性。

建议电网企业应根据实际情况灵活运用税收政策，合理规划税收筹划，以提高企业竞争力和财务状况。

展望未来，应加强对税收政策和法规的研究，推动税制改革，为电网企业的可持续发展提供更好的支持。

【关键词】电网企业、纳税筹划、税种、影响、税收优惠政策、发展、建议、展望1. 引言1.1 研究背景电网企业是国家经济发展的重要支柱之一，其纳税情况一直备受关注。

随着税收法规的不断完善和变化，电网企业的纳税筹划也变得愈发复杂。

在这种背景下，对电网企业涉及的税种、纳税筹划对企业发展的影响以及税收优惠政策的意义等问题进行深入研究，对于制定科学合理的纳税筹划方案，推动企业健康发展具有重要意义。

本研究旨在探讨电网企业的纳税情况及涉及的税种，分析纳税筹划对企业的影响，探讨税收优惠政策对电网企业的意义，总结电网企业纳税筹划的方法，旨在提高电网企业的纳税合规水平，促进行业健康可持续发展。

.1.2 研究目的本文旨在深入探讨电网企业涉及税种的纳税筹划问题，主要包括电网企业纳税情况、涉及的税种、纳税筹划对企业的影响、税收优惠政策的意义以及纳税筹划的方法。

通过对这些问题的研究，旨在揭示纳税筹划对电网企业发展的重要性，为企业提供合理的纳税策略，促进企业健康发展和税收合规。

1.分析电网企业当前的纳税情况，揭示存在的问题和挑战；2.探讨电网企业涉及的不同税种及其纳税方式，深入了解税收制度对企业的影响；3.研究纳税筹划对电网企业经营管理、财务状况和发展战略的影响，为企业提供合理的筹划建议；4.分析税收优惠政策对电网企业的意义和作用，探讨如何最大程度地享受政策红利；5.总结电网企业纳税筹划的方法和技巧，为企业提供实用的操作指南。

对关于电企业税收筹划探讨_机械制造论文

对关于电企业税收筹划探讨_机械制造论文机械制造论文在依法经营的前提下,如何围绕现行法律法规开展适合电网企业经营特点的税收筹划方案,用好用足税收政策,尽最大努力降低企业税收成本,是当期财务管理的一项重要内容。

本文结合电网企业就主要税种税收筹划谈相应对策。

一、增值税税收筹划增值税作为电网企业最大税种,税收筹划的关键是进项税额如何足额、及时抵扣。

(一)进项税的筹划电网企业涉及进项税抵扣的成本项目主要有购电费、材料费、修理费、低值易耗品、办公用品、运输费、取暖费等,其中加强修理费和材料费进项税的筹划是增值税税收筹划的重点。

1. 改变大修理工程结算方式目前电网企业部分单位大修理工程管理上主要采取包工包料结算方式委托给多经工程公司。

工程公司为建安企业缴纳营业税,自己取得的进项税发票不能抵扣,也不能开具增值税专用发票,使电网企业无法抵扣进项税。

因此,应改变大修理工程管理和结算方式,对大修理工程采取包工不包料的管理和结算方式,材料统一由电网企业自行采购,及时取得增值税专用发票,一方面公司增加进项税抵扣,另一方面多经工程公司通过节约工程材料成本可以增加利润,实现双赢。

2. 改变多经企业承包管理方式电网企业与多经企业大都签订了各种各样的承包服务合同,且大部分为总包方式,统一开具发票,由于大部分多经企业为服务业(物业、运输业等),不能开具增值税专用发票,减少了进项税抵扣。

因此,应改变承包合同的结算方式,降低合同额,将可以抵扣的材料费和修理费项目由主业承担。

例如:运输承包服务合同,可以规定车辆燃油费、修理费由承租方承担,取得外部增值税专用发票在承租方报销抵扣。

3. 购进商品或应税劳务应尽量采取商业汇票支付费用这样可以得到两点好处,一是可以推迟付款时间,减少现金流出量;二是可以视同支付费用,获得进项税额抵扣,减少当期应纳税额,从而达到递延纳税的效果。

4. 加强进项税发票管理一是加强增值税专用发票取得的考核力度,提高增值税专用发票取得率。

电力企业税务管理论文

电力企业税务管理论文【摘要】税收对于国家的财政收入和健康发展具有重要的意义，对于电力企业税务管理工作来说，在日常的管理工作过程中常常会面临到各种税收风险，不仅可能会给企业带来经济上的损失，还可能会给企业的发展以及信誉等带来不良的影响。

因此有必要做好电力企业税务管理工作的研究，不断地适应市场经济的发展需要，不断地提高电力企业税务管理工作的质量。

【关键词】电力企业;税务管理;策略随着营改增的全面展开，电力企业在税务管理过程中需要不断地适应新的税收法律和政策。

特别是随着近年来我国税收法律改革的不断深入，电力企业税收管理工作也应当与时俱进，不断地加强会计制度和税收法律的学习，熟悉相关的税收管理办法。

在电力企业内部应当加强对税收管理的宣传，提高职工的税收管理意识，从而不断提高企业的税收管理水平。

一、电力企业在税务管理中面临的风险1.政策变化的风险。

电力企业在经营的过程中容易面临着政策变化所带来的风险，最终体现在税务管理工作中。

特别是在我国电力改革不断深入的背景下，电力企业在税务管理的过程中面临的不确定性因素比较多，最终导致税务管理工作面临着比较大的风险。

例如近年来营改增等税收改革，电力企业在经营的过程中对增值税的了解比较少，在物资采购方面如果不重视增值税专用发票，就可能给企业带来经济上的损失。

同时政府的财政、税收政策等变化，也会给电力企业税务管理工作带来一定的风险。

当税收政策出现变化时，企业的税务管理工作也需要随之调整，但是部分电力企业税务管理人员对于新的税法理解不透彻，掌握不全面，就可能会给电力企业的税务管理工作带来不利的影响，例如出现漏税、逃税等问题。

2.税务管理方法上的风险。

对于电力企业税务管理工作来说，其过程是动态性的，需要电力企业的运行状况来选择合适的方法。

特别是在税务管理的过程中存在着比较多的个人主观判断，由此也会带来不同的税务处理方法，这些方法是否符合电力企业经营的实际，是否有利于维护电力企业的长远利益，需要进行科学规划。