注销税务登记管理中存在的问题发展与协调
注销税务登记过程中存在的问题与对策
注销税务登记过程中存在的问题与对策注销税务登记作为对纳税人管理程序的最末环节,担负着税收“守门员”的重任，力保税款应收尽收。
然而，实际工作中还存在着一些问题，影响了注销税务登记管理的质量，亟待解决。
一、当前税务登记注销中存在的问题（一）政策法规不完善，管理容易缺位。
一些纳税人到税务机关办理注销后，并未到工商部门办理注销，并且继续持照经营，导致税务机关管理工作的缺位和税款的流失。
此外，在实际工作中,不少的纳税人在终止经营行为时既不办理工商登记注销手续，也不办理税务登记注销手续就不知所踪，造成税务机关无法查找，相关处罚措施也就无法实施。
甚至于有的纳税人并未向税务机关注销,却已经通过非法途径在工商或者其他机关办理了注销。
（二）注销登记的管理中存有疏漏，规范性还不强。
一方面是部分税务干部因责任心不强、碍于人情世故、贪小便宜等原因，存在审核不严、把关不紧等问题。
另一方面是部分税务干部专业知识薄弱，缺乏一定的税收专业知识和相关财务、法律知识，综合素质不高，在注销检查过程中很难发现一些深层次的问题，例如涉及关联企业的问题。
此外,注销税务登记的审核浮于表面,基本上还是管理员独自负责注销清算，分局、县局审核的一般只是手续是否齐全、程序上是否符合规范，没有进行深入审查。
（三）部门间相关信息不能实时交换，信息缺乏交流。
在目前网络信息系统还不健全的情况下，税务、工商、技术监督、民政等相关行政管理部门的管理信息不同步，新办、变更登记及注销户数信息脱节，容易有“漏网之鱼”，影响到税务机关的日常管理。
（四）信息不对称给注销登记带来了难题。
因为征管信息的不对称，导致税务分局对稽查在查户办理了注销手续，待稽查局检查完毕后，却陷入无从下达检查结论的尴尬境地。
另外，共管户在注销时，国、地税未能进行信息交流，可能一方查补了税款,而另外一方没有做相应调整。
二、完善税务登记注销管理的几点建议（一）继续完善新《征管法》及其《实施细则》，填补政策上的空缺，切实做到“有法可依”。
企业注销存在问题及对策建议思考
企业注销存在问题及对策建议思考随着市场竞争的日益激烈，企业的生命周期正在日益缩短。
对于某些不能适应市场需求及形式的企业来说，注销成为必然的选择。
然而，企业注销涉及到一系列的问题，如何解决这些问题，提高市场效率，降低社会成本，成为了一个需要思考和探讨的问题。
一、企业注销存在的问题1、手续繁琐，流程复杂对于企业来说，注销并不是一件简单的事情。
除了需要办理税务、工商、创业板等多个部门的手续外，还需要到银行、社保、住房公积金等单位进行结转和注销手续。
因为多个部门的协调问题，企业注销手续繁琐，流程异常复杂，非常费时费力。
2、注销社会成本大企业注销对于社会成本的影响非常大。
一方面，在注销过程中，企业需要交纳一定的税费，同时在撤销员工的社保和住房公积金等方面也需要承担相应的费用。
另一方面，企业注销还可能产生一定的劳动纠纷和经济纠纷，导致企业和社会受到不同程度的损失。
3、自我保护机制薄弱现今市场的竞争程度越来越激烈，再加上一些经营者的盈利欲望过高，在市场竞争中利用不规范的手段获取利益的情况越来越多。
而这些不规范的手段在企业注销过程中容易漏洞百出，许多企业通过非法手段，逃税逃避监管，进而损害经济和市场秩序。
二、解决对策建议思考1、加速注销流程、在线办理要想解决上述问题，有必要加速企业注销流程，推动各部门的信息共享和联网办理，推行在线办理。
这不仅可以减少企业注销所需的时间和金钱成本，还能够提高市场的效率和规范性。
同时，政府也可以通过降低税费和相应的补贴等措施，鼓励企业和员工积极参与注销过程，减轻社会成本负担。
2、建立完善的自我保护机制企业在注销过程中应该加强内部管理，建立起完善的自我保护机制，对可能存在的违规行为和不当手段进行规范和制约。
同时，要加强监管，防止企业逃避责任和影响市场秩序。
政府和各监管部门还可以通过加大执法力度、加强对企业的行政监管等措施来严厉打击不法行为，切实保护市场秩序和消费者权益。
3、加强拓展市场、发展新兴产业企业的注销往往与市场需求和经营策略息息相关。
注销税务登记管理中存在的问题
注销税务登记是税收管理的⼀个重要组成部分，是税务机关保证纳税⼈按规定履⾏纳税义务，堵塞征管漏洞，防⽌偷逃税款的最后⼀个环节。
在实际⼯作中，由于多⽅⾯原因，由注销税务登记⼯作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发⽣，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了⼀定的挑战，急需引起⾼度重视。
（⼀）政府部门缺少信息传递、联合制约。
在征管⼯作中我们经常发现⼀些企业⼯商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销⽽⼯商营业执照仍在使⽤的，或总⽀机构办理注销⽽分⽀机构未办理注销等情况。
⽇常征管中出现⼤量的⾮正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常⼿续办理注销税务登记⼿续，在⼤系统中形成⼤量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。
主要原因为： 1.缺乏数据资源的共享。
⽬前企业是由国税、地税、⼯商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏⾜够的信息协调与沟通；在实际⼯作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完⼯商营业执照注销，⼯商部门存在未按规定严格审核情况。
我区采取多种措施，⽬前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三⽅数据不⼀致、漏征漏管等部分问题。
但就注销登记环节⽽⾔，缺少三⽅在企业办理注销⼿续中协调统⼀的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关⼿续或偷逃税款提供可乘之机。
2.缺乏⾜够的注销环节宣传。
⽬前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等⽅⾯的宣传，淡化了对企业办理撤销⼯作的相关宣传，部分纳税⼈（个体⼯商户占⽐重较⼤）因不了解注销相关程序及政策，在解散后便⼀⾛了之，致使税收管理⼈员因企业未按期申报实地核查时才发现⼈去楼空，只能做转⾮正常户处理。
部分纳税⼈税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、⽋缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成⼀定的影响。
（⼆）管理上缺乏规范，部分环节存在问题。
注销登记⼯作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。
企业注销存在问题及对策建议思考
企业注销存在问题及对策建议思考CATALOGUE 目录•企业注销概述•企业注销存在的问题•对策建议思考•案例分析•结论与展望CHAPTER企业注销概述定义目的企业注销的定义企业注销的重要性030201发布公告工商行政管理机关发布注销公告，通知债权人申报债权权，告知投资人清算程序和责任。
企业注销的流程提出申请企业向工商行政管理机关申请注销登记。
审查文件工商行政管理机关审查企业提交的文件是否符合注销条件。
办理清算企业进行清算，包括资产清算、负债清算等。
注销登记工商行政管理机关办理企业注销登记，终止其主体资格。
CHAPTER企业注销存在的问题税务违规税务注销流程不规范未缴清税款未清偿债务企业可能存在债务纠纷，如与供应商、银行等存在借款纠纷，这些纠纷在注销时会被提及并需要解决。
债务纠纷担保责任员工安置问题企业注销时，需要安置好员工，如解除劳动合同、支付经济补偿等，否则可能会引起员工的不满和投诉。
未结清工资企业注销时，可能存在未结清的工资，这可能是由于企业过去的经营状况不佳，或者存在拖欠工资等问题。
社会保险问题企业可能存在未缴清的社会保险费用，或者未为员工作出相应的社会保险安排，这些问题在注销时会被提及并需要解决。
员工问题03法律程序不规范法律问题01法律纠纷02法律责任CHAPTER对策建议思考1完善法律法规23针对企业注销过程中出现的各种问题，制定更加全面和详细的法律法规，明确企业注销的条件、程序和责任。
制定更加完善的法律法规加大对违法行为的惩罚力度，提高法律法规的执行力，确保企业注销过程的合法性和公正性。
强化法律法规的执行力加强对法律法规执行情况的监督和检查，及时发现和纠正违法行为，保障企业注销过程的顺利进行。
建立法律法规的监督机制加强监管力度和频次建立监管信息共享平台建立健全监管机制加强监管力度建立企业注销预警机制建立预警机制制定预警标准和方法加强预警响应和处置能力完善内部控制制度加强内部控制培训建立内部控制监督机制强化企业内部控制制度CHAPTER案例分析案例一：某公司注销中的税务问题及解决方案总结词详细描述对策建议总结词01详细描述02对策建议03总结词详细描述对策建议案例四：某公司注销中的法律问题及解决方案总结词详细描述对策建议CHAPTER结论与展望总结词企业注销流程不规范、法律法规不完善、税务注销未清、债权债务纠纷等问题。
税务注销中的涉税问题与对策
正 常 管理 ，终 止经 营活 动 。在 企业 办 理 注销 中 ，因办 理 流 程
二 、注销 登记 中的风险 和成 因分析
中步 骤 和时 限 差 异 ，资 料 审核 和检 查 程 度等 因素 影响 ，存 在
制等 情形 ；二 是 纳税 人住 所 、经营 地址 发 生迁 移 而涉 及 改变 证 明 ，如果 审 核 巾发 现 需要 补 缴 税款 时 ，则 南税 务所 联 系纳
原 主管 税 务机 Ｚ－；二三足 纳税 人 被 Ｔ商行 政 管理 机 关 吊 销 营 税 人再 到办 税服 务厅 补缴 。
业执 照 ；四是纳税 人长期 经 营亏损 、资不抵 债 、躲避 债务 或偷
无 详 细 的 申报 记 录或缴 税金 额 ，造 成地 税 无法核 实 附税 是 否
１．政 策法 规不 完 善 ，存 在 管理 缺位 现 象 。 目前税 务部 门 需 要补 缴 ，还 需 要 纳税 人 再 次到 国 税打 印纳税 记录 ，造 成办
办理 企业 沣 销登 记 主要依 据《税 收征 管法 》及ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 施细 则 、纳税 理 的延误 ，容 易产生征 纳矛盾 ，引起投诉 。
目前 ，地税 办理 注销税 务 登记的风 险主 要分为 ：
不 同程 度的税 收Ｊ礼险 、
第 一 ，同地 税办理 流程 的差异 形成 的税 务Ｊｘｌ险
一 、 注 销税务 登记 的现状
１．国地 税部 门办 理注 销登 记时纳 税信 息 同步造 成投 诉
注销税 务登 记是对 纳税 人管 理 的最终 环节 ，也是 纳税 人 风 险 。 目前 简 化 的 注销 流程 为 ：纳 税 人先 办 理 囤 税 税 务 注
我国注销税务登记制度存在的问题
我国注销税务登记制度存在的问题变更、注销税收登记是税收登记制度的重要组成部分,有利于我国税收征管的顺利进行,但由于我国立法规定不完善,执法管理存有漏洞,在实践中产生了大量的涉税问题,如不缴税款、未结票证、跨区套购发票、逃避缴纳税款等,税务人员也存在潜在的税收执法风险。
因此, 加强和规范变更、注销税收登记制度已成为亟待解决的问题。
一、注销税务登记存在的问题:(一)注销税务登记的法律规定之间衔接不足XX年某某投资有限公司向市工商局邮寄了申请从北京市迁入浙江省宁波市的申请材料,因申请材料中缺少税务部门的完税证明理,市工商局未同意该投资公司的申请。
某某公司称自XX年2月21日从山东省迁入北京市后,北京市税务登记部门一直未准予其办理税务登记,因而无法提供完税证明,经行政复议无果向人民法院提起行政诉讼,请求法院判令市工商局就某某公司迁址调档申请履行法定职责。
法院经查明该公司在迁出山东时未办理税务注销登记,根据《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款的规定,“纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记”。
依法驳回了原告的诉讼请求①。
原告在上诉时却主张迁址进行工商登记,应当适用《公司登记管理条例》第二十九条的规定,一审法院适用《税收征收管理法实施细则》,属于适用法律错误。
之所以产生这样的问题是我国《公司登记管理条例》中并没有明确规定办理注销登记必须提交税务注销结论以及具体什么时间办理注销手续②。
尽管我国XX年修订的《税收征收管理办法》第十六条以明确规定“从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记”,但在XX年修改《公司登记管理条例》时也未作出规定,在实践中会造成税务登记为注销,工商登记已被注销的现象。
一般纳税人注销工作总结
一般纳税人注销工作总结近年来，我国税收政策不断调整，税法法规不断完善，企业纳税人的税收管理工作也变得越来越复杂。
在这种情况下，一般纳税人注销工作成为了一个重要的环节。
在过去的一段时间里，我们对一般纳税人注销工作进行了全面总结和分析，以期为今后的工作提供经验和借鉴。
首先，在一般纳税人注销工作中，我们发现了一些常见的问题。
例如，一些企业在注销时存在着不规范的操作流程，导致了注销工作的拖延和不必要的麻烦。
同时，一些企业对于税收政策的变化不够敏感，导致了在注销过程中出现了一些不必要的纠纷和麻烦。
这些问题的存在，使得一般纳税人注销工作变得更加复杂和困难。
其次，我们也总结了一些解决问题的办法和经验。
例如，我们建议企业在注销前应提前咨询税务机关，了解最新的税收政策和操作流程，以便更加顺利地完成注销工作。
同时，我们也建议企业在注销前应做好相关的准备工作，如整理好相关的税务资料和文件，以便更加顺利地完成注销工作。
这些经验和办法，为今后的工作提供了宝贵的借鉴和参考。
最后，我们也总结了一些工作中的亮点和成绩。
例如，我们在注销工作中积极引导企业依法依规进行注销，为企业提供了专业的咨询和指导，使得注销工作更加规范和顺利。
同时，我们也在注销工作中积极与税务机关进行沟通和协调，使得注销工作更加便利和高效。
这些亮点和成绩，为今后的工作提供了宝贵的经验和启示。
总的来说，一般纳税人注销工作是一项重要的税收管理工作，需要我们高度重视和认真总结。
通过对过去工作的总结和分析，我们可以更好地发现问题，总结经验，提高工作水平，为今后的工作提供更好的保障和支持。
希望我们可以在今后的工作中不断进步，为企业纳税人提供更加优质的服务和支持。
浅谈注销税务登记风险及应对措施
浅谈注销税务登记风险及应对措施韩泽臣梁金灿注销税务登记是纳税人向税务机关申报其纳税义务终止,税务机关对其经营期间的税务关系清算后,将纳税人的税务登记状态由开业变为注销的行为。
一直以来,不管是纳税人还是税务机关,都将注销税务登记认为是税收管理和被管理的彻底脱钩。
但近年来的税收实践表明，有部分纳税人通过注销税务登记，逃避税收监管。
本文结合基层国税部门情况，就如何加强注销税务登记管理进行探讨。
一、注销税务登记存在的问题以城区国税局为例：2015年期初数11578户，截至2015年12月末户数12873户，本年办理注销税务登记619户，占期初登记户数5.3%。
在税源清查工作中，我局对部分纳税人进行了定额调整，但定税通知书尚未发出，纳税人纷纷注销，虽然我局对注销税务登记进行了严格把关，但一句“注销是纳税人的权利”，引来无数尴尬。
细数那些享受了所谓“权利”的业户，又有几个真的注销？（一）通过注销税务登记逃避税收监控信息化管税是税收现代化管理的必然趋势，随着管理员管户制向管事制的转变，通过计算机对管户扫描发现税收管理的簿弱环节和重点管户，已成为各级税务机关的通行做法。
部分纳税人一旦被发现问题，立即注销从而逃避监控。
例如部分企业、个体户对认定为增值税一般纳税人存在比较大的抵触情绪，在销售额即将达到或刚好达到认定标准时，将企业进行注销，然后通过改换名称和虚假转让等方式重新登记成立新的企业，继续在原来的场地利用原有的设施重新开业，从事生产和经营。
（二）为隐蔽较严重的税收违章行为注销虽然在进行税务登记注销时要求税务机关对纳税人进行税收清算，但《纳税服务规范》对该项业务的办结时限定为20个工作日（定期定额个体户为1个工作日），税务机关对一些隐藏较深的违章行为难以发现。
以上两种情况中，纳税人通过注销税务登记和工商执照，再新办工商执照和税务登记，改头换面在同一地点，以相同的经营方式，经营相同业务。
甚至纳税人注销税务登记后不再办理登记继续经营，造成漏征漏管。
当前注销税务登记存在的问题及对策
当前注销税务登记工作中存在的问题及管理措施注销税务登记是对纳税人管理的最终环节，也是纳税人申请中止纳税义务的必须程序，担负着税收“守门员”的重任。
但基层税务机关在日常管理实践中，发现相当一部分企业纳税人在办理注销税务登记时存在不规范的现象，同时由于相关管理制度的不明确，操作规程的不完善，时而引发一系列涉税问题，成为税务征管中的薄弱环节。
一、注销税务登记的现状经济的蓬勃发展带来了税收收入的稳定增长，也造成了新办企业和注销企业数量的逐年上升，这就给税务机关的征管工作提出了更高的要求。
1、注销税务登记流程目前办理注销税务登记的基本流程为：纳税人提出注销申请→办税服务厅综合受理窗口受理→税务机关调查→税务机关核批→办税服务厅综合受理窗口出件。
五个程序环环相扣，相互监督，形成一个完整的闭合程序。
2、企业注销税务登记的原因目前企业注销税务登记的原因主要有以下五种类型：一是纳税人发生解散、破产、撤销、改制等情形；二是纳税人住所、经营地址迁移而涉及改变原主管税务机关的；三是纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照；四是纳税人长期经营亏损、资不抵债、躲避债务或偷逃税收；五是纳税人依法终止履行纳税义务的其他情形。
其中，第四种类型应特别重视，该类纳税人钻税收政策的空子，逃避税收征管，偷逃国家税收，此类企业的注销存在着较大的涉税风险和执法隐患。
二、目前注销税务登记管理中存在的问题及原因分析1、政策法规不完善造成管理缺位注销税务登记是纳税人纳税义务的终结，但现有相关的税收政策法规仅就注销税务登记进行了概念性描述，对具体细节工作还缺乏明文规定，如注销检查的具体年限、具体实施检查的部门、如何进行注销检查等方面未做具体规定和明确，不利于基层执法。
在日常征管工作中，部分税法遵从度不高的企业，面临关停并转时，主动前来税务机关申请注销的寥寥无几，甚至个别企业实际上已停业许久，代账会计却仍按月进行零申报，造成了企业持续经营的假象。
此外，在注销检查中，一旦涉及查实要补税的问题，企业往往就再也无法联系了，自动消亡而造成走逃户，而对于此类企业，税务机关缺少有力的追究手段。
浅议当前税务注销存在的问题及建议
（一）加强与工商等部门协作，防止"恶意注销"行为
税务部门与工商等管理部门应该建立长期固定的协作机制和定期信息沟通机制，在具体合作、沟通的内容上， 并不仅限于企业营业执照的正常获得与取消，对企业营业执照的非正常取消尤其要重视，因为企业如被非正常取消 营业执照，往往会带来一定的税收风险，税务机关很难及时掌握有关情况。同时，应将税务机关出具的税务注销清 算报告作为企业工商注销必经的前置内容，力求在未办理注销税务登记前不得办理工商登记注销。
五是对注销清算缺乏有效监管。目前，税务机关内部负责税务注销清算工作的大都是税管员，而税管员由于日 常工作量大、业务素质参差不齐、实施注销清算的时间和精力有限等原因，致使有些税管员仅凭企业提供的书面说 明情况及账面财务数据就对企业出具了税务注销清算报告。在企业注销清算过程中，税务部门往往没有主动提前介 入并监督企业的清算工作，不重视企业清算所得应缴的税款，有的企业清算后财产已分配完毕，税务部门即使事后 要对企业税务清算所得补缴所得税，也由于企业已无财产可供执行，造成欠税,而税务部门内部又由于注销时间的限 制和欠税机制的考核,不方便长期拖宕或延迟办理。
（五）进一步发挥中介机构作用，降低征管成本在企业税务注销清算的过程中，可以进一步发挥会计师事务所 、税务师事务所等中介机构的作用，来辅助企业完成注销清算工作，降低税务部门的征管成本。这些中介机构作为 连接注销企业与税务部门的桥梁，若有效发挥其在企业注销清算过程中的作用，其结果肯定会达到多方共赢。当然 ，税务部门也应该加强对中介机构的引导和出具报告的质量监督，而不是一味地完全依赖中介机构出具的报告，应 鼓励中介机构进行良性的行业竞争。
（四）加强后续跟踪管理，堵塞税收漏洞
目前，对办理完毕注销税务登记手续的企业若不再实施后续管理，可能会存在一些征管漏洞。税务机关应该及 时向工商等管理部门传递企业税务注销的信息，并且可以通过一定的媒介和途径向社会公告企业税务注销信息，防 范可能存在的税收风险。有的企业在申请注销时有些存货确实不能或是无法进行清理处置，税务机关可视实际情况 进行必要的后续跟踪管理，待以后企业实际处理时再将有关税款及时足额征收入库，堵塞税收漏洞。
税务注销管理中的四种心病及解决办法
税务注销管理中的四种心病及解决办法税务注销是企业解散、倒闭或者股东决定解散的时候需要进行的一项重要程序。
然而，在税务注销管理过程中，存在着四种常见的问题，即企业信息不准确、注销申请材料缺失、办理时间周期长、以及沟通不畅等。
为了解决这些问题，税务部门需要采取一系列措施，确保税务注销管理顺利进行。
首先，企业信息不准确是税务注销管理中的常见问题之一。
企业在办理税务注销时，常常存在税号不对应、法定代表人信息不准确、企业名称错误等情况。
这些错误信息导致税务部门无法准确识别企业身份，进而延误注销程序。
为了解决这个问题，税务部门应加强与企业之间的信息对接，提供及时、准确的信息查询和更新渠道，确保企业信息的准确性。
其次，注销申请材料缺失是税务注销管理中的另一个普遍问题。
税务部门在进行注销审核时，经常会遇到企业提交的材料不完整、缺少关键信息等情况。
这会导致注销审核流程的中断，影响企业的注销进度。
为了避免这种情况的发生，税务部门需要与企业共同合作，明确注销所需材料的清单，并提供详细的办理指南，帮助企业准备完整的申请材料。
第三，税务注销的办理时间周期长是许多企业关注的焦点。
在现实情况中，税务注销往往需要耗费较长的时间，导致企业解散后仍需要承担税务责任。
这给企业造成了不必要的经济负担和时间成本。
为了解决这个问题，税务部门应提高工作效率，简化办理流程，采用在线申报和审批系统，加快办理速度，确保税务注销程序的及时性。
最后，税务注销管理中的沟通不畅也是一个需要解决的问题。
造成沟通不畅的原因可能是信息传递不及时、工作人员素质不高等。
这样的情况会导致企业无法及时了解注销进展和办理要求，增加注销的风险和成本。
为了改善这种情况，税务部门应加强内部信息沟通，确保工作人员及时准确地传递相关信息；同时，也应加强与企业的沟通渠道，提供在线咨询和指导服务，解答企业的疑问和问题。
综上所述，税务注销管理中存在着企业信息不准确、注销申请材料缺失、办理时间周期长以及沟通不畅等四种心病。
论企业税务注销清算中的问题及对策
论企业税务注销清算中的问题及对策作者：陶琳来源：《中国乡镇企业会计》 2015年第11期陶琳摘要：企业的建立到解散会经过税务部门的开业登记、变更登记、注销登记等一系列税务活动。
目前的企业在税务注销清算中要涉及相关税费的缴纳和税务流程的办理。
本文通过分析企业税务注销清算中存在的问题并提出解决的对策。
关键词：税务注销；问题；对策一、企业税务注销清算中存在的问题1.企业对注销程序执行不当注销是纳税人中止纳税义务必须经过的程序，但很多企业并没有树立这样的意识，部分企业在进行注销时的程序和手续也是不规范的。
有的企业由于被工商部门吊销营业执照或经营不善造成破产，属于被动式中止经营活动。
在企业宣告解散时，并没有落实税务的注销程序，甚至没有将企业解散情况通知税务部门。
有的企业在进行注销清算时也不能够合理的清算自身的债权、债务关系，不能提供规范的清算报告，在对一些账务的处理上也存在模棱两可的现象。
这会使税务机关在处理企业的注销程序时难以估算企业的资产负债情况，不能很好的计算相关税费的缴纳。
也会给税务机关留下偷逃税款的嫌疑，税务机关在对企业清算过程中产生疑问时，有权让企业提供相关的证明文件，重新树立注销的流程，这会延长企业注销程序的所用时间，影响注销的进行。
很多企业的经营者在企业停止经营后都忙于寻找新的生意，谋求其他的生路而不会理会原企业，对注销程序也采取敷衍了事的态度，这种不配合的做法会给税务机关的执法带来很多的困难。
2.缺少专业的处理企业注销方面的人才部分企业尤其是规模不大的中小型企业，在人员的配置上是不够全面的。
往往存在统一会计分管企业多项财务工作的现象，而许多会计在处理企业相关工作时是缺乏经验的，甚至并未经历过企业的结散注销。
财务会计人员在企业经历解散、关停、转让等情况时没有及时向税务部门告知情况并开启注销程序的意识。
由于企业的注销要经历大量的财务数据的计算、所得税的计算、各种税款的缴纳、以往欠税或滞纳金的补缴和相关文件的草拟，会增加财务人员的工作量，而许多企业的财务人员不具备同时处理多项业务的能力。
注销检查中存在的问题及对策
注销检查中存在的问题及对策在注销过程中，我们常常会遇到一系列问题，这些问题可能导致注销过程的延误、资料丢失或泄露等问题。
本文将针对注销检查中常见的问题进行分析，并提出相应的对策，以确保注销过程的顺利进行。
1. 资料保管不当问题：在注销过程中，往往会出现资料保管不当的情况。
例如，员工手册、合同、培训记录等文件可能会被遗漏、乱放或者未妥善归档。
这样就导致了注销过程中无法找到相关文件的问题。
对策：建立严格的资料管理制度，包括分类、编号、归档等措施，确保文件能够按照合理的顺序妥善保管。
同时，培训员工的意识，让他们明确资料的重要性，并建立责任制，明确谁负责文件的保管与归档，以及权限的管理。
2. 不完整的注销程序问题：注销过程中，可能会遇到程序不完整的问题。
例如，一些必要的步骤被遗漏了，或者操作人员对程序不熟悉，导致程序执行不当。
对策：制定完善的注销程序，并进行培训和沟通。
确保每个实施人员都掌握了完整的操作流程，并能够按照规定的程序进行操作。
同时，进行事后检查和回顾，及时纠正并优化流程，以确保程序的完整性和顺利执行。
3. 信息安全问题问题：在注销过程中，信息安全问题是非常重要的。
尤其是在涉及个人隐私信息、商业秘密等重要资料时，泄露风险会带来严重的后果。
对策：建立严格的信息安全管理制度，包括保密工作制度、权限管理、数据加密等措施。
同时，加强对员工的教育和宣传，提高他们的信息安全意识。
在注销过程中，确保只有授权人员能够访问和处理相关信息，严格控制操作权限，防止数据泄露和滥用。
4. 律师风险管理不完善问题：在一些较为复杂的注销案件中，律师的风险管理不完善可能给整个注销过程带来问题。
例如，律师不能及时提供所需文件、不能按照法律要求提供协助等。
对策：与合作的律师事务所建立稳定的合作关系，并签订明确的合作协议。
要求律师事务所及时、准确地提供所需文件，并定期跟进案件的进展。
同时，对律师的协助工作进行监督和评估，确保他们按照法律要求提供协助，并提示他们遵守相关的职业道德和行为准则。
企业注销税务登记有关问题的思考
企业注销税务登记有关问题的思考近年来，随着经济的发展和市场的变化，一些企业可能会面临注销税务登记的需求。
企业注销税务登记是指企业依法解散、转让或停止经营活动后，需要向税务部门进行注销登记的手续。
在注销税务登记过程中，有一些问题值得我们思考和注意。
首先，企业注销税务登记的手续和流程是相对复杂的。
根据国家税务总局的规定，企业需要提交一系列的申请材料，包括注销申请表、税务注销报告、企业解散决议等。
此外，还需要提供各类完税证明、财务报表和财务清算报告等。
因此，在办理注销税务登记时，企业需要提前做好准备，对相关材料进行整理和备案，以保证手续顺利进行。
此外，还需要查明相关税务政策的具体规定，遵守法律法规的要求，避免出现违规行为。
其次，企业注销税务登记可能面临的问题之一是资产清算和债务清偿。
根据税务部门的规定，企业在注销税务登记前需要进行资产清算，将企业的资产进行处置和分配。
同时，企业还需要妥善解决债权债务关系，通过与债权人进行协商和沟通，按照合同约定或法律规定进行清偿。
这一过程需要企业与债权人保持良好的沟通和合作，确保债务得到妥善处理，避免给企业留下后续纠纷和法律风险。
此外，企业注销税务登记还需要注意税收风险的防范。
有些企业在进行注销税务登记时，可能会面临一些税收问题。
例如，企业可能存在未缴纳的税款，或者存在税务违规行为。
在这种情况下，税务部门有权对企业进行税收核查和追缴，甚至可以对企业开展税务处罚。
因此，在进行注销税务登记前，企业应该认真检查自身的税务状况，确保税款的准确缴纳，遵守税法的规定，避免因税务问题而影响到注销登记的顺利进行。
注销税务登记还可能涉及到一些涉外问题。
例如，有些企业可能涉及到境外投资、跨国合作等情况。
在这种情况下，企业在进行注销税务登记时需要与外国税务部门进行联系和合作，确保合规操作，避免出现税收的双重征收或遗漏等情况。
此外，还需要解决涉外合同和法律纠纷等问题，确保涉外利益的保护和权益的维护。
我国注销税务登记制度存在的问题
我国注销税务登记制度存在的问题变更、注销税收登记是税收登记制度的重要组成部分,有利于我国税收征管的顺利进行,但由于我国立法规定不完善,执法管理存有漏洞,在实践中产生了大量的涉税问题,如不缴税款、未结票证、跨区套购发票、逃避缴纳税款等,税务人员也存在潜在的税收执法风险。
因此, 加强和规范变更、注销税收登记制度已成为亟待解决的问题。
一、注销税务登记存在的问题:(一)注销税务登记的法律规定之间衔接不足XX年某某投资有限公司向市工商局邮寄了申请从北京市迁入浙江省宁波市的申请材料,因申请材料中缺少税务部门的完税证明理,市工商局未同意该投资公司的申请。
某某公司称自XX年2月21日从山东省迁入北京市后,北京市税务登记部门一直未准予其办理税务登记,因而无法提供完税证明,经行政复议无果向人民法院提起行政诉讼,请求法院判令市工商局就某某公司迁址调档申请履行法定职责。
法院经查明该公司在迁出山东时未办理税务注销登记,根据《税收征收管理法实施细则》第十五条第二款的规定,“纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当在向工商行政管理机关或者其他机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前,向原税务登记机关申报办理注销税务登记,并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记”。
依法驳回了原告的诉讼请求①。
原告在上诉时却主张迁址进行工商登记,应当适用《公司登记管理条例》第二十九条的规定,一审法院适用《税收征收管理法实施细则》,属于适用法律错误。
之所以产生这样的问题是我国《公司登记管理条例》中并没有明确规定办理注销登记必须提交税务注销结论以及具体什么时间办理注销手续②。
尽管我国XX年修订的《税收征收管理办法》第十六条以明确规定“从事生产、经营的纳税人,税务登记内容发生变化的,自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前,持有关证件向税务机关申报办理变更或注销税务登记”,但在XX年修改《公司登记管理条例》时也未作出规定,在实践中会造成税务登记为注销,工商登记已被注销的现象。
税务注销管理调研报告
税务注销管理调研报告一、调研目的本调研报告旨在对税务注销管理进行调研，了解当前税务注销管理的状况，发现问题并提出改进意见，以促进税务注销管理的规范化和高效化。
二、调研方法采用问卷调查和文献资料分析相结合的方式进行调研。
通过设计问卷并向相关从业人员发放，了解税务注销管理的具体操作流程、存在的问题和建议。
同时，对相关文献资料进行归纳整理，以便分析情况和提出意见。
三、调研结果与分析1. 注销管理流程：根据参与调研的从业人员反馈，税务注销管理的流程相对繁琐，需要申请人提交大量的材料和证明，审核时间较长，且环节较多，导致注销办理时间较长。
2. 缺乏信息化支持：调研发现，目前部分地区的税务注销管理仍然依赖于传统的纸质材料和人工审核，缺乏信息化和智能化的支持，给办理人员和相关部门带来了一定的工作压力。
3. 协同配合问题：在调研过程中，发现税务注销管理中存在协同配合不足的现象。
涉及到不同部门的协作，各部门之间信息沟通不畅，协作流程不够顺畅，影响了整个注销办理流程。
4. 培训和培养缺乏：调研表明，税务注销管理需要相关从业人员具备一定的专业知识和技能，但目前在业务培训和人才培养方面仍存在不足，导致从业人员在实际操作中存在一定的困难。
四、改进建议1. 简化流程：针对税务注销管理流程较长、繁琐的问题，建议相关部门优化流程，减少环节，简化材料和证明要求，提高办理效率。
2. 推进信息化支持：建议相关部门加强信息化支持，推进税务注销管理的电子化和智能化，提供便捷的在线办理渠道，提高工作效率。
3. 加强协同配合：各相关部门应加强沟通与协作，优化协作流程，建立信息共享机制，提高协同配合效率，为税务注销管理提供更好的服务。
4. 加强培训和培养：相关部门应加强从业人员的培训和培养工作，提高专业知识水平和操作技能，提升服务质量和效率。
五、结论通过本次调研，我们发现税务注销管理存在流程繁琐、信息化支持不足、协同配合问题以及人才培养不足等问题。
企业注销存在问题及对策建议思考(最新)
根据《xx省工商行政管理局企业简易注销登记暂行办法》和《省工商局办公室转发工商总局关于全面推进企业简易注销登记改革指导意见的通知》等规定，对未开业企业或者无债权债务的企业，除需提交常规的注销登记申请书、委托书、投资人作出解散的决定、营业执照正副本外，只需提交一份简易注销承诺书，即可省去清算环节，网上公告期满后实现当场办结。
今年以来，县市场监管局共办理简易注销30件，已成为目前企业注销的主要方法。
但在实践中，仍发现存在不少问题。
存在问题一：多部门定义口径不一。
部门间对于适用简易注销的“未开业企业或者无债权债务的企业”定义不同，税务部门认为只有未做税种认定的企业才符合税务简易注销要求，可由市场监管直接注销，否则必须要通过税务注销才能退出市场。
而对于市场监管部门，企业无实际经营或已完成债权债务清理，都可办理简易注销。
因办理口径不一而造成的系统问题，给申请人造成信息混淆和办理障碍。
例如，某企业在使用简易注销发起申请后，税务部门一直显示无异议，导致申请人以为税务无业务需要办理，所以并没有在公示期内办理清税业务。
但是在公示期结束后的第二天税务部门却提出异议，表示该企业税务未结清，导致简易注销程序中断，需去税务部门办理注销后再次发起公告。
为避免这样的情况发生，只能在申请人申请前就通知其先去税务窗口确认情况并办理相关业务，以确保公示时不会有税务异议，此救济途径又造成很多申请人需要多跑一次税务窗口的情况发生。
存在问题二：难防范恶意注销风险。
部分企业存在利用简易注销的便利程序，虚假承诺，将存在未结债务或涉案风险的企业恶意注销。
但目前简易注销作为企业注销的主要手段，虽然有国家总局出具的指导意见，但《公司法》至今对其没有明确的规定，缺少顶层主流规划和实际操作细则。
某企业简易注销后，有另一家企业来窗口表示与该家企业有债权债务未结清，对其承诺“无债权债务”提出异议。
但无具体法律法规对此类恶意注销做出定义和惩处方式，让债务第三方企业求告无门。
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公司诉讼
理由
是什么？
注销税务登记管理中存在的问题
摘要:注销税务登记是税收管理的一个重要组成部分，是税务机关保证纳税人按规定履行纳税义务，堵塞征管漏洞，防止偷逃税款的最后一个环节。
在实际工作中，由于多方面原因，由注销税务登记工作引发的不缴税款、未结票证、跨区套购发票、偷逃税款等问题时有发生，渐成征管薄弱环节，对实现科学化精细化管理提出了一定的挑战，急需引起高度重视。
(一)政府部门缺少信息传递、联合制约。
在征管工作中我们经常发现一些企业工商营业执照被吊销税务登记仍未注销，或税务登记已注销而工商营业执照仍在使用的，或总支机构办理注销而分支机构未办理注销等情况。
日常征管中出现大量的非正常户和税务登记失效户，说明有相当数量的企业解散后没有按正常手续办理注销税务登记手续，在大系统中形成大量的垃圾数据，影响着征管质量和效率。
主要原因为：
1.缺乏数据资源的共享。
目前企业是由国税、地税、工商分别管理，在办理纳税清算过程中，国、地税部门缺乏足够的信息协调与沟通;在实际工作中存在部分企业申请注销税务登记时已经办理完工商营业执照注销，工商部门存在未按规定严格审核情况。
我区采取多种措施，目前三个职能部门已经实现了基本信息的定期交换，解决了管理中三方数据不一致、漏征漏管等部分问题。
但就注销登记环节而言，缺少三方在企业办理注销手续中协调统一的操作程序和相互制约机制，为部分企业不依法办理有关手续或偷逃税款提供可乘之机。
2.缺乏足够的注销环节宣传。
目前各有关部门往往注重对税收政策、投资引税等方面的宣传，淡化了对企业办理撤销工作的相关宣传，部分纳税人(个体工商户占比重较大)因不了解注销相关程序及政策，在解散后便一走了之，致使税收管理人员因企业未按期申报实地核查时才发现人去楼空，只能做转非正常户处理。
部分纳税人税法意识淡薄且主观上存在逃避纳税，在套取发票、欠缴税款情况下便“消失”，对税收征管和税款增收造成一定的影响。
(二)管理上缺乏规范，部分环节存在问题。
注销登记工作主要有四个环节：申请受理环节、发票查验环节、核查清算环节、注销审批环节。
从制度角度来看，注销税务登记工作相关规定明确，程序简明，但是在一些方面缺乏规范，如《纳税清算表》的内容填写，在纳税清算期间、审核日期、税款执行情况、稽核人员审核情况等项目各区县局要求不一，填写内容各不相同。
注销工作缺少明确的考核考评办法，对工作时限、检查税款入库等都没有相应考核办法，影响工作质量和工作效率。
由于目前在发票查验、核查清算环节中，税务机关主要是根据注销企业提供的各类帐簿、凭证及发票结存情况，进行结税结票或核查其是否存在偷漏税现象，缺乏对日常征管环节各种税务系统中企业的基础数据、申报缴款及其他数据信息的有效利用，不能将各种税务系统中的数据与企业帐簿、凭证中的数据进行比对，缺少一个对注销企业纳税数据进行事前评估的环节，致使出现了对企业的虚假帐目很难及时发现问题的现象。
(三)信息利用率不高，工作效率低。
一是数据支持不够，如个体工商户一般不设帐簿，自身对税收政策知之甚少，对完税凭证、发票等也保存不全，而在综合服务信息系统中是将个体工商户的完税凭证汇总上缴国库，无法区分某个个体工商户纳税情况，给清算工作带来不便。
二是网上地税局建设未及注销登记，仍是手工填写上门申请，核查清算工作效率不高，纳税人办理注销登记仍不方便。
(四)人员素质有待进一步提高。
一些负责纳税清算干部业务素质不强。
随着市场经济不断完善，中国加入WTO，我们面临一些新情况和问题，如国际税收问题，使用电子帐务企业数量逐年增多，企业开业、停业、注销变化较快等，但我们的注销税务登记工作几年来基本上一成不变，缺少专门的调查研究和专项培训，税务人员业务素质呈现相对偏低状况。
(五)注销同日常征管、稽查存在脱节。
近几年新办企业数量远高于注销企业数量，税收管理员所管户数增长较快，很难做到及时有效监控，加之目前评估和检查人员较少，只能将评估和检查力量分布在大中型及重点企业中，评估约谈和检查户数与整体户数的比率较低，有些企业可能数年未被检查，给个别纳税人涉税犯罪提供了空间和机会。