施工单位会计科目表

施工单位会计科目表新准则下施工企业会计科目一览表一级序科目会计名称一、资产l类1 1001 库存现金银行2 1002 存款其他3 1012 货币资金交易4 1101 性金融资产按照开出、承兑商业汇票的单位进行明细核算，并设置“应收票据备查簿”，逐笔登记应收每一商业汇票的种类、号数和出票日、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背5 1121 票书人的姓名或单位名称、到期日、背书转让日、贴现日、贴现率和贴现净额以及收款逐笔注销。

应收6 1122 账款预付7 1123 账款应收8 1131 股利应收9 1132 利息其他10 1221 应收按照单位(或个人)进行明细核算款11 1225 按照借款人或被投资单位进行明细核算按照被投资单位进行明细核算按照分包单位及供应单位等进行明细核算按照发包单位(或建设单位、业主)及债务人进行明细核算按照交易性金融资产的类别和品种，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算。

号编号科目明细科目的设置按照开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账” 设置外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款等明细科目据日和收回金额、退票情况等资料，商业汇票到期结清票款或退票后，应当在备查簿内12 1226 备用金坏账按照代理14 1321 按照应收帐款的类别进行明细核算业务按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)、贷资产材料款对象，分别“成本”、“已实现未结算损益”等进行明细核算15 1401 采购在途按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算16 1402 物资原材17 1403 料材料按照工程项目及供应单位进行明细核算按照工程项目及材料的保管地点(仓库)、材料的类别、品种和规格等进行明细核算18 1404 成本按照材料类别进行明细核算差异库存19 1405 商品委托20 1408 加工物资周转21 1411 材料存货跌价22 1471 准备持有23 1501 至到按照持有至到期投资的类别和品种，分别“投资成本”、“溢折价”、“应计利息”进行明细期投核算。

资持有至到期投24 1502 资减值准备按照持有至到期投资类别和品种进行明细核算按照存货项目和类别进行明细核算按照周转材料的种类(如低值易耗品、包装物等以及钢模板、木模板、脚手架等)，同时还应分别“库存”、“摊销”进行明细核算按加工合同、受托加工单位以及加工物资的品种等进行明细核算按照购货单位及商品类别和品种进行明细核算可供出售25 1503 金融按照可供出售金融资产类别或品种进行明细核算资产长期26 1511 股权按照被投资单位进行明细核算。

长期股权投资核算采用权益法的，应当分别“投资成投资长期股权27 1512 投资减值准备投资28 1521 性房按照投资性房地产类别和项目进行明细核算，采取公允价值计量” 的，还应分别“成本地产投资性房29 1522 地产成本模式下按照投资性房地产(房屋)类别和项目进行明细核算累计折旧投资性房30 1523 地产成本模式下按照投资性房地产(土地)类别和项目进行明细核算累计摊销投资性房31 1524 地产按照投资性房地产类别和项目进行明细核算减值准备长期32 1531 应收按照承租人或购货单位(接受劳务单位)等进行明细核算款未实33 1532 现融资收益34 1601 固定按照固定资产类别或项目进行明细核算按照未实现融资收益项和“公允价值变动”进行明细核算。

按照被投资单位进行目进行明细核算明细核算本”、“损益调整”、“所有者权益其他变动”进行明细核算。

资产累计35 1602 折旧固定资产36 1603 减值按照固定资产类别或项目进行明细核算准备在建37 1604 工程38 1605 工程物资固定39 1606 资产清理在建40 1607 工程减值准备工程41 1608 物资减值准备42 1616 临时设施临时43 1617 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算摊销临时44 1618 设施按照工程项目、分公司等进行明细核算清理临时45 1619 设施减值准备无形46 1701 资产按照无形资产项目进行明细核算按照工程项目、分公司等进行明细核算按照工程项目、分公司等进行明细核算按照设备、材料类别及品名等进行明细核算按照在建工程的项目进行明细核算按照被清理的固定资产项目进行明细核算核算企业自有工程的实际成本，按照“建筑工程”、“安装工程”、“在安装设备”、“待摊支出”以及单项工程进行明细核算。

按照固定资产类别或项目进行明细核算按照设备、材料类别及品名等进行明细核算累计47 1702 摊销无形资产48 1703 减值按照无形资产项目进行明细核算准备49 1711 商誉商誉50 1712 减值按照商誉的项目进行明细核算准备长期待摊按费用项目(如自有固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产大修51 1801 费用递延52 1811 所得按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算，根据税法规定可用以后年度税前利润弥税资补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算。

产待处53 1901 理财产损溢二、负债类短期54 2001 借款交易55 2101 性金融负债应付按照债权人进行明细核算，同时应当设置“应付票据备查簿”，详细登记每一商业汇票56 2201 票的种类、号数和出票日期、到期日、票面余额、交易合同号和收款人姓名或单位名称按照交易性金融负债类别，分别“本金”、“公允价值变动”进行明细核算。

按照借款种类和贷款人进行明细核算按盘盈、盘亏的资产种按照商誉的项目进行类和项目进行明细核算理支出、其他)进行明细核算明细核算按照无形资产项目进行明细核算据以及付款日期和金额等资料。

应付票据到期结清时，应当在备查簿按照工程项目，分别不同的债权人(如供应单位、分包单位等)进行明细核算账款应付59 2211 职工按照“工资薪金”、“职工福利费”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教薪酬应交60 2221 税费应付61 2231 利息应付62 2232 股利其他63 2241 应付按照工程项目，分别其他应付款的项目和对方单位(或个人)进行明细核算款代理64 2314 业务按照有无风险和委托单位、资产管理类别(如定向、集合和专项资产管理业务)等进负债预计65 2801 负债递延66 2401 收益长期67 2501 借款应付68 2502 债券长期69 2701 应付按照长期应付款的种类和债权人进行明细核算款未确70 2702 认融资费用按照未确认融资费用项目进行明细核算按照“面值”、“溢折价”、“应计利息”、“交易费用”进行明细核算。

企业发行的可转换公司债券，应在本科目设置“可转换公司债券”明细科目进行核算。

按照贷款单位和贷款种类，分别“本金”、“溢折价”、“交易费用”等进行明细核算。

按照政府补助的种类进行明细核算按照预计负债项目进行明细核算，如对外提供担保、未决诉讼、产品质量保证、重组义务以及固定资产和矿区权益弃置义务等。

行明细核算按照投资者进行明细核算按照存款人或债权人进行明细核算按照应交税费的税种进行明细核算，如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

企业代扣代交的个人所得税，也通过本科目核算。

企业不需要预计应交数所交纳的税金，如印花税、耕地占用税等，不在本科目核算。

育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

专项71 2711 应付按照拨入资本性投资项目的种类进行明细核算款递延所得72 2901 税负债三、共同类衍生73 3101 工具套期74 3201 工具被套75 3202 期项按照套期项目类别进行明细核算目四、所有者权益类实收76 4001 资本资本77 4002 公积盈余78 4101 公积本年79 4103 利润利润80 4104 分配库存“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”、股分别“转作股本的股利”、“盈余公积补亏”和“未分配利润”等进行明细核算。

企业(外商投资)还应分别“提取储备基金”、“提取企业发展基金”、“提取职工奖励及福利基金”进行明细核算。

企业(中外合作经营)在合作期间归还投资者的投资，应在本科分别“法定盈余公积”、“任意盈余公积”进行明细核算。

企业(外商投资)还应分别“储备基金”、“企业发展基金”进行明细核算。

分别“资本溢价”或“股本溢价”、“其他资本公积”进行明细核算按照投资者进行明细核算按照套期工具类别进行明细核算按照衍生金融工具类别，分别“成本”、“公允价值变动”进行明细核算按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算 81 4201 五、成本类施工82 5101 间接费用劳务83 5201 成本研发84 5301 支出工程85 5401 施工工程86 5402 结算机械87 5403 作业88 5404 可按成本核算对象和成本项目进行归集。

成本项目一般分为:人工费、燃料及动力费、折旧及修理费、其他直接费用、间接费用可按建造合同进行明细核算可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。

在“合同成本”科目下设置“人工费”“材料费”“机械使用费”“其他直接费”等成本项目进行核算按照研究开发项目，分别“费用化支出”与“资本化支出”进行明细核算按照提供劳务种类进行明细核算按照工程项目，分别费用项目(职工薪酬、折旧修理费、差旅交通费、办公费、水电费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、其他费用)进行明细核算辅助可按成本核算对象和成本项目进行归集。

成本项目一般分为:人工费、燃料及动力费、生产折旧及修理费、其他直接费用、间接费用六、损益类主营89 6001 业务收入其他按照主营业务的种类(工程结算收入)进行明细核算90 6051 业务按照其他业务收入种类进行明细核算，如出租固定资产、出租无形资产、出租包装物收入公允价值和商品、销售材料等实现的收入91 6101 变动按照交易性金融资产、交易性金融负债、投资性房地产等进行明细核算损益投资92 6111 收益按照投资项目进行明细核算营业按照处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等进行明 93 6301 外收补助利得、入细核算主营业务94 6401 成本其他按照其他业务成本种类进行明细核算，如销售材料的成本、出租固定资产的累计折旧、95 6402 业务出租无形资产的累计摊销、出租包装物的成本或摊销额、采用成本模式计量的投资房成本地产的累计折旧或累计摊销等营业96 6403 税金及附加销售分别费用项目进行明细核算，如保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预97 6601 费计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含营业税、城建税、教育费附加等主营业务的种类进行明细核算用销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。