管理层声明书-财务报表审计
声明书模板——财务报表审计业务管理层声明
索引号: 关于财务报表审计的管理层声明书
天职国际会计师事务所并××注册会计师：
本公司已委托贵所对本公司二○××年度的财务报表进行审计,并出具审计报告。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下：
1.本公司承诺，按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已依照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制了二○××年度财务报表,该等财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错误，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表总体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在帐外资产和未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
审计报告管理层声明书
（报表审计适用）
管理层声明书
广州市德信会计师事务所有限公司：
本公司已委托贵事务所对本公司 ____________ 年 _____ 月 _____ 日的资产负债表，以及该年度（期间）的利润表、股
东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1、本公司承诺，按照《企业会计准则》和《_____________ 会计制度》（以下简称“会计制度”）的规定编制财务报表是我们的责任。
2、本公司已按照《企业会计准则》和“会计制度”的规定编制上述年度财务报表，财务报表的编制基础与上年
度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和
现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
5、本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债，也不存在税务纠纷。
7、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能
审计报告管理层声明书
（报表审计适用）
管理层声明书
广州市德信会计师事务所有限公司：
本公司已委托贵事务所对本公司年月日的资产负债表，以及该年度（期间）的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1、本公司承诺，按照《企业会计准则》和《会计制度》（以下简称“会计制度”）的规定编制财务报表是我们的责任。
2、本公司已按照《企业会计准则》和“会计制度”的规定编制上述年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
5、本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债，也不存在税务纠纷。
7、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
审计管理层声明书(精选3篇)
审计管理层声明书（精选3篇）
一、声明书范例一
尊敬的股东、投资者及相关各方：
我们（公司名称）的管理层，特此就我们对公司财务报表的审计结果，向各位股东、投资者及相关各方作出以下声明：
1. 我们对公司财务报表的责任：作为公司管理层的一员，我们有责
任确保公司财务报表的准确性、完整性和可靠性，并履行我们作为审
计对象的义务。
2. 合规性：我们承诺遵守所有适用的法律法规和准则，包括但不限
于公司治理准则、会计原则和财务报告准则。我们确保公司财务报表
的编制和披露符合相关规定，并尽力提供真实、全面和准确的财务信息。
3. 审计过程的透明性：我们积极支持审计工作的独立性和透明性，
配合审计师开展工作，提供必要的财务信息和文件，并为其提供所需
的解释和协助，以保证审计过程的准确性和准时完成。
4. 审计结果的合理性：我们接受独立审计师对公司财务报表的审计，并尊重其审计意见和结论。如有需要，我们将积极采取纠正措施，确
保报表准确反映公司的经营状况和财务状况。
5. 信息披露的透明度：我们承诺及时、充分地向股东、投资者和其
他相关各方披露公司财务信息，并确保信息披露的真实、准确和完整。我们将保持与股东和投资者的沟通畅通，及时回应各方的关切和疑问。
管理层声明有效期：自本声明发布之日起，有效期为本年度的财务
报表审计结果公布之日止。
我们对公司财务报表的审计结果充满信心，并认为该报表真实地反
映了公司的财务状况和经营成果。我们承诺继续加强内部控制，并持
续改进公司的财务管理和报告流程，以确保财务报表的准确性与可靠性。
谨此声明。
（公司名称）
中国注册会计师审计准则——管理层声明书 -回复
中国注册会计师审计准则——管理层声明书-回复中国注册会计师审计准则的管理层声明书（以下简称声明书）是企业管理层向注册会计师事务所提供的重要准备文件。它是企业在接受审计时对其财务报表和相关信息的真实性和准确性作出保证的法定文件。声明书不仅对企业管理层来说具有重要意义，也为注册会计师事务所提供了明确的法律依据。
声明书的编制应符合中国注册会计师法和中国注册会计师准则的相关规定。以下是一步一步回答关于声明书的一些重要问题：
1. 声明书的基本内容是什么？
声明书包括以下几个基本内容：
（1）对财务报表真实性的保证；
（2）对财务报表基于公允价值进行编制的保证；
（3）对财务报表基于持续经营假设进行编制的保证；
（4）对财务报表相关信息的保密要求；
（5）对任何事项的确认和批准；
（6）对与注册会计师进行合作的确认。
2. 声明书为什么重要？
声明书是企业接受审计的关键准备文件，它对企业和注册会计师事务所都具有重要意义。对企业而言，提交声明书可以向外部证明其财务报表
准确、真实，并便于通过审计；对注册会计师事务所而言，声明书是根据哪些法律来规范审计，也是企业为保障企业利益和合法权益而作出的承诺。
3. 在编制声明书时，有何注意事项？
在编制声明书时，企业管理层需要注意以下几个重要事项：
（1）声明书必须是真实、准确、完整且及时的；
（2）声明书必须明确涉及的财务报表和相关信息；
（3）声明书需由企业的高级管理人员签署，确保高层对其财务信息的真实性和准确性负有法定义务；
（4）声明书与企业其他财务报表及相关信息需保持一致性。
4. 声明书的编制过程是怎样的？
管理层声明书(范本5篇)
管理层声明书(范本5篇)
本公司已托付贵所对本公司20 8年月日的资产负债表，20*8年度的利润表，现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注举行审计，并出具审计报告。
为协作贵事务所的审计工作，本公司就已知的所有事项作如下声明：
1.本公司允诺，根据企业会计准则的规定编制财务报表是我们的职责。
2.本公司已根据企业会计准则的规定编制20*8年度财务报表，财务报
表的编制基础与上年度坚持全都，本公司管理层对上述财务报表的真切性、合法性和完整性担当职责。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产平安和完整，防止或发
觉并订正错报，是本公司管理层的职责。
4.本公司允诺财务报表符相宜用的企业会计准则的规定，公允反映本公
司的财务情况、经营成绩和现金流量情景，不存在重大错报，包括漏报。
贵事务所在审计过程中发觉的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所供应了：
(1)所有财务信息和其他数据，
(2)所有重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料，
(3)所有股东会和董事会的会议记录。
6.本公司全部经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为全部与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和实行特定措施的本领;用于确定公允价值的计
量办法贴合企业会计准则的规定，并在用法上坚持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
9.本公司已供应全部与关联方和关联方交易相关的资料，并已企业会计准则的规定识别和披露了全部重大关联方交易。
管理层声明书示例
管理层声明书示例
近来，有不少朋友问如何写管理层声明书，那么，以下是小编给大家整理收集的管理层声明书示例，内容仅供参考。
管理层声明书示例1
深圳会计师事务所：
本公司已委托贵事务所对本公司x年12月31日的资产负债表、x 年年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1.本公司承诺，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制200 年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总(见附件)附件。
5.本公司已向贵事务所提供了：
(1)全部财务信息和其他数据;
(2)全部重要的决议、、章程、纳税申报表等相关资料：
(3)全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入帐，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值相关的重大假设是合理的，恰当地
反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一惯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
经济责任审计管理层声明书
经济责任审计管理层声明书
经济责任审计管理层声明书
经济责任审计管理层声明书1
xxxxxx会计师事务所有限公司：
本公司已委托贵事务所对本公司年 12 月 31 日的资产负债表，年度的利润表和现金流量表以及财务报表附注进行审计和年度所得税汇算审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1.本公司承诺，按照企业会计制度的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计制度的规定编制年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的企业会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总表附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：
(1)全部财务信息和其他数据;
(2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料;
(3)全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力;用于确定公允价值的
计量方法符合企业会计制度的规定，并在使用上保持了一贯性;本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
会计师事务所管理层声明书
管理层声明书
惠州君和会计师事务所并注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司20 年12月31日的资产负债表，20 年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司作出如下声明：
1．本公司承诺，按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制财务报表是我们的责任。
2．本公司已按照《企业会计准则》和《企业会计制度》的规定编制20 年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3．设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4．本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务状况及经营成果和现金流量情况不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
本公司就已知的全部事项，作出如下声明：
关于信息的完整性
5．本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6．本公司所有经济业务均已按规定入帐，不存在帐外资产或未计负债。
7．本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
上市公司管理层声明书
上市公司管理层声明书
__________会计师事务所并_______注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司_______年___月___日的资产负债表，_________年度
的利润表、现金流量表和股东权益变动表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为协调便宜事务所的审计工作，本公司就未知的全部事项做出如下声明：
1.本公司承诺，按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定编制财务报表是我
们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则和《_______会计制度》的规定基本建设________年度
财务报表，财务报表的基本建设基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的
真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司允诺财务报表合乎适用于的会计准则和有关会计制度的规定，公允充分反映
本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存有关键性错报，包含漏报。便宜事务
所在审计工作过程中辨认出的未更正错报，无论是单独还是汇总出来，对财务报表整体均
不具备关键性影响。未更正错报汇总表附于后。
5.本公司已向贵事务所提供了：
(1)全部财务信息和其他数据;
(2)全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料;
(3)全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债。
7.本公司指出所有与公允价值计量有关的关键性假设就是合理的，恰当地充分反映了
本公司的意图和实行特定措施的能力;用作确认公允价值的计量方法合乎企业会计准则的
审计业务被审计单位管理层声明书模版
关于财务报表审计的管理层声明书
xxx会计师事务所并注册会计师：
本公司已委托贵所对本公司二○c年度的财务报表进行审计,并出具审计报告。为了表示对贵所审计工作的理解、支持和充分合作，谨就有关情况声明如下：
1.本公司承诺，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已依照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制了二○〇九年度财务报表,该等财务报表的编制基础与上年度保持一致,本公司管理层对财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错误，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表总体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）附后。
5.本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6.本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在帐外资产和未计负债。
7.本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合企业会计准则的规定，并在使用上保持了一贯性；本公司已在财务报表中对上述事项作出恰当披露。
8.本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。
管理层声明书-
管理层声明书
致xx会计师事务所、签字注册会计师：
本声明书是针对你们审计本公司截至XX年XX月XX日的年度财务报表而提供的，审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：
一、财务报表
1、我们已履行了签署的审计业务约定书中提及的责任，即根据企业会计准则的规定编制财务报表，并对财务报表进行公允反映；
2、设计、执行和维护内部控制以防止和发现财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报是我们的责任；
3、在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的；
4、已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露；
5、根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露；
6、我们作出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的事项是恰当的、符合会计准则的；
7、未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大（详见附件1、未更正错报汇总表），其他错报均已调整（详见附件2、调整分录汇总表）；
8、本公司XX年度经审计调整的财务报表及其附注，已经相关负责人审核，并已经本公司董事会（或类似机构）批准，同意正式签发并对外报送（详见附件3、财务报表签发单）；在收到审计报告时，如果所附财务报表尚未签章，我们将负责按规定在审计报告所附的财务报表及其附注签章处签名盖章。
二、提供的信息
9、我们已向你们提供下列工作条件：
（1）允许接触我们注意到的、与财务报表编制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项，其中提供给你们的重要信息详见附件4、重要资料清单）；
审计管理层声明书
审计管理层声明书
审计管理层声明书1
致:XX会计师事务所(特殊普通合伙)
XX、XX(两名签字注册会计师)
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认:
一、财务报表的编制
1. 根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：
(2)按照企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定(2010年修订)》编制财务报表，并使其实现公允反映;
[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段(2)，并删除上段(2)]
(2)按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映;
(3)设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
2.已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。
3.已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。
4.在作出会计估计时使用的重大假设(包括与公允价值计量相关的假设)是合理的。
[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段5，并删除上段5]
5.已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。
7.未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。
8.[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。
二、财务报表的确认、计量和列报
(一) 一般事项
1. 我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。
声明书模板——财务报表审阅管理层声明
关于财务报表审阅的管理层声明书
天职国际会计师事务所并××注册会计师：
本公司已委托贵事务所对本公司20××年12月31日的资产负债表20××年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审阅，并出具审阅报告。
为配合贵事务所的审阅工作，本公司作出如下声明：
1.本公司承诺，按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制财务报表是我们的责任。
2.本公司已按照企业会计准则和《企业会计制度》/财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》的规定编制20××年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3.设计、实施和维护内部控制制度，保证本公司资产安全和完整，防止或发现纠正错报，是本公司管理层的责任。
4.本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允地反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报。贵事务所在审阅过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响，未更正错报汇总(见附件)附后。
5.本公司确认知晓：
(1)财务报表审阅的目标是贵事务所及相关注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使贵事务所及相关注册会计师相信所审阅的财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映本公司的财务状况、经营成果和现金流量。
(2)由于财务报表审阅并非审计，贵事务所将不会根据中国注册会计师审计准则实施审计，因而与审计相比保证程度较低，贵事务所将不发表审计意见，不能满足法规或第三方对审计的要求，同时也不能依赖财务报表审阅揭示错误、舞弊和违反法规行为。
审计报告管理层声明书
（报表审计适用）
管理层声明书
广州市德信会计师事务所有限公司：
本公司已委托贵事务所对本公司年月日的资产负债表，以及该年度（期间）的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注进行审计，并出具审计报告。
为配合贵事务所的审计工作，本公司就已知的全部事项作出如下声明：
1 、本公司承诺，按照《企业会计准则》和《会计制度》（以下简称“会计制度”）的规定编制财务报表是我们的责任。
2 、本公司已按照《企业会计准则》和“会计制度”的规定编制上述年度财务报表，财务报表的编制基础与上年度保持一致，本公司管理层对上述财务报表的真实性、合法性和完整性承担责任。
3 、设计、实施和维护内部控制，保证本公司资产安全和完整，防止或发现并纠正错报，是本
公司管理层的责任。
4 、本公司承诺财务报表符合适用的会计准则和相关会计制度的规定，公允反映本公司的财务
状况、经营成果和现金流量情况，不存在重大错报，包括漏报。贵事务所在审计过程中发现的未更
正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体均不具有重大影响。未更正错报汇总（见附件）
附后。
5 、本公司已向贵事务所提供了：
（1）全部财务信息和其他数据；
（2）全部重要的决议、合同、章程、纳税申报表等相关资料；
（3）全部股东会和董事会的会议记录。
6 、本公司所有经济业务均已按规定入账，不存在账外资产或未计负债，也不存在税务纠纷。
7 、本公司认为所有与公允价值计量相关的重大假设是合理的，恰当地反映了本公司的意图和
采取特定措施的能力；用于确定公允价值的计量方法符合《企业会计准则》的规定，并在使用上保
管理层声明书范本
管理层声明书范本
管理层声明的书面声明，就是管理层声明书〔一〕定义：管理层声明，是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。
〔二〕作用：管理层声明具有以下两个基本作用：
一是明确管理层对财务报表的责任。
二是提供审计证据。
〔三〕管理层声明不能替代其他审计证据
注册会计师不应以管理层声明替代能够合理预期获取的
其他审计证据。
〔四〕管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理
如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应当就此询问管理层。如果管理层不能对此作出合理解释，或所作的解释不充分，则说明管理层的诚信可能存在问题，这时，必需要重新合计管理层所作声明的可靠性。
二、管理层声明书管理层声明包括书面声明和口头声明。书面声明作为审计证据通常比口头声明可靠。
总体要求：管理层应将声明书径送至注册会计师本人。声明书应当包括要求列明的信息，标明适当的日期并经签署。
主要内容：〔1〕关于财务报表；〔2〕关于信息的完整性；〔3〕关于确认、计量和列报。
签署日期：管理层声明书标明的日期通常与审计报告日一
致。
签署人：管理层声明书通常由管理层中对被审计单位及其财务负主要责任的人员签署。
1.含义管理层声明是指被审计单位管理层向注册会计师提供的关于财务报表的各项陈述。
2.作用〔1〕明确管理层对财务报表的责任。被审计单位管理层在声明书中对提供给注册会计师的有关资料的真实性、合法性和完整性做出正面陈述，并明确承认对财务报表负责；〔2〕提供审计证据。
被审计单位管理层声明书把管理层对注册会计师的询问所做的答复以书面方式予以记录，可作为书面证据。3.获取两个方面的书面声明〔1〕管理层认可其制定和实施内部控制以防止或发现并改正错报的责任；〔2〕管理层认为注册会计师在审计过程中发现的未更正错报，无论是单独还是汇总起来合计，对财务报表整体均不具有重大影响。
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管理层声明书-财务报表审计
（适用于企业会计准则）
致：XX会计师事务所（特殊普通合伙）
XX、XX（两名签字注册会计师）
本声明书是针对你们执行的本公司截至201×年12月31日的年度财务报表审计而提供的。财务报表审计的目的是对财务报表发表意见，以确定财务报表是否在所有重大方面已按照企业会计准则的规定编制，并实现公允反映。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：
一、财务报表的编制
1. 根据我们于201X年X月X日与贵所签订的审计业务约定书，我们确认我们已经理解并履行了下列责任：
（1）遵循《中华人民共和国会计法》及《企业财务会计报告条例》的规定，确保本公司会计资料的真实性和完整性；我们已经妥善保存和提供了全部会计记录（包括但不限于会计凭证、会计账簿及其他会计资料等），这些记录真实、完整地反映了本公司的财务状况、经营成果和现金流量；
（2）按照企业会计准则和《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号——财务报告的一般规定（2010年修订）》编制财务报表，并使其实现公允反映；
[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段（2），并删除上段（2）]
（2）按照企业会计准则编制财务报表，并使其实现公允反映；
（3）设计、执行和维护必要的内部控制，使得编制的财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
2．已对本公司的持续经营能力做出评估，并以持续经营为基础编制财务报表。
3．已充分披露本公司选择运用的重要会计政策，这些会计政策适合于本公司的具体情况。
4．在作出会计估计时使用的重大假设（包括与公允价值计量相关的假设）是合理的。
5．已按照《公司法》、企业会计准则和《上市公司信息披露管理办法》的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。
[注释：如果是非上市公司或非IPO公司，则适用下段5，并删除上段5]
5．已按照《公司法》和企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露。
6．根据企业会计准则的规定，所有需要调整或披露的资产负债表日后事项都已得到调整或披露。如果我们注意到自贵所审计报告日至财务报表报出日之间发生了可能影响财务报表的事项，我们亦将及时告知你们。
7．未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大。未更正错报汇总表附在本声明书后。
8．[插入注册会计师可能认为适当的其他任何事项]。
二、财务报表的确认、计量和列报
（一）一般事项
1. 我们没有任何可能引致对财务报表中列报的资产和负债的账面价值或其分类作出重大变更的计划或意图。
[注释：如果识别出可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，应增加下段内容，并相应修改下面其他条款的编号。]
2. XX影响持续经营能力的事项或情形，表明本公司的持续经营能力可能存在不确定性，我们已经对持续经营能力作出评估，并向你们提供了未来计划，这些计划的结果可以改善本公司目前的状况，并适合本公司的具体情况。
2. 本公司不存在已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项。【我们已向你们披露所有我们知悉的、已经发生或可能发生的、在编制财务报表时应当考虑其影响的诉讼和索赔事项，并已按照企业会计准则的规定进行了恰当的会计处理和披露；】除在财务报表附注X已披露的事项外，本公司并无【其他】未披露的影响财务报表使用者作出经济决策的重大不确定事项。
3. 截至财务报表日止，【除在财务报表附注X已披露的事项外，】本公司不存在需要披露的【其他】承诺事项。【对于在财务报表日已经签约但尚未在资产负债表中确认的资本承诺、截至财务报表日止签订的不可撤销的经营租赁合约以及其他承诺事项，本公司已在财务报表附注X中适当披露。】
4. 本公司不存在导致重述比较数据的任何事项。【对于管理层作出的、更正上期财务报表中影响比较信息的重大错报的任何重述，应当获取特定书面声明。】（二）资产
1. 我们已经在财务报表日检查了长期股权投资、投资性房地产（历史成本计量模式计量）、固定资产、在建工程、使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象,对于存在减值迹象的上述资产，我们估计了有关资产的可收回金额，并与其账面价值进行比较。【就账面价值超过其可收回金额的部分，我们已经对有关资产确认了资产减值。】
2. 我们已经在财务报表日对收购子公司时所产生的商誉、使用寿命不确定的无形资产、尚未达到可使用状态的无形资产进行了减值测试。
3. 我们已经复核了使用寿命不确定的无形资产的使用寿命，我们确认该等无形资产的使用寿命仍是不确定的。
3. 我们确认，在本会计年度内本公司没有重大的资产出售或报废。【或我们确认，除已经在财务报表附注X中所披露的重大资产出售或报废外，在本会计期间内本公司没有其他重大的资产出售或报废。】
4. 本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，除已经在财务报表附注X中披露的资产抵押事项外，本公司的资产未予其他抵押、质押或留置，亦未存在任何其他产权限
制。【本公司对所有资产均拥有合法权益和所有权，本公司的资产均未予抵押、质押或留置，亦未存在任何其他产权限制。】
5. 我们并无任何可能由于存货过量或过时而导致的产品终止生产计划、其他计划或意图，并且所有存货均以不高于其可变现净值的金额列报。
6. 我们已经基于客观证据对应收款项（包括应收账款和其他应收款）、持有至到期投资的减值情况进行了评估。我们已经就其账面价值超过预计未来现金流量按照初始实际利率折现后金额的部分确认了减值损失。
7. 我们预期预付款项能够与财务报表日后未来期间产生的经济利益相配比。
8. 我们确认，本公司能够在本会计期间内对子公司实施控制，对联营公司具有重大影响，对合营公司具有共同控制。我们已经在财务报表中恰当反映了对子公司、联营公司、合营公司投资的投资成本和相应的投资损益。
9. 我们在财务报表中以公允价值计量的项目包括XX、XX……。所有财务报表中公允价值的计量和披露均使用了适当的、一贯采用的模型并基于合理的假设而作出。这些假设已考虑了管理层将代表本公司采取特定行动的意图，以及截至本声明书签署日止的所有相关事项。本公司对公允价值的披露是完整和恰当的。
（三）负债及承诺
1. 我们已恰当地记录所有负债，并披露了或有负债，包括所有向第三方提供的担保。
2. 本公司于财务报表日应付的所有税项已经全部在财务报表中反映，并无其他税务上的负债。本公司所有涉及税务的事项均符合现行税收法律法规的规定。本公司已经向你们提供了任何从税务主管机关收到的、与本公司税务有关的通知或文件。
3. 对预期因未决诉讼、未决仲裁、债务担保、产品质量保证（含产品安全保证）、亏损合同、重组义务、环境污染整治等或有事项而产生的损失，本公司已经在财务报表中恰当确认了预计负债。
（四）其他事项
1. 我们恰当记录了已经出售但存在回购协议或有回购权的资产，以及因销售或采购承诺产生的损失，并已在财务报表附注中进行了充分披露。
2. 我们已经按公允价值恰当计量所有的股份支付交易。权益工具的公允价值是基于合理的假设，并采用布莱克-斯高勒期权定价模型【或二项式期权定价模型或其他模型】确定。这些假设考虑了截至本声明书签署日止所有相关事项、管理层意图及未来预期。我们已经在财务报表附注X中披露了与股份支付相关的交易。
3. 我们已经恰当识别所有衍生金融工具及需要分离核算的嵌入衍生金融工具。本公司的套期活动符合已经批准并记录的套期和风险管理政策。特别是，我们已将所有套期指定为公允价值套期【或现金流量套期或境外经营净投资套期】。我们相信所有预期