医药企业财务管理PPT课件
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医药行业财务分析 图文精品PPT课件
营业收入增长率
指标分析——发展能力
总资产增长率
发展能力小结
朝阳产业 行业整体向好 医疗服务、医疗器械相对更好
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
36
谢谢聆听
·学习就是为了达到一定目的而努力去干, 是为一个目标去 战胜各种困难的过程,这个过程会充满压力、痛苦和挫折
指标分析——营运能力
指标分析——营运能力
营运能力小结
行业整体的赊销逐年递增，各项 周转率指标良好
医疗商业流动性相对较差 医疗服务流动分析——盈利能力
指标分析——盈利能力
指标分析——盈利能力
盈利能力小结
行业整体良好 医疗商业相对较差 生物制品相对较好
指标分析——发展能力
行业环境
政策环境 技术环境
基础研究的投入不足 科研成果的产业化程度低 对知识产权的作用认识不够
竞争特点
一小 企业规模小
二多
三低
仿制药生产多 产品重复多
创新能力低 药品质量低 市场竞争力低
壁垒低 逐步提高
•行业上市公司财务分析
•单列项目分析 •行业指标分析
单列项目分析——举债情况
单列项目分析——举债情况
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
医药行业财务分析
目录
•行业概述 •我国医药行业概况 •上市公司财务分析
•行业概述
•行业范围及分类 •行业上下游 •行业特征
指标分析——发展能力
总资产增长率
发展能力小结
朝阳产业 行业整体向好 医疗服务、医疗器械相对更好
写在最后
成功的基础在于好的学习习惯
The foundation of success lies in good habits
36
谢谢聆听
·学习就是为了达到一定目的而努力去干, 是为一个目标去 战胜各种困难的过程,这个过程会充满压力、痛苦和挫折
指标分析——营运能力
指标分析——营运能力
营运能力小结
行业整体的赊销逐年递增，各项 周转率指标良好
医疗商业流动性相对较差 医疗服务流动分析——盈利能力
指标分析——盈利能力
指标分析——盈利能力
盈利能力小结
行业整体良好 医疗商业相对较差 生物制品相对较好
指标分析——发展能力
行业环境
政策环境 技术环境
基础研究的投入不足 科研成果的产业化程度低 对知识产权的作用认识不够
竞争特点
一小 企业规模小
二多
三低
仿制药生产多 产品重复多
创新能力低 药品质量低 市场竞争力低
壁垒低 逐步提高
•行业上市公司财务分析
•单列项目分析 •行业指标分析
单列项目分析——举债情况
单列项目分析——举债情况
Learning Is To Achieve A Certain Goal And Work Hard, Is A Process To Overcome Various Difficulties For A Goal
医药行业财务分析
目录
•行业概述 •我国医药行业概况 •上市公司财务分析
•行业概述
•行业范围及分类 •行业上下游 •行业特征
第九章医药企业财务管理
❖ 其次，资金一旦用于投资，就不能用于现期消费。 牺牲现期消费是为了能在将来得到更多的消费。从消 费者的角度来看，资金的时间价值体现为对放弃现期 消费的损失所应作的必要补偿。
第九章医药企业财务管理
资金时间价值的大小取决于多方面的因 素，从投资角度来看主要有：
1.投资收益率，即单位投资所能取得的收益； 2.通货膨胀因素，即对因通货膨胀货币贬值造成的 损失所应作的补偿； 3.风险因素，即对因风险的存在可能带来的损失应 作的补偿。
第九章医药企业财务管理
第二节 医药企业筹资管理
一、权益资金的筹集 1、吸收直接投资 2、普通股筹资 3、发行优先股 二、负债资金的筹集 1、银行借款 2、债券筹资
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
（1）普通股特征与种类 • 特征（普通股股东权利）： • 出席股东大会；股份转让；参与股利分
配；查账；其他。 • 种类：记名与不记名股；面值股与无面
第九章 医药企业财务管理
第一节 医药企业财务管理概述
• 一、财务管理的目标和任务 • （一）企业财务管理整体目标 • （二）企业财务管理的分部目标 • 1、企业筹资管理的目标 • 2、企业投资管理的目标 • 3、企业营运资金管理的目标 • 4、企业利润管理的目标
二、财务管理的内容
• 三、财务管理的价值观念
资手续复杂；新股东增加影响公司的控 制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
• 总特点 • 筹集的资金具有使用上的时间性，需到
期偿还；不论企业经营好坏，需固定制 服债务利息，形成企业的固定利息负担； 但资金成本一般比普通股低，而且不会 分散投资者对企业的控制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
第九章医药企业财务管理
资金时间价值的大小取决于多方面的因 素，从投资角度来看主要有：
1.投资收益率，即单位投资所能取得的收益； 2.通货膨胀因素，即对因通货膨胀货币贬值造成的 损失所应作的补偿； 3.风险因素，即对因风险的存在可能带来的损失应 作的补偿。
第九章医药企业财务管理
第二节 医药企业筹资管理
一、权益资金的筹集 1、吸收直接投资 2、普通股筹资 3、发行优先股 二、负债资金的筹集 1、银行借款 2、债券筹资
第九章医药企业财务管理
1、普通股筹资
（1）普通股特征与种类 • 特征（普通股股东权利）： • 出席股东大会；股份转让；参与股利分
配；查账；其他。 • 种类：记名与不记名股；面值股与无面
第九章 医药企业财务管理
第一节 医药企业财务管理概述
• 一、财务管理的目标和任务 • （一）企业财务管理整体目标 • （二）企业财务管理的分部目标 • 1、企业筹资管理的目标 • 2、企业投资管理的目标 • 3、企业营运资金管理的目标 • 4、企业利润管理的目标
二、财务管理的内容
• 三、财务管理的价值观念
资手续复杂；新股东增加影响公司的控 制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
• 总特点 • 筹集的资金具有使用上的时间性，需到
期偿还；不论企业经营好坏，需固定制 服债务利息，形成企业的固定利息负担； 但资金成本一般比普通股低，而且不会 分散投资者对企业的控制权。
第九章医药企业财务管理
2、长期负债筹资
医疗机构财务管理ppt课件
第二十八条 “单位负责人应当保证会计机构、 会计人员依法履行职责，不得授意指使、强令会计 机构、会计人员违法办理会计事项”。
2019/9/6
4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。”
朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
（二）医院财务管理的要素
2019/9/6
17
收入 直接成本 间接成本 成本分配 盈余或亏损
2019/9/6
18
四、医院财务管理的任务
2019/9/6
19
• 合理编制预算，统筹安排各项资金； • 依法组织收入，努力节约支出； • 建立健全财务制度，加强经济核算和监督，
提高资金使用效益； • 加强资产管理，防止流失；
2019/9/6
8
会计的职能
记账
核算职能
算账 报账
2019/9/6
9
记账
算账
(经济业务) 原始凭证
记账凭证
报账
账簿
(会计信息) 会计报表
2019/9/6
10
监督职能
任何称职的会计人员,他会帮您守好单位金库的大门
2019/9/6
11
会计基本原则
权责发生制原则：不论是否有现金收付，都要按其 影响会计期间的情况确认其归属。
2019/9/6
40
医院净资产是医院资产减去负债的余额， 包括事业基金、固定基金、专用基金、财政 专项补助结余、待分配结余。
医院净资产表明医院的资本规模和经济实 力。
2019/9/6
41
（十）财务报告和分析
2019/9/6
2019/9/6
4
江泽民：“我现在要告诉大家，会计学 太重要了。……总资产要等于净资产加上负 债。这个公式是一个资产负债表的经典的东 西。”
朱镕基: “ 诚信为本、操守为重、坚持 准则、不做假账。”
（二）医院财务管理的要素
2019/9/6
17
收入 直接成本 间接成本 成本分配 盈余或亏损
2019/9/6
18
四、医院财务管理的任务
2019/9/6
19
• 合理编制预算，统筹安排各项资金； • 依法组织收入，努力节约支出； • 建立健全财务制度，加强经济核算和监督，
提高资金使用效益； • 加强资产管理，防止流失；
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会计的职能
记账
核算职能
算账 报账
2019/9/6
9
记账
算账
(经济业务) 原始凭证
记账凭证
报账
账簿
(会计信息) 会计报表
2019/9/6
10
监督职能
任何称职的会计人员,他会帮您守好单位金库的大门
2019/9/6
11
会计基本原则
权责发生制原则：不论是否有现金收付，都要按其 影响会计期间的情况确认其归属。
2019/9/6
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医院净资产是医院资产减去负债的余额， 包括事业基金、固定基金、专用基金、财政 专项补助结余、待分配结余。
医院净资产表明医院的资本规模和经济实 力。
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（十）财务报告和分析
2019/9/6
《医疗机构财务管理》课件
科学决策原则
财务管理应该在科学的基础上进行决策，避免 偏差和错误，使机构的决策更加明智。
财务管理的工具和技巧1会Fra bibliotek核算2
建立科学的会计核算制度和流程，提供
合理的财务信息和经济决策的支持。
3
预算管理
4
建立和实施科学的预算管理制度和流程， 以科学的方式管理机构内部的资源。
收支管理
建立科学的收支管理制度和流程，确保 机构资金的安全、稳定和合理运用。
基本概念和定义
财务管理
管理资金收支，提高资金利用效率，保证医疗 机构的健康发展。
财务分析
对医疗机构的财务情况进行深入分析和评估， 发现问题，提出解决方案。
资金管理
掌控医疗机构的资金流向和利用，打造资金管 理的精细化、科学化、安全化。
预算编制
根据医疗机构的经营规划和需要，编制和实施 科学的预算计划。
财务管理的重要性
1 支持医疗机构的发展
财务管理的合理规划、收支管理、风险控制 和预算管理，能够有效支持医疗机构的可持 续发展。
2 提高医疗服务质量
财务管理可以为医疗机构的服务提供保障， 提高服务质量和效率。
3 保障资金的安全性
财务管理可以维护医疗机构资金的安全性， 防范各种经济风险。
4 实现社会价值
财务管理可以帮助医疗机构实现经济效益与 社会价值的统一。
4
风险管理
识别和管理财务风险，保障医疗机构的长期稳健发展。
医疗机构财务管理的特点
高度复杂
医疗机构的财务管理涉及到资金、人力、设备、耗 材等众多方面，极其复杂。
巨大的规模
医疗机构通常都是大型机构，其财务管理规模上也 不可估量。
时间敏感性
专业技能要求高
财务管理应该在科学的基础上进行决策，避免 偏差和错误，使机构的决策更加明智。
财务管理的工具和技巧1会Fra bibliotek核算2
建立科学的会计核算制度和流程，提供
合理的财务信息和经济决策的支持。
3
预算管理
4
建立和实施科学的预算管理制度和流程， 以科学的方式管理机构内部的资源。
收支管理
建立科学的收支管理制度和流程，确保 机构资金的安全、稳定和合理运用。
基本概念和定义
财务管理
管理资金收支，提高资金利用效率，保证医疗 机构的健康发展。
财务分析
对医疗机构的财务情况进行深入分析和评估， 发现问题，提出解决方案。
资金管理
掌控医疗机构的资金流向和利用，打造资金管 理的精细化、科学化、安全化。
预算编制
根据医疗机构的经营规划和需要，编制和实施 科学的预算计划。
财务管理的重要性
1 支持医疗机构的发展
财务管理的合理规划、收支管理、风险控制 和预算管理，能够有效支持医疗机构的可持 续发展。
2 提高医疗服务质量
财务管理可以为医疗机构的服务提供保障， 提高服务质量和效率。
3 保障资金的安全性
财务管理可以维护医疗机构资金的安全性， 防范各种经济风险。
4 实现社会价值
财务管理可以帮助医疗机构实现经济效益与 社会价值的统一。
4
风险管理
识别和管理财务风险，保障医疗机构的长期稳健发展。
医疗机构财务管理的特点
高度复杂
医疗机构的财务管理涉及到资金、人力、设备、耗 材等众多方面，极其复杂。
巨大的规模
医疗机构通常都是大型机构，其财务管理规模上也 不可估量。
时间敏感性
专业技能要求高
医药行业财务部管理流程汇总(PPT 7个)4
工作内容的简要描述
1.
财务部得到银行进帐单
Байду номын сангаас
2.
财务部查询客户帐户
3.
对于预收款,借：银行存款, 贷：预收货款
4.
对于非预收款,借：银行存款, 贷：应收帐款
重要输入
客户帐户
重要输出
银行进帐单
财务帐务 财务帐务
相关表单
流程名称：销售收入款流程 流程编号： 流程拥有者：财务部
时间
开始
每天
客户
银行付款
财务部
1 银行进帐单
2 客户帐户 查询
是
否
预收款？
凭证
借：银行存款 贷：预收货款
3
客户付款 维护
4 客户付款 维护
结束
凭证
借：银行存款 贷：应收帐款
流程名称：销售收入款流程说明 流程编号： 流程拥有者：财务部
流程步骤
医药公司财务分析给予的启参考PPT
（一）从财务分析入手 寻找预算编制和战略确定的依据
青岛啤酒股份有限公司 财务分析报告
(二)在发现问题的基础上编制预算
医药公司财务报表分析 给与的启示
某医药公司财务报表分给与的启示
集团总部
研发公司
制药公司 销售公司
公司强调的是团队合作与协调
三家公司利润数据 单位：万元
公司名称 利润状况 税收政策
备注
研发公司
-110 15税率，
免税期
制药公司 -405
销售公司 合计
1089 574
扣除坏账 部分呢？
15税率 25税率
免税期 征税期
1.研发公司利润表信息
2.制药公司利润表反映的信息
3.销售公司利润表反映的信息：
1.研发公司的资产负债表
项
目
流动资产：
货币资金
其他应收款
预付帐款
流动资产合计
100.00
100.00
11月结构% 0.42 2.12 0.89 0.02
104.31 107.77 107.77 62.39 -70.17
-7.77 100.00
3.销售公司的资产负债表
项目 流动资产： 货币资金 应收账款 其他应收款 预付帐款 存货
流动资产合计 长期投资合计 固定资产合计 无形资产及其他资产合计 资产总计
负债合计
实收资本
盈余公积
未分利润
股东权益合计
负债及股东权益总计
1月结构% 11月结构%
1.33 1.02 39.47 41.82 41.82 20.63 5.63 31.91 58.18 100.00
1.75 0.00 62.21 63.96 63.96 20.96 5.72 9.36 36.04 100.00
医院财务制度讲解PPT课件41页
新财务制度的“财务报告与分析”
财务数据真实完整
医院管理者、政府部门和大众看得到、看得懂
有利于内部管理 医院管理者心中有数 有利于外部监管 审计监督、行政监督 舆论监督和社会监督
财政补助收 支明细表
成本费用表
现金流量表
绩效考核表
新财务制度的“单位预算管理”
定义
预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划 医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理
其他支出：医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等
管理费用：医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费
新财务制度中的“收入”
医疗收入
财政补助收入
财政补助收入
上级补助收入
科教项目收入
医疗收入
其他收入
药品收入
其他收入
医院财务制度
修订前医院 财务制度
财政补助收入
科教项目收入
其他收入
医疗收入
医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入
收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金 医疗收入以医疗服务收费记录为依据确认 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度
修订背景
现行制度的不适用性
不能适应新医改的需要 医药分开,医疗成本测算
历史意义
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财务数据真实完整
医院管理者、政府部门和大众看得到、看得懂
有利于内部管理 医院管理者心中有数 有利于外部监管 审计监督、行政监督 舆论监督和社会监督
财政补助收 支明细表
成本费用表
现金流量表
绩效考核表
新财务制度的“单位预算管理”
定义
预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划 医院预算由收入预算和支出预算组成。医院所有收支应全部纳入预算管理
其他支出：医院上述项目以外的支出，包括出租固定资产的折旧及维修费、食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产物资盘亏和毁损损失等
管理费用：医院行政及后勤管理部门为组织、管理医疗和科研、教学业务活动所发生的各项费用，包括医院行政及后勤管理部门发生的人员经费、耗用的材料成本、计提的固定资产折旧、无形资产费用，以及医院统一管理的离退休经费、坏账损失、印花税、房产税、车船使用税、利息支出和其他公用经费
新财务制度中的“收入”
医疗收入
财政补助收入
财政补助收入
上级补助收入
科教项目收入
医疗收入
其他收入
药品收入
其他收入
医院财务制度
修订前医院 财务制度
财政补助收入
科教项目收入
其他收入
医疗收入
医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入和住院收入
收入是指医院开展医疗服务及其他活动依法取得的非偿还性资金 医疗收入以医疗服务收费记录为依据确认 医院要严格执行国家物价政策，建立健全各项收费管理制度
修订背景
现行制度的不适用性
不能适应新医改的需要 医药分开,医疗成本测算
历史意义
6
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1
医药企业财务管理PPT课件
单位毛利率越高，说明用来抵补医药企业 各项经营费用支出能力越强，盈利能力越 高。
2.销售净利率 指销售净利润和销售收入的比率。 销售净利率=（销售净利润／销售收入） ×100% 销售净利率越高，企业获利能力越强。
考察销售净利率可以避免企业盲目扩大生 产和规模。
流动比率越高，表明企业短期还债能力越强，债 务人的安全程度越高
3.速动比率 企业速动资产与流动负债的比率。
速动比率=（速动资产／流动负债）×100% 速动资产是指流动资产中能立即变现或以是现 金形式的资产 速动资产=流动资产－存货－待摊费用 速动比率是流动比率的一个补充，其高低直接 反应了企业短期偿债能力的强弱。
二、基本内容：
资金筹集管理、投资运营管理、收益分配 管理。 （一）资金筹集管理 筹资活动是指企业通过不同的渠道取得生 产经营活动所需各项资金的过程。 发行股票、债券，借款、赊销等。
（二）资金投资运营管理
投资运营活动是将筹集资金投入使用的过 程。
购买其他企业的股票或债券、购买国债、 购买机器、建设厂房、购买专利权等。
2、存货周转速度分析 （1）存货周转率分析 存货周转率是指企业一定时期的销售成本 与存货平均资金占有额的比率。 存货周转率=（主营业务成本／平均存货成 本）×100% 平均存货成本=（存货年初余额+存货年末 余额）／2 反映企业营运能力的重要指标之一，反映 了企业销售效率和存货使用效率。周转率 越高销售能力越强。
.
1.掌握财务管理和财务分析的含义 2.掌握医药企业财务管理的基本内容 3.掌握资产负债率、流动比率、速动比率、 应收账款周转速率、存货周转速度、销售 毛利率、销售净利率、成本费用率各指标 的简单分析法。
《医院财务管理》PPT课件
会计主体与法律主体并不是同一概念。一般来说， 法律主体必然是会计主体，但会计主体并不一定 就是法律主体
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2、持续经营 持续经营是指会计主体的生产经营活动将
无限期地持续下去，在可以预见的未 来， 会计主体不会因清算、解散、倒闭而 不复存在。
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3、会计分期 会计分期是指将会计主体持续Fra bibliotek断的经营活动分
平衡公式为： 结帐后资产=结帐后负债+净资产 利润=营业收入-费用
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六、医院会计的基本要求
1．医院会计必须真实反映医院经济活动，以实际发生 的各项经济业务和合法的凭证为依据，进行会计计量、 编制财务报告；
2．医院会计要正确核算医院的成本； 3．医院会计要履行监督、检查医院经济活动的职责； 4．医院主管领导要重视会计管理工作，让会计人员参
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二、财务管理的基本内容
医院经营的目标是社会效益与经济效益的最大化。
这一目标对医院财务管理的要求是：提高医疗服 务项目的报酬率、减少财务风险、控制医疗成本 上涨、调整医疗服务收费、理顺和完善医疗补偿 机制。
因此，财务管理的内容是：
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财务管理的基本内容（1）
（一）资金筹集 加入WTO后，新的金融工具不断涌现，医院的融资
医院作为一个经济系统，最初输入的是现金，购 买药品、材料，支付工资增加医疗设备等，最终 流出的也是现金。因此，现金流量管理是医院财 务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能 使医院资金投放少、回收快，保持良性循环，提 高资金利用效率。这就要求医院在应收账款管理、 药品材料物资合理库存、设备购置与管理等方面 做进一步细致的工作，协调好资金的流动性、安 全性与效益性的关系。
渠道和方式灵活多样。即不仅可以在国内市场上 融资，也可以到国际市场上融资；不仅可以向政 府、商业银行融资，还可以向民间融资。医院的 融资多元化体系将形成，更加有利于资源的配置 和优化组合。医院面对着如此丰盛的大餐，切不 可饥不择食，而应当结合本医院的实际情况，充 分分析资金的市场利率，研究资金成本，把握好 收益和风险适中的筹资政策，深思熟虑，勇于开 拓进取，合理利用外资。
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2、持续经营 持续经营是指会计主体的生产经营活动将
无限期地持续下去，在可以预见的未 来， 会计主体不会因清算、解散、倒闭而 不复存在。
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3、会计分期 会计分期是指将会计主体持续Fra bibliotek断的经营活动分
平衡公式为： 结帐后资产=结帐后负债+净资产 利润=营业收入-费用
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六、医院会计的基本要求
1．医院会计必须真实反映医院经济活动，以实际发生 的各项经济业务和合法的凭证为依据，进行会计计量、 编制财务报告；
2．医院会计要正确核算医院的成本； 3．医院会计要履行监督、检查医院经济活动的职责； 4．医院主管领导要重视会计管理工作，让会计人员参
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二、财务管理的基本内容
医院经营的目标是社会效益与经济效益的最大化。
这一目标对医院财务管理的要求是：提高医疗服 务项目的报酬率、减少财务风险、控制医疗成本 上涨、调整医疗服务收费、理顺和完善医疗补偿 机制。
因此，财务管理的内容是：
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财务管理的基本内容（1）
（一）资金筹集 加入WTO后，新的金融工具不断涌现，医院的融资
医院作为一个经济系统，最初输入的是现金，购 买药品、材料，支付工资增加医疗设备等，最终 流出的也是现金。因此，现金流量管理是医院财 务管理的中心，必须加强日常资金管理，尽可能 使医院资金投放少、回收快，保持良性循环，提 高资金利用效率。这就要求医院在应收账款管理、 药品材料物资合理库存、设备购置与管理等方面 做进一步细致的工作，协调好资金的流动性、安 全性与效益性的关系。
渠道和方式灵活多样。即不仅可以在国内市场上 融资，也可以到国际市场上融资；不仅可以向政 府、商业银行融资，还可以向民间融资。医院的 融资多元化体系将形成，更加有利于资源的配置 和优化组合。医院面对着如此丰盛的大餐，切不 可饥不择食，而应当结合本医院的实际情况，充 分分析资金的市场利率，研究资金成本，把握好 收益和风险适中的筹资政策，深思熟虑，勇于开 拓进取，合理利用外资。
制药厂财务部PPT
用的原因有所了解和把握，事先 采取防范的措施，例如产品产量 完成的分析、考核，调度生产与 经营进度； （3）对各项支出的费用都要有 事前预算，各种现金支出应该做 到没有预算不花钱，没有预算不 开去的原则。例如是否按年度预 算计划，月度资金计划进行经营 活动。 （4）应该客观反应事情的真实
出口产品收汇在时间期限上海关 和税务局是有严格限制的，一旦 超过时限，就将视同内销，要按 销售额征收17%的税，实在得不 偿失。 3.外方客户应收款的催收： 3. 重工公司在与外方客户合同 履行过程中，项目部应及时关注 国外收汇回款进度，积极与外方 进行沟通，敦促外方严格按照合
财务部门
高洋 39
四、项目部与财务部在日常工作中的 协作
1.与项目部相关的成本控制 目前，公司实行的是目标成本控制的方法。 既年初进行全面预算，制定今年成本目标， 每段时期监控实际与计划的差异，不利差异 要针对问题采取措施，加以纠正；有利差异 要总结巩固，持续降低。项目部作为公司产 品直接管理部门，对产品成本起着重要的作 用。
BACK
二、财务部日常成本核算与控制
成本的正确与否，直接影响公司的损益， 也对公司经营决策有重大的影响。成本核算的 过程，既是对公司生产经营过程中发生的各种 生产耗费的进行如实反映的一个过程，也是对 成本计划的实施进行检查和控制的过程，更是 满足公司决策层营管理、重要决策，进行成本 信息反馈的过程。
NEXT
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财务部
一、财务部组织结构及职责范围 二、财务部日常成本核算与控制； 财务部日常成本核算与控制； 三、收汇管理及要求； 收汇管理及要求； 四、项目部与财务部在日常工作中的协作。 项目部与财务部在日常工作中的协作。
一、财务部组织结构及职责范围
相关主题
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2、存货周转速度分析 （1）存货周转率分析 存货周转率是指企业一定时期的销售成本
与存货平均资金占有额的比率。
存货周转率=（主营业务成本／平均存货成 本）×100%
平均存货成本=（存货年初余额+存货年末 余额）／2
反映企业营运能力的重要指标之一，反映 了企业销售效率和存货使用效率。周转率 越高销售能力越强。
一般情况下，应收账款周转率越高越好， 周转率高，表明资金回笼速度快，平均收 账期短，资产流动性强，短期偿债能力强， 出现坏账损失的风险也随之降低。
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（2）应收账款周转天数分析
应收账款周转天数=计算期天数／应收账款 周转次数
应收账款的周转次数越多，周转天数越少， 说明企业应收账款的变现速度越快和收账 率越高，减少发现坏账损失的风险
债务负债率表明：
1.总资产有多少是通过负债所取得的 2.企业债权人利益的保障程度 3.企业举债能力大小
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2、流动比率分析 企业流动资产与流动负债的比率。
流动比率=（流动资产/流动负债）×100% 用于衡量企业在一个时点上偿付即将到期债务的
能力以及短期债权的安全保障程度。
流动比率越高，表明企业短期还债能力越强，债 务人的安全程度越高
企业财务：是指企业的财务活动及其引起 的财务关系的总称。
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二、基本内容：
资金筹集管理、投资运营管理、收益分配 管理。
（一）资金筹集管理
筹资活动是指企业通过不同的渠道取得生 产经营活动所需各项资金的过程。
发行股票、债券，借款、赊销等。
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（二）资金投资运营管理
投资运营活动是将筹集资金投入使用的过 程。
主要从医药企业偿债能力、营运能力和盈 利能力，进行阐述和分析。
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一、医药企业偿债能力分析
偿债能力的大小衡量医药企业财务状况的 好坏的重要指标之一。
1.资产负债率分析
是企业全部负债总额与全部资产总额的比 率。
资产负债率=（负债总额÷资产总额）
×100%
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这一比率越低债权人的风险越小，反之， 债权人的风险越大。
周转速度越快，表明资金使用效率越高， 资产营运能力越强。
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1.应收账款周转速度分析 （1）应收账款周转率分析
企业一定时期内主营业务收入净额同平均 应收账款余额的比率。
应收账款周转率=（主营业务收入净额／ 平 均应收账款余额） ×100%
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反映医药企业应收账款周转速度的一个重 要指标。
购买其他企业的股票或债券、购买国债、 购买机器、建设厂房、购买专利权等。
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（三）收益分配管理
医药企业通过投资、运营活动取得的收益 期效益。
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三、医药企业财务管理目标 1.短期目标—企业利润最大化 2.长期目标—企业价值最大化
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一、含义
财务分析是以医药企业财务报告反映的财 务指标为主要依据，采用一系列专门的分 析技术和方法，对企业过去和现在的财务 状况和经营成果等相关方面进行分析和评 价，为企业相关决策者提供财务信息的一 项管理活动。
二、目的：了解过去、评价现状、预测未 来
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二、医药企业财务指标分析
是企业总结和评价财务状况和经营成果等 方面的相对指标。
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1.掌握财务管理和财务分析的含义
2.掌握医药企业财务管理的基本内容
3.掌握资产负债率、流动比率、速动比率、 应收账款周转速率、存货周转速度、销售 毛利率、销售净利率、成本费用率各指标 的简单分析法。
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一、含义
财务管理：是企业管理的一个重要组成部 分，它是根据财经法规制度，按照财务管 理原则，组织企业财务活动，处理财务关 系的一项经济管理工作。
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（2）存货周转天数分析 存货周转天数=计算期天数／周转次数
周转率越高，周转天数越少，变现速度越 快，短期偿债能力和企业获利能力越强。
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（三）医药企业盈利能力分析
盈利能力是企业在一定时期内获取利润的 能力。
保持最大的盈利能力是企业财务工作的目 标，也是企业持续健康发展的根本保证。
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3.速动比率 企业速动资产与流动负债的比率。
速动比率=（速动资产／流动负债）×100% 速动资产是指流动资产中能立即变现或以是现
金形式的资产
速动资产=流动资产－存货－待摊费用 速动比率是流动比率的一个补充，其高低直接
反应了企业短期偿债能力的强弱。
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（二）医药企业营运能力分析 主要是指企业资产营运的效率和效益。 效率主要是指资产的周转速度 效益是企业的产出和投入之间的比率。
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1.销售毛利率 指企业销售毛利占销售净额的比率。
销售毛利率=【（销售净收入-销售成本）／ 销售净收入】×100%
单位毛利率越高，说明用来抵补医药企业 各项经营费用支出能力越强，盈利能力越 高。
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2.销售净利率 指销售净利润和销售收入的比率。
销售净利率=（销售净利润／销售收入） ×100%
销售净利率越高，企业获利能力越强。
考察销售净利率可以避免企业盲目扩大生 产和规模。
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3.成本费用净利率
指企业一定时期内净利润与成本费用总额之 间的比率。
成本费用净利率=（净利润／成本费用总额） ×100%
这一比率越高，企业获利所付出的代价越小， 获利能力越强。
一个能反映企业增收节支、增产节约效果好 坏的重要指标。