C12034创业板审核财务问题 90分

C12034创业板审核财务问题 100分

试题一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。

（本题有超过一个的正确选项）A. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）B. 交易价格明显偏离正常市场价格C. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易D. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度您的答案：D,C,A,B题目分数：10此题得分：10.02. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。

（本题有超过一个的正确选项）A. 《企业会计准则36号——关联方披露》B. 《上市公司信息披露管理办法》C. 证券交易所颁布的相关业务法规D. 至少以上三项您的答案：C,D,B,A题目分数：10此题得分：10.03. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力B. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施C. 构成违法违规的，依法进行行政处罚D. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任您的答案：B,C,D,A题目分数：10此题得分：10.04. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 放宽付款条件促进短期销售增长B. 延期付款增加现金流C. 推迟广告投入减少销售费用D. 短期降低员工工资或引进临时客户您的答案：A,D,C,B题目分数：10此题得分：10.0二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，保荐机构应督促发行人充分披露不同模式营业收入的有关情况并充分关注申报期内经销商模式收入的最终销售实现情况。

张俊杰：中小企业在创业板上市的财务和审计问题

A股创业板股创业板
发行人最近 3年内不存在损害投资者合法权益和社会公共利益的重大违法行为；发行人及其股东最近3年内不存在未经法定机关核准，擅自公开或者变相公开发行证券，或者有关违法行为虽然发生在设创业板发行审核委员会，加大行业专家委员的比例，委员与主板发审委委员不互相兼任（2010.8第2届35名委员，其中专职委员23人）无在发行人上市后3个会计年度内履行持续督导责任
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IPO并在创业板上市的法律框架并在创业板上市的法律框架
《公司法》公司法》证券法》《证券法》《公司登记管理条例》条例》公司治理相关法律法规财务相关法律关于土地规定税务部门规定行业相关规定
中小企业的财务特点
中小企业IPO面临的重点财务问题面临的重点财务问题中小企业
近年中小企业被否的案例分析近年中小企业被否的案例分析如何做好上市摸底工作
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重组改制（个月左右）重组改制（6个月左右）
聘请相关中介机构讨论确定资产边界讨论制定土地、讨论制定土地、人员等主要问题的处置方案与相关主管部门就整体方案及有关问题事先进行沟通完成审计、完成审计、评估等程序取得相关主管机构批准文件完成重组的相关法律程序设立股份有限公司开始辅导
独立性规范运作
主体资格财务会计下面重点分析募集资金运用
明确使用方向，应当用于主营业务与公司现有生产经营规模、财务状况、技术水平和管理能力等相适应符合国家产业政策、投资管理、环境保护

科创板企业上财务审核标准与规则

科创板企业上市财务审核标准与规则上海证券交易所于3月3日晚间发布《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，审核问题共16条，有关会计师核查要求的问题摘录如下：1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露方面有什么特别要求？答：（一）发行人信息披露要求1.原因分析尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因，如：产品仍处研发阶段，未形成实际销售；产品尚处于推广阶段，未取得客户广泛认同；产品与同行业公司相比技术含量或品质仍有差距，未产生竞争优势；产品产销量较小，单位成本较高或期间费用率较高，尚未体现规模效应；产品已趋于成熟并在报告期内实现盈利，但由于前期亏损较多，导致最近一期仍存在累计未弥补亏损；其他原因。

发行人还应说明尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损是偶发性因素，还是经常性因素导致。

2.影响分析发行人应充分披露尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损对公司现金流、业务拓展、人才吸引、团队稳定性、研发投入、战略性投入、生产经营可持续性等方面的影响。

3.趋势分析尚未盈利的发行人应当披露未来是否可实现盈利的前瞻性信息，对其产品、服务或者业务的发展趋势、研发阶段以及达到盈亏平衡状态时主要经营要素需要达到的水平进行预测，并披露相关假设基础；存在累计未弥补亏损的发行人应当分析并披露在上市后的变动趋势。

披露前瞻性信息时应当声明其假设的数据基础及相关预测具有重大不确定性，提醒投资者进行投资决策时应谨慎使用。

4.风险因素尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应充分披露相关风险因素，包括但不限于：未来一定期间无法盈利或无法进 . . . . 风的发失败长的风险，研的风险，收入无法按计划增行利润分配、展、业务拓风险，资金状况服务无法得到客户认同的险，产品或。

等的风险限制或影响定、研发投入等方面受到引人才进、团队稳发触，应分析继续扩大的存在或累计未弥补亏损持未盈利状态续险。

创业板审核财务问题90分

一、多项选择题1. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，如发行人申报期内存在（）等情况，会计师事务所、保荐机构应对上述交易进行核查。

（本题有超过一个的正确选项）A. 交易标的对交易对手而言不具有合理用途的交易B. 发行人营业收入和净利润在申报期内出现较大幅度波动或申报期内营业毛利或净利润的增长幅度明显高于营业收入的增长幅度C. 异常、偶发或交易标的不具备实物形态（例如技术转让合同、技术服务合同、特许权使用合同等）D. 交易价格明显偏离正常市场价格2. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所、保荐机构应关注发行人是否存在人为改变正常经营活动，从而达到粉饰业绩的情况，包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 短期降低员工工资或引进临时客户B. 推迟广告投入减少销售费用C. 延期付款增加现金流D. 放宽付款条件促进短期销售增长3. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人应严格按照（）等有关规定，完整、准确地披露关联方关系及其交易。

（本题有超过一个的正确选项）A. 证券交易所颁布的相关业务法规B. 至少以上三项C. 《上市公司信息披露管理办法》D. 《企业会计准则36号——关联方披露》4. 证券监管部门对会计师事务所、保荐机构执业质量的日常监管措施包括（）等。

（本题有超过一个的正确选项）A. 根据各相关中介机构不良行为的性质和情节，分别采取责令改正、监管谈话、出具警示函、认定为不适当人选等行政监管措施B. 涉嫌犯罪的，依法移送司法机关，追究刑事责任C. 建立首次公开发行股票公司相关中介机构不良行为记录制度并纳入统一监管体系，形成监管合力D. 构成违法违规的，依法进行行政处罚二、判断题5. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，会计师事务所及签字注册会计师在执业中应有效实施项目质量控制复核程序，保持独立性，可代替发行人从事具体的会计处理业务或财务报告编制工作。

（）正确错误6. 按照证监会【2012】14号公告相关要求，发行人及相关中介机构应充分关注现金收付交易对发行人会计核算基础的不利影响。

创业板发行审核非财务问题 C12033课后测试答案 90分

一、单项选择题1. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》中的相关要求，对经营状况、财务状况、持续盈利能力和成长性有严重不利影响的风险因素，发行人应作（C ）。

A. 风险提醒B. 风险警告C. 重大事项提示D. 友情提示2. 按照《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第28号——创业板公司招股说明书》的相关要求，发行人应披露控股股东、实际控制人最近（A ）内是否存在重大违法行为，如不存在，应作声明。

A. 三年B. 五年C. 七年D. 两年二、多项选择题3. 首次公开发行股票并在创业板上市依据的相关法律法规包括（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 《上市公司治理准则》B. 《公司法》C. 《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》D. 《证券法》4. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当具有持续盈利能力，不存在下列情形（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 发行人最近一年的净利润主要来自合并报表范围以外的投资收益B. 发行人的经营模式、产品或服务的品种结构已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响C. 发行人的行业地位或发行人所处行业的经营环境已经或者将发生重大变化，并对发行人的持续盈利能力构成重大不利影响D. 发行人在用的商标、专利、专有技术、特许经营权等重要资产或者技术取得或者使用存在重大不利变化的风险5. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人应当主要经营一种业务，其生产经营活动符合（ABCD ）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 法律、行政法规B. 环境保护政策C. 公司章程的规定D. 国家产业政策三、判断题6. 按照《首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法》的要求，发行人最近两年内董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。

发审委对创业板申请文件反馈意见有关会计问题部份汇总-16页精选文档

发审委对创业板申请文件反馈意见会计部份问题汇总一、存货1、关注存货增长的合理性(少结转成本让利润增加？)●导致2019年末存货大幅增加的具体因素和影响数。

●请发行人结合成本结转流程、发出商品核算方式等，分析说明并披露存货增长较快的原因。

2、关注大量采购存货必要性●报告期内发行人采购大量××材料和××材料，2019年对××材料计提409万跌价准备。

请在“业务与技术”一节中披露采购××材料和××材料的原因。

3、申报期间存货的增减变动对发行人经营的影响，存货跌价政策对发行人损益的影响●请发行人说明报告期内每月末的库存商品余额变化情况，三年又一期报告期末库存商品中过季商品的金额、占库存商品的比例，公司对过季商品如何处理。

请会计师说明报告期内存货跌价准备的计提是否充分。

●请发行人结合行业特点补充分析报告期内存货金额变动的原因并补充披露存货减值计提政策以及是否符合谨慎性原则、是否已足额计提减值准备。

请保荐机构及申报会计师进行核查并发表意见。

4、存货的明细、各项周转指标与行业情况比较●请发行人说明并披露报告期期末存货明细，并结合市场发展、行业竞争状况、公司的生产模式及物流管理，分析存货周转能力，请保荐机构分析并发表意见。

5、关注成本降低的原因●××类、××类成本逐年降低，请发行人说明并披露原材料成本下降对产品成本的影响，同期主要原材料市场的价格变化情况。

请保荐机构进行核查并发表意见。

6、存货跌价准备计提是否充分资产是否真的能给公司带来收益？●发行人生产所需主要原材料JJ原料的价格2009年末跌至不到2019年三季度的一半，且发行人三季度大量购入了JJ原料。

请发行人结合各种主要产品的单价、成本、毛利率、销量走势等变化情况，说明并披露报告期内是否已充分计提存货跌价准备，请申报会计师进行核查并出具说明。

申请创业板IPO需要关注的若干财务会计问题

民营企业。由于部分民营企业经营者在这方面的意识较为淡薄，为了获得比较便宜的固定资产采购价格，可能
板上市的公司存在轻资产的情况，实物资产不多，但有着较多的专利权等无形资产，其中联方交易是ｒ国证监会在审核发行申请材料时较｛Ｉ
为关注的一个问题，在《创业板首发办法》中也有两处
提及关联方交易，分别是第十四条第（四）项 “ 发行人最近一年的营业收入或净利润对关联方或者有重大不确定性的客户存在重大依赖 ” 和第１八条 “ 一发行人资产完整，
般规模较小，处于一个快速发展阶段，内部控制可能
不那么完善，即使在申报ＩＯ的时候建立了较为完善的Ｐ
内部控制制度，但执行情况如何，还是存在很大疑问的
企业在创业板成功ＩＯ后，募集的资金数额会非常大，Ｐ
、
出资方面的问题
（）固定资产出资存在的问题二１．固定资产出资作价过高。有的企业设立股份公司时投入的固定资产，在投入的当年或第二年就全额计提
或大额计提了减值准备，审核人员会认为这些投入的固
出资问题不仅是一个股东权益的问题，它涉及整个社会的诚信问题，发审委在审核时是从严把关的。因此，企业不能存在出资不实、虚假出资的情况，其股权也不能存在受限（质押）的情况，否则会给ＩＯ造成较大如Ｐ的障碍。在实务中出资方面较为多见的问题有：

90分上市公司再融资财务审核C11011

一、单项选择题1. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司最近二十四个月内曾公开发行证券的，不应存在发行当年营业利润比上年下降（）以上的情形，盈利能力应具有可持续性。

A. 百分之五十B. 百分之六十C. 百分之八十D. 百分之七十2. 按照《公司债券发行试点办法》的规定，上市公司发行公司债券要求发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的（）。

A. 百分之四十B. 百分之六十C. 百分之七十D. 百分之五十3. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求其发行债券的金额不超过预备用于交换的股票按募集说明书公告日前20个交易日均价计算的市值的（），且应当将预备用于交换的股票设定为本次发行的公司债券的担保物。

A. 70%B. 80%C. 75%D. 85%4. 根据《关于修改上市公司现金分红若干规定的决定》，上市公司公开发行股票，其财务状况应当符合规定：最近三年以现金方式累计分配的利润不少于最近三年实现的年均可分配利润的（）。

A. 百分之三十B. 百分之十五C. 百分之二十五D. 百分之二十5. 根据《上市公司股东发行可交换公司债券试行规定》，上市公司股东申请发行可交换公司债券，要求预备用于交换的上市公司股票应当符合规定：该上市公司最近一期末的净资产不低于人民币（）元，或者最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。

A. 13亿B. 12亿C. 15亿D. 10亿二、多项选择题6. 按照《上市公司证券发行管理办法》的规定，上市公司发行证券，披露或者提供信息时应当（），不得有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏。

（本题有超过一个的正确选项）A. 及时B. 准确C. 公平D. 完整E. 真实7. 根据《上市公司证券发行管理办法》，下列有关上市公司募集资金的数额和使用应当符合的规定，正确的是（）。

（本题有超过一个的正确选项）A. 募集资金数额允许超过项目需要量B. 募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定C. 应当建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户D. 投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性8. 对于上市公司再融资品种的选择上，以下说法正确的是（）。

创业板上市财务指标要求

创业板上市财务指标要求创业板是指中国证监会在2004年设立的一个股票市场，旨在支持创新型企业的发展。

与主板相比，创业板上市财务指标要求更加宽松，以适应创业企业的特点。

以下是创业板上市财务指标的要求：1. 净资产要求：创业板要求上市公司最近一期的净资产不低于1亿元人民币。

2. 净利润要求：创业板要求上市公司最近一期的净利润不低于1000万元人民币。

3. 营业收入要求：创业板要求上市公司最近一期的营业收入不低于3000万元人民币。

4. 现金流要求：创业板要求上市公司最近一期的经营活动产生的现金流量净额为正值。

5. 资产负债率要求：创业板要求上市公司的资产负债率不超过70%。

6. 股权结构要求：创业板要求上市公司的控股股东持有的股份不低于30%。

7. 业务特点要求：创业板要求上市公司的主营业务具有一定的创新性和市场竞争力。

8. 财务报告要求：创业板要求上市公司的财务报告必须符合中国证监会的相关规定，并经过审计机构的审计。

9. 盈利能力要求：创业板要求上市公司具有一定的盈利能力，并且有稳定的盈利增长趋势。

10. 资金需求要求：创业板要求上市公司有一定的资金需求，能够通过融资活动支持企业的发展。

11. 公司治理要求：创业板要求上市公司建立健全的公司治理结构，保护投资者的合法权益。

创业板上市财务指标要求的宽松性，为创业型企业提供了更多的发展机会。

对于那些具有创新能力和市场竞争力的企业来说，创业板是一个良好的融资平台。

然而，创业板的宽松要求也带来了一些风险，比如企业的盈利能力可能不够稳定，财务报告的真实性和准确性可能存在问题，投资者需要谨慎选择投资标的。

创业板上市财务指标要求的宽松性为创业型企业提供了更多的机会和选择空间。

但投资者在投资创业板上市公司时，应该仔细研究企业的财务状况、盈利能力和发展前景，以减少投资风险。

同时，监管部门也需要加强对创业板上市公司的监管，确保市场的稳定和投资者的利益。

创业板非财务审核

创业板非财务审核一、创业板市场定位《关于进一步做好创业板推荐工作的指引》（证监会公告【2010】8号）1、重点支持：符合国家战略性新兴产业发展方向的企业，特别是新能源、新材料、信息、生物与新医药、节能环保、航空航天、海洋、先进制造、高技术服务等领域的企业，以及其他领域中具有自主创新能力、成长性强的企业。

2、对下列领域的企业应当慎重论证，说明企业在技术和业务模式方面是否具有突出的自主创新能力，是否有利于促进产业结构的调整和技术升级：纺织、服装；电力、煤气及水的生产供应等公用事业；房地产开发与经营、土木工程建筑；交通运输；酒类、食品、饮料；金融；一般性服务业；国家产业政策明确抑制的产能过剩和重复建设的行业。

一、创业板审核基本情况1、基本理念（1）要求保荐机构勤勉尽责、诚实守信；要求保荐机构归位尽责，发挥总协调人的作用。

（2）目前创业板只受理鼓励类的企业。

2、审核原则合规性审核为本；信息披露为核心；风险发现为重点。

3、审核流程（1）进一步优化收到书面反馈回复后的审核流程，确保所有的审核人员（预审员、处长、主任等）遵守程序、标准、专业、纪律。

（2）希望保荐机构拿到反馈意见后主动与审核人员沟通，切忌多次反馈多次沟通的情况，切忌挤牙膏的情况，反馈回复要到位，原则上不进行口头反馈。

（3）二次书面反馈的三种情形：反馈回复后还需要中介机构现场核查，出具报告或专项核查等；要求提供有关政府部门的确认性文件或者支持性文件；存在首次反馈意见未涵盖的情况。

（4）提请委员关注问题：反映发行人特殊特征的重大财务和非财务问题（不一定是负面的）；发行人违反或涉嫌违反发行条件的问题；其他可能影响发行人持续发展的事项；影响对发行人诚信规范判断的事项；其他影响信息披露真实性的事项。

二、创业板审核关注的问题（一）主体资格1、依法设立且合法存续①批准程序：2006年公司法以前股份公司设立是要省级人民政府批准的；外商投资企业股份公司设立不论以前还是现在都需要外经贸部门的批准程序。

创业板注册制IPO审核中关注的主要问题、9个实务问题、3个典型案例分享

创业板注册制IPO审核中关注的主要问题、9个实务问题、3个典型案例分享一、审核中关注的主要问题1.受理环节常见的补正情形受理环节主要检查申请文件齐备性，常见的补正情形主要包括：一是缺少保荐人相关负责人签名以及保荐人对相关事项的承诺。

发行保荐书、保荐工作报告等缺少保荐人董事长、总经理签名；保荐人关于签字保荐代表人项目签字有关情况的说明与承诺中，未对该项目的签字保荐代表人是否符合《证券发行上市保荐业务管理办法》第四条的规定进行说明与承诺。

二是发行人的财务报表页缺少相关负责人签名和发行人公章。

财务报表及审计报告中财务报表页缺少发行人公司负责人、主管会计业务主要负责人、会计机构负责人签名及发行人公章。

三是发行人律师关于本次发行上市的文件缺少律师事务所负责人签名。

法律意见书、律师工作报告、律师事务所出具的相关鉴证意见等，缺少律师事务所负责人签名。

四是发行人会计师事务所分所出具的文件缺少总所盖章。

发行人的历次验资报告或出资证明、验资报告为会计师事务所分所出具的，缺少会计师事务所总所盖章。

2.审核中关注的问题部分保荐人在招股说明书信息披露、反馈意见回复、审核要点填报等方面存在以下问题：一是招股说明书中信息披露不全面，针对性不强。

对于招股书准则或审核问答要求披露的内容，部分保荐人仅在保荐工作报告中进行说明，未在招股说明书中披露，重要信息披露不完整；招股说明书中遗漏披露股份锁定等承诺事项；对发行人主营业务、主要产品或服务的描述较冗余，未结合企业特点进行精准清晰描述；未根据发行人所处行业的细分领域，对其未来发展面临的风险进行全面分析。

二是反馈意见回复质量不高。

反馈意见回复中，部分保荐人未按要求充分、完整回复问询问题，缺乏论证过程和提供相关依据，仅简单披露结论性意见。

三是审核要点填报不完整或与实际情况不符。

少数保荐人仅填报部分审核要点，未按要求对未填报部分进行备注说明；审核要点填报情况与实际情况不符，对于已勾选的审核要点，未按要求在招股说明书或保荐工作报告中披露结论性意见。

保代培训最新审核政策关注-创业板财务审核-101108

保代培训最新审核政策关注：创业板财务审核发布人：圣才学习网发布日期：2010-07-23 17:15 共169人浏览[大] [中] [小]【创业板发行监管部二处杨郊红】2010年截至5月12日发审委已经否决25家，另有25家撤回，会里领导对创业板审核要求：杜绝重大审核风险！营业收入在3亿元以上的公司数量，中小板大于70%，而创业板小于30%。

一、审核原则高风险高市盈率下创业板发行受关注度高，相关机构人员压力大，需要从以下方面关注：1、中介机构承担100%的责任，不允许留有尾巴，不能分摊责任，高度警觉中介报告中的免责条款；2、关注不符合常理【多次重组】、常情【年末大量大额合同】、常态【经常有贵人相助】的情况；3、以详细审核为基础，预防重大审核风险。

二、审核目的1、合理确信申报财务资料符合法律法规及企业会计准则的规定；2、合理确信申报财务会计资料在重大方面公允反映了报告期内的公司财务状况、经营成果和现金流量；3、判断发行申请人是否符合证券发行及上市条件。

三、审核对象1、招股说明书；2、审计报告及财务报告：三年一期报告首次执行日为2007年1月1日；【多个场合不同领导强调了首次执行日的问题】3、原始财务报表与申报财务报表的差异比较表；【理由需要合理：09年收入放在08年或者其他不行，滞纳金调节也不行等。

】4、盈利预测报告及审核报告（如有）；5、内部控制相关文件；6、经过注册会计师核验的非经常性损益明细表；7、纳税情况的说明及税收优惠、财政补贴的证明文件；8、资产评估报告（含土地评估报表）及其确认（备案）文件；【整体变更没有资产评估报告也无所谓，关键不能评估调涨。

】9、验资报告；10、保荐机构关于发行人成长性的专项意见；11、其他与财务会计资料相关的文件。

四、IPO条件的审核1、公司最近三年内财务会计文件是否存在虚假记载：如果有虚假记载和披露被发现后三年后才能重新申报，目前没有发行明显的虚假记载和披露，但是利润操纵问题严重和明显，公司利润的增长难以合理解释，许多企业（21家企业）因此被否。

创业板注册制审核要点

创业板注册制审核要点
1.公司基本情况：包括公司的名称、注册地、注册资本、经营范围、股权结构等。

2.公司治理结构：包括公司的董事会和监事会设置情况、董事和监事的任职资格和选举程序、公司内部控制和风险管理的情况等。

4.公司财务状况：包括公司的经营状况、财务报表、财务指标等。

5.公司运营情况：包括公司的主要产品和服务、市场竞争情况、市场份额和发展前景等。

6.公司知识产权：包括公司的知识产权的申请和保护情况、知识产权的价值和竞争优势等。

7.公司创新能力：包括公司的研发投入、研发成果和技术实力等。

8.公司市场发展情况：包括公司市场营销策略、销售渠道、客户群体和市场份额等。

9.公司风险管理情况：包括公司的风险识别、评估和管理措施等。

10.主营业务模式：包括公司的商业模式、盈利能力和增长潜力等。

11.公司治理结构：包括公司的内部控制和风险管理制度、信息披露规范和外部监督机制等。

12.公司员工情况：包括公司员工的数量、素质和管理情况等。

13.公司社会责任：包括公司对社会环境和社会责任的关注和履行情况等。

以上是创业板注册制审核的要点，不同的要点可能针对不同的公司具
体情况有所调整。

创业板注册制的审核要点的目的是为了确保上市公司的
合规性、透明度和稳定性，保护投资者的权益，提高市场的投资价值和竞
争力。

创业板注册制的审核过程需要严格执行，依据法律法规进行操作，
确保审核结果的公正、公平和公开。

同时，创业板注册制的审核要点也是
为了促进公司的规范运营和可持续发展，创造更多的就业机会和经济效益。

科创板企业上市财务审核标准与规则

科创板企业上市财务审核标准与规则上海证券交易所于3月3日晚间发布《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》，审核问题共16条，有关会计师核查要求的问题摘录如下：1、针对部分申请科创板上市的企业尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的情形，在信息披露方面有什么特别要求？答：（一）发行人信息披露要求?1.原因分析?尚未盈利或最近一期存在累计未弥补亏损的发行人，应结合行业特点分析并披露该等情形的成因，如：产品仍处研发阶段，未形成实际销售；产品尚处于推广阶段，未取得客户广泛认同；产品与同行业公司相比技术含量或品质仍有差距，未产生竞争优势；产品产销量较小，单位成本较高或期间费用率较高，尚未体现规模效应；产品已趋于成熟并在报告期内实现盈利，但由于前期亏损较多，导致最近一期仍存在累计未弥补亏损；其他原因。