税法的分类(1)
税法及构成要素
知识点、税法及构成要素（★★）【大纲要求】了解（一）税法的概念税法，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
•【例题·判断题】税法调整的是有关国家在筹集财政资金方面形的税收关系。
（）（二）税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——税务管理方面的法律规范例如：《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——××法（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例（3）税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）制定效力排序：法律＞行政法规＞部门规章和规范性文件•【例题·多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法•【例题·多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》•【例题·单选题】下列各项中，不属于税收法律的是（）。
A.企业所得税法B.税收征收管理法C.个人所得税法D.财政部发布有关税收的公告（三）税法的构成要素税收实体法的构成要素（11项）——征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税和法律责任。
税收有哪些分类方法
税收有哪些分类方法税收按照不同的分类方法可以分为多种类型。
本文将为您介绍税收的几种常见分类方法。
首先，根据征收的主体可以将税收分为中央税和地方税。
中央税是由中央政府收取的税款，例如所得税、消费税、关税等。
地方税是由地方政府根据中央的授权自行征收的税款，例如企业所得税、房产税、印花税等。
其次，根据税收的性质可以将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人直接承担并交纳的税款，例如个人所得税、企业所得税等，直接税主要依靠个人或企业的收入和资产等来确定税额。
而间接税是指纳税人间接承担并由他人代理交纳的税款，例如增值税、消费税等，间接税主要通过商品和服务的交易来确定税额。
第三，根据税收的对象可以将税收分为个人税和企业税。
个人税是指针对个人所得进行征税的税收，例如个人所得税、遗产税等。
企业税是指针对企业的盈利、资产等进行征税的税收，例如企业所得税、营业税等。
第四，根据税收的用途可以将税收分为一般税和专项税。
一般税是指由政府用于一般公共事务的税收，例如国防费用、基础设施建设等。
专项税是指由政府用于特定领域或项目的税收，例如环境保护税、教育附加费等。
第五，根据税收的统计口径可以将税收分为税务部门统计口径和财政部门统计口径。
税务部门统计口径是指按照税法规定的标准进行统计的税收，例如纳税申报表所填报的税收。
而财政部门统计口径是指按照国民经济核算体系进行统计的税收，例如国内生产总值（GDP）中的税收。
税收作为国家的一项重要财政手段，对于社会经济发展起着重要作用。
通过了解不同的分类方法，我们可以更好地理解和分析税收的特点和影响因素，为税收政策的制定和税收管理提供参考依据。
税法基础知识
税法基础知识税收是国家财政收入的重要来源，也是国家管理经济社会发展的一种手段。
税法作为税收的法律依据，对于个人和企业来说，了解税法基础知识非常重要。
本文将介绍税法的定义、分类、税收主体、税收对象以及纳税义务等基础知识。
一、税法的定义税法是指国家为了实现财政收入的合法性和税收管理的规范性而制定的法律规章。
税法的制定目的是为了确保纳税人遵守税收法律法规，依法纳税，促进经济社会发展。
二、税法的分类根据税种的不同，税法可以分为直接税法和间接税法两大类。
1.直接税法直接税法是指纳税人直接负担的税收，如个人所得税、企业所得税、房产税等。
这些税种对个人和企业直接征收，征税的主体和对象较为明确。
2.间接税法间接税法是指税务部门通过对商品和服务征收的税收，如增值税、消费税、关税等。
这些税收主要通过商品的生产和流通环节征收，最终由消费者承担。
三、税收主体和税收对象1.税收主体税收主体是指具有税收征收权的主体，主要包括中央政府、地方政府和特定的行政机关。
中央政府主要负责国家税收的制定和征收，地方政府负责地方税收的制定和征收。
2.税收对象税收对象是指需要缴纳税款的主体，主要包括个人和企业。
个人作为纳税人需要缴纳个人所得税等，企业作为纳税人需要缴纳企业所得税等。
四、纳税义务纳税义务是指纳税人在法律规定下需要履行的税收义务。
根据税法的规定，纳税人应当自觉履行纳税义务，按时足额缴纳税款，提供真实的纳税信息。
同时，纳税人还有义务依法保管好税务登记证件和纳税资料，接受税务机关的监督检查。
五、税收征收程序税收征收程序是指税务机关对纳税人进行税款的征收和管理的过程。
根据税法规定，税务机关按照法定职权进行税务登记、核定应纳税款、发出税务通知书、实施税款征收等程序。
纳税人按照税法规定的程序履行纳税义务。
六、税收违法行为与处罚税收违法行为是指纳税人违反税法规定，以逃避缴税或者减少纳税义务的行为。
税务机关对于纳税人的税收违法行为将采取相应的处罚措施，包括罚款、追缴罚款、启动行政处罚程序等。
税法教程知识点总结大全
税法教程知识点总结大全税法是一门研究国家税收法律法规及其实务应用的学科，属于财政法的一个分支。
税法作为一门重要学科，主要研究国家的税收制度、税收政策、税收管理以及税收征收等内容。
了解税法的知识对于个人财务规划、企业税务筹划以及国家税收政策的理解都具有重要意义。
本文将对税法教程的知识点进行总结，旨在帮助读者全面、系统地了解税法相关知识。
一、税法基本概念1. 税法的含义和作用税法是国家税收制度的法律依据，是规范纳税行为的法律规则的总称。
税法的主要作用是规范国家税收的征收、管理和使用，保障国家税收的正常运转，防止税收滞纳和逃避，实现税收的公平、合理和有效征收。
2. 税法的起源和发展税法的起源可以追溯到古代社会对财产征收的规定，而现代税法的发展则经历了从简单征税制度到复杂税收制度的演变。
3. 税法的基本原则税法的基本原则包括法定原则、公平原则、便利原则、适用原则、纳税人优先原则和纳税人权益保护原则等。
二、税法的分类1. 税法的分类按照国家税收的性质、对象和目的，税法可分为一般税法和专项税法，一般税法包括有关税法和国家税收法法律。
（《税法实务》）2. 税法科目税法的科目主要包括所得税法、消费税法、资源税法、城市维护建设税法、房产税法、土地增值税法等。
三、税务主体1. 纳税人的类型主要包括自然人、法人和其他组织等。
2. 税收权力机关税收权力机关是指行使税收权力的机关，主要包括国务院和财政部，以及地方各级人民政府和财政部门。
四、税收管理1. 税收机关的职能和权限税收机关在税收管理中有着不同的职能和权限，主要包括税收征收、税收管理、税收法规制定等。
2. 报税纳税程序报税纳税程序是指纳税人按照国家税收法法规的规定，履行纳税义务的过程。
主要包括税务登记、税款申报、税款缴纳、税收核定和税收检查等环节。
3. 税收征收与管理税收征收与管理是税务管理部门履行的主要职能之一，主要包括对纳税人的税收申报，核定和征收。
五、税收制度1. 所得税所得税是国家对纳税人按其不同收入来源和用途征收的一种税收。
税法简答题
税收的内涵：1，税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种分配关系。
2，国家征税的依据是政治权利，它有别于按要素进行分配。
3，国家课征税款的目的是满足社会公共的需要。
税法的功能：1，税法是国家组织财政收入的法律保障。
2，税法是国家宏观经济调控的法律手段。
3税法对维护经济秩序有重要的作用。
4，税法能有效地保护纳税人的合法权益。
5，税法是维护国家利益，促进国际经济交往的可靠保证。
税法的基本原则：税收法定原则，税收公平原则，税收效率原则，实质课税原则。
税法的适用原则：法律优位原则，法律不溯及以往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法原则，实体从旧程序从新原则，程序优于实体原则。
我国税收的立法原则：从实际出发原则，公平原则，民主决策原则，原则性与灵活性相结合原则，法律的稳定性连续性与废、改、立相结合原则，税法的分类：1按职能作用分：税收实体法，税收程序法。
2按基本内容和效力分：税收基本法，税收普通法。
3按征收对象分：流转税税法（增消营关），所得税税法，财产行为税税法（房印），资源税税法（资城），特定目的税法。
4按主权国家行使税收管辖权的不同：国内税法，国际税法，外国税法。
增值税的特点：保持税收中性，普遍征收，税收负担由商品最终消费者承担，实行税款抵扣制度，实行比例税率，实行价外税制度。
视同销售货物行为：1将货物交付其他单位或个人代销。
2销售代销货物。
3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。
4将资产委托加工的货物用于非增值税应税项目。
5将资产委托加工的货物用于集体福利或者个人消费。
6将资产委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
7---分配给股东或者投资者。
8---无偿赠送给其他单位或者个人。
增值税两类纳税人的认定标准和主要差异：1一般纳税人的认定标准：年应征增增值税的销售额超过财政部、国家税收总局规定的小规模纳税人标注的企业和企业性单位。
《税法第一章》课件
税务机关的职责和权限
税务机关负责征收税款、管理纳 税人和监督税收的合规性。
税收征收的程序和方式
税收征收的程序和方式包括纳税 申报、税款缴纳和税务稽查。
税收管理制度的建立和完善
税收管理制度的建立和完善可以 提高税收管理的效率和公正性。
税法的违法行为和处罚
纳税人违法行为的种 类和后果
纳税人违法行为包括逃税、偷 税、抗税等行为，后果可能包 括罚款、征收滞纳金等。
税法与其他法律的关系 是什么？
税法与其他法律相互关联， 与财政法、经济法、行政法 等有密切联系。
税法的分类和体系
税法的分类有哪些？
• 直接税和间接税 • 国际税法和国内税法 • 中央税和地方税
税法的体系结构是什么？
• 总则部分 • 各种税法源性
国际税法的法源性
《税法第一章》PPT课件
这是一份关于《税法第一章》的PPT课件，让我们深入了解税法的基本概念、 分类和体系、法源性、税种、纳税义务、税收征收和管理，以及违法行为和 处罚。
税法基本概念
什么是税法？
税法是指规范纳税人纳税义 务和税务机关征收管理职责 的法律法规。
税法的目的和作用是什 么？
税法的目的是调节财政收入 和财富分配，保障国家的税 收利益，推动经济发展。
税务机关的监管和制 裁措施
税务机关对纳税人的违法行为 进行监管，并采取相应的制裁 措施。
对违法行为的调查和 处理程序
税务机关对纳税人的违法行为 进行调查，并进行相应的处理。
4 资源税
对采掘、开采和使用自然资源的单位和个人 征收的一种税费。
税法的纳税义务
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纳税人的义务
纳税人有义务按时足额支付税款，并履行相应的申报和报税义务。
税法复习知识点总结
税法复习知识点总结一、税法的基本概念和分类1. 税法的定义税法是国家对纳税人征收税款的法律规定的总称。
它是国家通过立法机关制定并公布，对纳税人进行税收管理的法律体系。
2. 税收的分类税收按照对象的不同可分为：(1) 个人所得税(2) 企业所得税(3) 增值税(4) 营业税(5) 房产税(6) 土地使用税(7) 资源税(8) 城市维持建设税(9) 车辆购置税(10) 印花税(11) 关税(12) 税收管理费(13) 其他税种3. 税法体系的主要内容税法体系包括宪法、法律、行政法规、地方性法规、部门规章等内容。
主要包括《中华人民共和国宪法》和相关的税收法律、法规。
二、税法的基本原则1. 法制原则税法是国家通过立法机关制定的，必须依法征税和依法纳税。
2. 税收平等原则税收应当公平合理，征税对象和税收负担应当按照法律规定对纳税人平等适用。
3. 税收公平原则税法应当体现公平，对不同的居民和企业实行差别对待。
4. 税收适用原则税法适用应当遵循实质的公平和完整性原则。
5. 纳税人自愿原则纳税人应当自觉履行纳税义务，按照法律规定向国家缴纳税款。
6. 税法的制定和适用原则税法的制定和适用应当根据税收管理的需要和社会实际情况。
7. 税法的公开透明原则税法应当公开、透明，便于纳税人了解和遵守。
8. 税收征管原则税收主管部门应当依法履行税收管理职能，确保税收的合法征收、妥善使用。
三、税收征收与管理1. 纳税人的主体(1) 个人纳税人(2) 企业纳税人2. 纳税人的义务(1) 定期向税务机关报送纳税申报表(2) 及时缴纳应纳税款(3) 合法取得发票、凭证等资料3. 税收征收的程序(1) 纳税人自行申报(2) 税务机关审查(3) 税务机关核定(4) 纳税人缴纳税款4. 税收管理(1) 信息管理(2) 信用管理(3) 稅收监管5. 税收管理机构税务机关是负责征收税款和管理税收工作的部门，包括国家税务局、地方税务局等。
四、税收征收与管理中的主要问题1. 税务合规纳税人是否合法合规纳税，是否存在逃税行为，是否存在税收违法行为。
第1章 税法概述
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2.行政解释
税法行政解释也称税法执法解释，是指国家税
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3.税率 税率指应纳税额与征税对象数额之间的法定比 例，是计算应纳税额和税收负担的尺度，体现征税 的程度，是税收制度的中心环节，是税制中最活跃、 最有力的因素。 （1）税率的基本形式 不同税率可细分为若干种税率形式，税率的基 本形式有： ①比例税率。指对同一征税对象，不论数额大 小，均按同一比例计征的税率。 ②累进税率。指随着征税对象数额或相对比例 的增大而逐级提高税率的一种递增等级税率。累进 税率又可分为全额累进税率、超额累进税率、全率 累进税率、超率累进税率、超倍累进税率等。
第一章 税法概述
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本章要点：
1.税法的概念 2.税法的特征 3.税法的解释 4.税法的效力 5.税法的构成要素 6.我国现行的税制体系 7.税收管理体制 8.国家税务局系统征收范围 9.地方税务局系统征收范围
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第1节 税法的概念
1.1税法的定义
税和法历来是不可分割的，有税必有法，无法便 无税，税法是税的表现形式，税收必须以税法为依 据和保障。
税法是税制的核心，税法是税收的法律表现形式。 税法由国家权力机关或其授权的行政机关制定的调 整税收关系的法律规范的总称，是国家税务征管机 关和纳税人从事税收征收管理与缴纳活动的法律依 据。
会计经验：我国的税收分类方式主要有哪些
我国的税收分类方式主要有哪些1.按征税对象分类，可将全部税收划分为流转税类、所得税类、财产税类、资源税类和行为税类五种类型。
（1）流转税类以流转额为课税对象（增值税、消费税、营业税和关税等）。
（2）所得税类（收益税）以各种所得额为课税对象（企业所得税、个人所得税）。
（3）财产税类以纳税人所拥有或支配的财产数量或者财产价值为课税对象（房产税、契税、车船税、船舶吨税等）。
（4）资源税类以自然资源和某些社会资源为征税对象（资源税、城镇土地使用税等）。
（5）行为税类以纳税人的某些特定行为为课税对象（城市维护建设税、印花税、车辆购置税等）。
2.按征收管理的分工体系分类，可分为工商税类、关税类。
（1）工商税类由税务机关负责征收管理（绝大部分）。
工商税收是指以从事工业、商业和服务业的单位和个人为纳税人的各种税的总称，是我国现行税制的主体部分。
具体包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税等。
工商税收的征收范围较广，既涉及社会再生产的各个环节，也涉及生产、流通、分配、消费的各个领域，是筹集国家财政收入，调节宏观经济最主要的税收工具。
占税收总额超过90%以上。
（2）关税类由海关负责征收管理。
关税是对进出境的货物、物品征收的税收总称，主要是指进出口关税以及对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税。
不包括由海关代征的进口环节增值税、消费税。
和船舶吨税。
关税是中央财政收入的重要来源，也是国家调节进出口贸易的主要手段。
3.按照税收征收权限和收入支配权限分类，可分为中央税、地方税和中央地方共享税。
（1）中央税。
属于中央政府的财政收入，由国家税务局负责征收管理，如关税和消费税。
（2）地方税。
属于地方各级政府的财政收入，由地方税务局负责征收管理，如房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税等。
（3）中央地方共享税。
属于中央政府和地方政府财政的共同收入，由中央、地方政府按一定的比例分享税收收入，目前由国家税务局负责征收管理，如增值税、印花税、资源税等。
税法精华考点系列：税法概论
第⼀章税法概论⼀、税收的特征税收是政府为了满⾜公共需要，凭借政治权⼒，强制、⽆偿地取得财政收⼊的⼀种形式。
其特征表现为三个⽅⾯：（1）强制性；（2）⽆偿性；（3）固定性。
税收三性是⼀个完整的统⼀体，它们相辅相成、缺⼀不可。
其中，⽆偿性是核⼼，强制性是保障，固定性是对强制性和⽆偿性的⼀种规范和约束。
【解释】社会主义税收“取之于民⽤之于民”是针对⼈民群众整体利益⽽⾔具有整体返还性，但针对具体纳税⼈⽽⾔没有直接返还性，是⽆偿的。
⼆、税收法律关系税收法律关系包括三⽅⾯内容：税收法律关系的构成；税收法律关系的产⽣、变更与消灭；税收法律关系的保护。
【解释】这⼀部分考点明显，以往年份不⽌⼀次出过判断或选择题。
考⽣要注意掌握下表的内容和对应关系。
三、税法的构成要素11个要素1．总则。
主要包括⽴法依据、⽴法⽬的、适⽤原则等。
各章开篇均有⽴法⽬的，可作⼀般了解。
2．纳税义务⼈。
⼜称“纳税主体”，是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个⼈。
解决的是对谁征税的问题。
纳税⼈有两种基本形式：⾃然⼈和法⼈。
⾃然⼈可划分为居民纳税⼈和⾮居民纳税⼈，个体经营者和其他个⼈等；法⼈可划分为居民企业和⾮居民企业，还可按企业的不同所有制性质来进⾏分类等。
与纳税⼈紧密联系的两个概念是代扣代缴义务⼈和代收代缴义务⼈。
3．征税对象。
征税对象⼜叫课税对象、征税客体，指税法规定对什么征税，是征纳税双⽅权利义务共同指向的客体或标的物，是区别⼀种税与另⼀种税的重要标志。
税基⼜叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定。
4．税⽬。
指各个税种所规定的具体征税项⽬。
税⽬体现征税的⼴度。
不同税⽬往往对应着不同税率和不同的征免规定。
5．税率。
指对征税对象的征收⽐例或征收额度。
6．纳税环节。
指征税对象在从⽣产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。
要掌握⽣产、批发、零售、进出⼝、收⼊取得、费⽤⽀出等各个环节上的税种分布。
税法及构成要素
二、税法及构成要素（一）税收与税法的关系1.税法的概念：国家权力机关和行政机关制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利与义务关系的法律规范的总称。
2.税法的调整对象：税收分配中形成的权利义务关系。
3.税收与税法的关系：税收作为一种经济活动，属于经济基础范畴；税法是一种法律制度，属于上层建筑范畴。
（二）税法的分类【注意】税收规章不作为税收司法的直接依据，只有参考性的效力。
国家税务总局指定的税务部门规章，不属于税收规范性文件。
【例9-单选】根据规定，有权制定税收法律的是( )。
A．全国人民代表大会及其常委会B．国务院C．财政部D．国家税务总局【答案】A【例10-判断】外国税法是指国家间形成的税收制度。
（）【答案】错【例11-多选】按照主权国家行使税收管辖权进行划分，税法包括（）A.国内税法B.国际税法C.税收法律D.税收规章【答案】AB（三）税法的构成要素1.征税人：各级税务机关、财政机关和海关。
2.纳税义务人：依法直接负有纳税义务的自然人、法人和其他组织。
【区分】纳税人VS负税人VS代扣代缴义务人（1）负税人是指税收的实际负担者。
（2）纳税人≠负税人（所得税的纳税人就是负税人，而流转税的纳税人和负税人不同）（3）扣缴义务人是指有义务从其持有的纳税人收入中扣除应纳税额并代为缴纳的单位和个人（例如个税）3.征税对象（征税客体、课税对象）——对什么征税作用：是区别不同税种的重要标志，是最基本的要素。
举例：企业所得税征税对象是应税所得，增值税的征税对象是增值额4.税目：纳税对象的具体化，是各个税种所规定的具体征税项目。
制定方法：（1）列举法（2）概括法5.税率：对征税对象的征收比例或征收额度。
作用：税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志，反映了征税的深度。
税法一(税务师;重点知识点;2021)
解释主体： “两高一共”【最高人民法院，最高人民检察院】
判案适用性 可作为办案与适用法律和法规的依据
行政解释 特点：在执法中具有普遍约束力
解释主体：国家税务行政主管机关（财政部，国税总局，海关总署在执法过程中做出的解释）
判案性适用：原则上不能作为判案的直接依据
税收合作信赖主义 也称公众信任原则，是指税收征纳双方的关系从主流上看是相互信赖、相互合作的，而不是对抗性的
实质课税原则 是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负，不能仅考核其表面上是否符合课税要件
税法适用性原则 适用原则是实际运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则
法律优位原则 也称行政立法不得抵触法律原则，其基本含义为法律的效力高于行政立法的效力，还可进一步推论为税收行政法规的效力优于税收行政 规章的效力;效力低的税法与效力高的税法发生冲突时，效力低的税法即是无效的
（2）法律关系中居于领导地位的一方总是国家;
（3）体现国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致;
全国范围内有效
在地方范围内有效
2. 税法的时间效力 税法的生效 ①税法通过一段时间后开始生效
②税法自通过发布之 日起生效
③税法公布后授权地方政府自行确定实施日期
税法的失效 ①以新税法代替旧税法（最常见）
②直接宣布废止某项税法
③税法本身规定废止的日期
3.税法对人的效力 属人主义原则
属地主义原则
属人、属地相结合的原则（我国采用属人、属地相结合的原则）
【分类二（按照解释的尺度分类）】 字面解释
限制解释
扩充解释
税法的作用 税法的作用指税法实施所产生的影响，可以从规范作用和经济作用两个方面进行分析。
税 收 概 述
8．纳税申报 期限
它是指纳税人在发生纳税义务后，应向税务机关申报纳税 的起止时间。它是税收的强制性、固定性在时间上的体现。
分为：按期申报和按次申报两种类型。超过期限未申报纳 税的，属于税收违法行为，应该受到相应的处罚。
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二、税法及构成要素
（三）税法的构成要素
税收的上述特征是一个统一的整体，相互联系，缺一不可。 无偿性是税收这种特殊分配手段最本质最核心的内容，强制性 是实现税收无偿征收的重要保证，固定性是无偿性和强制性的必然 要求。三者相互配合，保证了政府财政收入的稳定。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收 （按征税对象分类）
流转税类 所得税类 财产税类 资源税类 行为税类
主要有 增值税、消 费税和关税 等。
主要有 企业所得 税和个人 所得税。
主要有 房产税、 契税和车 船税等。
主要 有资源税 和城镇土 地使用税 等。
是指以 纳税人的某 些特定行为 为课税对象 的一类税收。
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一、税收的概念及分类
（四）税收的分类
税收
（按征收管理的分工体系分类）
工商税类
关税类
是指以从事工业、商业和服务业的单 位和个人为纳税人的各种税的总称，是我 国现行税制的主体部分。
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二、税法及构成要素
（二）税法的分类 1．按税法的功能作用不同划分 （1）税收实体法主要是指确定税种的立法，具体规定各税
种的征收对象、征收范围、税目、税率、纳税地点等。 （2）税收程序法是指税务管理方面的法律，主要包括：税
收管理法、发票管理法、税务机关法、税务机关组织法、税务争 议处理法等。
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从价税
税法小知识
税法小知识《税法小知识》一、税法概述1、税法是人民的立法，是建设社会主义法治国家的重要组成部分，是社会主义市场经济体制下实行经济调节和社会公平的重要工具。
2、税法是经济法律的重要组成部分，它是国家采取的一种重要经济政策工具，是实现国家、地方和社会经济发展的有效措施和重要手段，是国家保证有效运行社会主义经济体制的重要依据。
3、税法是国家和社会取政事业发展的重要支柱和重要力量，是国家机构保证财政收支平衡、决策及财税管理的有效工具。
二、税法的分类税法的分类主要有：联邦税法、州税法和地方税法。
联邦税法是最高级的税法，它是美国联邦政府发布的法规。
州税法则是各州政府发布的各州税法。
地方税法是有关部门所发布的、只针对某一地区的地方性税法。
三、税法的来源税法的来源有国家法、地方政府法、联邦政府法、行政法规及其他有关文件。
国家法指国家立法机关制定的法律，尤其是宪法。
地方政府法指各地区政府制定的税法、有关部门制定的行政法规及其他有关文件。
联邦政府法指美国联邦政府制定的法律。
行政法规是政府有关部门制定的税收相关的行政法规。
四、税法的基本原则税法的基本原则有公平原则、平等原则、合理原则、简易原则、低税原则、平衡原则、连续原则、客观原则、预算原则等。
公平原则——税法要保证财产的公正征收，不得损害社会公平原则，不得侵害公民的一般财产权利。
平等原则——平等地对待所有纳税人，保障社会公平正义，各类纳税人对待的要均等且公平。
合理原则——税收征收要遵循合理原则，具体停止具有合理性的税费筹措政策，不得有违反法律及情理的情况发生。
简易原则——要尽量简化税务审查及税收征收程序，为纳税人减轻审批等手续繁琐的负担。
低税原则——税负越低越好，不能过分提高税负和税率，使纳税人的税收负担过重。
预算原则——要确保收支平衡，完成国家预算收入的计划，实现国家及社会的稳定发展。
财税法
财税法[考试大纲要求][税法][内容指导]财税法是由三部分内容构成的，分别是税法、会计法、审计法，除税法外，其他两部分都不重要，在复习的过程中看一看较为重要的法条就可以，没有必要进行系统的全面复习。
第一节税法税法是调整税收关系的法律规范的总称。
税收关系分为税收体制关系与税收征纳关系。
调整税收体制关系的法律规范不在考试范围之内。
税收征纳关系分为税收征纳实体关系和税收征纳程序关系，因此税法主要由两部分内容组成，一部分是征纳实体法，一部分是征纳程序法。
该部分的复习，应注意以下一些问题：一、税法（一）税法的分类这里的“税法”是指的实体税法，实体税法最常见的分类是按照征税对象的不同分为流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法。
流转税法包括增值税法、消费税法、营业税法、城市维护建设税法和关税法；收益税法包括企业所得税法、外商投资企业和外国企业所得税法、个人所得税法和农牧业税法；财产税法包括房产税法和契税法；资源税法包括资源税法本身、土地增值税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法；行为税法包括印花税法、固定资产投资方向调节税法、车船使用税法、屠宰税法和筵席税法。
对于上述分类应有所了解。
起码谈到流转税法、收益税法应知道涉及哪些税种。
（二）税法的构成要素税收法定，有税必有税法，税种很多，复习时往往感觉到很乱，而实际上税法的内容是很简单的，任何实体税法都是由下列这些要素所构成的：税法主体、征税对象、税目、税率、纳税环节、纳税义务发生时间与纳税期限、纳税地点、税收优惠、违章处理。
实体税法就是这些要素的罗列，当然，具体到一部实体税法不见得这些要素全部具备，如《增值税暂行条例》就没有税目要素。
税法的构成因素中较为重要的有：征税主体与纳税主体、征税对象、税率。
这三个要素是任何一个实体税法都要有的，欠缺其中的任何一个，税法是无法执行了。
1.征税主体与纳税主体。
关于征税主体，应当知道我国行使征税权力的机关有三个，分别是税务机关、财政机关和海关。
注会第1章税法总论(课后作业)范文
第一章税法总论（课后作业）一、单项选择题1.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的（）。
A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则2.纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的行政复议申请，这体现了税法适用原则中的（）。
A.法律优位原则B.特别法优于普通法原则C.实体从旧，程序从新原则D.程序优于实体原则3.从税收法律关系的构成来看，（）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。
A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.在税法的构成要素中，（）是一种税区别于另一种税的重要标志。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目5.目前，我国土地增值税采用的税率形式是（）。
A.全额累进税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列选项中，属于税收行政法规的是（）。
A.《税务代理试行办法》B.《税收征收管理法实施细则》C.《增值税暂行条例实施细则》D.《企业所得税法》7.在全国范围内征收的地方税税法的制定、公布和税种的开征、停征权属于（）。
A.国家各级税务机关B.海关C.财政机关D.全国人大及其常委会8.下列各项中，不属于税务机关税收执法权的是（）。
A.废止规范性文件B.税务稽查权C.税务检查权D.税务行政复议裁决权9.下列属于国家税务局系统负责征收和管理的税种是（）。
A.房产税B.车船税C.车辆购置税D.城镇土地使用税10.下列税种中，属于中央政府固定收入的是（）。
A.耕地占用税B.房产税C.车船税D.海关代征的进口环节增值税11.下列税种中，不属于商品和劳务税类的是（）。
A.关税B.消费税C.房产税D.营业税12.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。
A.海关代征的进口环节增值税B.土地增值税C.耕地占用税D.各保险总公司集中缴纳的营业税13.税收法定主义起源于（）于十三世纪初出台的《大宪章》，该宪章对国王征税问题作出了明确的限制，其历史意义在于宣告国王征税也必须服从法律。
税法的分类
税目是征税对象的具体化，它反映了具体的征税范围。
是税法中规定应当征税的具体物品、行业或项目，体现了
业
安装、
修缮、
装饰及其他工程作业3%
建筑业
，它反映了具体的征税范围。
具体物品、行业或项目，体现了
安装：生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配作业、安置工程作业（包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装设工程作业和被安装设备的绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业）、有线电视安装费。
修缮：对建筑物、构筑物、进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业。
装饰：有对建筑物、构筑物进行修饰，使
之美观或有特定用途的工程作业。
税法的分类
二、税法的分类
❖ [税法的分类]：是对税法按立法目的、 征税对象、权限划分等进行的归类。
❖ （一）按税法的基本内容和效力的不同，分
为税收基本法和税收普通法
❖ 税收基本法：起母法作用。内容：性质、机构
❖ （3）我国现状： ❖ 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
❖ 3、财产、行为税法 ❖ （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。
❖ （2）我国现状： ❖ 有房产税、城市房地产税等。
❖ （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
❖ [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
❖ [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
❖ （4）我国现状： ❖ 有车船税、印花税等。
❖ 4、资源税法：
❖ （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。Fra bibliotek❖ （2）分类：
❖ [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
❖ [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
河北会计从业资格考试《财经法规》知识点税法的分类
河北会计从业资格考试《财经法规》知识点：税法的分类1.按照税法的功能作用的不同，将税法分为税收实体法和税收程序法。
（1）税收实体法——确定税种立法例如《中华人民共和国企业所得税法》。
（2）税收程序法——不针对某一具体税种，而针对税务管理程序。
例如《税收征收管理法》、《中华人民共和国海关法》、《进出口关税条例》。
2.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法和外国税法。
（1）国内税法是指一国在其税收管辖权范围内，调整国家与纳税人之间权利义务关系的法律规范的总称。
（2）国际税法是指国家间形成的税收制度，主要包括双边或多边国家间的税收协定、条约和国际惯例等。
（3）外国税法是指外国各个国家制定的税收制度。
3.按照税法法律级次划分，分为税收法律、税收行政法规、税收规章和税收规范性文件。
（1）税收法律（狭义的税法）——××法（2）税收行政法规——××条例，××暂行条例（3）税收规章和规范性文件——由国务院财税主管部门（财政部、国家税务总局、海关总署和国务院关税税则委员会）制定【多选题】根据税法的功能作用的不同，可以将税法分为（）。
A.税收行政法规B.税收实体法C.税收程序法D.国际税法【正确答案】BC【答案解析】按照税法的功能作用不同，可将税法分为税收实体法和税收程序法。
【多选题】下列属于税收实体法的有（）。
A.《税收征管法》B.《增值税暂行条例》C.《中华人民共和国企业所得税法》D.《进出口关税条例》【正确答案】BC【答案解析】选项AD属于程序法。
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2020/11/24
税法的分类(1)
（二）按照税法的功能作用分类，可分为税收 实体法和税收程序法
v 税收实体法：指确定税种立法，规定各税种 的征税对象、范围、税目、税率、纳税地点 等。
v 税收程序法：指税务管理方面的法律。
税法的分类(1)
v （三）按照课税对象的性质和特点分类， 可分为：流转税法、所得税法、财产行 为税法、资源税法。
税法的分类(1)
v （3）[行为课税]：是以纳税人的某些特 定行为为课税对象开征的一种税。
v （4）我国现状：
v
有车船税、印花税等。
税法的分类(1)
v 4、资源税法：
v （1）[资源课税]：是指对开发和利用国有自然资源 的单位和个人以其开发和利用的自然资源为课税对 象建立的一类税收的法律。
v （2）分类：
v [综合所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得汇总后 统一计征所得税的一种征收方式。按纳税人不同设置税 种。
v [分类综合所得税制度]：又称混合税制。是将分类所得 税与综合所得税相结合的一种税制模式。即对纳税人的 各项所得按其来源或性质，有些采取分类方式计征税款， 有些采取综合方式计征税款，从而兼容了两种税制模式 的优点。
2020/11/24
税法的分类(1)
v 是世界各国普遍采用的也是最基本、最 重要的方式。
税法的分类(1)
v 1、[流转税法]：是以商品的流转额和非 商品的流转额为课税对象的一类税的法律。
v （1）税率：采用比例税率和定额税率。 因为流转额的大小同纳税人的负担能力没 有直接关系，因此不能采用累进税率。
v （2）计税依据：从价值构成看，一般包 括C、V、M三部分。增值税特殊。
税法的分类(1)
v （3）我国现状： v 我国的所得税制采用综合所得税制度，
分为企业所得税、个人所得税等。但 对个人所得税按所得分类，采取分类 税制。
税法的分类(1)
v 3、财产、行为税法 v （1）[财产税法]：是指以纳税人拥有或
支配的财产为课税对象的一类税收的法 律。 v （2）我国现状： v 有房产税、城市房地产税等。
v [一般资源税]：是以自然资源的开发和利用为前提， 无论资源的好坏和收益的多少都一律征收的一种资 源税。普遍征收，并对同一资源采用同一税率。
v [级差资源税]：是根据开发和使用自然资源的等级 以及收益的多少所形成的级差收入为课税对象征收 的一种税。仅对级差收入征收，并按级差收入的多 少采用高低不同的税率。
v （3）我国现行税种：
增值税、消费税、营业税、关税。
税法的分类(1)
v 2、[所得税法]：是国家对法人和自 然人在一定期间（法人通常为一年） 获取的所得额课征的一类税的法律。
v （1）费用扣除的问题。
税法的分类(1)
v （2）征收模式：
v [分类所得税制度]：是对纳税人的各项应税所得按其来 源或性质分类，并对每一类所得按照各自适用的税率分 别设置不同项目的所得税。如工薪所得税、劳务报酬所 得税、个体经营利润所得税、资本利得税等。
v 实际应用中，各国往往把二者结合起来。
税法的分类(1)
v （3）我国现状： v 现行的属于资源课税的有资源税、
土地使用税等。
税法的分类(1)
v （四）按照主权国家行使税收管辖权 的不同，可分为国内税法、国际税法、 外国税法等。
税法的分类(1)
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