2015年上半年甘肃省内审师《实施内部审计业务》：观察考试试题

2015年上半年甘肃省内审师《实施内部审计业务》：观察考试试题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点
A：精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；
B：个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；
C：以不同方式处理类似交易的随机错误更大；
D：通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

2.在过去的一周时间里，某公司的长途电话费是以往电话费的三倍。

审计师可以使用以下哪种审计技术来进行实时例外检查
A：绕过计算机审计；
B：内嵌审计模块；
C：平行模拟；
D：桌面方法检查。

3.在六西格玛方法中，在以下哪一阶段中会使用差错预防工具?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
4.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？
A：应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

B：所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

C：审计师的指派应该主要依据其工作年限。

D：审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

5. 某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官，自上任以来，该首席隐私官已开展风险评估，确定工作的先排序，并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。

根据能力成熟模型(CMM)，该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度？
A：已有可重复的隐私战略
B：已有明确的隐私战略
C：已有管理方的隐私战略
D：已有经过优化的隐私战略
6. 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
C：已计划并能实现；
D：被要求并经批准。

7. 在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
8. 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

9. 在六西格玛方法中，差错预防方法用于
A：改进产品设计和可信赖性
B：测量流程性能
C：实施统计流程控制
D：改进组织流程
10. 在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：与现有的审计人员面谈。

C：研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

D：研究审计人员的教育和培训记录。

11. 一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
12. 生产、销售和装运等环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量，那么，这种做法有助于减少哪种舞弊风险？
A：从关联方采购。

B：为假发票付款。

C：从原材料库存偷盗原材料。

D：回避授权控制。

13. 对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

14. 以下各项控制程序中，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为A：要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存B：要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算
C：要求与所有主要的产品原料供货商签订购货合同
D：要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货
15. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种
认识并说明自身合作性的一面？
A：进一步强调控制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

16. 概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？
A：a.它描述了数据库某部分的用户视图。

B：b.它描述了所需要的数据的用户模型。

C：c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

D：d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

17. 个人电脑程序的密码用来阻止
A：不精确的数据处理；
B：对计算机的非法进入；
C：对数据文件的不完整更新；
D：非法的使用软件。

18. 在审计师开展以下哪项工作时，企业能从内部审计部门开展的企业全面风险评估活动中获得最大收益？
A：主要强调整个企业的风险；
B：验证附属财务和运营数据；
C：审查专门项目和新计划；
D：考虑企业各层面的活动；
19. 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？
A：a.出它可以使开发过程的管理得到加强
B：b.它可以减小对测试的需求
C：c.它不需要新的软件开发工具
D：d.它不需要对程序员进行培训
20. 审计师使用数据分析软件来监测被审计者的例外情况，不具有以下哪项优点
A：可以计算财务数据错报的准确数额；
B：软件可以根据特定的标准选择抽样样本；
C：可以整体测试数据；
D：决策风险会增加。

21. 下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：审计委员会定期检查部门工作质量
B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：计划每三年进行一次外部检查
D：由外部审计师检查和评价部门工作
22. 风险评估对于内部审计部门的计划过程具有宝贵意义，这是风险评估有助于
A：教育管理层，使其明确确保内部审计部门不断了解机构改革情况的重要性。

B：确认管理层和内部审计师所忽略的风险。

C：明确审计范围或需要审计的可审计业务。

D：从审计计划中排除所有低风险领域。

23. 一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？
A：决策支持系统
B：管理信息系统
C：高级经理支持系统
D：知识工作系统
24. 询问管理部门Ⅱ、观察业务客户的处理程序Ⅲ、实物检查Ⅳ、外部提供的资料
A：Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
B：Ⅳ、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
C：Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ
D：Ⅳ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅱ
25. 分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能，内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面？
A：进一步强调控制职能。

B：提高审计技术。

C：加强调查性项目的保密性，减少畏惧心理。

D：更多提请被审计人的关注。

26.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
27.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应
A：在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B：将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C：忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计
D：缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作
28.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

29.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001 2002 20034.3 6.2 7.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因
A：提供的现金折扣增加；
B：信贷政策的放开；
C：缩短到期时间；
D：增加现金销售额。

30. 地址、信用限额和账户余额。

审计师希望找到超过信用限额的记录。

审计师应该遵循的最好程序是
A：开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统是否有效地检查出了类似的情况；
B：开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超出信用限额的账户；
C：要求打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额；
D：要求打印出账户余额的一个样本，然后逐个检查是否超过了信用限额。

31. 以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？
A：与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

B：针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

C：选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

D：在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

32. 顾客通常认为下面哪一个服务质量维度是最重要的?
A：可信赖性
B：保证
C：有形的
D：反应灵敏
33. 根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？
A：承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；
B：寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；
C：确定并接受公司的风险水平；
D：以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

34. 运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当
A：从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对
B：向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对
C：通过测试程序模拟正常业务处理过程
D：使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理
35. 在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该
A：评估用以编制管理报告的程序
B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性
C：将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系
D：为管理报告提供支持性文件记录
36. 根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划(MRP)。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确
37. 对于编制审计工作稿来说，应用软件的用处最小的是下列哪一项?
A：a.实用软件。

B：b.数据库软件。

C：c.电子表格软件。

D：d.文字处理软件。

38. 某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

39. 内部审计专业界使用的“标准”，不包括以下哪项内容？
A：用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准；
B：内部审计师最低限度的道德行为标准；
C：旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述；
D：适用于各种内部审计机构。

40. 在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：只适用于远程审计
41. 现代技术使得进行无纸化审计成为可能。

例如，在进行以计算机为基础的客户的应收账款的审计中，审计师可以使用微型计算机直接进入应收账款账户，将选择的客户记录拷贝到微型计算机中，进行审计分析。

以下哪项是使用无纸化审计应收账款账户的优点
A：它减少了对支持性凭证的测试数量；
B：它允许使用电子表格工作底稿立即处理审计数据；
C：它增加了每个审计师所必备的技术和技能；
D：它允许对客户账户的直接确认。

42. 根据下列资料回答4～6题:一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?
A：a.生命周期法。

B：b.模拟法。

C：c.原型法。

D：d.分层-输入-处理-输出(HIPO)。

43. 一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

44. 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层已表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》？
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。

B：与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作。

D：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务。

45. 根据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数据交换(EDI)来利用这些数据实现自动采购。

根据下个月的生产计划和每一产品所需零部件的经授权的物料需求计划(MRP)，向经授权的供应商采购。

由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时，以下审计程序最有效的是
A：确认是否存在充分的访问控制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：使用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入情况。

46. A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

A：只有I
B：只有II
C：只有III
D：只有I和II
47. 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项？
A：a.ROM
B：b.CD-ROM
C：c.WORM
D：d.RAM
48. 在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
49. 哪项是电子工作底稿的不足？
A：每个审计人员必须有一台个人电脑
B：重要的工作底稿仍然必须打印和归档
C：互相索引更难
D：需要进行特别的技术培训
50. 某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。

这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。

在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。

Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。

A：仅有Ⅱ；
B：仅有Ⅰ；
C：Ⅰ和Ⅱ；
D：既非Ⅰ，也非Ⅱ。