税法的分类(1)

税法的分类(1)
2020/11/24
税法的分类(1)
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（二）按照税法的功能作用分类，可分为税收 实体法和税收程序法
v 税收实体法：指确定税种立法，规定各税种 的征税对象、范围、税目、税率、纳税地点 等。
v 税收程序法：指税务管理方面的法律。
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v （三）按照课税对象的性质和特点分类， 可分为：流转税法、所得税法、财产行 为税法、资源税法。
v （3）我国现行税种：
增值税、消费税、营业税、关税。
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v 2、[所得税法]：是国家对法人和自 然人在一定期间（法人通常为一年） 获取的所得额课征的一类税的法律。
v （1）费用扣除的问题。
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v （2）征收模式：
v [分类所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得按其来 源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分 别设置不同项目的所得税。如工薪所得税、劳务报酬所 得税、个体经营利润所得税、资本利得税等。
2020/11/24
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v [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
v [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
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v （3）我国现状： v 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
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v 3、财产、行为税法 v （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。 v （2）我国现状： v 有房产税、城市房地产税等。
v [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
v [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
v 实际应用中，各国往往把二者结合起来。
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v （3）我国现状： v 现行的属于资源课税的有资源税、
土地使用税等。
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v （四）按照主权国家行使税收管辖权 的不同，可分为国内税法、国际税法、 外国税法等。
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v （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
v （4）我国现状：
v
有车船税、印花税等。
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v 4、资源税法：
v （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。
v （2）分类：
v 是世界各国普遍采用的也是最基本、最 重要的方式。
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v 1、[流转税法]：是以商品的流转额和非 商品的流转额为课税对象的一类税的法律。
v （1）税率：采用比例税率和定额税率。 因为流转额的大小同纳税人的负担能力没 有直接关系，因此不能采用累进税率。
v （2）计税依据：从价值构成看，一般包 括C、V、M三部分。增值税特殊。