会计分录(全套做账资料)

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财务会计分录

一、日常账务处理---货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本（实收资本）

资本公积

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税（销项税额）

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款

应收票据

应收内部单位款

4、从银行提取现金

借：库存现金

贷：银行存款

5、收到预收款

借：银行存款

贷：预收账款

6、向银行开立信用证、交纳保证金

借：其他货币资金—信用证保证金

贷：银行存款

7、向证券公司划出资金时

借：其他货币资金—存出投资款

贷：银行存款

8、购买股票、债券等时

借：交易性金融资产等

贷：其他货币资金—存出投资款

9、将外埠存款、汇票、本票存款的未用余额转回结算户借：银行存款

贷：其他货币资金--外埠存款

--银行汇票

--银行本票

10、支付供应单位各种款项

借：应付账款

应付票据

应付内部单位款

贷：银行存款

库存现金

11、为购置大型设备而预付款

借：预付账款

贷：银行存款

12、收到设备并补付设备价款：

借：原材料（专用设备）（设备的实际成本）

贷：预付账款（预付的价款）

银行存款（补付的价款）

二、日常账务处理---存货与账务处理（实际成本法）

1、预付款采购账务处理流程

1、1支付预付款时

借：预付账款

应收内部单位款

贷：银行存款

1、2收到已经预付货款的物资后

借：原材料或库存商品

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：预付账款

应收内部单位款

银行存款（补付物资货款）

库存现金（补付物资货款）

1、3退回多付的货款

借：银行存款

贷：预付账款

应收内部单位款

2、赊购账务处理流程

2、1发票先到

A、货未到发票到：

做账实操-周转材料的会计分录

低值易耗品分录编制

1、购入时

借：周转材料—低值易耗品—在库

贷：银行存款等

2、领用时

借：周转材料—低值易耗品—在用

贷：周转材料—低值易耗品—在库

3、摊销时

借：制造费用等

贷：周转材料—低值易耗品—摊销

4、最后一次摊销时，还应同时：

借：周转材料—低值易耗品—摊销

贷：周转材料—低值易耗品—在用包装物分录编制

1、购入包装物

借：周转材料—包装物

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：银行存款等

2、生产过程中用于包装产品作为产品组成部分借：生产成本

贷：周转材料—包装物

3、随同商品出售而不单独计价的包装物

借：销售费用

贷：周转材料—包装物

4、随同商品出售而单独计价的包装物

出售时：

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

结转成本时：

借：其他业务成本

贷：周转材料—包装物

5、出租或出借给购买单位使用的包装物收取租金时：

借：银行存款

贷：其他业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

按照一次分摊法摊销：

借：其他业务成本

贷：周转材料—包装物

出借包装物收取押金：

借：银行存款

贷：其他应付款-押金

出借包装物—次摊销：

借：销售费用

贷：周转材料—包装物

周转材料期末借方余额反映什么

周转材料科目期末借方余额，反映企业在库周转材料的计划成本或实际成本以及在用周转材料的摊余价值。

周转材料核算什么内容

1、周转材料科目核算企业周转材料的计划成本或实际成本，包括包装物、低值易耗品，以及企业（建造承包商）的钢模板、木模板、脚手架等。

2、企业的包装物、低值易耗品，也可以单独设置“包装物”、“低值易耗品”科目。

财务经理：掌握这330个会计分录速记版，还愁做账分录记不住？

财务经理：掌握这330个会计分录速记版，还愁做账分录记不

住？

作为会计行业的基础，会计分录是每个财会人员必须要熟练掌握的，可是很多人都面临着记不住、记错、记混等问题，毕竟科目那么多，想要全都记下来也不是一件容易的事。

为了帮大家快速掌握会计分录，今天就给大家分享一份330个会计分录速记版，非常的实用，再也不怕记不住了，还愁做账分录不会写吗？接下来就一起来瞅瞅看吧~

做账实操-固定资产处理的会计分录

做账实操-固定资产处理的会计分录1、固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备

贷：固定资产

2、发生的清理费用

借：固定资产清理

贷：银行存款

3、出售收入、残料等的处理

借：银行存款/原材料等

贷：固定资产清理

应交税费——应交增值税(销项税额) 4、保险赔偿的处理

借：其他应收款/银行存款等

贷：固定资产清理

5、清理净损益的处理

净损失

借：资产处置损益

贷：固定资产清理

净收益

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

固定资产清理流程

1、使用单位提出申请，填写固定资产报废申请表，提交有关部门审批；

2、设备主管部门审核，确认；

3、主管领导审批；

4、清理固定资产，处理残值；

5、财务部门复核，并进行账务处理；

6、总经理办公会批准；

7、财务部门核销该资产。

固定资产清理属于什么科目

“固定资产清理”是资产类会计科目，用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入。

固定资产清理，借方登记固定资产转入清理的净值和清理过程中发生的费用;贷方登记出售固定资产的取得的价款、残料价值和变价收入。

会计分录

——财务会计一．货币资金、银行存款

借: 库存现金

贷：银行存款

二．其他货币资金(外埠存款，银行本票存款，汇票，信用卡) 借:其他货币资金——（）

贷：银行存款

三．应收票据（销售商品，提供劳务，）

借：应收票据

贷：主营业务收入

应收票据贴现业务

借：银行存款

财务费用

贷：应收票据

四．应收账款（销售商品，提供劳务）

1、商业折扣不做账务处理，直接入账，

2、现金折扣处理如下：

总价法：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应缴税费——应交增值税（销项税）借：银行存款

财务费用

贷：应收账款

净价法

借：应收账款

财务费用

贷：主营业务收入

应缴税费——应交增值税（销项税）借：银行存款

贷：应收账款

财务费用

3应收款项减值

直接转销法：发生坏账时

借：（期间费用）

贷：应收账款

备抵法：可能发生坏账时

借：（期间费用）

贷：坏账准备

发生坏账时

借：坏账准备

贷：应收账款

五．其他应收款(各种个人、保险公司的赔偿、罚款；出租包装物租金；职工垫付款；押金；)

借：其他应收款

贷: 银行存款

六．备用金处理分录

不定额：借：其他应收款——备用金

（企业）贷：库存现金、银行存款等

借：管理费用，制造费用等

贷：其他应收款——备用金

年末借：库存现金

贷:其他应收款——备用金

定额：借：备用金

（事业单位）贷：库存现金

借：管理费用

贷：银行存款、

七．以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产

取得时：

借：交易性金融资产——成本（总价减去已宣发放

的股利、利息）应收股利（已宣告但尚未发放的股利、利息）

投资收益 (直接费用、税)

贷：银行存款

取得现金股利或利息：

借：银行存款

贷：应收利息

会计分录做账流程

会计分录做账流程乐享集团公司，写于2021年6月16日

2015最新版会计分录大全

会计分录大全

1会计要素：分成资产、负债、所有者权益、收入、成本和费用、利润;

资产-负债=所有者权益；

收入-成本=费用

2记账要诀：在会计分录中的借与贷并没有什么明显的意义,只是作为一个符号象征;

但是,同一会计科目,必定借贷的意义各一致,即,某一会计科目,借始终表示增加,贷始终表示减少;这样,在做总账时才能清晰地表示财务状况;

资产类与费用类,借+贷-,借表示此项增加,贷表示此项减少；

其余：借-贷+,借表示此项减少,贷表示此项增加;下面的一些例子将作介绍

一、流动资产

一货币资金

1、收到股东投入的股款

借：银行存款

贷：股本实收资本

资本公积

注：收到股款,那么股本资产类增加,贷记;故,银行存款,借记;

2、收到实现的主营业务收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税销项税额

注：银行存款资产类增加,借记；则主营业务收入,贷记;

3、收到应收款项

借：银行存款

贷：应收账款 /应收票据/应收内部单位款

注：银行存款资产类增加；则,应收款项,贷记;

4、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额

借：其他应收款

贷：库存现金

注：拨出库存现金,则库存现金资产类减少,故贷记;则其它应收款项借记;

收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时

借：库存现金按实际收回的现金

管理费用按应报销的金额

贷：其他应收款按实际借出的现金

注：人员差旅费属管理费用,而管理费用费用类增加,故借记；库存现金资产类增加,故借记；其它应收款为了补平上面分录的借项,贷记;

商贸公司会计分录

商贸公司会计分录1、接受投资

借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

贷：实收资本/股本

2、购买或支付零星物资办公费等

借：管理费用（管理部门费用）

销售费用（销售部门费用）

财务费用（利息费用、银行手续费）

贷：银行存款/库存现金

3、支付一年内需要分摊费用

借：其他应付款

贷：银行存款

4、支付一年以上需要分摊的费用

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、提现

借：库存现金

贷：银行存款

6、出差暂借款

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用

管理费用/销售费用

贷：其他应收款8、存款

借：银行存款

贷：库存现金9、短期借款核算（1）借入

借：银行存款

贷：短期借款（2）按月计提

借：财务费用

贷：应付利息（3）季末支付

借：财务费用

应付利息

贷：银行存款（4）到期还本

借：短期借款

贷：银行存款10、长期借款核算（1）取得

贷：长期借款—本金

（2）计提利息

借：财务费用（费用化）

在建工程（资本化）

管理费用(筹建期)

贷：应付利息（分期付息）

长期借款—应计利息（一次付息）

11、用存款购买固定资产

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）贷：银行存款

12、购买无形资产时

借：无形资产

贷：银行存款/现金/应付账款

13、预付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

14、收货时

借：库存商品

应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）

贷：预付账款

15、补付货款时

借：预付账款：（全额--预付额）

贷：银行存款（全额—预付额）

16、进货暂欠货款时

借：库存商品

应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：应付付账款

17、支付押金或者借款时

生产制造业全套账务处理会计分录

七、其他类

固定资产

固定资产的后继续支出

（1）费用化的后续支出如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计（即通常所说大修和日常修理），应在发生时确认为管理费用、制造费用，不再通过待摊费用（长期待摊费用）、预提费用处理。

应付福利费

生产费用计入

成本

生产成本库存商品主营业务成本本年利润

借贷借贷借贷借贷直接费

用

→→→→→→→→

完工产品已售产品结转

制造费用

借贷

间接费

用

→→→→

不计成本

管理费用

借贷

→→财务费用

借贷

→→销售费用

借贷

→→

银行存款余额调节表

四、资产负债表填写

货币=现金+银行存款+其他货币资金

存货=原材料+商品+生产成本+制造费用+周转材料等

固定资产净值=固定资产原值-累计折旧

无形资产净值=无形资产原值-累计摊销

利润分配=本年利润（贷）-利润分配（借）

应收账款=应收长款所属明细借方+预收账款所属明细借方—坏账准备

应付账款=应付账款……贷方+预付账款……贷方

预收账款=预收账款……贷方+应收账款……贷方

预付账款=预付账款……借方+应付账款……借方

五、利润表填列

营业收入=主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务成本营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-销售费用-资产减值损失 +公允价值变动收益（-公允价值变动损失）

主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-营业税金及附加

...........

投资人投入

其他权益性投资

←←

固定资产投资长期借款等

《初级会计实务》备考指导

用支付手续费方式委托代销商品的处理

委托方：用支付手续费方式,委托代销商品的处理

(1)发出商品（2）收到代销清单确认收入（3）支付手续费借：委托代销商品借：应收账款借：销售费用贷：库存商品贷：主营业务收入贷：应收账款

会计分录(全套做账资料)

1、1日，取现备用40 000。

借:库存现金40 000

贷:银行存款-工行40 000

2、1日，购现金支票，支付工本费20元。

借:管理费用-办公费201 ■■

贷:银行存款-工行20

3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。

本月会计处理：

借:应付职工薪酬-社会保险费18 000

贷:银行存款-工行18 000

上月计提会计处理：

借:管理费用-社会保险费18 000

贷:应付职工薪酬-社会保险费18 000

4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。

本月会计处理：

借:应交税费一应交营业税5 000

一城市维护建设费6 300

一教育费附加2 700

应交税费一未交增值税85 000

贷:银行存款99000

上月计提会计处理：

借:营业税金及附加14 000

贷:应交税费--应交营业税5 000

--城市维护建设税6 300

--教育费附加2 700

借:应交税费一应交增值税（未交增值税转出）8500

贷:应交税费一未交增值税85 000

5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。

借:应收账款-华福商场1 053 000

贷:主营业务收入-布艺沙发900 000

应交税费一应交增值税（销项税额）153 000

引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为

借:应收账款-华福商场954 000

贷:主营业务收入-布艺沙发900 000

应交税费一应交增值税54 000

做账常用会计分录

会计分录是会计工作中非常重要的环节，通过会计分录可以记录

和梳理企业经济业务的发生和变动情况，为账务处理提供准确的依据。下面将介绍一些常用的会计分录，帮助读者更好地理解会计分录的应用。

1. 现金交易：

当企业进行现金交易时，需要进行相应的会计分录。比如，当企

业出售产品或提供服务并收到现金时，应该进行如下的会计分录：借：现金账户

贷：销售收入账户

2. 采购商品：

当企业采购商品时，应该进行相应的会计分录，具体做法如下：

借：库存商品账户

贷：应付账款账户

3. 发放工资：

当企业向员工发放工资时，需要进行相应的会计分录，如下所示：借：工资支出账户

贷：应付工资账户

4. 固定资产购置：

企业购置或升级固定资产时，应该进行相应的会计分录，具体如下：

借：固定资产账户

贷：现金或应付账款账户

5. 借款：

当企业向银行或其他金融机构借款时，应该进行相应的会计分录，做法如下：

借：现金账户

贷：负债账户（借款）

6. 销售应收款项：

当企业销售商品或提供服务时，应该进行相应的会计分录，例如：借：应收账款账户

贷：销售收入账户

7. 收取利息：

当企业收取利息时，应该进行如下的会计分录：

借：现金账户

贷：利息收入账户

8. 应付账款还款：

当企业还款给供应商或其他债权人时，需要进行相应的会计分录，做法如下：

借：应付账款账户

贷：现金账户

9. 资本注入：

企业的股东提供资金作为资本注入时，应该进行如下的会计分录：借：现金账户

贷：股本账户

10. 折旧与摊销：

当企业的固定资产和无形资产发生折旧与摊销时，应该进行相应

的会计分录，具体做法如下：

一般企业做账的主要会计分录

一般企业做账的主要会计分录:

1、采购

借:原材料/ 库存商品

应缴税费—应交增值税(进项税额)

贷:库存现金/ 银行存款/ 应付账款

2、材料领用

借:生产成本

贷:原材料

3、计提工资

借:生产成本/ 制造费用/ 管理费用

贷:应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保、个税

4、发生的水电费、机物料消耗等

借:制造费用

贷:现金/ 银行存款/ 应付账款

5、计提折旧

借:制造费用(车间用)

管理费用(管理部门使用)

营业费用(销售部门使用)

贷:累计折旧

6、月末，结转制造费用

借:生产成本—A产品

生产成本—B产品

贷:制造费用

7、月末，结转完工入库产品

借:库存商品

贷:生产成本

8、销售收入

借:库存现金/ 银行存款/ 应收账款

贷:主营业务收入

应缴税费—应交增值税(销项税额)

9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

—应交教育费附加

应交地方教育费附加

10、月末，结转本月销售商品成本和税金

借:主营业务成本

贷:库存商品

借:本年利润

贷:主营业务成本

主营业务税金及附加

11、月末，结转本月收入

借:主营业务收入

贷:本年利润

12、月末，结转本月费用

借:本年利润

贷:管理费用

销售费用

财务费用

13、季末，计提预交所得税

借:所得税费用

贷:应交税费—应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

14、期末结转增值税(进、销差额) 借:应交税费—应交增值税

—未交增值税

会计分录大全

贷：营业外收入–固定资产盘盈

②盘亏

i经清查确认为盘亏时

借：待处理家当损溢

累计折旧（账面值）

固定资产减值预备

贷：固定资产（账面原值）

ii报批后转销

借：营业外支出–固定资产盘亏

贷：待处理家当损溢

7．固定资产的期末计价（略）

第五章无形资产及其他资产

1．无形资产

①购入的无形资产

借：无形资产（实际付出价款）

贷：银行存款

②投资者投入

借：无形资产（投资两边确认价）

贷：实收本钱/股本

注：为初次发行股票而接收投资者投入

借：无形资产（投资方账面价值）

贷：实收本钱/股本

③接收捐赠

借：无形资产（凭证金额＋付出的相干税费）

贷：递延税款

本钱公积

银行存款/应交税金（相干税费）

④自行开创并按司法法度榜样申请取得

i取得时产生的注册费、律师费等相干支出

借：无形资产（确信的实际成本）

贷：银行存款

ii研究开创费用（如材料费、直截了当介入人员的工资及福利费、房钱、

借钱费用等）

借：治理费用

贷：银行存款、原材料、敷衍工资

⑤购入的或以付出地盘出让金方法取得的地盘应用权

借：无形资产－地盘应用权（实际付出价款）

贷：银行存款

注：该项地盘开创时

借：在建工程

贷：无形资产－地盘应用权

⑥用无形资产对外投资，比照非泉币性交易

⑦出售无形资产（即让渡所有权）

借：银行存款

无形资产减值预备

[营业外支出－出售无形资产损掉]

贷：无形资产

应交税金-应交营业税

[营业外收入－出售无形资产收益]

⑧出租无形资产（即让渡应用权）

借：银行存款

贷：其他营业收入

结转产生的相干支出

借：其他营业支出（如办事费，营业税）

贷：银行存款

⑨摊销（刻日一经确信，不克不及改）P197

常用的做账会计分录

常用的做账会计分录英文回答：

Common Accounting Journal Entries.

Revenue.

Dr. Cash / Accounts Receivable.

Cr. Revenue.

Expenses.

Dr. Expense.

Cr. Cash / Accounts Payable.

Assets.

Dr. Asset.

Cr. Cash / Accounts Payable.

Liabilities.

Dr. Liability.

Cr. Cash / Revenue.

Equity.

Dr. Owner's Equity.

Cr. Revenue / Expenses.

Other Common Journal Entries.

Adjusting Journal Entries.

To record accrued revenue and expenses. To record depreciation and amortization.

Closing Journal Entries.

To close revenue and expense accounts to Owner's Equity.

Reversing Journal Entries.

To reverse adjusting journal entries at the beginning of the next period.

中文回答：

常用的做账会计分录。

收入。

借，现金 / 应收账款。

贷，收入。

费用。

借，费用。

贷，现金 / 应付账款。资产。

新开公司会计分录

新开公司做账时常用的会计分录一、

1.购入固定资产

借：固定资产（增值税计入固定资产）

贷：银行存款（开出支票支付）

应付账款（款暂欠）

2.材料采购

1）购入材料，以后入库

①购入时：

借:材料采购A

应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）

贷：银行存款（款支付）

应付账款（款暂欠）

应付票据（开出商业汇票）

预付账款（款项已预付）

②支付购入的运杂费

借：材料采购B

贷：库存现金、银行存款

③材料验收入库（结转采购成本）

借：原材料A+B（注金额）

贷：材料采购

2）购入材料，并入库

借：原材料

应交税费----应交增值税(进项税额)（买价*税率）

贷：银行存款（款支付）

应付账款（款暂欠）

应付票据（开出商业汇票）

预付账款（款项已预付）

3）预付款时：

借：预付账款

贷：银行存款

3.生产等领用材料

借：生产成本----**产品（产品领用材料）

制造费用（车间一般耗用）

管理费用（管理部门用）

贷：原材料

4.工资的核算

①提取现金（开出支票）

借：库存现金

贷：银行存款

*将现金存入银行

借：银行存款

贷：库存现金

②发放工资

借：应付职工薪酬

③分配工资等

借：生产成本（生产工人的工资）制造费用（车间管理人员工资）

管理费用（企业管理人员工资）

在建工程（工程人员工资）

贷：应付职工薪酬-工资

④支付职工困难补助等

借：应付职工薪酬

贷：库存现金

5.差旅费

①预借时

借：其他应收款

贷：库存现金

②报销时

借：管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

借或贷：库存现金（差额补收付）贷：其他应收款（原借的金额）③直接报销（没预借）

借：管理费用（管理人员）

制造费用（车间管理人员）

最全商贸会计分录及流程,

最全商贸会计分录及流程，建议人手一份备用！

会计网昨天

小编给大家准备了商贸行业会计分录及流程，大家记得一定收藏保存，或是发给朋友们哦！商贸行业常用分录

1、接受投资

借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品

贷：实收资本/股本

2、购买或支付零星物资办公费等

借：管理费用（管理部门费用）

销售费用（销售部门费用）

财务费用（利息费用、银行手续费）

贷：银行存款/库存现金

3、支付一年内需要分摊费用

借：其他应付款

贷：银行存款

4、支付一年以上需要分摊的费用

借：长期待摊费用

贷：银行存款

5、提现

借：库存现金

贷：银行存款

6、出差暂借款

借：其他应收款

贷：库存现金/银行存款

7、退回暂借多余现金及报销费用

借：库存现金

管理费用/销售费用

贷：其他应收款

8、存款

借：银行存款

贷：库存现金

9、短期借款核算

（1）借入

借：银行存款

贷：短期借款

（2）按月计提

借：财务费用

贷：应付利息

（3）季末支付

借：财务费用

应付利息

贷：银行存款

（4）到期还本

借：短期借款

贷：银行存款

10、长期借款核算

（1）取得

借：银行存款

贷：长期借款—本金

（2）计提利息

借：财务费用（费用化）

在建工程（资本化）

管理费用(筹建期)

贷：应付利息（分期付息）

长期借款—应计利息（一次付息）

11、用存款购买固定资产

借：固定资产

应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）

贷：银行存款

12、购买无形资产时

借：无形资产

贷：银行存款/现金/应付账款

13、预付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

14、收货时

借：库存商品

应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）

贷：预付账款

15、补付货款时

借：预付账款：（全额--预付额）

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