现金流量表财务指标计算

资本金现金流量表构成及财务评价指标

总成本＝经营成本＋折旧费＋摊销费＋利息+维持运营投资
年摊销费＝无形资产（或其他资产）/摊销年限
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
3
所得税后净现金流量
（1－2）
各对各年净现金流量的累计值
5
折现系数
第t年折现系数：（1＋i）－t
6
折现后净现金流量
各对应年份3×5
流动资金投资
资本金部分
经营成本（不含进项税额）
一般发生在运营期的各年
进项税额
发生在运营期，一般已知
应纳增值税
应纳增值税＝当年销项税额-当年进项税额-可抵扣固定资产进项税额
增值税附加
增值税附加=增值税×增值税附加税率
维持运营投资
有些项目运营期内需投入的固定资产投资
所得税
所得税＝利润总额×所得税率＝（营业收入－总成本-增值税附加＋补贴收入）×所得税率
固定资产残值＝固定资产原值×残值率
说明：固定资产原值含建设期利息
回收流动资金
各年投入的流动资金在项目期末一次全额回收
2
现金流出
2＝＋＋＋＋＋＋+++
项目资本金
建设期的自有资金部分
借款本金偿还
借款本金＝长期（建设期）借款本金＋流动资金借款本金＋临时借款本金
借款利息支付
利息＝长期借款利息＋流动资金借款利息＋临时借款利息
7
累计折现净现金流量
各年折现净现金流量的累计值
资本金现金流量表构成及财务评价指标
序号
项目
计算方法
1
现金流入
1＝＋＋＋+
营业收入（不含销项税额）
年营业收入＝设计生产能力×产品单价×年生产负荷

医院财务分析指标及公式

医院财务分析指标及公式一、资产负债表指标及公式1. 资产负债率资产负债率是衡量医院资产与负债之间比例的指标，计算公式为：资产负债率= 负债总额 / 资产总额。

2. 流动比率流动比率反映了医院流动资产能够偿还流动负债的能力，计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。

3. 速动比率速动比率是在流动比率的基础上排除了存货的影响，计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。

4. 负债权益比率负债权益比率衡量了医院负债与净资产之间的比例，计算公式为：负债权益比率 = 负债总额 / 净资产。

二、利润表指标及公式1. 总成本率总成本率是医院总成本与总收入之间的比例，计算公式为：总成本率 = 总成本/ 总收入。

2. 医疗费用占比医疗费用占比反映了医院医疗费用在总收入中的比例，计算公式为：医疗费用占比 = 医疗费用 / 总收入。

3. 营业利润率营业利润率是衡量医院经营活动获得的利润占总收入的比例，计算公式为：营业利润率 = (总收入 - 总成本) / 总收入。

4. 净利润率净利润率是医院净利润占总收入的比例，计算公式为：净利润率 = 净利润 / 总收入。

三、现金流量表指标及公式1. 经营活动现金流量比率经营活动现金流量比率反映了医院经营活动现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：经营活动现金流量比率 = 经营活动现金流量净额 / 净利润。

2. 投资活动现金流量比率投资活动现金流量比率衡量了医院投资活动现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：投资活动现金流量比率 = 投资活动现金流量净额 / 净利润。

3. 筹资活动现金流量比率筹资活动现金流量比率反映了医院筹资活动现金流量与净利润之间的关系，计算公式为：筹资活动现金流量比率 = 筹资活动现金流量净额 / 净利润。

四、其他指标及公式1. 床位使用率床位使用率是医院实际使用床位数与总床位数之间的比例，计算公式为：床位使用率 = 实际使用床位数 / 总床位数。

现金流量表的五大财务分析指标

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

用Excel和现金流量表计算投资项目财务指标FIRR-FNPV-Pt(新建项目)

序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 18 19 20 21 项生产负荷（%） 1. 现金流入 1.1. 产品销售收入 1.2. 回收固定资产余值 1.3. 回收流动资金 1.4. 其他现金流入 2. 现金流出 2.1. 固定资产投资 2.2. 流动资金 2.3. 经营成本 2.4. 销售税金及附加 2.5. 所得税 2.6. 增值税 2.7. 其他现金流出 3. 净现金流量 4. 累计净现金流量计算指标：项目财务内部收益率（%）项目财务净现值（ic= %）项目投资回收期（年）
用excel和现金流量表计算投资项目财务指标firrfnpvpt新建项目fnpvfirrfirrirrfirr是什么意思经计算fnpv17230ptpcfnpv0firricfnpv是什么意思内部收益率firr右键新建没有excelexcel新建宏新建没有excel
投资项目财务现金流量表（新建项目）
目财务现金流量表（新建项目）
单位：万元计算期（年） 10
-
-
34,240.00
录入基础数据后，有颜色底纹栏内数据会自动计算生成。
N列后增加若干列，仿前设计表格仍可用。
#DIV/0! 23.6413 14,530.1836 -26,884.00 -26,884.00 -18,350.00 -45,234.00 1,982.50 -43,251.50 63,048.50 19,797.00 25,339.00 45,136.00 -10,896.00 34,240.00 34,240.00 34,240.00 34,240.00 350.00 350.00 800.00 499.50 718.00 800.00 4,162.50 5,989.00 200.00 1,665.00 2,396.00 181.00 271.00 390.00 14,739.00 26,884.00 26,534.00 18,350.00 18,000.00 7,017.50 5,000.00 11,951.50 1,000.00 4,661.00 400.00 15,781.00 200.00 9,000.00 9,000.00 75,000.00 75,000.00 30,000.00 30,000.00 4,885.00 4,885.00 -

现金流量表的五大财务解析指标

现金流量表的五大财务分析指标（一）偿债能力分析在分析企业偿债能力时，首先要看企业当期取得的现金收入在满足生产经营所需现金支出后，是否有足够的现金用于偿还到期债务。

在拥有资产负债表和利润表的基础上，可以用以下两个比率来分析：1.短期偿债能力=经营活动现金流量净额/流动负债。

经营活动现金流量净额与流动负债之比，这个指标是债权人非常关心的指标，它反映企业偿还短期债务的能力，是衡量企业短期偿债能力的动态指标。

其值越大，表明企业的短期偿债能力越好，反之，则表示企业短期偿债能力差。

2.长期偿债能力=经营活动现金流量净额/总负债。

经营活动现金流量净额与企业总债务之比，反映企业用经营活动中所获现金偿还全部债务的能力，比率越高，说明偿还全部债务的能力越强。

以上两个比率值越大，表明企业偿还债务的能力越强。

但是并非这两个比率值越大越好，这是因为现金的收益性较差，若现金流量表中“现金增加额”项目数额过大，则可能是企业现在的生产能力不能充分吸收现有资产，使资产过多地停留在盈利能力较低的现金上，从而降低了企业的获利能力。

这需要说明一点，就是在这里分析偿债能力时，没有考虑投资活动和筹资活动产生的现金流量。

因为企业是以经营活动为主，投资活动与筹资活动作为不经常发生的辅助理财活动，其产生的现金流量占总现金流量的比例较低，而且如果企业经营活动所取得的现金在满足了维持经营活动正常运转所必须发生的支出后，其节余不能偿还债务，还必须向外筹措资金来偿债的话，这说明企业已经陷入了财务困境，很难筹措到新的资金。

即使企业向外筹措到新的资金，但债务本金的偿还最终还取决于经营活动的现金流量。

（二）支付能力分析1.支付股利的能力=经营活动现金流量净额/流通在外的普通股股数。

经营活动现金流量净额与流通在外的普通股股数之比，反映企业支付股利的能力。

如每股现金流量=（经营活动现金净流量-优先股股利）/流通在外的普通股加权平均股数，反映企业在维持期初现金存量的情况下，有能力发给股东的最高现金股利金额。

资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式

资产负债表,利润表,现金流量表指标计算公式
以下是资产负债表、利润表、现金流量表的主要指标及计算公式：
一、资产负债表
1. 资产总计 =流动资产+长期投资+固定资产+无形资产及其他资产
2. 流动比率 =流动资产 / 流动负债
3. 速动比率 =速动资产 / 流动负债
4. 应收账款周转率 =赊销收入净额 / 应收账款平均余额
5. 存货周转率 =营业成本 / 存货平均余额
6. 资产负债率 =负债总额 / 资产总额
7. 产权比率 =负债总额 / 所有者权益总额
二、利润表
1. 营业收入 =主营业务收入+其他业务收入
2. 营业成本 =主营业务成本+其他业务成本
3. 营业利润 =营业收入 - 营业成本 - 税金及附加 - 管理费用 - 销售费用 - 财务费用
4. 利润总额 =营业利润 + 营业外收入 - 营业外支出
5. 净利润 =利润总额 - 所得税费用
6. 毛利率 =毛利润 / 营业收入
7. 净利率 =净利润 / 营业收入
三、现金流量表
1. 经营活动现金流量净额 =经营活动现金流入-经营活动现金流出
2. 投资活动现金流量净额 =投资活动现金流入-投资活动现金流出
3. 筹资活动现金流量净额 =筹资活动现金流入-筹资活动现金流出
4. 现金及现金等价物净增加额 =经营活动现金流量净额+投资活动现金流量净额+筹资活动现金流量净额
5. 每股经营活动净现金流量=经营活动净现金流量/股本
这些指标有助于投资者和债权人更好地评估企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。

希望对您有所帮助。

FCF上市公司自由现金流量的计算

FCF上市公司自由现金流量的计算自由现金流量（Free Cash Flow, FCF）是衡量上市公司财务状况和盈利能力的重要指标之一，它可以在一定程度上反映公司经营活动所产生的现金流入和流出的情况。

下面将从计算FCF的基本公式和步骤、解释FCF的意义以及分析FCF对公司价值的影响等方面，详细介绍FCF上市公司自由现金流量的计算。

1.FCF的计算步骤：FCF代表了上市公司经营活动产生的自由现金流量。

其计算公式可以表达为：FCF=经营活动产生的现金流量净额-资本支出其中，经营活动产生的现金流量净额通常可以在现金流量表中找到，而资本支出则包括固定资产购置、股权投资和无息负债的偿还等。

具体的计算步骤如下：1）打开上市公司的财务报表，找到现金流量表。

2）查找经营活动产生的现金流量净额，通常标记为“现金流量净额”或“经营活动现金流量净额”。

3）找到资本支出的相关项目，包括固定资产购置、股权投资和无息负债的偿还等。

4）将经营活动产生的现金流量净额与资本支出进行相减，得到自由现金流量。

2.FCF的意义：1）衡量企业盈利能力：FCF反映了公司在正常经营活动中产生的净现金流量，可以衡量企业的盈利能力。

2）评估运营能力：FCF可以用来评估公司的运营能力，衡量公司是否能够在经营活动中产生可持续的现金流。

3）衡量投资效果：FCF可以用来衡量企业投资的效果，通过对比FCF 和投资支出，可以评估公司的投资回报率和资本利用效率。

4）评估公司价值：FCF对于估值模型计算有重要影响，可以用来计算公司的内在价值，作为估值模型中的重要输入。

3.FCF对公司价值的影响：FCF对公司的价值有着重要的影响，主要体现在以下几个方面：1）增加企业内在价值：FCF是衡量公司盈利能力和现金流状况的重要指标，当FCF增加时，可以提高公司的内在价值。

2）影响投资者决策：FCF是投资者决策的重要参考指标之一，较高的FCF可以提高投资者对公司的信心，促使他们购买公司的股票或债券。

财务分析常用指标之现金流量分析

财务分析常用指标之现金流量分析现金流量分析是财务分析中的重要内容之一，用于评估企业的现金流动情况和经营能力。

通过分析现金流量表，可以了解企业的现金流入和流出情况，判断企业的盈利能力、偿债能力和经营活动的稳定性。

本文将介绍现金流量分析的常用指标及其计算方法，并以某公司为例进行分析。

1. 现金流量分析的常用指标1.1 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是衡量企业经营活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业经营活动的现金流量状况。

计算公式为：经营活动现金流量净额 = 经营活动现金流入 - 经营活动现金流出。

1.2 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是衡量企业投资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业投资活动的现金流量状况。

计算公式为：投资活动现金流量净额 = 投资活动现金流入 - 投资活动现金流出。

1.3 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是衡量企业筹资活动所产生的现金流入和流出的差额，反映企业筹资活动的现金流量状况。

计算公式为：筹资活动现金流量净额 = 筹资活动现金流入 - 筹资活动现金流出。

1.4 现金净增加额现金净增加额是指企业期末现金余额与期初现金余额的差额，反映企业期间的现金流入和流出情况。

计算公式为：现金净增加额 = 期末现金余额 - 期初现金余额。

2. 某公司现金流量分析以某公司为例，对其现金流量分析进行详细解读。

2.1 经营活动现金流量净额根据该公司的现金流量表，经营活动现金流入为XXXX万元，经营活动现金流出为XXXX万元。

经营活动现金流量净额 = XXXX万元 - XXXX万元 = XXXX万元。

通过对照经营活动现金流入和流出的情况，可以判断该公司的经营活动是否能够产生足够的现金流入，以满足日常经营所需。

如果经营活动现金流量净额为正值，说明公司的经营活动能够产生足够的现金流入，具备良好的经营能力；如果经营活动现金流量净额为负值，则可能存在经营不善或者经营风险较高的情况。

现金流量表财务指标

现金流量表财务指标
现金流量表财务指标
现金流量表是财务报表的基础，也是财务管理的重要工具。

它与利润表、资产负债表、发展表以及收入表等财务报表均有关联，表明企业在某一期间全部现金流动情况。

根据现金流量表，有一些基本的财务指标可以用来衡量企业的财务水平，以及企业的偿债能力。

（1）现金流量比率（Cash Flow Ratio）
现金流量比率是指将各期现金流量的总和与某期内的盈利额相比较而计算的一个指标。

其计算公式为：
现金流量比率= 某期现金流量总和/盈利额
（2）经营活动现金流入比率（Operating Cash Flow Ratio）经营活动现金流入比率是指将经营活动产生的现金流入与公司的营业收入总额相比较而计算的一个比率。

其计算公式为：
经营活动现金流入比率 = 经营活动产生的现金流入 / 营业收入总额
（3）现金分红比例（Cash Dividend Ratio）
现金分红比例指的是企业以现金的形式分红，使用从总利润中拨出的现金的比例。

计算公式为：
现金分红比例= 发放现金分红/归属于母公司所有者的净利润
（4）现金流量转换周期（Cash Conversion Cycle）
现金流量转换周期是指在进行经营活动时，企业从收入（收到现款）到支付现款，全部周期要经过的时间。

财务报表中的现金流量表重要的财务指标分析

财务报表中的现金流量表重要的财务指标分析现金流量表是财务报表的重要组成部分，它反映了企业在一定时期内的现金流量状况。

通过对现金流量表中的财务指标进行分析，可以帮助投资者、分析师等了解企业的现金流量状况，评估企业的运营能力、盈利能力和偿债能力。

本文将介绍现金流量表的重要财务指标，并进行相应的分析。

一、经营活动产生的现金流量经营活动产生的现金流量是衡量企业运营能力的重要指标。

现金流量表中的“经营活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业主营业务的现金收入与现金支出的差额。

正常经营的企业应该保持这一项为正值，表示企业主营业务产生了正的现金流入。

如果“经营活动产生的现金流量净额”为负值，可能表示企业的经营状况不佳，需要引起关注。

二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量是衡量企业投资活动的重要指标。

现金流量表中的“投资活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业投资活动的现金流入与现金流出的差额。

正常的企业投资活动应该有清晰的计划和预期收益，因此“投资活动产生的现金流量净额”为正值，表示企业的投资活动产生了正的现金流入。

如果该项为负值，可能表示企业的投资活动并未产生预期的收益。

三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量是衡量企业融资活动的重要指标。

现金流量表中的“筹资活动产生的现金流量净额”一栏反映了企业筹资活动的现金流入与现金流出的差额。

正常的企业筹资活动应该有明确的用途和计划还款方式，因此“筹资活动产生的现金流量净额”为正值，表示企业的筹资活动产生了正的现金流入。

如果该项为负值，可能表示企业的筹资活动并未达到预期的目标。

四、现金净增减额现金净增减额是衡量企业现金状况的重要指标。

现金流量表中的“现金净增减额”一栏反映了企业在一定时期内现金余额的变动情况。

正常的企业应该保持现金净增加，表示企业的现金状况较好。

如果“现金净增减额”为负值，可能表示企业面临现金流量紧张的风险。

通过对财务报表中现金流量表的重要财务指标进行分析，可以得出对企业财务状况的初步判断。

现金流量表所反映的财务指标及其

经济论丛

现金流量表产保险股份有限公司江苏分公司
摘要】文章在对现金流量表的主要财务指标及其分析介绍的基础上，谈了几种常见的分析方法和分析的原则，希望与各位同仁共同学习提高。【【关键词】现金流量财务指标财务分析现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金流入和流出动态状况的财务报表。通过对现金流量的结构、企业的偿债能力、支付能力、盈利质量、发展能力等主要财务指标的分析，可以了解企业资产的流动性，判断和评价企业的财务状况，发现企业在财务管理方面存在的问题，为企业进行科学的财务预测与经营决策提供正确的依据。现金流量表分析只是企业财务分析的一个方面，关注分析时需注意的一些事必须结合其他因素综合地进行分析，避免片面地使用现金流量的财项，务指标得出错误的结论，从而更好地发挥现金流量表分析的积极作用。因为在经营活动产生的现金净流量中包括了必须要个指标应该大于１，由销售收入来弥补的固定资产折旧额。２．２再投资比率＝经营现金净流量／资本性支出。该比率反映企业当期经营现金净流量（净利润＋折旧）是否足以支付资本性支出（固定资产的投资）所需现金。一般来讲，该比率越高，说明企业扩大生产创造未来现金流量或利润的能力就越强，若＜１，说明企业资本性规模、支出包含融资以弥补支出的不足。偿债能力指标分析。３．３．１现金流动负债比＝经营活动产生的现金净流量／流动负债。经营活动产生的现金净流量对流动负债比率是用来反映企业偿还当年到期债务能力大小的指标。这里的当年到期债务是指企业的流动负债与当年到期的长期债务之和。该指标数值越高，说明企业立即变现能力越强，企业随时可以偿还债务的能力越大，较之其他衡量企业短期偿债能力指标来说，该指标更直接、更明了，更具现实性。不过，过高的比率虽然能保证企业有足够的偿债能力，但另一方面也说明了企业现金的获利能力较低，现金没有得到充分有效的利用，容易造成资源的浪费。如果该指标过低，会使企业陷于财务困境，支付能力不足，债务偿还缺乏保证。所以，该指标过高或过低都是不正常的情况。运用现金流量经营状况和信用状况作进对流动负债比率指标时应结合行业的特点、一步具体分析。３．２现金流量对债务总额比率＝经营活动产生的现金净流量／负债总额。经营活动产生的现金净流量对负债总额比率是用来反映企业每衡量企业长期负债年经营活动产生的现金净流偿还全部债务的能力，说明偿债能力越大，越低则说偿还能力大小的一个指标。该指标越高，明企业偿还债务的保证程度越小。衡量企业的长期负债偿还能力的大既可以根据资产负债表资料，从静态的角度，通过资产负债率等指小，标来反映企业负债的总体规模，反映资产的变现能力对偿还债务的保也可以从损益表资料出发，从动态的角度，反映企业盈利水平证程度；对偿还债务利息的保证程度。而根据现金流量表提供的资料，从现实的角度，动态地反映由企业经营理财活动所获取的现金流量对偿还债务能力的大小。因此，现金流量对债务总额比率较之其他指标更具有现实性。３．３现金到期债务比＝经营活动产生的现金净流量／本期到期的债务。这里，本期的到期债务是指本期即将到期的长期债务和应付票据。若对同业现金到期债务比进行考察，则可以根据该指标的大小判断公司的即期偿债能力。。财务弹性分析（企业发展能力分析）４．不考虑优先股股４．１现金股利支付率＝分配的现金股利／净利润（。对于投资者而言，利）较高的股利支付率意味着现金流量立刻增加。但从管理者的角度看，一个成长型公司希望保持尽可能低的股利支付以期将资金留在公司内部继续发展业务；而一个成熟的公司（比如率，公用事业公司）则最好有一个较高的股利支付率，因为它的股票升值潜而较高的股利支付率可以弥补这一不足。力无法与成长型公司相比，所以该指标的高低不仅与企业的盈利状况有关更与企业的发展阶段、管理当局的经营风格密切相关。（固定资产＋４．２再投资现金比率＝经营活动产生的现金净流量／。其中，长期证券投资＋其他资产＋营运资金）长期证券投资包括长期债券投资和长期股权投资；营运资金指流动资产减去流动负债。该指标反映企业经营活动产生的现金净流量用于重置资产和维持经营的能力，体现了企业的再投资能力。（上转第２１５页）２２５

财务分析常用的四种方法

财务分析常用的四种方法一、比率分析法比率分析法是财务分析中最常用的方法之一，通过计算和分析财务指标之间的比率关系，来评估企业的财务状况和经营绩效。

以下是常用的几种比率指标：1. 偿债能力比率：- 流动比率=流动资产/流动负债- 速动比率=（流动资产-存货）/流动负债- 现金比率=现金及现金等价物/流动负债2. 盈利能力比率：- 毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入- 净利率=净利润/销售收入- 资产收益率=净利润/总资产3. 资本结构比率：- 负债比率=总负债/总资产- 资本金比率=股东权益/总资产- 长期资金占不动产、厂房及设备比率=长期资金/不动产、厂房及设备4. 运营能力比率：- 应收账款周转率=销售收入/平均应收账款余额- 存货周转率=销售成本/平均存货余额- 总资产周转率=销售收入/平均总资产余额二、趋势分析法趋势分析法通过比较企业在一段时间内的财务数据的变化趋势，来判断企业的发展方向和潜在问题。

常用的趋势分析方法有：1. 横向分析：- 计算各个财务指标在不同年份或期间的增长率，比较其变化情况。

- 例如，计算销售收入在过去三年的增长率，分析销售额的增长趋势。

2. 纵向分析：- 比较同一时间点不同年份或期间的财务指标数值，观察其变化情况。

- 例如，比较不同年份的净利润数值，分析净利润的变化趋势。

三、财务比较分析法财务比较分析法是通过对比企业与同行业或同类型企业的财务数据，来评估企业的相对优势和劣势。

常用的财务比较分析方法有：1. 横向比较：- 比较企业与同行业其他企业在同一时间点的财务指标数值，找出企业的相对优势或劣势。

- 例如，比较企业的净利润与同行业其他企业的净利润，评估企业的盈利能力。

2. 纵向比较：- 比较企业在不同时间点的财务指标数值，观察企业的发展趋势和变化情况。

- 例如，比较企业的营业收入在过去三年的变化情况，评估企业的销售能力。

四、现金流量分析法现金流量分析法是通过分析企业的现金流量状况，评估企业的现金流动性和偿债能力。

财务指标及其计算方法

财务比率表是以比率的形式反映企业某一特定会计期间内财务状况、经营成果和现金流量的会计报表。

本表主要反映公司的经营成果和现金流量情况，包括偿债能力、盈利能力、现金流量分析、经营发展能力、资产管理能力以及每股指标等六类，其所用到的数据全部是调整前及合并报表数据。

与其它表的关系：独立表排序：Comcd, Date数据起始时间：1990年12月31日注1：息税折旧摊销前利润=EBIT+折旧与摊销，折旧与摊销取现金流量表和资产减值准备表中的数据，取现金流量表中的固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用和开办费摊销等，取资产减值准备_旧准则表中的长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的本期净增加数。

注2：自由现金流量=息税前营业利润x（1-所得税税率）+折旧与摊销-营运资本净增加-资本支出，折旧与摊销取现金流量表和资产减值准备」日准则表中的数据，取现金流量表中的固定资产折旧、无形资产摊销、长期待摊费用和开办费摊销等，取资产减值准备_旧准则表中的长期投资减值准备、固定资产减值准备、无形资产减值准备、在建工程减值准备的本期净增加数；营运资本净增加=（期末流动资产-期末流动负债）-（期初流动资产-期初流动负债），资本支出取现金流量表中投资活动现金流出小计。

注3：现金营运指数=经营现金净流量/经营现金毛流量，经营现金净流量=经营活动产生的现金流量净额（直接取现金流量表中经营活动产生的现金流量净额的值）+非经营税前损益x33%,经营现金毛流量=经营活动净收益+折旧与摊销=[净收益-非经营税前损益x （1-33%）]+折旧与摊销，折旧与摊销取值见注1。

注4：企业价值=股票市值+净债务，净债务=负债总额-应付工资-应付福利费-应付股利-应交税金-其它应交款-预提费用-递延税款贷项；股票市值计算如下:1,只有A股，A股价格x总股数;2,只有B股，B股价格x总股数x汇率;3,既有A股，也有B股，A股价格x（未流通A股股数十流通A股股数）+ B股价格xB股股数x汇率;4,如果含有S,H,N股，则不计算。

现金流量表所反映的财务指标及其分析

现金流量表所反映的财务指标及其分析摘要：现金流量表主要反映了经济实体一定时期的经营状况，通过分析现金流量表能够帮助回答许多问题。

本文通过对现金流量表的初始现金流量、营业现金流量和终点现金流量的分析的方法，解释了资产、负债和所有者权益账户在报告期期初和期末之间的变化，为企业决策者对整个企业的运营情况和可能面临的问题有一个清楚的认识和预测，并为进行科学的财务预测与决策提供可靠的依据。

关键词：现金流量表现金流量分析决策在进行现金流量表的指标分析前，我们要了解为什么要进行现金流量表的指标分析。

一、现金流量表的分析作用一个正常经营的企业，在创造利润的同时，还应创造现金收益，通过对现金流入来源分析，就可以对创造现金能力作出评价，并可对企业未来获取现金能力作出预测。

现金流量表所揭示的现金流量信息可以从现金角度对企业偿债能力和支付能力作出更可靠、更稳健的评价。

企业的净利润是以权责发生制为基础计算出来的，而现金流量表中的现金流量表是以收付实现制为基础的。

通过对现金流量和净利润的比较分析，可以对收益的质量作出评价。

因此，对现金流量中所揭示的投资活动和筹资活动所产生的现金流入和现金流出信息，可以结合经营活动所产生的现金流量信息和企业净收益进行具体分析，从而对企业的投资活动和筹资活动作出评价。

二、现金流量表的分析单纯的项目现金流量表中现金流量一般由初始现金流量、营业现金流量和终结点现金流量三部分组成。

了解他们的意义有助于我们更透彻的分析现金流量表。

（一）初始现金流量初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，一般表现为现金流出并冠以负号表示具体包括：1、固定资产投资。

包括房屋、建筑物的构建支出，机器设备的购进价、运杂费、安装费及途中保险费等。

2、净流动资金垫支。

包括项目建成前为项目运营准备的流动资产购置支出，项目建设过程中发生的应收款项、应付款项等。

为此，净流动资金是指流动资产增加额和流动负债增加额的差额，通常称为净流动资金垫支。

现金流量表分析的关键指标

现金流量表分析的关键指标现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它反映了一个企业在一定时期内现金的流入和流出情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助投资者、管理者和利益相关者更好地了解企业的财务状况和经营情况。

本文将重点讨论现金流量表中的关键指标，以及它们在分析中的作用。

1. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业经营活动所产生的现金流入和流出的净额。

正常情况下，经营活动现金流量净额应该是正值，表示企业的经营状况良好。

如果经营活动现金流量净额为负值，可能意味着企业的经营活动不利或存在经营风险。

2. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内进行投资活动所产生的现金流入和流出的净额。

这些投资活动包括购买和出售固定资产、投资其他企业等。

如果投资活动现金流量净额为正值，表示企业进行了一定的投资，有可能是为了扩大生产规模或进一步发展业务。

如果投资活动现金流量净额为负值，可能意味着企业减少了投资，有可能是因为市场环境不好或者企业战略调整。

3. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额反映了企业在一定时期内进行筹资活动所产生的现金流入和流出的净额。

这些筹资活动包括借款、发行债券、发行股票等。

正常情况下，筹资活动现金流量净额为正值，表示企业获得了一定的筹资，有可能是为了扩大业务或进行新项目的投资。

如果筹资活动现金流量净额为负值，可能意味着企业偿还了债务或者进行了股份回购等操作。

4. 自由现金流量自由现金流量是现金流量表中一个重要的指标，它反映了企业在一定时期内可用于分配给股东和债权人的现金流量。

自由现金流量的计算方法是经营活动现金流量净额减去资本支出。

正常情况下，自由现金流量应该是正值，表示企业有足够的现金流量用于分配给股东和债权人。

如果自由现金流量为负值，可能意味着企业的资本支出超过了经营活动所产生的现金流入。

5. 现金及现金等价物余额现金及现金等价物余额反映了企业在一定时期内的现金储备情况。

职工福利费现金流量表

职工福利费现金流量表
职工福利费现金流量表是一种财务报表，用于记录和反映企业职工福利费的现金流量情况。

职工福利费是企业为了提高员工的工作积极性和忠诚度，以及保障员工的基本生活需要而支付的费用。

在职工福利费现金流量表中，通常会包括以下几个方面的内容：
1. 职工福利费的收入和支出：这部分内容记录了企业从各种渠道获得的职工福利费收入，以及用于职工福利的费用支出。

2. 职工福利费的现金流量净额：这部分内容计算了职工福利费的现金流量净额，即收入与支出之间的差额。

3. 职工福利费的现金流量来源和用途：这部分内容说明了职工福利费的现金流量来源和用途，比如企业的利润、政府补贴等。

4. 职工福利费的相关指标分析：这部分内容通常会对职工福利费的相关指标进行分析，比如职工福利费占营业收入的比例、人均职工福利费等。

通过职工福利费现金流量表，企业可以更好地了解职工福利费的收支情况，以及现金流量的来源和用途。

同时，企业也可以通过分析相关指标来评估职工福利费的使用效果，从而更好地制定职工福利政策，提高企业的员工满意度和忠诚度。

现金流量表的财务分析指标

现金流量表的财务分析指标财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要工具之一。

现金流量表是财务报表中的重要组成部分之一，它反映了企业在一定时期内现金流入和流出的情况。

通过对现金流量表的分析，可以帮助我们更好地了解企业的经营状况、偿债能力以及盈利能力，为投资决策和经营决策提供重要参考。

正如标题所示，现金流量表的财务分析主要侧重于以下几个指标：1. 经营活动现金流净额经营活动现金流净额是现金流量表中最重要的指标之一，它反映了企业核心业务的现金流入和流出情况。

正常情况下，企业的核心业务应该是盈利的，因此经营活动现金流净额应该是正值。

如果经营活动现金流净额长期为负值，可能意味着企业的经营不善或存在经营风险。

2. 投资活动现金流净额投资活动现金流净额主要反映了企业的投资活动所产生的现金流入和流出情况。

当企业进行固定资产投资、收购其他公司等活动时，会产生大量的现金流出，而出售固定资产或收回投资则会产生现金流入。

投资活动现金流净额的正负情况可以揭示企业的投资方向和投资效果。

3. 筹资活动现金流净额筹资活动现金流净额主要反映了企业通过发行股票、借款等方式筹集资金的情况。

正常情况下，企业在需要资金进行扩张或者偿还债务时会通过筹资活动获得现金流入。

筹资活动现金流净额的正负情况可以反映企业的债务偿还能力和融资能力。

4. 经营活动现金流量净额与净利润的比率经营活动现金流量净额与净利润的比率可以反映企业盈利能力和现金流量状况之间的关系。

如果这个比率小于1，说明企业的盈利主要依靠收入的确认而非现金流入，存在收入质量较差的可能。

而如果这个比率大于1，说明企业的盈利能力较强，现金流量状况良好。

5. 现金比率和速动比率现金比率和速动比率是反映企业偿债能力的重要指标。

现金比率是指企业可用现金和现金等价物与流动负债的比率，速动比率是在现金比率的基础上剔除存货的比率。

这两个比率越高，说明企业偿债能力越强。

注意：以上指标仅是对现金流量表进行财务分析的部分内容，实际分析中还应综合考虑其他财务报表和行业情况。

现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性

现金流量表财务指标解析探究企业现金流动态和健康性现金流量表财务指标解析——探究企业现金流动态和健康性在企业的财务报表中，现金流量表是一项重要的财务指标，用于反映企业在一定时期内现金流的情况。

通过对现金流量表的解析，可以深入了解企业的现金流动态和健康性。

本文将对现金流量表的财务指标进行解析，以期能更好地帮助企业、投资者以及其他利益相关者评估企业的财务状况。

1. 净现金流量净现金流量是现金流量表中最基本的指标之一，它表示了企业在一定时期内从经营活动、投资活动和筹资活动中所获得的净现金流入或流出情况。

通过计算净现金流量，可以判断企业是否能够正常运营、偿还债务以及进行投资活动。

2. 经营活动现金流量净额经营活动现金流量净额是指企业在一定时期内由日常经营活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标直接反映了企业的经营能力和盈利能力。

如果经营活动现金流量净额为正值，说明企业的日常运营活动产生了足够的现金流入，有助于企业的持续健康发展。

反之，如果经营活动现金流量净额为负值，说明企业的经营活动无法覆盖日常的经营成本，需要通过其他方式筹集资金，可能存在经营风险。

3. 投资活动现金流量净额投资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行投资所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标反映了企业在资本开支和投资项目上的现金流动。

如果投资活动现金流量净额为正值，说明企业在一段时间内通过投资活动取得了相对较多的现金流入，可能是通过投资收回、出售固定资产等方式实现的。

反之，如果投资活动现金流量净额为负值，说明企业在一定时期内大量投入资金进行了投资，可能面临着风险或者机会。

4. 筹资活动现金流量净额筹资活动现金流量净额是指企业在一定时期内进行融资、偿还债务等筹资活动所产生的现金流入减去现金流出后的净额。

该指标反映了企业通过筹资活动获取或偿还资金的状况。

如果筹资活动现金流量净额为正值，说明企业在一定时期内较多地通过筹资活动获得了资金，有助于企业的扩张和发展。

现金流量表详解

现金流量表详解现金流量表是财务报表中的重要组成部分，它用于展示企业在一定时期内的现金收入和现金支出情况，帮助投资人和管理层了解企业的现金流动状况以及现金的来源和用途。

下面将详细解析现金流量表的内容和其中的重要指标。

一、现金流量表的三大部分现金流量表主要由三个部分组成：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

1. 经营活动现金流量经营活动现金流量包括与企业日常经营活动相关的现金收入和现金支出，主要反映出企业经营活动的现金流入和流出情况。

这部分包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金等。

2. 投资活动现金流量投资活动现金流量反映了企业投资活动所产生的现金流入和流出情况，主要包括购买和出售固定资产、无形资产、以及长期债权投资等。

3. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量主要涵盖了筹资活动所产生的现金流入和流出，包括股权融资、借款、偿还借款、支付利息等。

二、现金流量表的编制方法现金流量表的编制主要依赖于企业的会计记录和财务报表。

下面是现金流量表的编制方法和步骤：1. 确认账面现金余额编制现金流量表前，需要确认企业在期初和期末的账面现金余额，并将其列入现金流量表的期初现金余额和期末现金余额。

2. 录入经营活动现金流入和流出将企业在经营活动中发生的现金流入和现金流出项目记录在现金流量表中。

这些项目包括销售商品、提供劳务产生的现金收入，购买商品、支付员工薪酬等产生的现金支出。

3. 录入投资活动现金流入和流出将企业在投资活动中发生的现金流入和现金流出项目列入现金流量表中。

例如，固定资产的购买和出售、股权投资和债权投资等。

4. 录入筹资活动现金流入和流出将企业在筹资活动中发生的现金流入和现金流出记录在现金流量表中。

这包括股权融资、借款和偿还借款等。

5. 计算净现金流量将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量求和，得出净现金流量。

净现金流量反映了企业在一定时期内现金的净流入或净流出情况。

现金流量分析指标

现金流量分析指标现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定时期内现金与现金等价物流出、流入的信息，以便于会计报表使用者了解与评价企业获取现金与现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量，进而判断企业流动性、获利能力、财务适应能力。

这里介绍以下现金流量分析指标：（一）流动性比率⒈现金比率=（现金+约当现金）/流动资产该指标旨在衡量企业流动资产的质量，非现金流动资产如应收帐款或存货，其变现过程复杂且通常会产生坏帐，因此剔除后以现金与约当现金与流动资产比率计算得出的现金比率越高，变现潜在损失越小，企业短期偿债能力强。

但由于现金本身不能产生经济效益，因此，若比率过高，则会不利公司利润最大化。

⒉现金对流动负债的比率=（现金+约当现金）/流动负债这个指标比流动比率、速动比率更严格。

说明企业现金与即将到期的流动负债的比率，若该比值小，说明企业缺少现金，企业对流动负债偿还的保障能力低下，可能不能及时偿还到期债务，因此非常重要。

（二）偿债能力比率⒈到期债务本息偿付比率=经营活动现金净流量/（本期到期债务本金+现金本息支出）该指标旨在衡量本期内到期的债务本金以及相关利息可由经营活动产生的现金支付的程度，分母中债务本金及利息支出的数值取于“筹资活动现金流量”，若比值小于1，说明企业的经营活动产生的现金不足以支付本期到期的债务本息，企业必须通过加大筹资力度进行弥补，若大于1，则说明足够于支付。

⒉现金流量比率=经营活动现金净流量/流动负债该指标旨在反映本期经营活动所产生的现金净流量足以抵付流动负债的比率，也称为超速动比率，经营活动的现金净流量属当期流量，而流动负债是表示将来须于一年内偿付的债务，也就是说该指标是基于假设“当期的现金净流量是对未来期现金流量的估计”，该指标着重点在于看企业正常生产经营能否产生足够现金流量以偿还到期债务。

一个正常运作的企业不是通过长期对外融资来弥补企业的短期流动负债的。