个人所得税计算题
工资缴税练习题
工资缴税练习题1.小明在一家公司工作，每月的税前工资为8000元，请计算小明每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定小明的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
小明的应纳税所得额 = 8000 - 5000 = 3000元其次，需要找到适用的税率表。
根据当前个人所得税税率表，小明的税率为10%。
最后，根据个人所得税计算公式，计算小明的个人所得税金额。
小明的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 3000 × 0.1 - 210= 300 - 210= 90元因此，小明每月需要缴纳的个人所得税为90元。
2.小红的税前工资为12000元，请计算小红每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定小红的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
小红的应纳税所得额 = 12000 - 5000 = 7000元其次，根据当前个人所得税税率表，小红的税率为20%。
最后，计算小红的个人所得税金额。
小红的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 7000 × 0.2 - 1410= 1400 - 1410= -10元注意：个人所得税金额为负数，说明小红无需缴纳个人所得税。
3.王五的税前工资为18000元，请计算王五每月需要缴纳的个人所得税。
解答步骤：首先，需要确定王五的应纳税所得额，即税前工资减去起征点。
根据当前个人所得税法，起征点为5000元。
王五的应纳税所得额 = 18000 - 5000 = 13000元其次，根据当前个人所得税税率表，王五的税率为25%。
最后，计算王五的个人所得税金额。
王五的个人所得税金额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数= 13000 × 0.25 - 2660= 3250 - 2660= 590元因此，王五每月需要缴纳的个人所得税为590元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。
所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。
2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。
对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。
所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。
因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。
3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。
由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。
根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。
所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。
4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。
个人所得税例题
1、某市兴鑫美味城系个体经营户，账册比较健全，2008年12月取得的营业额为180 000元,购进菜、肉、蛋、米、面、油等原料费为76 000元，缴纳电费、水费、房租、煤气费等20 000元,缴纳其他税费8 200元。
当月支付给4名雇员工资共4 000元，业主工资6 000元。
1～11月累计应纳税所得额为107 200元，1～11月累计已预缴个人所得税为34 180。
9元。
计算该个体经营户12月份应缴纳的个人所得税.【答案】(1)12月份应纳税所得额＝180 000－76 000－20 000－8 200－4 000－3500＝68 300（元）（2）全年应纳税所得额＝107 200＋68 300＝175 500(元)(3)12月份应缴纳个人所得税＝175 500×35％－14 750－34 180。
9＝12494.1（元)2、建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。
对方第l个月支付劳务费8 000元，第2个月支付劳务费12 000元,第3个月支付劳务费25 000元。
计算该工程师应纳的个人所得税。
【答案】应纳税所得额＝(8 000＋12 000＋25 000）×（1－20％)＝36 000(元）应纳税额＝36 000×30％－2 000＝8 800(元）3、国内某作家于2008年3月份出版一本书，取得稿酬5 000元。
该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿费1 000元，7月份取得稿费1 000元，8月份取得稿费1 500元。
因该书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3 000元。
计算该作家需缴纳的个人所得税。
【答案】(1) 出版时应纳个人所得税税额＝5000×(1－20%)×20%×（1－30％)＝560（元)(2）加印时取得的稿酬应与出版时取得的稿酬合并为一次计税，再减除出版时已纳税额，则应纳个人所得税税额＝8000×（1－20％)×20％×（1－30％)－560＝336（元)(3)个人的同一作品连载，应合并连载而取得的所有报酬作为一次稿酬所得，计征个人所得税.因此,连载收入应纳税＝(1000＋1000＋1500－800)×20%×（1－30％）＝378（元）(4）作家需缴纳的个人所得税合计=560+336+378=1274(元）4、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元.计算该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税.【答案】特许权使用费所得以某项特许权的每次转让为一次。
公务员税务推理题目及答案
公务员税务推理题目及答案### 公务员税务推理题目及答案#### 题目一：个人所得税计算问题背景：张先生是一名自由职业者，2023年全年收入为120,000元，其中包括稿酬收入40,000元，劳务报酬所得20,000元，以及特许权使用费所得60,000元。
问题：请计算张先生2023年应缴纳的个人所得税总额。
答案：根据个人所得税法规定，稿酬所得适用20%的税率，但可以减除20%的速算扣除数；劳务报酬所得适用20%的税率，但应先减除800元或收入的20%（以较低者为准）；特许权使用费所得适用20%的税率。
1. 稿酬所得税额 = 40,000 * 20% - 40,000 * 20% * 20% = 6,400元2. 劳务报酬所得税额 = 20,000 - 20,000 * 20% = 16,000元，减除800元后为15,200元，20%税率计算为3,040元3. 特许权使用费所得税额 = 60,000 * 20% = 12,000元张先生2023年应缴纳的个人所得税总额 = 6,400 + 3,040 + 12,000 = 21,440元。
#### 题目二：企业所得税抵扣问题背景：某企业在2023年度的营业收入为1,000,000元，成本费用为600,000元，其中包括研究开发费用100,000元。
问题：该企业2023年度应缴纳的企业所得税是多少？答案：根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为25%。
研究开发费用可以加计扣除，即在实际发生额的基础上增加75%的扣除。
1. 计算利润总额：1,000,000 - 600,000 = 400,000元2. 研究开发费用加计扣除：100,000 * 75% = 75,000元3. 调整后利润总额：400,000 - 75,000 = 325,000元4. 应缴纳的企业所得税：325,000 * 25% = 81,250元该企业2023年度应缴纳的企业所得税为81,250元。
个人所得税例题
个人所得税例题假设张先生是一名上班族，在某城市工作，2019年度的工资收入情况如下：- 每月基本工资为12,000元；- 年终奖金为30,000元；- 其他劳务报酬共计5,000元；- 房租收入为20,000元；- 无其他扣除项目。
根据现行的个人所得税法，我们需要对张先生的各项收入分别计算税款。
对于工资所得部分，应采用累进税率表进行计算。
以月为单位，张先生每月应纳个税金额按以下步骤计算：1. 确定应纳税所得额：扣除五险一金（以社保基数上下限为准，此处未给出具体数值，假设按规定比例扣除）和起征点（如5000元）后的收入。
2. 应用税率：依据适用的累进税率表确定税率和速算扣除数。
3. 计算应纳税额：应纳税所得额乘以税率减去速算扣除数。
年终奖的个税计算较为特殊，需要单独处理。
年终奖按照“全年一次性奖金除以12个月后的余额”查找对应的税率和速算扣除数来计算税额。
至于其他劳务报酬，由于不超过4,000元的部分免征个税，因此张先生的5,000元劳务报酬需全额计税。
这部分通常按照20%的比例预扣预缴。
房租收入属于财产租赁所得，按照国家规定，个人出租房屋收入可享受一定的免税额，超出部分按照20%的比例征税。
最后将所有收入的应纳税额相加，即可得出张先生全年应缴纳的个人所得税总额。
通过上述例题解析，我们可以看到，个人所得税的计算涉及多个方面的收入和不同的税率。
纳税人在计算时必须仔细分辨各项收入的性质，并正确运用税法规定的相关条款。
同时，税务部门也提供了多种工具和服务，以便纳税人能够便捷、准确地完成税务申报工作。
个人所得税习题及答案
第六章个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。
李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000B.3500C.4000D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。
A.15 000B.800C.10 000D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。
A.加班费B.特殊工种补助C.外聘讲学所得D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。
A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。
A.120元B.240元C.320元D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。
A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195B.500C.6500D.30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。
李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200B 300C 400D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280B.1440C.1600D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。
A.分类所得税制B.综合所得税制C.混合所得税制D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200B.4200C.5200D.560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。
最新个人所得税例题及答案
最新个人所得税例题及答案随着国家税收政策的不断优化和个人税务知识的普及，个人所得税已成为大众广泛接触和关注的话题。
为了帮助读者更好地了解和掌握个人所得税相关知识，本文将介绍最新的个人所得税例题及答案，供读者参考和学习。
例题一：小明的年收入为15万元，每月购买商业健康保险的支出为500元。
请计算小明应缴纳的个人所得税额。
解答：首先，根据最新的个人所得税法规定，小明的年收入应纳税所得额为：15万元 - 6万元(起征点) - 6万元(专项扣除) - 1万元(子女教育、继续教育专项附加扣除) = 2万元。
其应纳税额为：2万元 × 3% - 0 = 600元。
最终，小明应缴纳个人所得税600元，因为500元的商业健康保险购买支出不能作为专项扣除。
例题二：小李在2019年年初购买了一套商品房，总价为250万元，购房贷款为100万元，贷款利率为6%，购房过程中交纳了契税、印花税等税费共计10万元。
请计算小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除。
解答：根据最新的政策规定，小李应享受的房贷利息加计扣除为：本金 ×利率 × (1 - 住房公积金比例) ×扣除期数 / 12 = 100万元× 6% × (1 - 0.12) × 60 / 12 = 21万元。
而小李购房时交纳的10万元税费可以计入房产税专项附加扣除中。
根据规定，小李可享受的房产税专项附加扣除额为：250万元 × 1.2% = 3万元。
因此，小李应享受的房贷利息加计扣除和房产税专项附加扣除总额为21万元＋3万元=24万元。
例题三：公司员工小张个人所得税月度预扣率为5%。
今年5月份，小张的收入为1.5万元，其中基本工资为8千元，奖金为3千元，离职补偿金为5千元。
请问小张当月的个人所得税应缴纳多少？解答：根据最新的个人所得税政策规定，小张应该按照以下步骤计算所得税：首先，计算税前收入：8千元 + 3千元 + 5千元 = 1.6万元。
个人所得税计算题
个人所得税（本章练习全部按新税法计算，忽略题目中的时间）3．①工资、薪金应纳税额=（2000＋3000－3500）×3%=45（元）②劳务报酬应纳税额=60000×（1－20%）×30%－2000=12400（元）该公民应纳个人所得税=45+12400=12445（元）4．①工资、薪金应纳税额=（5000－4800）×3%=6（元）②股息、红利所得应纳税额=3000×20%＋14000×20%=3400（元）③财产转让所得应纳税额=（130000－80000－5000）×20%=900（元）该外籍专家本月应纳个人所得税=6＋3400＋900=4306（元）7.境外所得按我国税法计算的应纳税额=（20000－4800）×25%－1005=2795（元）在国外已缴纳个人所得税2500元，低于抵扣限额，因此，可全额抵扣，并需在中国补缴税款295元（2795－2500）原单位薪金未达到标准扣除额，不征税；因此，刘教授应就讲学半年间的所得每月申报缴纳个人所得税295元。
8．①A、工资收入1500，未达到标准扣除额，不征税；B、全年一次性奖金应纳税额：计算商数=（3000-2000）÷12=83.33（元）/月83.33（元）/月所对应的适用税率为3%，速算扣除数为0应纳税额=（3000-2000）×3%=30（元）②稿酬所得应纳税额=（900－800）×20%×（1－30%）＋（1200－800）×20%×（1－30%）= 14＋56=70（元）③特许权使用费所得应纳税额=50000×（1－20%）×20%=8000（元）④劳务报酬所得应纳税所得额=30000×（1－20%）=24000（元）劳务报酬所得应纳税额=24000×30%-2000=5200（元）林某当年共纳个人所得税=30＋70＋8000＋5200=13300（元）10.①外商投资企业扣缴个人所得税=（20000－3500）×25%－1005=3120（元）派遣单位扣缴个人所得税=3000×10%－105=195（元）每月工资、薪金应纳税额=（20000＋3000－3500）×25%－1005=3870（元）纳税申报时应补缴555元②国债利息收入免征个人所得税③稿酬收入所得应纳税额=（1000－800）×20%×（1－30%）=28（元）④财产租赁所得应纳税额=（2500―400―800）×10%=130（元）汪某在我国应缴纳的个人所得税=555×12＋28＋130=6818（元）。
个人所得税试题及答案
个人所得税试题及答案一、单项选择题1. 根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 稿酬所得C. 彩票中奖所得D. 企业所得2. 个人所得税法规定，以下哪项所得属于综合所得？A. 劳动报酬所得B. 利息、股息所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得3. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 赡养老人支出B. 购买商业保险支出C. 子女教育支出D. 个人捐赠支出二、多项选择题4. 个人所得税的纳税人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且居住不满一年的个人D. 在中国境内有住所且居住不满一年的个人5. 个人所得税法规定的税率包括以下哪些类型？A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 累退税率三、判断题6. 个人所得税的纳税义务人包括中国公民和在中国境内有所得的外国人。
（）7. 个人所得税的起征点为每月5000元，超过部分需要缴纳个人所得税。
（）四、简答题8. 请简述个人所得税的征收原则。
五、计算题9. 假设某员工2024年1月的工资收入为8000元，无其他收入，且该员工没有专项附加扣除，计算该员工1月应缴纳的个人所得税。
六、案例分析题10. 张某在2024年购买了一套住房，支付了贷款利息2万元，同时他还有一笔稿酬收入5万元，张某为独生子女，需要赡养年迈的父母。
请根据个人所得税法，分析张某2024年的个人所得税情况。
答案：一、单项选择题1. D2. A3. A二、多项选择题4. A B C5. A B三、判断题6. √7. √四、简答题8. 个人所得税的征收原则主要包括：公平原则、效率原则、简便原则和透明原则。
公平原则要求税负的分配要与纳税人的负担能力相适应；效率原则要求税收制度要促进资源的有效配置，避免对经济活动产生负面影响；简便原则要求税收制度要便于纳税人理解和遵守；透明原则要求税收制度要公开透明，便于社会监督。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、单项选择题1.非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在一个纳税年度在境内居住累计不满（）天的个人A.90B.180C.183D. 2702.下列不需要缴纳个人所得税的有（）。
A.个体工商户B.个人独资企业C.合伙企业个人投资者D.月工资收入4000元且年薪48000元的个人3.某演员2*21年9月参加赴郊县乡村文艺演出一次，收入3000元，通过当地民政局捐给孤儿院2000元，则该纳税人应被预扣预缴的个人所得税是（）元。
A. 308B. 408C. 480D. 6604.中国公民王某2*21年5月购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
12月以每份12元的价格卖出，支付卖出债券的税费共计110元。
王某该转让行为应缴纳个人所得税（）元。
A.220B.152C.200D.3485.下列项目中，属于劳务报酬所得的是（）。
A.发表论文取得的报酬B.提供非专利技术取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬6.张某是自由撰稿人，2*21年张某的一篇小说在国内发表，取得稿酬40000元，张某应被预扣预缴个人所得税是（）元。
7.下列不按“特许权使用费所得”税目征收个人所得税的项目是（）。
A.转让专利权取得的所得B.提供商标权取得的所得C.转让有价证券取得的所得D.提供著作权的使用权取得的所得8.下列不得免征个人所得税的是（）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B．国债和国家发行的金融债券利息C．个人出租居民住房取得的租金收入D．福利费、抚恤金、救济金9.下列（）不属于偶然所得。
A．得奖 B．中奖C．中彩 D．因投资而获得被投资方为其购买的住房一套10.下列不属于专项附加扣除的内容有（）A．赡养老人 B．子女教育C．大病医疗 D．第二套住房贷款利息11、个人取得的下列利息收入中，应缴纳个人所得税的是（）A、财政部发行国债的利息B、国家发行金融债券的利息C、企业发行公司债券的利息D、个人教育储蓄存款的利息二、多项选择题1.下列所得中，应按“偶然所得”征收个人所得税的有（）。
(完整word版)个人所得税综合计算题及参考答案
个人所得税综合计算题及答1、李某1999年12月取得以下几笔收入：⑴李某为某一企业董事会成员，本月实际取得工资收入1128元（已扣除按国家规定比例提取上缴的住房公积金72元），独生子女补贴100元，年终奖金3000元，又取得董事会收入2000元。
⑵因投保财产遭损失，取得保险赔款5000元；本月还取得国库券利息收入200元，集资利息1800元。
⑶李某共有两套住房，本月将另一城市的一套住房出售，取得转让收入150000元，该房屋原值8000 0元，卖房时支付有关税费8500元，广告费1500元。
⑷李某因在国外某公司投资，本月取得该国净股息所得3000美元（折合人民币24600元），已被扣缴所得税700美元（折合人民币5637.50元）。
⑸本某与他人共同编写一本30万字的著作《现企管理》，得稿酬20000元，各分10000元。
⑹本月接受邀请给一个单位讲学2次，第一次取得报酬20000元，第二次取得报酬15000元。
要求：根据以上资料，计算李某1999年12月份应纳的个人所得税额。
答案：⑴工资收入应纳税额=（1128-800）×5%=16.40（元）年终奖金应纳税额=3000×15%-125=325（元）个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，应按劳务报酬所得项目征税。
董事会收入应纳税额=（2000-800）×20%=240（元）⑵国库券利息收入及保险赔偿收入免税。
利息收入应纳税额=1800×20%=360（元）⑶转让房产应按财产转让项目征税应纳税所得额=150000-80000-8500-1500=60000（元）应纳所得税额=60000×20%=12000（元）⑷来自该国所得有抵免限额=（24600+5637.50）×20%=6047.50（元）由于李某在该国已被扣缴个人所得税额不超抵免限额，故来自该国所得的允许抵免额为5637.50元。
应纳税额=6047.50-5637.50=410（元）⑸李某应纳个人所得税额=10000×（1-20%）×20%×（1-30%）=1120（元）⑹李某本月给同一单位讲学，属于同一连续性收入，以一个月取得的收入为一次。
个人所得税练习题
个人所得税练习题1. 单项选择题：1) 根据中国税法，个人居民应税所得包括以下哪些方面？A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 财产租赁所得D. 所有以上答案正确答案：D2) 个人居民纳税人在申报个人所得税时必须填写的表格是？A. 个人所得税清算表B. 个人所得税年度汇算清缴纳税申报表C. 个人所得税预扣预缴申报表D. 个人所得税自行纳税申报表正确答案：C3) 在个人所得税的计算中，应纳税所得额是指什么？A. 纳税人的全部收入总和B. 纳税人的实际可支配收入C. 纳税人的应税收入减去个人所得税的减免项目后的金额D. 纳税人的累计减免额与减除费用的差额正确答案：C2. 填空题：1) 个人所得税起征点是每年的_______元。
正确答案：50002) 个人所得税税率分为多个级别，最高税率为_______%。
正确答案：453) 个人所得税的税前扣除项目包括_______。
正确答案：子女教育、住房贷款利息、赡养老人等3. 简答题：1) 请列举个人所得税的减免项目。
个人所得税的减免项目包括子女教育、继续教育、赡养老人等。
这些项目的减免额度根据相关规定和个人实际情况而定。
2) 个人所得税的预扣预缴是什么意思？个人所得税的预扣预缴是指在个人所得税所得发生前，由企事业单位代扣代缴纳税人应缴纳的个人所得税。
通过预扣预缴可以分摊纳税人的税负，减轻纳税人到年度汇算时的负担。
4. 计算题：某纳税人今年的工资所得为10万元，他的其他所得为4万元。
根据相关规定，他应享受子女教育减免项目，其中每个子女每年减免1万元。
假设该纳税人有2个子女，根据这些信息，请计算他的个人所得税应纳税额。
工资所得税率表如下：收入不超过3万元，税率为3%收入超过3万元至12万元，税率为10%收入超过12万元至25万元，税率为20%收入超过25万元至35万元，税率为25%超过35万元至55万元，税率为30%超过55万元至75万元，税率为35%超过75万元，税率为45%其他所得的税率为20%。
个人所得税练习题
个人所得税练习题一、选择题A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 资产转让所得D. 偶然所得A. 3%B. 10%C. 20%D. 25%A. 捐赠公益事业的款项B. 保险赔款C. 独生子女补贴A. 子女教育专项附加扣除B. 继续教育专项附加扣除C. 大病医疗专项附加扣除D. 购房贷款利息专项附加扣除二、填空题1. 个人所得税的征税对象包括____、____、____、____等。
2. 我国个人所得税的税率分为____、____、____三个等级。
3. 个人所得税的征收方式主要有____、____、____三种。
4. 根据个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用____元后的余额为应纳税所得额。
三、判断题1. 个人所得税的征收范围包括境内和境外所得。
（）2. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的提高而变化。
（）3. 个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。
（）4. 个体工商户的生产、经营所得，不得减除费用。
（）四、简答题1. 请简述个人所得税的征税原则。
2. 请列举我国个人所得税的税收优惠项目。
3. 请说明如何计算个人所得税的应纳税所得额。
4. 请简要介绍个人所得税的征收管理。
五、计算题1. 张先生2023年工资收入为120,000元，扣除五险一金后实际收入为100,000元。
张先生可以享受子女教育专项附加扣除12,000元，继续教育专项附加扣除3,600元。
请计算张先生2023年的应纳税所得额。
2. 李女士是一名自由职业者，2023年取得劳务报酬所得50,000元，扣除20%的费用后实际收入为40,000元。
李女士可以享受住房贷款利息专项附加扣除6,000元。
请计算李女士2023年的应纳税所得额。
3. 王先生2023年通过买卖股票获得转让所得100,000元，同时捐赠给贫困地区10,000元，该捐赠可以全额扣除。
请计算王先生股票转让所得的应纳税所得额。
2024年个人所得税计算题例题
根据2024年的个人所得税法，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用标准后的余额，为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 5000元/月（正确答案）B. 6000元/月C. 7000元/月D. 8000元/月张某2024年3月取得工资收入8000元，假设无其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 30元B. 90元（正确答案）C. 150元D. 210元李某2024年将一套自有住房出租，月租金为4000元。
若不考虑其他税费和扣除项，李某每月应缴纳的个人所得税是多少？A. 80元B. 120元C. 240元D. 400元（正确答案）王某2024年取得稿酬收入30000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 3360元（正确答案）B. 4200元C. 4800元D. 5600元根据2024年的个人所得税法，居民个人取得全年一次性奖金，应如何计算个人所得税？A. 与综合所得合并计算B. 单独计算，但税率固定为20%C. 单独计算，可选择并入综合所得或单独计税（正确答案）D. 免征个人所得税赵某2024年从上市公司取得股息红利5000元，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 0元（正确答案）B. 500元D. 1500元根据2024年的个人所得税法，个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
扣除的比例是多少？A. 10%B. 20%C. 30%（正确答案）D. 50%刘某2024年取得特许权使用费收入20000元，若不考虑其他扣除项，其应缴纳的个人所得税是多少？A. 2000元B. 2800元（正确答案）C. 3200元D. 3600元根据2024年的个人所得税法，非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用标准后的余额为应纳税所得额。
2024年的费用标准是多少？A. 4800元/月（正确答案）B. 5000元/月C. 5200元/月D. 6000元/月。
个人所得税的计算例题
计算题1、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金2500元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(25000-25000×20%)×30%-2000=4000元计算题2、某歌手在某歌厅演唱，每场酬金1200元，某月共演出10场，问其应缴纳多少个人所得税?(零星劳务按月计算)•(12000-12000×20%)×20%-0=1920元计算题3、张某为某公司开发一软件，获得收入60000元，问其应交纳多少个人所得税?(60000-60000×20%)×40%-7000=12200元计算题4、王教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬800元，每月共上课4次，问其应纳多少个人所得税?(3200-800)×20%-0=480元税后的收入是：3200-480=2720元计算题5、李教授在某学校授课，每次上课能够获得课酬1000元，每月共上课10次，问其应纳多少个人所得税?(10000-10000×20%)×20%-0=1600元税后收入：10000-1600=8400元计算题6.李某为中国公民，月工资标准为1300元，在2007年一次性领取年终奖6300元。
试计算该笔奖金应缴纳的个人所得税。
1、确认税率和速算扣除数：{6300-(2000-1300)}/12=467元，查表后，确认税率为5%，速算扣除数为0.2、计算年终奖应纳个人所得税额：{6300-(2000-1300)}×5%-0=280元计算题7. 李某在7月份对外提供雕刻，获得收入40000元，试计算其应纳多少个人所得税?•(40000-40000×20%)×30%-2000=7600元计算题8.马丽是德国的公民，在京月工资收入总额为21000元，则月应纳个人所得税是多少元?(21000-4800)*20%-375=2865元计算题9.小李的4月份工资总额为3000元，问其应交多少个人所得税?•(3000-2000生计费)×10%-25=75元计算题10.HaiLun的8月份工资额是40000元，问其应该交纳多少个人所得税?•(40000-4800)×25%-1375=7425元计算题11.王林的月平均工资额是3200元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(3200-2000)×10%-25}×12=1140元计算题12.李民的全年工资额是60000元，问其全年应交纳多少个人所得税?{(60000/12-2000)×15%-125}×12=3900元计算题13.张教授出版了一部著作，获得稿酬收入40000元，问其应交纳多少个人所得税?(40000-40000×20%)×20%×0.7=4480元计算题14.王教授出版了一部小说，获得稿酬收入4000元，问其应交纳多少个人所得税?•(4000-800)×20%×0.7=448元(五)个人所得税征收管理个人所得税的纳税办法，有自行申报纳税和代扣代缴两种。
(完整版)个人所得税计算题
1、张某为一中国公民,2015年1月至12月从中国境内每月取得工资、薪金收入3700元(人民币，下同)，当年取得稿酬收入2000元,当年还从A国取得特许权使用费收入8000元,从B国取得利息收入3000元。
该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了个人所得税1400元和500元。
要求计算：（1）中国境内工薪收入应纳税额=12×(3700—3500)×3%=72（2）中国境内稿酬应纳税额=（2000-800）×20％×(1-30％)=168（3）A国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=8000×（1-20%）×20%=1280（元)因其实际境外纳税1400元，境外已纳税款可抵扣1280元，不需在我国补税：（4）B国收入按我国税法规定应补税情况抵扣限额=3000×20％=600(元）因其实际境外纳税500元,未超限额，境外已纳税款可全额抵扣，并需在我国补税：应补税=600—500=100（元)（5）该纳税人2015年应纳个人所得税税额 =72+168+100=340元2、中国公民李系自由职业者，2015年收入情况如下：（1)出版中篇小说一部,取得稿酬50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元.（2）受托对一电影剧本进行审核，取得审稿收入15000元。
（3)临时担任会议翻译，取得收入3000元.（4）在A国讲学取得收入30000元,在B国进行书画展卖,现场作画取得收入70000元,已分别按收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求：计算孙某2015年应缴纳的个人所得税。
参考答案:（1）小说稿酬纳税的计算.①出版小说和小说加印应合并为一次收入计算缴纳个人所得税:（50000+10000)×（1—20％）×20％×(1—30％）=6720。
2023年最新个人所得税题
最新个人所得税题（一）1.下列人员中属于个人所得税居民纳税人旳是()。
A. 2023年在中国境内居住时间为156天旳台湾同胞B．自2023年3月12日至2023年12月31日, 在中国境内工作旳外籍专家C. 在中国境内无住所且不居住旳外籍人员D. 在北京开设小卖部旳个体工商户中国居民王某2.下列收入中, 应按“劳务酬劳所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 某企业高管从经贸大学获得旳讲课费B. 退休后再受雇获得旳收入C. 在任职单位获得董事费收入D. 个人购置彩票获得旳中奖收入解析: B工资薪金所得C工资薪金所得, 在非任职单位获得董事费收入劳务酬劳D偶尔所得3.下列各项所得, 按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税旳是（）。
A. 作者将自己旳文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）获得旳所得B. 律师以个人名义聘任旳其他人员从律师处获得旳酬劳C. 任职于杂志社旳记者在本杂志社上刊登作品获得旳稿费D. 职工个人以股份形式获得旳企业量化资产参与企业分派而获得旳股息解析: D股息利息红利所得4.下列所得中, 按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税旳是（）。
A. 编剧从任职单位获得旳剧本使用费B. 雇主为员工购置旳商业性补充养老保险C．任职、受雇于报社、杂志社等单位旳记者, 在本单位旳报刊、杂志上刊登作品获得所得D. 非本单位任职人员为本单位提供设计劳务获得旳所得解析: A不再辨别与否从任职单位获得旳所得, 都是特许权使用费。
BC为工资薪金所得5.李某是某企业正式员工, 2023年人职, 2023年每月应发工资均为10000元, 每月减除费用5000元, “三险一金”等专题扣除为1500元。
从2023年1月起李某可享有子女教育专题附加扣除, 且夫妻二人约定, 该扣除项目由李某一人全额扣除, 没有减免收入及减免税额等状况。
2023年1月李某应预扣预缴个人所得税税额（）元。
A．35B．50C．75D. 105解析: 1月应纳税额所得额=10000-1500-5000-1000=2500元1月应预扣预缴个人所得税=2500*3%-0=75元6.2023年李某应邀参与某部话剧演出, 一次性获得演出收入50000元, 将收入旳二分之一直接捐赠给了家乡贫困户张某, 应预扣预缴个人所得税为（）元。
个人所得税计算题及答案
个人所得税计算题及答案四、计算题1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。
答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。
答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×2 0%-375=1303.19（元）3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为６２０元，４份奖金为８２０元，计算李明４月份应纳个人所得税额。
答案：4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得３６０００元人民币外，另外还固定补贴伙食２０００元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。
答案：5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资６００元，年终按承包利润的３０％做为承包奖励、该店全年实现利润３０万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。
答案：6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。
答案：7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。
答案：8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。
答案：9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。
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单项选择题1.某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职。
2009年4月5日来华，2009年9月25日离开中国； 9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。
该外籍个人9月份应纳个人所得税额为（）元。
A.16620.83B.8108.16C.6232.81D.6108.16【正确答案】：D【答案解析】：对于在中国境内无住所而在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人，其来源于中国境内的所得，应仅就其实际在中国境内工作期间由中国境内企业或个人雇主支付或者由中国境内机构负担的工资薪金所得申报纳税，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免予申报缴纳个人所得税。
外籍个人取得的探亲费免征个人所得税。
外籍个人应纳个人所得税税额＝[（80000－4800）×35％－6375]×30000÷80000×24.5÷30＝6108.16（元）【该题针对“非居民纳税人应税额的公式”知识点进行考核】2.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（）。
A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税【正确答案】：C【答案解析】：对于雇员取得的这项奖励，按照工资薪金所得缴纳个人所得税；对于非雇员取得的这项奖励，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
【该题针对“劳务报酬所得”知识点进行考核】3.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。
客户应代扣代缴个人所得税（）元。
A.12760B.14300C.15400D.18600【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额＝[（54600－7000）×（1－20％）] ÷68％＝56000（元）代扣代缴个人所得税＝56000×40％－7000＝15400（元）【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】4.王某为一家私营企业的董事兼投资者，2009年从该公司取得董事费收入8万元，将其中2万元通过民政部门捐赠给贫困地区；以投资者的名义向该私营企业借款3万元用于非生产经营，年末未偿还借款。
上述事项王某应缴纳个人所得税（）元。
A.11200B.11400C.16190D.17440【正确答案】：D【答案解析】：董事费收入按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税；私营企业投资者从其投资的企业借款不归还，又不用于生产经营的，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
公益救济性捐赠扣除限额＝80000×（1－20％）×30％＝19200（元），实际公益救济性捐赠额为20000元，捐赠扣除限额19200元，所以税前扣除捐赠额为19200元。
王某应缴纳个人所得税＝80000×（1－20％）×（1－30％）×30％－2000＋30000×20％＝17440（元）。
【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】5.某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。
不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（）元。
A.6400.00B.7710.53C.8132.23D.8421.05【正确答案】：D【答案解析】：应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）。
【该题针对“劳务报酬所得的计税方法”知识点进行考核】6.中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体捐给了汶川地震灾区和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1052B.1064C.1040D.1072【正确答案】：C【答案解析】：向汶川地震捐赠可以全额扣除；向贫困地区的捐赠可以根据限额扣除，扣除限额＝20000×（1－20％）×30％＝4800（元），实际捐赠额5000元，税前准予扣除4800元。
翻译收入缴纳的个人所得税＝[20000×（1－20％）－6000－4800]×20％＝1040（元）。
7.杰特?李为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2009年3月6日来华，12月25日离开。
期间杰特?李因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
在计算个人所得税时，杰特?李在中国境内实际工作天数为（）天。
A.282B.288C.284D.294【正确答案】：B【答案解析】：3月6日、6月8日、6月14日和12月25日，均按半天计算在华实际工作天数。
中国境内实际工作天数＝25.5＋30＋31＋24＋31＋31＋30＋31＋30＋24.5＝288（天）。
【该题针对“两类纳税人的纳税义务范围”知识点进行考核】多项选择题1.以下项目作为一次性收入计缴个人所得税的有（）。
A.张某8月份在某单位讲课三次，即8月5日，8月15日和8月25日各讲一次课，每次取得讲课收入1000元B.李某出书一本，出版社分两次支付稿酬，每次得稿酬5000元C.吴某将住房出租10个月，共取得房租收入10000元D.杨某1月份两次购买体育彩票分别获得2万元和5万元E.陈某承揽一项设计劳务，工期半年，每一个月结算一次【正确答案】：ABE【答案解析】：选项C应该以每一个月为一次计算个人所得税；选项D应当分两次作为所得纳税。
【该题针对“计税依据的特殊规定”知识点进行考核】2.个所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除（800元）或定率扣除（20%）的项目有（）。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.特许权使用费所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得【正确答案】：BCDE【答案解析】：财产转让所得采用的是扣除原值和转让环节的税法，不采用费用定额扣除与定率扣除的办法。
【该题针对“费用扣除的标准”知识点进行考核】3.关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A.一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税B.从境外取得所得的个人，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税C.在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税D.由在华企业或办事机构发放工资、薪金的外籍个人，由在华企业或办事机构集中向当地税务机关申报纳税E.在中国境内几地工作的临时来华人员，应以税法规定的申报纳税日期为准，在某一地区达到申报纳税日期的，即在该地申报纳税【正确答案】：ABDE【答案解析】：两处或两处以上取得工资的，应持两处支付单位提供的原始明细工资、薪金单（书）和完税凭证原件，选择并固定到一地税务机关申报每月工资、薪金收入，汇算清缴其工资、薪金收入的个人所得税，多退少补。
【该题针对“个税的申报缴纳”知识点进行考核】4.下列项目中，可免征个人所得税的有（）。
A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴B.个人举报犯罪行为获得的奖金C.退休人员再任职取得的收入D.个人购买体育彩票获得中奖收入5000元E.演员自己“走穴”取得的收入【正确答案】：ABD【答案解析】：退休人员再任职取得的收入，在减除按个人所得税法规定的费用扣除标准后，按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税；个人购买体育彩票中奖，一次中奖收入在1万元以下的，暂免税；演员自己“走穴”取得的收入按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】5.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.参加企业集资取得的利息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息【正确答案】：AE【答案解析】：选项BCD均免征个人所得税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】6.下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（）。
A.参加企业集资取得的利息B.国债利息C.国家发行的金融债券利息D.个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息E.职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的利息【正确答案】：AE【答案解析】：选项BCD均免征个人所得税。
【该题针对“减免税优惠”知识点进行考核】计算题1.中国公民王某系在国内某市单位任职，2009年3月份取得收入情况如下：（1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2008年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。
（4）2008年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。
本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：(1).2009年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A.1560B.1520C.2000D.2150(2).2009年3月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A.5600B.3000C.2500D.3920(3).2009年3月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额为（）元。
A.1220B.1052C.1032D.1500(4).2009年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（）元。
A.420B.452C.560D.250(1).【正确答案】：A【答疑编号10021404】(2).【正确答案】：D【答疑编号10021405】(3).【正确答案】：C【答疑编号10021406】(4).【正确答案】：C【答案解析】：（解析1）取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
取得年终奖：12000÷12＝1000（元），适用税率10％、速算扣除数为25，应纳税额＝12000×10％－25＝1175（元）。
合计应纳个人所得税＝385＋1175＝1560（元）。
（解析2）担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20％）×30％＝28000×30％＝8400（元），实际发生捐赠支出9000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝（28000－8400）×20％＝3920（元）。