应收票据(银承)登记台账

合集下载

应收票据、应付票据账务处理指引

应收票据、应付票据账务处理指引2011-2-26一、明细科目设置1、应收票据--可支付--已质押2、其他货币资金,XX银行开票保证金3、应付票据要区分开票银行设置明细科目应付票据,XX银行承兑汇票二、票据业务处理及登记要求, 收到客户或关联单位银行承兑汇票借: 应收票据--可支付贷:应收账款-X客户或往来科目 , 支付银行承兑汇票给供应商或往来单位借: 应付账款-X供应商或往来科目贷:应收票据--可支付要求:出纳要另编制《应收票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;收票(如格力、通得)、付票(供应商、通得)。

, 贴现借:银行存款—XX银行财务费用-银承贴现利息支出贷:应收票据--可支付, 票据到期托收借:银行存款—XX银行贷:应收票据--可支付, 大面额票拆成小票1、质押大票，质押时作:借: 应收票据—已质押贷:应收票据—可支付2、开票，取得承票后作:借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票借:财务费用—手续费(开票手续费收取万分之五)贷:银行存款—XX银行3、质押的大票到期时，作托收: 借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:应收票据—已质押4、本公司开具的小票到期兑付时，作:借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行开票保证金 5、兑付小票后将保证金余款以及保证金存款利息划入正常银行账户借:银行存款—XX银行贷:其他货币资金,XX银行开票保证金贷:财务费用—利息收入--银行存款利息收入要求:出纳要另编制《应付票据清单》，详细登记票号、金额、到期日、出票行等重要票面信息;以及后续票据的支付、到期兑付等跟踪信息。

, 以保证金存款方式开具银行承兑汇票借:其他货币资金,XX银行银承保证金贷:银行存款,XX银行借:应收票据—可支付贷: 应付票据,XX银行承兑汇票, 银行承兑汇票到期兑付借:应付票据,XX银行承兑汇票贷:其他货币资金,XX银行银承保证金银行存款,XX银行(补足保证金存款不足兑付的部分) 2011-2-26。

某公司票据及付款记录登记台账

-64,508.65
某公司
-30,461.24
0.00 82,942.75 -39,543.84 -41,814.57
-1,584.34 0.00
72,667.54
19年1月18日发票164029.32元=4 月尾数1584.34+5月72667.54+6 月80273.28+7月部份9504.16
35,008.04 27,941.42 33,663.78 38,523.16 52,640.39 57,077.88
3,339.60 68,892.82 133,146.29 77,525.54 115,103.87 74,779.79 72,070.87
2,072.64 58,222.09
应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额应开票金额
欠票：
应开票金额 8月30日发票70005.08元=3月尾数30461.24+4月部份39543.84 12月21日发票 19年1月18日发票164029.32元=4 月尾数1584.34+5月72667.54+6 月80273.28+7月部份9504.16
欠票：
应开票金额
0.00
94,969.89
余下未付：
2018年6月
72,975.71
11月2日背书A公司10万元支票一张（支票号码:70608542）付某公司（B公司），付5月尾款52667.54及6 月部份款47332.46
11月23日背书广州A公司支票一张（支票号码：70608550），背书某公司（D公司），付6月尾款 32940.82+7月52317.63+8月部份 22466.55

1121 应收票据[共2页]

第二章资产类科目明细账核算
1121 应收票据
1．应收票据明细账核算规范
“应收票据”科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票包括银行承
兑汇票和商业承兑汇票。

应收票据科目可以按照开出、承兑商业汇票的单位设置三栏
式明细账进行明细分类核算。

（1）年初企业向××公司有尚未到期的应收票据。

（2）企业向××公司销售商品或提供劳务等，对方开出商业汇票，编制如下会计分录。

借：应收票据—××公司
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）
（3）企业持未到期的商业汇票到银行贴现，编制如下会计分录。

借：银行存款
财务费用
贷：应收票据—××公司
（4）商业汇票到期，编制如下会计分录。

借：银行存款
贷：应收票据—××公司
2．应收票据明细账核算示范
【示范1】2012年1月3日，本企业向甲公司销售商品一批，应收商品价款为
10 000元，增值税1 700元，并用银行存款代垫运费1 000元，商品已发出，甲公司
开出一张期限为6个月的不带息商业汇票，票面金额为12 700元，编制如下会计分录。

（1）销售实现时，编制如下会计分录。

借：应收票据—甲公司12 700
贷：主营业务收入10 000
应交税费—应交增值税（销项税） 1 700
银行存款 1
000 （2）应收甲公司的一张商业汇票到期，本企业收到款项，存入银行，编制如下会
计分录。

借：银行存款30 000
000 贷：应收票据—甲公司 30
39。