财务管理复习重点(整理)

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财务管理复习资料

____________________________ 财务管理（复习资料）

一、单选题

L资金市场按交易性质可分为（）

A.一级市场与二级市场

B.货币市场与资本市场

C.证券市场与借贷市场

D.资金市场、外汇市场与黄金市场

2.按照行驶里程计算固定资产折旧额，每行驶里程的折旧额是（）

A.递增的

B.递减的

C.相同的

D.不相同的

3.无形资产的转让包括所有权转让和使用权转让两种方式，无论哪种转让方式取得的收入，均计入企业的（）

A.产品销售收入

B.其他销售收入

C.营业外收入

D.投资净收益

4.固定资产的经济折旧年限同物理折旧年限相比（）

A.前者长

B.前者短

C.两者一样

D.无法计量

5.短期投资的目的是（）

A,将资金投于其他企业以谋求经营性收益

B.将资金分散运用以防范风险

C.利用控股方式实现企业扩张

D.利用生产经营暂时闲置资金谋求收益

6.按对外投资形式的产权关系不同，对外投资可以分为（）

Λ,实物投资和证券投资 B.股权投资和债权投资

C,直接投资和间接投资 D.短期投资和长期投资

7.企业生产产品所耗费的社会必要劳动量，其货币表现是（）

A,企业生产费用 B.企业成本费用

C,社会生产费用 D.社会保障费用

8.商品流通企业的经营成本，一般是指（）

Λ,商品的进价成本 B.商品的进价成本加流通费用

C.商品的进价成本加管理费用

D.商品的进价成本加经营费用

9.企业工资费用的控制，通常采用相互联系的两个指标，它们是（）

A.工资总额与劳动定额

B.工资总额与编制定员

C.工资总额与效益挂钩

D.工资总额与平均工资

10.企业当年无利润时，经股东会特别决议，可用盈余公积金分配股利，但分配数额不能超过股票值的（）

大学财务管理考前复习重点

一．单选题：

1．实际利率—即在物价水平不变的情况下，从而使购买力也不变所用的利率，或在物价有变化时，但必须扣除通货膨胀率以后所用的利率.

名义利率—是指包含对通货膨胀补偿率在内的利率.

2．边际资金成本是指企业追加筹资的资金成本，即企业新增1元资本所需负担的成本。。

一般来说，企业不可能以某一固定的资金成本来筹措无限的资金，当筹集的资金超过一定限度时，资金成本将会有所变化。因此，企业在未来追加筹资时，应当更多地关注新筹措资金的成本，即边际资金成本。

计算确定资金边际成本可按如下步骤进行：

(1)确定目标资本结构

(2)测算个别资金的成本

(3)测算筹资总额分界点

(4)测算边际资本成本率

3．5C信用评价系统

（1）品质

（2）能力

（3）资本

（4）抵押品

（5）条件

4.信用条件包括信用期限（公司为客户规定的最长付款时间）

折扣期限（公司为客户规定的可享受现金折扣的付款时间）

现金折扣（客户提前付款时给予的优惠）

如“2/10，N/45”表示信用期限为45天，若客户在10天内付款，则可享受2%的折扣。

5.四种股利政策

剩余股利政策：适用于公司初创和衰退阶段。

固定股利政策：适用于经营处于成熟阶段的公司。

固定股利支付率股利政策：适用于公司发展稳定和财务状况较稳定的阶段。

低正常股利加额外股利政策：适用于公司高速成长阶段。

二．多选题：

1.营运资金中企业持有现金的动机

1.交易性需求（根本动机）

2.预防性需求

3.投机性需求

2.完成应收账款的过程

典型的收款过程可包括以下步骤：

1.信件

2.电话

3.个人拜访

4.诉讼程序

3.筹资渠道、方式（以及优缺点）

财务管理复习重点(整理)

财务管理复习重点第一章财务管理总论整理

1、财务管理的内容及职能

财务管理是有关资金的筹集、投放和分配的管理工作;其对象是现金或资金的循环,主要工作涉及筹资、投资和股利分配;

主要职能：决策、计划与控制;

2、企业财务管理的目标及其影响因素

由于财务管理是企业管理的一部分,所以财务管理的目标取决于企业的总体目标,并且受财务管理自身特点的制约;

关于企业的财务目标的综合表达,有以下三种主要观点：

⑴利润最大化

⑵每股利润盈余最大化——只考虑了企业利润与股东投入资本的关系;

⑶股东财富最大化企业价值最大化

影响因素：

1投资报酬率2风险3投资项目4资本结构5股利政策

3、金融工具——在金融市场上资金供需双方进行交易时所使用的信用工具;

有时也称金融性资产,可以理解为现金、有价证券等可以进入金融市场交易的资产;

金融工具金融性资产的特点：流动性、收益性、风险性;

注意三者之间的关系：流动性和收益性成反比,收益性和风险性成正比;

4、影响利率的因素

⑴纯粹利率⑵通货膨胀附加率⑶违约风险附加率

回避的方法是不买质量差的证券,选择信用等级高的债券;

⑷变现力附加率⑸利率变动附加率

第二章资金的时间价值

1、资金的时间价值概念

货币的时间价值是指货币经历了一定时间的投资和再投资所增加的价值,也称为资金的时间价值;

现值——资金现在时刻的价值,用PV表示;

终值——也称将来值或未来值,用FV表示;

2、年金及其类型

1普通年金——又称后付年金;是指各期末收付的年金;

2预付年金——是在每期期初支付的年金,又称即付年金或先付年金;

3递延年金——是指首笔年金收付发生在第二期或第二期以后的年金;

《财务管理》复习资料

《财务管理》复习资料1

一、名词解释

1.普通年金

2.投资组合

3.可分散风险

4.投资回收期

5.股票股利

二、计算题

1.某投资者拟购买一处房产，开发商提出了三个付款方案：

方案一是现在起15年内每年末支付10万元；

方案二是现在起15年内每年初支付9.5万元；

方案三是前5年不支付，第6年起到15年每年末支付18万元。

假设按银行贷款利率10%复利计息，若采用终值方式比较，问哪一种付款方式对购买者有利？

2.某公司拟为某大型投资项目筹资10亿元。经董事会决策并报股东大会批准后，该项目的融资方案最终确定为：

（1）向银行借款3亿元，期限5年，借款年利率为10%；

（2）上市融资，拟上市发行股票融资7亿元(发行1亿股，每股发行价格为7元)。董事会在上市时，在招股说明书中明确承诺，公司第一年末的股利为0.1元／股，且股利支付在未来将保持8%的年增长率。假定股票筹资费率为5%，公司适用所得税率25%。

则要求测算：

（1）该银行借款的资本成本；

（2）普通股的融资成本；

（3）该融资方案的加权平均资本成本；

（4）经测算，该项目的内含报酬率为14%，试判断这一新增投资项目在财务上是否可行。

三、简答题

1．什么说企业价值最大化是财务管理的最优目标？

2．简述财务活动中风险收益均衡观念？

答案

一、名词解释

普通年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息。

投资组合：是指由一种以上证券或资产构成的集合。一般泛指证券的投资组合

可分散风险：又称非系统风险或称公司特有风险，它是指某些因素给个别证券带来经济损失的可能性。

财务管理复习重点整理

财务管理复习重点整理第一章财务管理概论1、资金：是指在企业生产经营过程中用货币反映的各种财产、物资，以及货币本身，是企业资产的价值形态。

2、资金运动：是指在企业生产经营过程中有关资金的筹集、运用和分配等方面的经营业务活动，也称企业财务活动。

3、财务关系：企业资金的运

动，必然与有关各方发生种种经济联系，通过资金运动产生的经济联系，称为财务关系。4、财务管理：是企业生产经营管理工作的重要方面，它对

企业的的财务活动进行组织、计划、监督和调节。也可以说，财务管理是遵循资金运动的客观规律，按照国家规律、政策和企业财务通则，有效组织

企业资金运动，正确处理企业与各有关方面的财务关系，以提高经济效益为中心的综合性管理。5、财务管理的内容（简答）“三大环节，四项

内容”（P7 图1-1）资金筹集：是企业选取一定的渠道，采取一定方式取得资金的活动。长期资金：是企业将取得的资金投入其内部或外

部的项目上以谋取收益的活动。营运资金：是企业投放于生产经营活动的资金。利润分配：是企业根据国家有关规定和自身经营的需要将营运资金实

现的利润用于不同方面的活动。6、财务管理的目标（简答）内容及优缺点：（1）利润最大化：企业的利润额在一个生产经营期内尽可能达到

最大。优点：人类进行任何活动，都是为了创造剩余产品，而剩余产品的多少可以用利润来衡量；在自由竞争的资本市场中，最容易获得最大的资

本使用权；企业通过追求利润最大化，可以使社会财富实现极大

化。缺点：利润最大化的概念含混不清，没有指出这种利润是短期利润还是长期利润

《财务管理》考试复习资料

一、单项选择题

1、下列各项中，不能和谐所有者与债权人之间矛盾的方式是（A）

A.市场对公司强行接收或吞并

B.债权人通过合同实施限制性借款

C.债权人停止借款

D.债权人收回借款

2、在下列各项中，能够反映上市公司价值最大化目标实现程度的是（C）

A.总资产酬劳率

B.净资产收益率

C.每股市价

D.每股利润

3、作为财务治理目标，既能够考虑资金的时刻价值和投资风险，又能幸免企业的短期行为的是（B）

A. 利润最大化

B. 企业价值最大化

C. 每股利润最大化

D. 资本利润率最大化

4、将利率分为基准利率和套算利率的依据是（A）

A．利率的变动关系

B．资金的供求关系

C．利率形成机制

5、按照证券交易的方式和次数，将金融市场分为（D）

A．现货市场和期货市场

B．第一市场和第二市场

C．短期金融市场和长期金融市场

D．发行市场和交易市场

6、在没有通货膨胀的情形下，纯利率是指（D）

A．投资期望收益率

B．银行贷款基准利率

C．社会实际平均收益率

D．没有风险的均衡点利率

7、某企业2003年主营业务收入净额为36000万元，流淌资产平均余额为4000万元，固定资产平均余额为8000万元。假定没有其他资产，则该企业2003年的总资产周转率（A）次

A．3.0

B．3.4

C．2.9

D．3.2

8、在杜邦财务分析体系中，综合性最强的财务比率是（A）

A．权益酬劳率

B．总资产净利率

C．总资产周转率

9、下列各项中，可不能阻碍流淌比率的业务是（A）

A．用现金购买短期债券

B．用现金购买固定资产

C．用存货进行对外长期投资

D．从银行取得长期借款

《财务管理学》课程复习大纲与练习题

第一章财务管理导论

概念：

1.什么是财务？

2. 什么是金融市场？

3. 什么是财务管理？

4.财务管理

5. 什么是财务管理目标？

6. 什么是代理关系？有哪几种代理关系影响财务管理，为什么？

讨论：

1.试述财务管理的基本目标。

2.当公司的股东侵蚀债权人利益时，公司的债权人通常采取哪些措施保护自己？

3. 试述财务管理的内容。

4. 财务管理的基本方法有哪些？

第二章财务管理价值观念

概念：

1.什么是单利和复利？

2.什么是现值和终值？

3.年金的分类和计算

4.什么是单项投资？

5.什么是组合投资？

6.什么是无风险利率？

7.什么是风险报酬率？

8.系统风险的概念

讨论：

如何计算分期摊还贷款？

理解资本市场线和证券市场线的概念及其公式。

单项投资决策的原则是什么？

计算分析：

1.设某企业家准备一项永久性的培训基金，以资助企业优秀员工的脱产学习和在职培训。经测算，企业计划每年颁发200万元的奖金。基金存款的年利率为8%，问该基金应该至少为多少元？

解：PV p = PMT/k = 200/8% = 2500 （万元）

2.孙先生在3年后购买一套小户型房屋，预计需要50万元。假设银行存款的利率为6%（假如不同期限的利率不同），问赵先生在这3年中每年年末需要存入多少元现金才能积攒足购房的资金呢？

解：FV A n = PMT +PMT(1+k)+PMT(1+k)2

则PMT=FV A n/[1+(1+k)+(1+k)2] = 50/[1+(1+6%)+(1+6%)2]= 15.7 (万元)

3. 君兰公司按附加利息从银行借到一笔1年期的规定利率6%的款项100 000元，银行按单利计算利息，要求该公司分12个月等额偿还这笔贷款的本金和利息。

财务管理复习重点

《财务管理》复习重点

第一章总论

财务管理的概念；企业资金运动的四个阶段；财务关系；财务管理的内容；财务管理目标有哪几种模式？分述各种模式存在的缺陷；财务管理的环境；金融工具；金融市场

练习题（单选）

1在下列经济活动中，能够体现企业与投资者之间财务关系的是（）A 企业向职工支付工资B 企业向其他企业支付货款

C 企业向国家税务机关缴纳税款

D 国有企业向国有资产投资公司支付股利

2 财务管理的生产是基于客观存在的（）和财务关系。

A 筹资活动

B 投资活动C财务活动D 分配活动

3财务管理的对象是（）

Ａ资金运动Ｂ财务关系Ｃ货币资金Ｄ实物财产

４现代财务管理理论认为，企业的最终目标是实现企业的（）

Ａ产值做大化Ｂ利润最大化Ｃ账面净资产最大化Ｄ企业价值最大

判断

５财务管理环境是指对企业财务活动和财务关系产生影响的企业外部因素（）

第二章资金时间价值和风险价值

资金时间价值；单利；复利；终值；现值；复利终值F=P（F/P,i,n）；复利现值P=F(P/F,i,n)；名义利率；实际利率；年金；普通年金；普

通年金终值F=A(F/A,i.n)；偿债基金；普通年金现值P=A(P/A,i,n)；年资本回收额；即付年金；即付年金终值F= A(F/A,i.n)*(1+i)；即付年金现值P=A(P/A,i,n) *(1+i)；递延年金；递延年金终值F=A(F/A,i.n) (等同于普通年金终值)；递延年金现值P=A(P/A,i,n)(P/F,i,m)；永续年金终值P=A/i；风险；

练习题

1一定时期内每期期初等额收付的系列款项是（）

财务管理期末考试复习重点

财务管理学

二、单选（10*2分）

三、判断（10＊1分)

四、简答（5＊5分)

五、计算（25分）

第一章总论

一、▲企业财务活动：

企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称.

资金—----—社会再生产过程中的物资价值的货币表现、进行生产经营活动的必要条件。

企业财务活动可分为四个方面引起的：

1、企业筹资：发行股票、发行债券、吸收直接投资

2、企业投资：资金用于生产经营活动以取得盈利获得回报越早的投资项目越好风险性

3、企业经营：采购材料或商品；支付工资和其它营业费用;短期借款

4、企业分配：纳税；补亏；提取盈余公积；分配股利

关系：四个方面相互联系、互相依存。上述四个方面构成了完整的企业财务活动,也正是财务管理的基本内容企业筹资管理、企业投资管理、营运资本管理、利润及其分配的管理。

二、★企业财务管理关系

企业财务管理关系是指企业在组织财务活动过程中的与各有关方面发生的经济关系.

1、企业同其所有者之间的财务关系。企业所有者：(1）国家、（2）法人单位、(3)个人、（4）外商

2、企业同债权人之间的财务管理关系。

债权人：（1)债券持有人（2)贷款机构（3)商业信用提供者(4）其他出借资金给企业的单位或个人

3、企业同其被投资单位之间的财务关系

4、企业同其债权人之间的财务关系

5、企业内部各单位之间的财务关系

6、企业与职工之间的财务关系

7、企业与税务机关之间的财务关系

三、★企业财务管理的特点（简答题）

1、财务管理是一项综合性管理工作。

2、财务管理与企业各方面有着广泛联系。

3、财务管理能迅速反映企业生产经营状况.

财务管理知识点复习整理

1、问：财务目标是什么？

答：利润最大化目标，股东财富最大化目标或股票价格最大化目标，2

2、名义利率与实际利率区别？

答：一种是按计息次数来区分名义年利率和实际年利率。名义年利率就是票面确定的年利率，而实际年利率是指年内多次计息的实际利率。另一种含义是，名义利率是指包含通货膨胀贴补率的利率，而实际利率是扣除通货膨胀贴补率因素后的纯利率。名义利率等于实际纯利率加上通货膨胀贴补率。

3、什么是财务管理？

答：财务管理是企业管理的重要组成部分，是对资本的取得、使用和分配等一系列活动所进行的管理。

4、问：衡量公司4种能力的财务指标

答：一，短期偿债能力

1、流动比率=流动资产/流动负债（面对将于一年内到期的流动负债偿还压力，

公司有多少流动资产可以充当偿还债务的财务资源基础，越高越好）

2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债

3、保守速动比率=（现金+交易性金融资产+应收账款）/流动负债

二，营运能力

1、应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额应收账款周转天数

=应收账款平均余额/每日营业收入=365/应收账款周转率

2、存货周转率=营业成本/平均存货成本存货周转天数=365/存货周转率

3、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数

4、总资产周转率=营业收入/资产占用平均额

三、长期负债能力

1、（）资产负债率=负债总额/资产总额

2、产权比率=负债/股东权益

3、（总资产与股东权益的比率）权益乘数=总资产/股东权益=1/（1-资产负债率）

4、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产)

5、已获利息倍数=息税前利润/利息费用=（营业利润+利息费用）/利息费用

财务管理复习资料(完整版)

复习内容：

第一章总论

1.企业财务活动的内容：分为四个方面，即企业筹资引起的财务活动，企业投资引起的财务活动，企业经营引起的财务活动，企业分配引起的财务活动。

2.企业财务关系：企业同其所有者之间的财务关系，同其债权人之间的财务关系，同其被投资单位的财务关系，同其债务人的财务关系，内部单位的财务关系，与职工之间的财务关系，与税务机关的财务关系。

3.企业管理的目标有：以利润最大化为目标，以股东财富最大化为目标。

4.企业的三种组织类型：个人独资企业，合伙企业，公司制企业。

5.公司制企业的类型：有限责任公司，股份有限公司。第二章财务管理时间观念

1.时间价值的表现形式：时间价值的相对数，即时间价值率，是指扣除风险报酬和通货膨胀贴水后的平均资金利润率或平均报酬率；时间价值的绝对数，即时间价值额，是资金在生产经营过程中带来的真是增值额，即一定数额的资金与时间价值率的乘积。

2.1）复利的终值公式：FV n =PV(1+i)n 或 FV n =PV ∙FVIF n i , 其中

FV n --------------复利终值，PV----------复利现值，i-----------利息率，n----------计息期数 (1+i)n 叫复利终值系数，可写成n i FVIF , 2）复利现值系数公式：PV=

n i FV )1(+=FV n

n i )1(1

+⨯ 或PV= FV n ∙PVIF n i ,其中 n

i )

1(1

+称为复利现值系数或贴现系数，也可写作PVIF n i , 3.1）后付年金终值公式:FVA n =A

财务管理学全复习资料

第二章筹资管理

第一节企业筹集资金的必然性和要求

一、资金筹集是指企业向外部有关单位和个人，以及从企业内部筹措和集中生产经营所需资金的一种财务活动。自主筹集资金，是企业财务管理不可缺少的一项重要内容。

二、企业自主筹集资金的必然性，主要在于以下几方面：(1)企业自主经营要求企业享有筹资的自主权，这里要着重理解企业不仅要自负盈亏，而且要自筹资金，真正掌握资金运动的自主权。(2)企业生产发展要求充分利用企业和社会的资金潜力，这里要着重理解单纯依靠财政拨款和银行贷款的局限性。(3)横向经济联合引起资金的横向流动。社会闲散资金形成企业筹集资金的可行来源

三、企业筹集资金的基本要求，是要研究影响筹资投资的多种因素，讲求资金筹集的综合经济效益。具体要求是：(1)合理确定资金的需要量，控制资金投放时间。(2)周密研究投资的方向，大力提高投资效果。(3)认真选择筹资的来源，力求降低资金成本。(4)适当安排自有资金比例，正确进行负债经营。

有位中国人民大学无聊的老师在面授或者串讲时候总喜欢把这里的四点补充为五点，完全没有必要，不要相信他的胡编乱造。

1、筹资是企业资金运动的起点，是决定资金运动规模和生产经营发展程度的（A）

A.重要环节

B.重要方法

C.重要步骤

D. 重要内容

2、企业的自主权表现在人财物、供产销等方面，概括起来就是（ ABCD）

A. 劳力调配权

B. 物资购销权

C. 财务收支权

D. 计划安排权

E. 土地占有权

第二节企业资本金制度

一、企业资本金是指企业在工商行政部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承

财务管理期末复习重点

第一篇：财务管理期末复习重点

1.短期偿债能力分析指标有哪些？答：（1）流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的一个重要财务指标，这个比率越高，说明企业偿还流动负债的能力越强，流动负债得到偿还的保障越大。（2）速动比率：速动比率是企业速动资产与流动负债的比率。流动比率在评价企业短期偿债能力时，存在一定的局限性，如果流动比率较高，但流动资产的流动性较差，则企业的短期偿债能力仍然不强。在流动资产中，存货需经过销售，才能转变为现金，若存货滞销，则其变现就成问题。（3）现金比率：现金比率是企业现金类资产与流动负债的比率。现金类资产包括企业所拥有的货币资金和持有的有价证券。它是速动资产扣除应收账款后的余额，由于应收账款存在着发生坏账损失的可能，某些到期的账款也不一定能按时收回，因此速动资产扣除应收账款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。（4）现金流量比率：是企业经营活动产生的现金流量净额与流动负债的比值。现金流量比率是从动态角度反映本期经营活动产生的现金流量净额偿付流动负债的能力。

2.固定股利政策的含义和优缺点？

答：固定股利政策是指公司在较长时间内每股支付固定股利额度股利政策。

优点：

1、固定股利政策可以向投资者传递公司的经营状况稳定的信息,。

2、有利于投资者有规律的安排股利收入和支出。

3、固定股利政策有利于股票价格的稳定。

8.作为上市公司的董事进行财务分析要关注哪些内1.短期偿债能力分析指标有哪些？8.作为上市公司的董事进行财务分析要关注哪些内容？答：（1）流动比率：流动比率是企业流动资产与流动容？答：1.偿债能力分析，是指企业偿还到期债务的能力，负债的比率。流动比率是衡量企业短期偿债能力的一答：1.偿债能力分析，是指企业偿

财务管理复习重点

第一章财务管理总论

（一）财务管理的概念 :财务管理是以公司理财为主体，以金融市场为背景，研究公司资本取得与使用的一种管理学科。

财务活动：资金筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为活动，也叫理财活动。

财务关系:企业与投资者、债权人、受资人、债务人、政府、内部各单位、职工之间 1、股东与经营管理者之间的关系：股东应在监督成本、激励成本和偏离股东目标的损失之间进行权衡，力求找出使三者之和最小的方法。

2、股东与债权人之间：①法律保护②限制性条款③收回借款或拒绝提供新借款。（二）财务管理的方法：1、预测：定性预测、定量预测（时间序列预测、相关因素预测）

2、决策：优选对比、数学微分、线性规划、概率决策、损益决策

3、计划：固定法、弹性法、滚动法、零基法

4、控制：保护性控制（前）、前馈性控制（中）、反馈性控制（后）

5、分析：比较分析、趋势分析、比率分析、因素分析

（三）财务管理的目标：是财务管理工作的导向和标准。

1、企业的总目标：生存、发展、获利

2、企业财务管理目标：1）利润最大化 2)满意的利润水平 3)每股收益最大化 4)股东财富最大化 5)企业价值最大化 6)社会责任

3、影响2的因素：1）投资回报率2 ）风险3）投资项目4）资本结构5）股利政策（四）财务管理的环境：是指对企业财务活动产生影响的外部条件。

1、特征：1）动态性2）不确定性3）复杂性4）交叉性

2、经济环境：指宏观经济的发展状况及其变化。

3、法律环境：指企业和外部发生筹资、投资、利润分配和营运资本管理等经济关系时所应遵守的法律、法规和规章。

财务管理学全部知识点

一、财务管理概念

1.财务管理的定义

财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转

和发展的管理活动。它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。

2.财务管理的任务

财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管

理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。

3.财务管理的作用

财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效

地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确

保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。

二、财务管理的基本原理

1.资金原理

资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以

求取最大的资金回报。

(完整word版)财务管理期末复习

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财务管理（期末复习版）

第一章总论

名词解说

财务管理：是组织公司财务活动、办理财务关系的一项经济管理工作。

公司财务活动：是以现金进出为主的公司资本进出活动的总称。

分为四个方面：公司筹资、公司投资、公司经营、公司分派惹起的财务活动

公司财务关系：

（一）与所有者之间的财务关系

所有者投入资本、向所有者分派利润——所有权与经营权之间的关系

（二）与债权人之间的财务关系

借入资本、偿还资本、支付利息——债权债务关系

（三）与被投资单位之间的财务关系

购买股票、直接联营；分得利润和股利——投资与受资关系

（四）与债务人之间的财务关系

购买债券、供给借钱和商业信誉；回收本金和利息——债权债务关系

（五）内部各单位的财务关系

互相供给产品和劳务产生的资本结算（独立核算）——利益关系

（六）与员工之间的财务关系

向员工支付劳动酬劳——劳动成就上的分派关系

（七）与税务机关之间的财务关系

实时足额纳税——依法纳税和依法收税的权益义务关系

独资公司：个人出资经营，所有权归个人所有，自负盈亏，不需缴纳公司所得税；

对公司债务肩负无穷责任，个人财产裕限，所有权难以转移，交易价钱不稳固

合伙公司：>=2 共同出资，拥有和经营，共享利润，同承损失。一般合伙无穷责任按比率享

受利润和损失，股权难以转移；有限合伙制公司不参加经营，按资比率享受利润肩负风险，

债务仅限投入的资本，同意经过转让权益而撤资。

公司制公司：所有权经营权分别，有独立法人，股东对公司债务肩负有限责任筹资简单，但是需要缴纳公司所得税。

股份有限公司：股份制，公然召募资本，自由转让出资，能够上市，股东人数没上限。