行政事业单位内部控制实务——2016年泰州市会计考试复习资料

行政事业单位内部控制实务
第 1 部分 判断题 1. 分事行权，就是对经济和业务活动的决策、执行、监督，必须明确分工、相互分离、分别行权， 防止职责混淆、权限交叉。 对 2. 内部控制的建设是一次专项活动，活动结束内部控制即大功告成。 错 3. 在内部控制实施过程中，财务部门需要与业务部门一起来建立制度、措施和程序，以保证防范 业务环节所产生的风险 。 对 4. 财务部门只要做好自己的财务本职工作，无需考虑业务部门的制度以及流程。业务制度以及业 务流程由业务部门去制定即可。 错 5. 控制活动以制度为依据， 制度经控制活动得以落实；控制活动需要制定业务流程得到具体运用。 对 6. 单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。 对 7. 内部控制主要是制定相关制度，因此是一个静态的过程。 错 解析： 内部控制是一个动态的过程，而不仅仅是财务和会计部门的结果反。 8. 分岗授权，就是对各管理层级和各工作岗位，必须依法依规分别授权，明确授权范围、授权对 象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限，防止授权不当、越权办事。 错 您的答案√ 正确 正确答案：B 解析： 分岗设权，就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责 明确，防止岗位职责不清、设权界限混乱。题干说的是分级授权。 9. 推进内控工作是《行政事业单位内部控制规范》的要求，而不是一个单位自身管理水平的提升 的需求。 错 10. 《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、 实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。对 11. 内部控制就是要重新建立一套 新的内部控制制度，而无需考虑单位现有的管理和制度。 错 12. 单位应当编制常规授权的权限指引。各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。 对 第 2 部分 单选题 13. 单位的权限指引应当明确的内容不包括：（ ）。 A、 审批人员和审批权限 B、 审批程序和审批内容 C、 审批时间和审批地点 D、 审批人员的责任和审批的监督机制 14. 内部控制环境检查表的要素不包括：（ ） A、 被检查单位和检查期间
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B、 控制措施要点 C、 检查与测试方法 D、 业务风险 15. 合同主办部门应在本部门职责范围和权限内根据单位（ ）订立合同。 A、 领导意见 B、 主管部门的意见 C、 业务计划 D、 会议纪要 16. （ ）是一个单位开展经济活动的实际起点，没有预算，就不能开展相应的经济活动。比如采 购活动，没有采购预算就不得采购。 A、 预算 B、 批准 C、 审核 D、 复核 17. （ ），就是对涉及经济和业务活动的相关岗位，必须依职定岗、分岗定权、权责明确，防止 岗位职责不清、设权界限混乱。 A、 分岗设权 B、 分级授权 C、 分事授权 D、 分人授权 18. 单位通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和（ ），进一步改进 和完善内部控制。 A、 可理解性 B、 有效性 C、 清晰性 D、 包容性
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19. （ ）要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审 批程序和相应责任。 A、 不相容职务分离 B、 营运分析 C、 授权审批控制 D、 预算 您的答案√ 正确 正确答案：C 解析： 授权审批控制要求单位根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项 的权限范围、审批程序和相应责任。 20. 行政事业单位开展内部控制建设最主要的依据是：（ ）。 A、 行政事业单位内部控制规范 B、 预算法 C、 会计法 D、 行政事业单位财务规则 21. （ ）将单位的经营与财务活动分解成各个业务流程步骤。每一个业务流程步骤由一个或多个 控制点构成。控制点内容包括该业务涉及的单位及其岗位职责、本步骤工作过程描述、上一步骤和 本步骤控制结果等。 A、 内部控制制度 B、 内部控制活动 C、 内部控制监督 D、 内部控制业务流程 22. 对重点领域的关键岗位，在健全岗位设置、规范岗位管理、加强岗位胜任能力评估的基础上， 通过明确轮岗范围、轮岗条件、轮岗周期、交接流程、责任追溯等要求，建立干部交流和定期轮岗 制度，不具备轮岗条件的单位应当采用（ ）等控制措施。 A、 定期汇报 B、 专项审计 C、 不定期自查 D、 领导巡视
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23. 合同主办部门根据合同的性质、种类、关联程度等确定合同会签部门，会签部门一般包括业 务关联部门、计划部门、财务部门、法律事务部门等。合同会签的表现形式为（ ）。 A、 《合同示范文本》 B、 《合同印章管理》 C、 《合同文本审核》 D、 《合同会签审批表》 24. 单位应当建立健全内部控制的监督检查和自我评价制度，通过（ ），检查内部控制实施过程 中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制。 A、 财务监督和审计监督 B、 财政监督和审计监督 C、 日常监督和专项监督 D、 内部监督和外部监督
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