[税务筹划精品文档]究竟净值几何年终奖巧筹划合理节税

合集下载

全年一次性奖金的税收筹划文档

一、全年一次性奖金税收筹划的4个盲区：
二、税收筹划的几种方案：
（一）分配范围:全年的应纳税总额小于或者等于36000元（1500*12+1500*12）时，最优分配方案为每个月的工资和全年一次性奖金都适用范围3%的第一档税率，即保证每个月的应纳
税所得额不超过1500元，年终一次性奖金不超过18000元（1500*12）即可。

此时，由于工资与全年一次性奖金适用税率
相同且均为最低的税率，故没有筹划空间。

（二）分配范围:全年的应纳税总额大于36000元
（1500*12+1500*12），小于或等于72000元【（1500*12+1500*12）+（4500-1500）*12】，这时如何筹划都会有部分金额适用10%
的税率。

故全年一次性奖金适用的税率低于工资适用的税率时，总体税负最小，因为全年一次性奖金的速算扣除数只能扣除一次。

故保证全年一次性奖金发18000元，从而最大程度适用3%的税率，则每个月的应纳税所得额在1500元-4500元之间即可。

分配方案是：全年一次性奖金固定为18000元适用税率3%、剩下金额月工资平均分配，适用10%的税率。

（三）分配范围:当全年的应纳税所得额超过72000元小于83550元时。

分配方案是：全年一次性奖金固定为18000元适用税率3%、剩下金额月工资平均分配，适用20%的税率。

（四）分配范围:当全年的应纳税所得额超过83550元小于或等于108000元时。

分配方案是：全年一次性奖金固定为19155元小于54000元时适用税率10%、剩下金额月工资平均分配，适用10%的税率。

年终奖个人所得税的合理筹划

年终奖个人所得税的合理筹划每到年关，笔者总会接到一些咨询年终奖个人所得税的电话，他们比较关注这笔年终奖到手的能有多少，如何发放能更好地保护雇员的收益。

为了能够让更多人详细地了解年终奖征税问题，现将年终奖的税收政策及常见的处理方式作个总结。

一、税收政策根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税法[2005]9号）（以下简称“国税法[2005]9号文”）的规定，全年一次性取得的奖金应单独作为一个月工资、薪金所得计算个人所得税。

将雇员取得奖金的当月工资薪金和费用扣除额进行对比，可以将年终奖的个人所得税分为两种处理：如果当月的工资薪金所得低于费用扣除额，应纳个人所得税额=（取得的全年一次性奖金-雇员当月工资薪金与费用扣除额的差额）×适用税率-速算扣除额；如果当月的工资薪金所得高于费用扣除额，应纳个人所得税额=雇员取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数。

上述适用税率根据雇员取得的全年一次性奖金除以12，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

假如一雇员每月的工资（扣除“五险一金”）为4000元，取得全年一次性奖金15000元，则该雇员应纳个税的计算方法为：15000÷12=1250，确定适用税率和速算扣除额为3%和0，则该雇员应就年终奖缴纳个税=15000×3%=450（元），税后所得=14550（元）。

如果雇员每月的工资为3000元，其余条件仍不变，则其个税的计算方法为：15000÷12=1250，确定适用税率和速算扣除额为3%和0，则该雇员应缴个税=（15000-3500+3000）×3%=435（元），税后所得=14565（元）。

二、税务筹划1、避开“缩水去”企业在进行年终奖发放过程中，应当事先筹划，否则，就有可能产生多发一元奖金，多缴上千元个税的情况。

如仍以雇员每月工资4000元为计，取得全年一次性奖金18000元，根据上述方法，可得该雇员应缴纳的个税=540元；如果取得全年一次性奖金为18001元，确定适用税率和速算为10%和105，该雇员应缴纳的个税=18001×10%-105=1695.1元。

个人所得税法下的年终奖纳税筹划

根据中国《个人所得税法》，年终奖属于一次性的劳动报酬，应当按照相关规定进行纳税。

年终奖的个人所得税计算的方式为累进税率法，即个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。

然而，针对年终奖的纳税筹划，个人可以通过一些合法的途径来减少个人所得税的负担。

下面将介绍一些年终奖纳税筹划的方法。

1.分割年终奖发放时间企业可以将年终奖的发放时间分割成两个或多个月进行发放，从而减少年终奖被高额累进税率所吞噬的情况。

比如，将一部分年终奖在12月发放，另一部分在次年1月或者2月发放。

这样可以有效地降低年终奖的纳税额，让个人所得税呈现出平稳的变化趋势。

2.合理安排薪酬结构企业可以通过调整薪酬结构来降低年终奖的个人所得税。

比如，可以将年终奖以奖金或者股票的形式给予员工，这样可以通过延迟支付或者转化为其他形式的收入来减少个人所得税的纳税额。

3.合理使用个税专项附加扣除《个人所得税法》规定了一些个税专项附加扣除项目，比如子女教育、住房贷款利息等，个人可以适度利用这些扣除项目来减少个人所得税的负担。

通过这些扣除项目，可以有效地降低年终奖对个人所得税的影响。

4.合理规划年终奖的数额企业可以根据员工的实际情况，对年终奖的数额进行合理规划。

比如，可以根据员工的实际需要和公司的经济状况，适当调整年终奖的数额，使其在不影响员工积极性的前提下减少个人所得税的负担。

5.合理安排社保规模企业可以根据员工的实际情况，合理安排社保规模。

由于社保是在税前扣除的，因此合理安排社保规模可以降低年终奖的个人所得税。

企业可以让员工选择缴纳不同的社保金额，以适应不同员工的需求。

以上是关于年终奖纳税筹划的一些方法，企业和个人可以根据实际情况选择适合自己的方式来减少个人所得税的负担。

在进行年终奖纳税筹划时，应当遵守相关法律法规，合理合法地降低个人所得税的负担，使每一份年终奖都能够得到最大的实际收益。

工资与年终奖个税筹划—合理节税，刻不容缓！

⼯资与年终奖个税筹划—合理节税，刻不容缓！按照现⾏政策纳税⼈可以⾃主选择并⼊年度综合所得还是单独计算纳税，这是给纳税⼈普惠性的福利；但最新版年终奖计税可是有“纳税临界点”的，如何发放年终奖，可是要讲究策略、⽅法，有筹划的空间。

共享会计师平台专家在为企业咨询过程中发现很多⼈对年终奖及⼯资收⼊个税如何进⾏筹划等问题还存在⼀些疑虑，下⾯以⼀个具体案例来解析如何对⼯资与年终奖进⾏筹划。

许先⽣被⼴州市的⼀家餐饮公司聘为副总，谈好了收⼊约为税前年薪⼈民币108万元。

现在餐饮公司给许先⽣的⽅案是：每⽉发1.8万的⼯资，剩下的86.40万作为年终⼀次性奖⾦发给许先⽣，也可以接受许先⽣其它年薪⽅案。

许先⽣在2020年1⽉向【共享会计师】专家陈⽼师进⾏了⼀对⼀咨询,咨询现在这个⽅案，他到底能拿到多少税后年薪，以及如何能拿到最多的税后年薪。

许先⽣符合条件附加扣除数为：每⽉2000元。

01原⽅案每⽉发放1.8万，年终发⼀次性奖⾦86.40万元，共交个税256,365.60元，税负23.74%。

02所交个税如下：项⽬⾦额每⽉发1.8万216,000.00年终奖864,000.00⼯资和年终奖个税合计256,365.60实到⼿823,634.4003计算过程如下：注：这⾥直接⽤表格计算。

如果有需要了解个税及年终奖具体的计算⽅法，可以参考下⾯这篇⽂章：个税汇算清缴即将开始，你将如何应对？01⽅案⼀1-12⽉每⽉发放6.5万，年终奖30万，共交个税208,558.80元，税负19.31%。

02所交个税如下：项⽬⾦额1-12⽉每⽉发6.5万780,000.00年终奖30万300,000.00每⽉个税合计149,968.80年终奖个税58,590.00个税合计208,558.80实到⼿871,441.2003计算过程如下：04为什么年终奖要发30万？这⾥解析⼀下：▲新的年终奖有“临界点”如年终奖采⽤单独计税⽅式，可能会在税率换档时出现税负突然增加的“临界点”现象。

新个税下年终奖税务筹划举例

新个税下年终奖税务筹划举例随着新个税法实施，年终奖的税务筹划变得更加重要。

在年终奖发放时，雇主和受益者需要谨慎考虑税务筹划，以降低税务负担并最大化受益。

本文将通过举例说明如何在新个税下进行年终奖税务筹划。

举例一：小王工资收入较高，如何降低年终奖税务负担？小王是一家跨国公司的高级经理，年终奖发放前他就开始考虑如何降低税务负担。

根据新个税法规定，个人所得税税率分为7档，最高税率为45%。

小王的年终奖将达到100万元，按照新个税法规定，他需要缴纳巨额的个人所得税。

面对高额税务负担，小王决定采取以下措施进行税务筹划：他向公司的财务部门申请将年终奖分拆为多笔，分散到多个月份或者多年发放。

这样可以避免将年终奖一次性计入个人所得税的计税工资，从而分担税负。

小王可以考虑将一部分年终奖转化为其他形式的收入，比如股票期权、股票激励计划等。

根据税法规定，这些收入可以享受一定的税收优惠政策，减少个人所得税的负担。

小王还可以考虑向父母或子女进行资产赠与，将一部分年终奖作为赠与财产。

根据税法规定，赠予财产所产生的收入不属于个人所得税范畴，可以避免部分税务负担。

通过以上措施，小王成功地降低了年终奖的税务负担，有效提升了自己的收入实际受益。

小李是一家互联网公司的高级技术人员，他希望提高年终奖的税后收入。

根据新个税法规定，高收入者需要缴纳较高的个人所得税，因此小李需要合理筹划以最大化税后收入。

在税务筹划方面，小李可以考虑以下措施：他可以充分利用税收优惠政策，比如公积金、商业保险等。

通过将一定金额的年终奖转移到这些平台上，可以减少计税工资，降低个人所得税负担。

小李还可以考虑通过捐赠等公益行为来减少税务负担。

根据税法规定，个人的公益捐赠可以获得一定的税收优惠，减少个人所得税负担。

需要提醒的是，税务筹划需要充分遵守税法规定，避免违法违规行为。

建议雇主和受益者在进行税务筹划时，可以咨询专业税务顾问或会计师，以确保合规合法。

希望本文的例子能对大家有所启发，更好地进行年终奖税务筹划。

全年一次性奖金税务筹划

全年一次性奖金税务筹划在一年一度的年终奖季节，企业往往会给员工发放一次性的奖金以奖励员工在过去一年的努力和表现。

对于员工来说，这笔奖金不仅是对自己工作的认可，也是一种激励和鼓励。

对于企业和员工来说，如何进行合理的税务筹划是非常重要的。

本文将探讨全年一次性奖金的税务筹划问题，并为企业和员工提供一些建议。

针对企业1. 把握最佳发放时机企业在发放一次性奖金时，应该考虑最佳的发放时机。

通常情况下，年底是一个较为合适的时间点，因为这样可以将奖金作为员工的年终收入且有利于员工对企业的认可度。

如果考虑税务因素，企业可以选择在税务年度结束前发放奖金，员工可以将奖金作为下一年度的收入，这样可以推迟一年的税款缴纳，降低员工的税负。

2. 分批次发放奖金企业可以考虑将一次性奖金分批次发放，这样可以避免员工因为一次性奖金造成税负过重的问题。

可以将一次性奖金分成多次发放，每次发放金额不超过个人免征额，可以有效降低员工的个税负担，并可以避免收入过高导致个税税率进一步提高的情况。

3. 利用企业所得税优惠政策根据中国税法规定，企业发放奖金所支付的税额可以抵减企业的应纳所得税，企业可以根据法律规定合理享受税前扣减优惠，减少企业税负。

企业还可以提高员工的工资、奖金等福利待遇，提高企业所得税优惠政策的使用效果。

4. 考虑个税补缴问题企业应当注意在发放一次性奖金时，员工会收到较高额度的收入，需要提醒员工及时向税务机关进行信息申报，并根据个人所得税法规定按时进行个税补缴。

企业也可以为员工提供相关社会保障缴费和个税申报指导，帮助员工合理安排资金计划。

对于员工1. 根据个人情况选择最优方案员工在领取一次性奖金时，应根据个人情况选择最优的税务筹划方案。

如果员工正处在某一年的收入较低，可以选择推迟领取奖金的时间，以降低个税税率，减少个税负担。

如果员工在某一年有其他收入，可以考虑提前领取奖金以平摊收入，避免超过不同级别的个税税率。

2. 合理使用个税优惠政策根据中国税法规定，个人可以享受一些个税优惠政策，如个人免征额、子女教育、住房租金等专项扣除，员工应合理使用这些优惠政策，将收入合法地降低到最低限度，以减少个税负担。

年终奖也可合理避税为员工做一套节税规划

年终奖也可合理避税为员工做一套节税规划辞旧迎新，新的一年总会带给人们新的气象，但再也没有比年底发奖金更令人兴奋的事情了。

年终奖金拿到手，除了喜悦，更多的是对自己劳动价值的肯定。

在这个渴望财富的世界上，合理规划是我们要做的第一步。

年终奖金也不例外。

如果你真的不知道该如何好好利用它，那就快点看过来。

本期，我们特别邀请了《财富岛航》的优秀理财师逄锦冰先生，一起来看看他的高见。

先投保再还债发了奖金先要缓解压力结合自己一年的收支状况、家庭状况、已有保单进行一个分析，如果有保障需求，亦应及时调整，奖金就是保费的最好来源。

时间上，奖金都会在年底固定发放，恰好与每年底缴纳保费时间契合。

另外利用年底奖金购买保险还有两个重要的好处：首先是便于记忆，尤其是对于整天忙于工作的人们，没有详细的记住保单缴费日期很容易造成保单效用中止，统一于年底购买则会避免这种情况；除此之外这还可以养成自己在年底进行保单检视的好习惯，而充足合理的保障规划也恰恰应该每年检视。

奖金还有一个非常重要的作用，即是利用奖金一次性金额较多的资金来进行债务和信用管理，现在的工薪阶层和大部分中产阶层在这方面有两个细节：信用卡和房贷，由于信用卡和房贷均有着较高的借款成本(尤其是信用卡取现)，因此，在综合考量的基础上，利用奖金一次性的还款应该是明智的选择，对于信用卡来说，很多朋友拥有多张信用卡，也就是说每个月都要记清楚好几个“最后还款日”。

对于房贷，虽然银行往往会设定门槛，也就是说提前还款可能也面临一定的违约成本，但从一般量化分析的角度看，提前还款，违约成本的金额往往会小于提前还款节省出来的利息，也就是说综合来看提前还款还是可以节省一笔支出的，同时利用奖金提前换房贷还会产生一系列长期效应，也就是说，提前还了一笔钱，会让接下来新的一年中每个月的房贷额变少，这无疑可以减轻新的一年里每月的还款压力。

利用奖金合理避税为员工做一套节税规划奖金规划中最重要的一点是税务规划，即如何界定奖金和平时工资的各自多少，以最佳的比例将收入分化为每个月定期发放的工资和年底一次性发放的奖金，以便在整体收入上最大可能的减少税赋支出。

如何对年终奖进行合理避税(精)

如何对年终奖进行合理避税？一、年终奖的适用税率二、年终奖纳税计算方法1、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得高于（或等于）税法规定的费用扣除额3500的。

计算方法是：用全年一次性奖金总额除以12个月，按其商数对照上表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=个人当月取得的全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数个人当月工资、薪金所得与全年一次性奖金应分别计算缴纳个人所得税。

2、个人取得全年一次性奖金且获取奖金当月个人的工资、薪金所得低于税法规定的费用扣除额的。

计算方法是：用全年一次性奖金减去“个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额除以12个月，按其商数对照工资、薪金所得项目税率表，确定适用税率和对应的速算扣除数，计算缴纳个人所得税。

计算公式为：应纳个人所得税税额=(个人当月取得全年一次性奖金-个人当月工资、薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。

由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许采用一次。

对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。

三、年终奖合理避税的筹划思路1、在税法许可的前提下，充分利用税收优惠政策，既不增加单位支出，又能增加个人收入。

2、分析工资与奖金增减变动对纳税额的影响，寻找工资、奖金增减变化平衡点，合理确定年终奖发放数额的范围，确定怎样发年终奖能够使纳税人的税负最轻。

3、依据年终奖在一个年度内只能使用一次的规定，把年终奖分解成两个部分，一部分以年终奖的形式单独发放，另一部分以月奖、季度奖、半年奖、年终奖等形式并入工资发放。

4、综合考虑企业整体税负个人所得税的纳税筹划应充分考虑员工工资薪酬的安排对企业税后净利润的影响。

也就是说，作为工资薪酬的个税筹划，不能仅考虑个人税负轻重，对员工的工资薪酬作出安排，要对企业所得税和个人所得税进行综合考虑，例如我们把工资筹划为福利发放时，要考虑到福利费不能超过工资总额的14%的界限，福利费超过工资总额14%的部分不能在企业所得税税前扣除，将会影响税后净利润。

年终奖的税收筹划

年终奖的税收筹划【摘要】：随着年终奖征税办法的改变，各企事业单位亦应该从实际出发，合理筹划年终奖的发放，以达到节约企业财务成本、增加职工实际可支配收入的目的。

下面将从发放方式、发放金额等方面探讨年终奖的税收筹划，以减轻税负，更有效的利用企事业单位的资金。

【关键词】：年终奖；个人所得税；税收筹划全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对员工全年工作业绩的综合考核情况，向员工发放的一次性奖金，是员工收入的一个重要组成部分。

国税发［2005］9号文件《国家税务局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》对年终奖的征税办法做出了详细的规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但在计征时，应先将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

如果在发放一次性奖金的当月，雇员工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，还应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，按上述办法确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

文件还明确，在一个纳税年度里，对每一个纳税人，该计算办法只允许采用一次。

同时，雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，一律与当月工资、薪金合并，按税法规定缴纳个人所得税。

在不违背国家相关税收法律法规的前提下，各企业单位应该从实际出发合理筹划年终奖的发放，以达到节约企业财务成本、增加职工实际可支配收入的目的。

下面笔者拟从四个方面就年终奖的税收筹划问题作出相关分析。

一、工资与年终奖应统筹发放1．低薪职工年终奖应与工资合并，不宜单独发放案例：王先生年薪18960元，其中每月月薪均为1200元，年终奖4560元。

因月薪的费用扣除标准为1600元，则无需纳税，而年终奖应纳个人所得税为（4560+1200-1600）×5% =208（元）。

年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做

年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做企业需要帮个⼈合理避税，发放年终奖时，可以从纳税时间、奖⾦数额等进⾏年终奖纳税筹划，下⾯，店铺⼩编给⼤家讲讲具体的操作。

把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，⽬前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这...想要了解更多关于年终奖怎么合理避税,年终奖纳税筹划如何做的知识，跟着店铺⼩编⼀起看看吧。

把控好发放时间按照公司年终奖发放习惯，有的在年初，有的在年末，也有的在年中，⽬前国家税法对发放时间没有明确限制，所以这个完全掌握在公司⾃⼰⼿中。

但乘法对年终奖计算⽅式有明确规定，即：全年⼀次性奖⾦计税办法对每个纳税⼈⼀个纳税年度内只允许采⽤⼀次，员⼯取得除全年⼀次奖⾦以外的其他各种名⽬，如半年奖、季度奖、先进奖、加班奖、全勤奖等，⼀律与当⽉⼯资、薪⾦收⼊合并，按乘法规定缴纳个⼈所得税。

由此，公司就可以根据所发年终奖数据来选择个税缴纳时间。

如：胡某⽉薪2500元，12⽉获得年终奖20000元，次年1⽉获业绩奖30000元。

如选1⽉奖⾦为全年⼀次性奖⾦计算个税，应为：(30000-1000)÷12=2416.7元，对应税率为10%、速算扣除数105，因此，应纳个税为：29000*10%-105=2785元;12⽉取得奖⾦并⼊当⽉⼯资、薪⾦合并计算个税，则12⽉应纳个税为：(20000-1000)*25%-1005=3745元。

⼆个⽉个税合计：6530元。

如果选择12⽉取得奖⾦为全年⼀次性奖⾦计算个税，应为：(20000-1000)÷12=1583.3元，对应税率为10%、速算扣除数105元，因此，应纳个税为：19000*10%-105=1795元;1⽉取得奖⾦并⼊当⽉⼯资、薪⾦合并计算个税，则1⽉应纳个税为：(30000-1000)*25%-1005=6425元。

⼆个⽉个税合计：8220元。

⼆者⽐较，在胡某收⼊不变情况下，由于选择⼀次奖⾦确认的时间不同，⼆者个税相差8220-6530=1690元，胡某收⼊⽆故减少该⾦额。

[税务筹划精品文档]年终奖怎么发最节税？

会计实务类价值文档首发！
[税务筹划精品文档]年终奖怎么发最节税？
编者按：临近年底，正值企业或计提或发放年终奖的时候，老板愁发多少年终奖、如何让发出的年终奖发挥最大激励作用？员工也在盘算拿到多少年终奖、如何能够合法降低个人所得税？将拿到手的奖金最大化？本期，华税结合我国出台的税收政策，分析讨论年终奖的具体筹划节税途径，以期对企业和员工有所帮助。

在税收征管中，年终奖的全称为全年一次性奖金，是企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金，也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。

金三个人所得税扣缴系统上线后，税务机关对个税的监管又多了一把利器，许多实践中的做法势必面临更大的稽查风险，年底发放年终奖税务筹划更需要合规性的考量。

一、税法上的重要规定
《个人所得税实施条例》：第八条税法第二条所说的各项个人所得的范围：（一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

第十条个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

所得为实物的，应当按照取得的凭证上所注明的价格计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭证上所注明的价格明显偏低的，参照市场价格核定应纳税所得额。

所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳税所得额。

所得为其他形式的经济利益的，参照市场价格核定应纳税所得额。

年终奖个人所得税合理筹划

105
555
1005
420000＜
296755＜ 447,
5
30 2755
A≤ 660000
B≤ 464755 500.00
660000＜
434505＜ 706,
6
35 5505
A≤ 960000
B≤ 629505 538.46
1350
1,120,
7 A＞960000 45
B＞541505
5
000.00
税务筹划
年终奖个人所得税合理筹划
陈顶峰
（中移铁通四川分公司，四川成都 610016）
摘要：众所周知，对于工资薪金而言，要根据规定，按照差额累进税率进行个人所得税征收，员工应纳税所得额越高，应交个人所得税越高，税后所得越高。但是针对年终奖而言，却不一定是税前年终奖越高，税后个人所得年终奖越高。这其中是什么原因呢？本文将从年终奖个人所得税计算方法入手，浅谈年终奖个人所得税的合理筹划。
关键词：临界点；雷区
根据规定，年终奖个人所得税计算方法为：
660000＜A≤ 55000＜Y≤
（1）当月工资薪金应纳税所得额低于 3500 元时：个人所得
6
960000
80000
35
5505
税=（年终奖+本月应纳税所得额-3500）×适用税率-速算扣除数
7
A＞960000
Y＞80000
45
13505
1 A≤ 18000 3 0 B≤ 17460
18000＜
16305＜
19,
2
1033
54000＜
43755＜
60,
3
20 555
A≤ 108000

年终奖的税务筹划精品文档5页

年终奖的税务筹划为了合理解决个人取得全年一次性奖金征税问题，1月26日，国家税务总局颁布了《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2019]9号），此规定自2019年1月1日起实施。

新规定的颁布及实施，大大拓展了年终奖税务筹划的空间。

年终奖的税务筹划涉及亿万工薪阶层的切身利益，因而具有广泛的实际意义。

一、年终奖税负，新办法比旧办法低，但并未给低薪阶层带来福音对于全年一次性奖金（俗称"年终奖"），旧办法规定，对境内个人取得的数月奖金或年终加薪、劳动分红，可单独作为一个月的工资，不扣除费用，全额作为所得直接按适用税率和速算扣除数计算应纳税款。

而新办法规定，行政机关、企事业单位向其雇员发放的全年一次性奖金仍作为单独一个月工资、薪金所得计算纳税，具体为将雇员当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，见表1。

表1：新办法与旧办法年终奖适用税率和速算扣除数对比级数全月应纳税所得额，年终奖年终奖（新办法）税率速算扣除数（旧办法）1 (0,500] (0,6000] 5% 02 (500,2000] (6000,24000] 10% 253 (2000,5000] (24000,60000] 15% 1254 (5000,20000] (60000,240000] 20% 3755 (20000,40000] (240000,480000] 25% 13756 (40000,60000] (480000,720000] 30% 33757 (60000,80000] (720000,960000] 35% 63758 (80000,100000] (960000,1200000] 40% 103759 (100000,+∞) (1200000,+∞) 45% 15375新办法降低了年终奖的适用税率，例如，年终奖为6000元，旧办法适用税率为20%，而新办法适用税率仅为5%。

【最新文档】年终奖发放中的筹划技巧-word范文 (2页)

【最新文档】年终奖发放中的筹划技巧-word范文本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==年终奖发放中的筹划技巧合理节税不仅降低企业成本，提高员工工作积极性，还有利于扩大内需，促进经济发展。

在不违反国家税收政策的前提下，充分运用纳税优惠政策合理避税，为职工减轻纳税负担，不失为一种较为现实的做法。

本文总结出一些合理节税的方法，与大家分享。

由于我国个人所得税对工资、薪金所得采用的是七级超额累进税率，随着应纳税所得额的增加，其适用的税率也随之攀升，因此某个时期的收入越高，其相应的个人所得税税收比重就越大。

如果某个纳税义务人的工资、薪金类收入极不平均，相对于工资、薪金收入非常平均的纳税义务人而言，其缴纳税收的比重就大得多。

这个时候，对工资、薪金的筹划就可以采用平均分摊的方法。

案例1：某公司实行业绩提成制度，底薪为1200元，提成奖金为销售额的1%，每年5～8月为销售旺季，销售员小王在销售旺季每月提成额约为1万元，4个月累计为4万元，小王在销售旺季每个月纳税=[10000+1200-3500]×20%-555=985元，本月纳税约985元，旺季全年应纳税3940元。

若小王的销售提成在5月至次年4月分摊，则小王每月纳税额=[(1200+40000÷12-3500)×3%]31(元)，全年纳税约372元，两者比较，节税3568元，相当于淡季两个月的工资，节税效果相当可观。

在某些受季节或产量等方面因素影响的特定行业，如采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政部规定的其他行业，对于其职工工资收入波动幅度较大的情况下，合理调节奖金发放的时间，能为员工节税，提高实际收入水平，从而提高工作积极性。

根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发[201X]9号)，雇员当月取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数。

也谈年终奖税务筹划-精选文档

也谈年终奖税务筹划根据个人所得税法规定，每年的1月1日3月31日为年所得12 万元以上个人自行申报纳税期间。

随着国家税收征管的进一步加强，个人更加关注如何计算缴税、合理避税问题。

其中最为关注的是发放的年终奖如何纳税问题，这里有一定的合理避税技巧。

税法规定年终奖计税的方法是：将年终奖单独作为一个月的工资薪金计算缴税。

具体计算时按照雇员在发放年终奖当月工资大小，分为二种情况：如果发放当月工资薪金大于1,600 元（即“税法规定准予扣除费用标准”，2007年为1,600 元，2008年3月开始最新修订为2,000 元），则按年终奖除以12，以其商数确定适用税率和速算扣除数。

应纳税额=年终奖X适用税率-速算扣除数如果发放当月工资薪金小于1,600 元，则按年终奖减去“当月工资与1,600 元的差额”后除以12，以其商数确定适用税率和速算扣除数。

这样规定主要是税法考虑到当月工资薪金要足额扣除规定的“准予扣除费用标准”。

应纳税额=（年终奖当月工资与1,600元的差额）X适用税率－速算扣除数为便于对照，列示税率表如下：必须说明，税务筹划、合理避税是在遵守税法的情况下，合理合法安排单位的工资薪金内容和支付方式等达到目的，与偷税、漏税有天壤之别。

事实证明：工薪支付方式不同，缴税的结果相差甚远。

策划思路是：将年终奖金适量分配到每一个月作为每月工资支付，增加月工资，降低年终奖，从而降低年终奖适用税率；计算时特别要注意在每个级距点，其边际税率确定。

假设某职工年终奖3 万，平时工资1,800 元。

（1）不策划，按税法计算缴税：月工资缴税款=（1,800 - 1,600 ）X 5%= 10元，共12个月。

年终奖缴税：3万一12= 2,500元（第三个级距），适用税率15％，速算扣除数125。

年终奖应纳税款=3万X 15%—125 = 4,375元。

全年合计缴税=10X 12+ 4,375 = 4,495元。

（2）策划方案：将年终奖分配到平时每月作为月工资，分配换算后降低一个级距到2,000 元（第2 个级距），年终奖确定为24,000元，多出的部分6,000元分月（6,000 + 12= 500）计入平时工资，采用发放补助工资形式。