折旧费用分配表模板
成本会计计算方法习题答案
制造成本计算法习题1. 练习品种法：1.甲企业第一基本生产车间生产A、B两种产品，2011年9月A、B两产品“生产成本”明细科目的月初余额如下表所示：单位：元甲企业各项存货按实际成本进行日常核算，2011年9月发生下列部分经济业务事项：（1）根据“发料凭证汇总表”的记录，甲企业各部门材料耗用金额如下：发料凭证汇总表单位：元（2）“工资结算汇总表”和其他职工薪酬分配表汇总的本月应付职工薪酬如下：工资结算汇总表单位：元（3）根据“折旧费用分配表”分配给各部门的折旧费如下：折旧费用分配表单位：元（4）甲企业通过银行支付生产车间的水电费4 612元、办公费2 263元。
（5）甲企业归集的制造费用按生产工人工资比例法分配。
（6）假定A产品月末在产品数量400件，完工程度40％，当月完工产品数量340件。
B产品800件当月已全部完工。
所有完工产品均已验收入库。
（7）不考虑其他经济业务事项。
要求：（1）编制分配材料费用、职工薪酬、折旧费、和支付水电费、办公费的会计分录；（2）在A、B产品间分配当月发生的制造费用，并编制分配制造费用的会计分录；（3）按约当产量比例法分配A产品完工产品和月末在产品成本，并计算A、B产品的单位成本；（4）编制完工产品入库的会计分录（“生产成本”科目须写出明细科目）。
解：（1）编制分配材料费用、职工薪酬、折旧费、和支付水电费、办公费的会计分录 ①分配材料费用借：生产成本——基本生产成本（A 产品） 329 336 ——基本生产成本（B 产品） 238 073 制造费用——第一基本生产车间 16 374 销售费用 9 307 管理费用 6 388 贷：原材料 599 478 ②分配职工薪酬借：生产成本——基本生产成本（A 产品） 265 680 ——基本生产成本（B 产品） 226 320 制造费用——第一基本生产车间 57 939 销售费用 106 143 管理费用 38 937 贷：应付职工薪酬—工资 565 495—其他职工薪酬 130 064③分配折旧费借：制造费用——第一基本生产车间 268 272 销售费用 43 628 管理费用 32 577贷：累计折旧 344 477（268 272＋43 628＋32 577）④支付水电费、办公费：借：制造费用——第一基本生产车间 6 875（4 612＋2 263） 贷：银行存款 6 875（2）在A 、B 产品间分配当月发生的制造费用，并编制分配制造费用的会计分录 当月发生的制造费用＝16 374＋57 939＋268 272＋6 875＝350 000（元） A 、B 产品实际工资之和＝216 000＋184 000＝400 000（元） 制造费用分配率＝当月发生的制造费用÷A 、B 产品实际工资之和 ＝350 000÷400 000＝0.875A 产品应负担的制造费用＝216 000×0.875＝189 000（元）B 产品应负担的制造费用＝184 000×0.875＝161 000（元） 分配制造费用的会计分录：借：生产成本——基本生产成本（A 产品） 189 000 ——基本生产成本（B 产品） 161 000 贷：制造费用——第一基本生产车间 350 000（3）按约当产量比例法分配A 产品完工产品和月末在产品成本，并计算A 、B 产品的单位成本 ①A 产品部分完工，所以需要在完工产品和在产品之间分配成本，其计算过程列示于下： A 产品在产品的约当产量＝400×40％＝160（件） A 产品完工产品与在产品数量之和＝340＋160＝500（件） 直接材料分配率＝产品数量之和在产品约当产量与完工直接材料总额＝50033933658664 ＝776（元/件） 完工产品应分配的直接材料＝完工产品产量×直接材料分配率＝340×776＝263 840（元） 在产品应分配的直接材料＝在产品约当产量×直接材料分配率 ＝160×776＝124 160（元）直接人工分配率＝产品数量之和在产品约当产量与完工直接人工总额＝50026568042320+＝616（元/件）完工产品应分配的直接人工＝完工产品产量×直接人工分配率 ＝340×616＝209 440（元） 在产品应分配的直接人工＝在产品约当产量×直接人工分配率 ＝160×616＝98 560（元）制造费用分配率＝产品数量之和在产品约当产量与完工制造费用总额 ＝50018900014000+＝406（元/件）完工产品应分配的制造费用＝完工产品产量×制造费用分配率 ＝340×352＝119 680（元） 在产品应分配的制造费用＝在产品约当产量×制造费用分配率 ＝160×352＝56 320（元）A 产品的完工产品总成本＝263 840＋209 440＋138 040＝611 320（元） A 产品的完工产品单位成本＝611 320÷340＝1 798（元）②B 产品已全部完工，所以不需要在完工产品和在产品之间分配成本，B 产品的月初在产品成本和本期发生的生产成本之和就是其完工产品的成本，其计算过程列示于下：B 产品的完工产品总成本＝76 607＋238 073＋226 320+161 000＝702 000（元） （4）编制完工产品入库的会计分录借：库存商品——A 产品 611 320 ——B 产品 702 000贷：生产成本——基本生产成本（A 产品） 611 320 ——基本生产成本（B 产品） 702 0002. 练习分批法：本月生产甲、乙两种产品，生产组织属于小批生产。
金蝶k3数据库各表说明
金蝶K3 数据库各表说明t_Vouch erGroup凭证字表凭证的收付转等分类字t_VoucherEntry凭证分录表凭证分录t_Voucher凭证表凭证t_User系统用户信息表系统用户信息表t_UnitGroup单位类别表计量单位类别t_SystemProfile系统参数表公司名称等系统控制参数t_Supplier供应商表供应商资料t_SubMesType辅助资料类别表系统公用的说明信息类别t_SubMessage辅助资料表系统公用的说明信息t_Stock仓库表仓库资料t_Settle结算方式表结算方式如现金、电汇等t_MeasureUnit计量单位表计量单位t_LogFunction上机日志标准信息表上机日志标准信息表t_Log上机日志信息表上机日志信息表t_ItemRight基础资料权限表基础资料权限表t_ItemPropDesc核算项目附表信息描述表描述核算项目附表的字段信息t_ItemClass基础资料类别表基础资料类别t_ICItem物料表所有材料、产品、半成品等t_Exp备注资料表常用的摘要信息t_Emp职员表职员t_Department部门表部门t_Account科目表会计科目t_AccessControl权限控制表权限控制t_GroupAccess用户组权限表用户组权限t_GroupAccessType用户组权限类表用户组权限类t_ObjectAccess对象权限表对象权限t_ObjectAccessType对象权限类型表对象权限类型t_ObjectType对象类型表对象类型t_Accessory附件管理表附件管理t_AutoNumber自动增加表自动增加t_CodeRule编码规则主表编码规则主表t_CodeRuleDetail编码规则明细表编码规则明细表t_CodeRuleValue编码规则当前值表表编码规则当前值表t_CodeTypeFP编码规则分配表表编码规则分配表表t_DataTypeInfo数据类型定义表采用ADO定义数据类型t_dls_moduel数据灌入模块表包含数据灌入模块划分信息t_dls_TableList数据灌入中间表包含数据灌入用到的中间表信息t_dls_TableStruct数据灌入字段描述表数据灌入中间表的字段描述信息t_Identity自动步长编码表为表实现自动编码t_Mutex功能互斥表功能互斥t_BaseProperty基础资料相关属性反映基础资料的改动以及权限信息t_ObjectRefs对象参考表对象参考t_SystemEnum系统枚举表系统枚举t_TableDescription万能报表表描述表万能报表表描述t_UserDefineRpt万能报表用户定义表万能报表用户定义t_FieldDescription万能报表字段描述表万能报表字段描述t_SonCompany分支机构分支机构t_VoucherTplType凭证事务表凭证事务表t_LedgerPageSetupLdg页面设置表Ldg页面设置表t_Organization客户表客户资料t_Kds_Report二次开发平台报表存放二次开发平台的报表t_Kds_ReportClass报表类别报表存放的类别t_Kds_ReportRight报表权限指定用户对报表的权限t_Fee费用表费用t_StockPlace仓位表仓位SHWorkBill工序计划单工序计划单SHWorkBillEntry工序计划单分录工序计划单分录ICitemScrap生产物料报废单生产物料报废单ICitemScrapEntry生产物料报废单分录生产物料报废单分录t_Item基础资料主表基础资料主表t_ICItemCustom物料表t_AccountCheck科目权限表科目权限表T_AcctGroup科目类别表科目类别表t_AutoTransfer自动转账表自动转账表t_AutoTransferEntry自动转账分录表自动转账分录表t_Balance科目余额表科目余额表t_FuncControl网络控制表网络控制表t_GLCdBalItem方案条件表方案条件表t_GLfilterBalItem显示项目表显示项目表t_GLFilterItem预定项目表预定项目表t_GLFilterNameItem方案名称表方案名称表t_GLsortBalItem排序表排序表t_GLSumBalItem汇总表汇总表t_ItemDetailV核算项目使用详情纵表核算项目使用详情纵表t_LastContactDate往来初始化日期表往来初始化日期表t_MultiColumn多栏账对应列表多栏账对应列表t_MultiColumnLedger多栏账表多栏账表t_MultiSubColumn多栏账对应列币别表多栏账对应列币别表t_Note套打表套打表t_ProfitAndLoss损益科目本年实际发生额损益科目本年实际发生额t_QuantityBalance数量余额表数量余额表t_RateAdjust汇率调整表汇率调整表t_subsys期末处理表t_SysFunction系统功能表系统功能表t_VoucherEntryTemplate模式凭证分录表t_VoucherExp凭证摘要表t_VoucherExpGroup凭证摘要组表t_VoucherGroupCheck凭证字权限表t_VoucherTemplate模式凭证表t_VoucherTemplateType模式凭证类别表t_CashFlowBal现金流量数据表t_TransCheckInfo往来业务核销对照信息表t_TransInitBalance往来业务初始余额表t_SubSystem子系统登记表t_ItemDetail核算项目使用详情横表t_Budget预算表t_ItemUsedRight项目操作授权表项目操作授权表t_VoucherTemplateType模式凭证类别表模式凭证类别表t_CashFlowBal现金流量数据表现金流量数据表t_TransCheckInfo往来业务核销对照信息表往来业务核销对照信息表t_TransInitBalance往来业务初始余额表往来业务初始余额表t_VoucherBlankOut作废凭证表存储已作废的凭证t_AutoTransferEntryItem转账凭证核算项目信息表转账凭证核算项目信息表t_AutoTransferScheme自动转账方案自动转账方案t_GlAutoCreateVch凭证预提摊销方案表凭证预提摊销方案表t_GlAutoSetPeriod凭证预提摊销期间设定表凭证预提摊销期间设定表t_GlAutoVchAcct凭证预提摊销科目表凭证预提摊销科目表t_GlContrast内部凭证协同对方内部往来表内部凭证协同对方内部往来表t_GlContrastRelative内部往来凭证协同勾稽表内部往来凭证协同勾稽表t_GLCussent内部往来凭证协同我方往来表内部往来凭证协同我方往来表t_VoucherGroupNote套打凭证模板表套打凭证模板表t_PA_BankName银行信息表银行信息表t_PA_Department工资部门表工资部门表t_PA_FundFieldDesc基金自定义字段描述表基金自定义字段描述表t_PA_FundSet基金类型定义表基金类型定义表t_PA_HrOrg工资类别组织单元对应表工资类别组织单元对应表t_PA_Item工资基础项目表工资基础项目表t_PA_ItemClass工资基础项目类别表工资基础项目类别表t_PA_ItemClsV工资类别对应核算项目表工资类别对应核算项目表t_PA_ItemPropDesc工资自定义项目字段信息表工资自定义项目字段信息表t_PA_ItemRef工资职员附加信息表工资职员附加信息表t_PA_ItemRefType工资职员附加信息类别表工资职员附加信息类别表T_PA_pama工资类别表工资类别表t_PA_Personal工资职员表工资职员表T_PA_personPChs工资职员变动资料表工资职员变动资料表t_PA_taxdata所得税分录表所得税分录表t_PA_taxinit所得税初始设置所得税初始设置t_PA_taxPAItem所得项目表所得项目表t_PA_taxPAItemRef所得项目计算附加表所得项目计算附加表t_PA_taxpama工资所得税税率类别表工资所得税税率类别表t_PA_taxpamaRef所得税税率表所得税税率表t_PABankPayFile工资系统预留一表工资系统预留一表t_PACyPlot工资配款表工资配款表t_PACyPlotRef工资配款参考表工资配款参考表t_PADisRate工资分配方式表工资分配方式表t_PADistribute工资分配表工资分配表t_PAEmpFilter工资过虑器条件表工资过虑器条件表t_PAFilter工资过虑器表工资过虑器表t_PAFilterItem工资过虑器包含的项目表工资过虑器包含的项目表t_PAFilterPama工资类别过滤方案工资类别过滤方案t_PAFormula工资核算公式表工资核算公式表t_PAFund_Balance基金余额表基金余额表t_PAFund_CalcChange基金计提变动情况表基金计提变动情况表t_PAFund_CalcScheme基金计提方案表基金计提方案表t_PAFund_CalcSchemeDetail基金计提方案明细表基金计提方案明细表t_PAFund_CalcSet基金计提标准定义表基金计提标准定义表t_PAFund_Data基金发生额表基金发生额表t_PAFund_InOut基金转入转出发生额表基金转入转出发生额表t_PAFundCalcFilterItem基金类型过滤条件关联表基金类型过滤条件关联表t_PAFundTypeFilterItem基金计提方案过滤条件关联表基金计提方案过滤条件关联表t_PAItem自定义职员工资项目表自定义职员工资项目表T_PAItemCls自定义职员工资项目类别表自定义职员工资项目类别表t_PaItemRight工资基础资料权限表工资基础资料权限表t_PANewData工资数据表工资数据表t_PANewDataIDs工资历史数据表工资历史数据表t_PANoteItem打印设置表打印设置表t_PASortItem工资过虑条件排序表工资过虑条件排序表t_PATrans工资系统预留二表工资系统预留二表t_PaZeroSet工资扣零设置表工资扣零设置表t_FAAlterMode变动方式表变动方式表t_FAGroup资产类别表资产类别表t_FAStatus使用状态表使用状态表t_FALocation存放地点表存放地点表t_FAEconomyUse经济用途表经济用途表t_FACardItemDefine卡片项目定义表存储卡片自定义项目的各项属性t_FAGroupItem类别项目对照表存储固定资产类别与自定义项目之间的对应关系t_FADeprMethod折旧方法定义表存储预设的和用户自定义的折旧方法t_FaDeprFormulaItems折旧公式项目表存储在折旧公式中用到的卡片项目t_FAUserDeprRate每期自定义折旧率表存储自定义折旧方法的每期折旧率t_FAAlter变动基本表存储卡片变动信息t_FACard卡片表存储卡片基本信息t_FADevice附属设备表存储卡片附属设备信息t_FAOrgFor原值原币表存储卡片原值原币信息t_FADept部门分配表存储卡片的部门分配信息t_FAExpense折旧费用分配表折旧费用分配到科目、核算项目的情况t_FACardItem卡片自定义项目表存储卡片的各自定义项目的值，字段数动态增长t_FABalance余额表余额信息主表，与变动表t_FaAlter相对应t_FABalCard卡片每期状况表卡片的基本余额信息t_FABalDevice附属设备每期状况表卡片的附属设备的余额信息t_FABalOrgFor原值原币每期状况表卡片的原值原币的余额信息t_FABalDept部门每期分配情况表每期的部门分配情况t_FABalExpense折旧费用每期分配情况表每期的折旧费用分配情况t_FABalCardItem卡片自定义项目每期状况表卡片自定义项目每一期的值t_FAClear报废清理表记录卡片报废清理情况t_FAVoucher凭证对照表存储卡片变动信息与生成的凭证之间的对应关系t_FARptSheetSchemeItems固定资产清单显示方案表存储用户设置的固定资产清单的显示方案t_FASchemes显示方案表存储除固定资产清单外其它地方用到的显示方案t_FASchmFilter过滤条件表存储显示方案中的过滤条件t_FASchmOption选项设置表存储显示方案中的选项设置t_FASchmSort索引条件表存储显示方案中的索引条件t_FASchmSumItems汇总项目表存储显示方案中的汇总项目（除清单以外的报表用到）t_FACardMulAlter多次变动基本表存储卡片多次变动信息t_FADeptMulAlter部门多次变动表存储卡片多次变动时部门分配信息t_FADeviceMulAlter附属设备多次变动表存储卡片多次变动时附属设备信息t_FAExpenseDetailMulAlter折旧费用分配明细多次变动表存储卡片多次变动时折旧费用分配明细信息t_FAExpenseMulAlter折旧费用分配多次变动表存储卡片多次变动时折旧费用分配信息t_FAOrgForMulAlter原值原币多次变动表存储卡片多次变动时原值原币信息t_FADeviceBill检修单据表t_FADeviceItem单据自定义项目表t_FADeviceItemDefine单据项目定义表单据项目定义表t_FADeviceGroupItem检修单中类别项目对照表存储检修单中固定资产类别同自定义项目对应关系t_FABalPurchase修购基金余额表修购基金余额表t_FAPurchase修购基金表修购基金表t_FAPurchaseDetailMulAlter修购基金多次变动明细表修购基金多次变动明细表t_FAPurchaseMulAlter修购基金多次变动表修购基金多次变动表t_FAImage自定义项目图片表自定义项目图片表t_FaTmpCard卡片暂存表存放暂存卡片cn_account科目表科目表cn_Bill_ChequeStatus支票状态表支票状态表cn_Bill_ChequeVolume支票购置表支票购置表cn_Bill_Endorse背书信息表背书信息表cn_xjpd现金盘点单主表现金盘点单主表cn_xjpd_detail现金盘点单明细表现金盘点单明细表cn_yhdzd银行对账单表银行对账单表cn_yhdzd_ImportDesign银行对账单引入方案表银行对账单引入方案表cn_lcye年初余额表年初余额表cn_combineKm综合币科目表综合币科目表cn_Bill票据表票据表cn_Bill_Cheque支票表支票表cn_yhdzd_ImportDesign银行对账单引入方案表银行对账单引入方案表cn_yhrjz银行存款日记账银行存款日记账cn_yhrjz银行存款日记账银行存款日记账cn_lsz_lcye现金流水账余额表现金流水账余额表cn_xjlsz现金流水账现金流水账cn_BillType票据类别表票据类别表cn_xjrjz现金日记账表现金日记账表STInvoice销售发票销售发票表头STInvoiceDetail销售发票分录表销售发票表体t_rp_ARBillOfSH收款单收款单t_RP_Bill应收应付票据表FRP= -应收：FRP= -应付t_rp_bill_discount应收票据贴现保存每张票据贴现情况记录t_RP_Bill_Endorse应收票据背书对应的应收票据背书记录t_RP_Bill_Settle应收、应付票据的结算表票据结算记录t_RP_Bill_Transfer应收票据转让票据转出记录t_RP_BillNumber票据号码表保存最新的票据号码t_Rp_CheckDetail核销明细每次核销前的金额及核销后的余额t_rp_CheckEntry存货核销表对存货核销的的数量与金额记录t_RP_Contact应收、应付往来表往来账明细表。
项目四折旧及其他费用的归集与分配东营职业学院赵海霞
• 贷：累计摊销----专利权
•
----商标权
工作任务提醒
现在你可以完成 实训任务
——其他要素费用的分配了！
内容小结
要素费用的归集与 分配是整个企业产 品成本计算的起点， 一定要打好基础啊！
预习提示
下次课，我们将要完成 制造费用的归集与分配工作， 这需要建立在及时、正确完成了
前三个实训的基础上。
一、归集与分配周转材料价值摊销额
• 周转材料是指企业能够多次或连续使用仍保持原有形态的，不能 确认为固定资产的材料，如包装物、低值易耗品、模板、脚手架 等。这些材料作为生产要素，其价值理应采用合理的方法进行摊 销，并将每期摊销金额确认为当期生产费用。按现行企业会计准 则及其指南规定，包装物和低值易耗品价值摊销方法有“一次摊 销法”和“五五摊销法”，模板、脚手架等周转材料价值摊销还 可采用“分次摊销法”。
（一）五五摊销法
• 适用一次摊销法的周转材料，要么价值比较小，要么容易损坏， 发出时可比照直接材料费用的核算方法进行归集与分配。适用分 次摊销法和五五摊销法的周转材料，在较长的期间内可连续或分 次使用，且无论它处于仓库还是在使用都属于材料范畴，因而在 会计核算上为了反映其原值和价值摊销情况，需要在周转材料下 设置“在库周转材料”、“在用周转材料”和“周转材料摊销” 三个二级账户。以下采用是五五摊销法时，周转材料发出及其价 值摊销核算程序，采用分次摊销法时可参照执行。
• ⑴成本会计根据无形资产摊销与分配表，将本月计提的各项无形 资产摊销额，分别计入生产成本、制造费用、管理费用明细账借 方“无形资产摊销”项目。
• ⑵月末，以无形资产摊销分配表为附件编制记账凭证，以便有关
人员登记相关总分类账和明细分类账。以账表4.18为例，会计分
费用报销科目分类表
项目
4020101 采购运费
4020102 销售运费
4020105 市内配送运费
4020201 包装费用
4020301 海关申报费 4020108 转储运费 4020302 检验检疫费 4020402 滞箱费 4020303 进出口手续费 4022001 投标保函费 4020401 仓储费用 4020503 运输保险 4020501 存货保险 4020601 实验及检验费 4020701 返修货品维修费 4020901 顾客培训费用 4021001 版权费 4010201 加工费 4010202 工模费用 4041601 坏帐损失 4041603 存货报废损失 4023001 内部费用分配 4029901 其他直接营运费用
指传呼机和手机话费，包括基本收费，本地及长途通话费
指网络专线、电子邮件、www费用等
指邮寄信件、包裹、快递等发生的费用 员工到中国境内出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费 等 员工在境外出差发生的差旅费，包括出差补贴、宾馆住宿、及出差期间的电话费、交通费等 指员工日常在本市因公发生的交通费，如：出租车、公巴、地铁等车票费用，包括过桥费及高 速公路费 各部门租、用车队费用及从外面包车的费用
长期聘用顾问的费用
包括正式员工、长期临时工、试用期员工的薪金 常驻所属部门所在地以外地区的外派员工津贴及有关费用，如：北京同事派驻上海、香港或海 外一段时间给予其的补贴 按一定标准预提的双粮
雇用临时劳务人员所支付的劳务费
依公司标准计提，用于公司职工福利性开支
公司应承担的公积金款项及有关行政管理费用。包括员工住房公积金 按国家规定支付给保险公司的职工养老保险费用、职工医疗保险费用、劳工赔偿保险、董事责 任保险、待业保险、生育保险等 年人均500元标准，用于每个员工节日、郊游、娱乐、体育活动等项目的福利活动开支
折旧费用的归集与分配
折旧费用的分配
折旧费用的分配通常是由企业财会部门，根 据以车间、部门为单位编制的折旧计算（或明细） 表和折旧计算汇总表来编制“折旧费用分配表” 进行的，并据此编制会计分录，登记有关总账及 所属明细账。为简化起见，也可以用“折旧计算 汇总表”来代替“折旧费用分配表”。
其他费用的归集与分配
利息费用的核算 税金的核算 其他费用的核算
折旧等其他费用分配
本项目将要介绍的要素费用中，除固定资产 折旧费用是产品成本的组成部分外，其他几项费 用均与产品的生产过程无直接关系，需要在发生 当期记入有关损益。边学边做，动起来吧，你一 定能够正确划分生产费用与期间费用的界线！
学习目标
会按照费用发生的用途和地点编制有关费用分配表 进行归集和分配相关费用
能够填制折旧费等其他费用分配的记账凭证 会登记生产成本和制造费用明细账
项目知识点
1 折旧费用的归集与分配 2 其他费用的归集与分配
折旧费用的确定
折旧费用的确定主要包括：选择折旧方法、确 定应计折旧固定资产的范围和价值、估计固定资产 使用年限和净残值、选用适合的折旧率等。
而是按 照固定资产的使用车间、职能部门进行归集。即 借记“生产成本”、“制造费用”、“管理费 用”、“销售费用”等账户，贷记“累计折旧” 账户。
年国家开放大学电大《成本会计》形成性考核答案
年国家开放大学电大《成本会计》形成性考核答案成本会计网上 4 04 任务答案1.资料：某企业下设一个基本生产车间和一个辅助生产车间（机修车间），基本生产车间生产甲、乙两种产品。
该企业是大量生产的企业，因半成品不对外销售，所以，管理上不要求计算半成品成本。
因此，采用品种法计算产品成本。
该企业实行一级成本核算，为了归集生产费用计算产品成本，设置了甲、乙两种产品的“基本生产成本明细账”和辅助生产车间的“辅助生产成本明细账”。
“基本生产成本明细账”设置“直接材料”、“直接人工”和“制造费用”三个成本项目。
辅助生产车间的制造费用不通过“制造费用”科目核算，发生时直接归集在“辅助生产成本”账户中。
（1）201 _____年 10 月生产车间发生的经济业务如下：基本生产车间领有材料 100000 元，其中：直接用于甲产品的 A 材料20__00 元，直接用于乙产品的 B 材料 30000 元，甲、乙产品共同耗用的 C 材料40000 元（按甲、乙产品的定额消耗量比例进行分配。
甲产品的定额消耗量为 8000 公斤，乙产品的定额消耗量为 20__0 公斤），车间的机物料消耗性材料 10000 元；辅助生产车间领用材料 120__0 元；共计120__00 元。
基本生产车间本月报废低值易耗品一批（劳动保护用品），实际成本为 4000 元，残料入库，计价 20__元，采用五五摊销法进行核算。
基本生产车间的工人工资 40000 元（按甲、乙产品耗用的生产工时比例进行分配，甲产品的生产工时为 6000 小时，乙生产的生产工时为 20__0 小时），管理人员工资 8000 元；辅助生产车间的工人工资120__0 元，管理人员工资 3000 元；共计 63000 元。
按照工资费用的 5%计提职工福利费。
基本生产车间月初在用固定资产原值 20__000 元，月末在用固定资产原值 240000 元；辅助生产车间月初、月末在用固定资产原值均为80000 元；按月折旧率 1%计提折旧。
研发折旧分配表模板
研发折旧分配表模板
以下是一个简单的研发折旧分配表的模板。
请注意，这只是一个示例，具体表格的格式和内容可能需要根据您的实际需求进行调整。
项目分配金额分配比例
:--: :--: :--:
研发人员工资 500,000 30%
设备折旧 400,000 24%
软件许可费 250,000 15%
办公费用 200,000 12%
其他费用 350,000 20%
总计 1,700,000 100%
在上面的表格中，我们列出了研发折旧的各个组成部分，包括研发人员工资、设备折旧、软件许可费、办公费用和其他费用。
我们还按照一定的比例分配了总金额，以确保每个项目都得到了适当的考虑。
请注意，这只是一个简单的示例表格，可能不适用于所有情况。
在实际应用中，您可能需要根据具体情况调整表格的内容和格式。
成本计算与管理项目四 折旧及其他费用分配核算
实训四折旧及其他费用分配核算
实训目的：通过本实训，检验学生是否掌握了折旧费用和其他费用的分配方法，是否能顺利编制折旧费用和其他费用分配表；编制折旧费用和其他费用分配的会计分录。
实训重点和难点：主要是折旧费用的计算和其他费用的分配方法的应用
实训资料：
一、东方公司20XX年1月份的固定资产情况和其他费用
1.东方公司20XX年1月份的固定资产期初余额和折旧率如下：
固定资产情况表
20XX年1月单位：元
2.东方公司20XX年1月份发生的其他费用汇总表如下：
其他费用汇总表
20XX年1月单位：元
二、实训要求：
1.编制折旧计算分配表
2.编制折旧费用和其他费用分配的会计分录。
三、实训结果
1.编制折旧费用计算表
折旧费用分配表
2.编制折旧费用分配的会计分录
3.编制其他费用分配的会计分录。
固定资产登记表模版
固定资产登记表模版
固定资产登记表是用于记录公司或组织拥有的固定资产的一种
表格或文档。
这种表格通常包括固定资产的名称、编号、购置日期、原值、折旧情况、净值等信息。
固定资产登记表的模板可以根据实
际需要进行定制，但一般包括以下几个基本部分：
1. 资产信息，包括资产名称、规格型号、购置日期、数量等基
本信息。
这些信息有助于对资产进行识别和分类。
2. 资产编号，每个固定资产都应有唯一的编号，以便于跟踪管
理和识别。
3. 原值和折旧，记录资产的原值和折旧情况，以便于计算资产
的净值和折旧费用。
4. 使用部门，记录资产所属的部门或单位，有助于内部管理和
成本分配。
5. 资产状态，包括在用、封存、报废等状态，有助于及时了解
资产的使用情况。
6. 资产负责人，记录资产的实际使用人或负责人，有助于责任明确和管理监督。
固定资产登记表的模板可以通过办公软件如Excel进行制作，也可以通过专业的资产管理软件进行生成。
在制作模板时，需要根据实际情况灵活设置各项字段，以确保能够全面、准确地记录固定资产的相关信息。
同时，定期更新和维护固定资产登记表也是非常重要的，以确保资产信息的实时性和准确性。
希望这些信息能对你有所帮助。
68 产品成本分摊表
分摊比例 0.7006 0.2994 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 0.0000 1.0000
61258.33
0.00
单位成本 9.54 6.11
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制造费用 3999.25 1709.08
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5708.33
研发费用归集表模板
(3) 非专利技术
05
设计费用
(1) 新产品设计费
(2) 新工艺规程制定费
06
装备调试费用与试验费用
(1) 用于研发而研制特殊、专用机器费用
(2) 新药研制的临床试验费
07
委托外部研究开发费用
08
其他费用
(1) 技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费
(2) 研发成果的检索、知识产权的申请费、注册费、代理费
(3) 论证、评审、鉴定、验收费用
(4) 会议费、差旅费、通讯费
(5) 高新科技研发保险费
09
合计数（01+02+03+···+08）
10
从有关政府部门和母公司取得的研究开发费专项拨款
企业上年度研发支出合计（09-10项）
(6) 一般测试手段购置费
(7) 试制产品检验费
(8) 用于研发活动的运行维护、调整、检验、维修等费用
(9) 固定资产租赁费
03
折旧费用与长期待摊费用
(1) 研究开发活动的仪器、设备折旧费
(2) 研究开发活动的建筑物折旧费
(3) 研发设施的改建（装）、装修和修理长期待摊费用
04
无形资产摊销费
(1) 软件
项目费用支出表（单位：ห้องสมุดไป่ตู้元）审计分配为准
序号
费 用 类 别
上年度费用支出（万元）
01
人员人工费用
(1) 工资薪金
(2) 津贴、补贴
(3) 奖金
(4) 五险一金
(5) 外聘科技人员劳务费
02
直接投入费用
(1) 材料费
(2) 燃料费
(3) 动力费
(4) 中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费
各项要素费用的归集与分配
各项要素费用的归集与分配光华企业设有三个车间，一个基本生产车间以及供水、供电两个辅助生产车间。
基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，“制造费用”帐户下设置“基本生产制造费用”、“辅助生产制造费用”两个明细帐户。
本章实验将围绕该企业情况进行各项要素费用核算。
实验基本操作流程，如图2-1~图2-4所示。
图2-1 材料费用归集分配操作流程图2-2 职工的薪酬费用归集分配操作流程图2-3 动力费用归集分配操作流程图2-4 折旧费用归集分配操作流程实验一材料费用的归集和分配一、实验资料（一）领料单表2-1-1领料单领料单位：生产车间200×年3月2日发料仓库：表2-1-2领料单部门主管：张欣批料：李林领料人：赵雪制单：王洪表2-1-3领料单领料单位：生产车间200×年3月2日发料仓库：表2-1-4领料单部门主管：张欣批料：李林领料人：赵雪制单：王洪表2-1-5领料单部门主管：周童批料：李芳领料人：刘驰制单：郑豫表2-1-6领料单领料单位：供水车间200×年3月3日发料仓库：部门主管：林景批料：程龚领料人：吴彤制单：钱晋表2-1-7领料单部门主管：林景批料：程龚领料人：吴彤制单：钱晋表2-1-8领料单部门主管：周童批料：李芳领料人：刘驰制单：郑豫表2-1-9领料单领料单位：生产车间200×年3月19日发料仓库：部门主管：张欣批料：李林领料人：赵雪制单：王洪表2-1-10领料单部门主管：林景批料：程龚领料人：吴彤制单：钱晋表2-1-11领料单领料单位：供电车间200×年3月22日发料仓库：部门主管：周童批料：李芳领料人：刘驰制单：郑豫表2-1-12领料单表2-1-13领料单表2-1-14领料单（二）产量及消耗定额甲、乙、丙产品共用D材料1250千克，每千克15元，共计18750元。
生产甲产品300件，单件消耗定额4千克；生产乙产品200件，单件消耗定额为3千克；生产丙产品75件，单件消耗定额为1千克。
费用归集与分配
按分配标准分配
1.定额耗用量比例分配法（同上） 定额耗用量比例分配法（同上） 定额耗用量比例分配法 2.定额成本比例分配法（同上） 定额成本比例分配法（ 定额成本比例分配法 同上） 3.重量比例分配法 重量比例分配法 4.产量比例分配法 产量比例分配法
习题
1．某车间生产甲、乙两种产品，共耗原料2000千 ．某车间生产甲、乙两种产品，共耗原料 千 单价20元 原料费用合计40000元。本月投产 克，单价 元，原料费用合计 元 甲产品300件，乙产品 甲产品 件 乙产品200件。甲产品单位消耗定额 件 10千克，乙产品为 千克，要求采用材料定额耗用 千克， 千克， 千克 乙产品为25千克 要求采用材料定额耗用 量的比例分配材料费用 分配材料费用。 量的比例分配材料费用。 2．某企业生产丙、丁两种产品领用 、D两种材料， 两种材料， ．某企业生产丙、丁两种产品领用C、 两种材料 实际成本总计66480元。本月投产丙产品 实际成本总计 元 本月投产丙产品200件、 件 丁产品100件，丙产品的消耗定额为：Ｃ材料 千克， ：Ｃ材料 千克， 丁产品 件 丙产品的消耗定额为：Ｃ材料5千克 材料8千克 丁产品的材料消耗定额是：Ｃ材料7 千克。 ：Ｃ材料 Ｄ材料 千克。丁产品的材料消耗定额是：Ｃ材料 千克，Ｄ材料9千克。Ｃ、Ｄ两种材料的计划单价 ，Ｄ材料 千克。Ｃ、Ｄ 千克，Ｄ材料 千克。Ｃ、Ｄ两种材料的计划单价 分别是12元和 元和14元 要求采用产品材料定额成本的 分别是 元和 元。要求采用产品材料定额成本的 比例分配每种产品应负担的材料费用 分配每种产品应负担的材料费用。 比例分配每种产品应负担的材料费用。
（一）原材料费用分配对象的确定 通常情况下，原材料费用分配是按用途、 ※ 通常情况下，原材料费用分配是按用途、按部 门和按受益对象来分配的。 门和按受益对象来分配的。 原材料费用的分配对象， ※ 原材料费用的分配对象，要视企业的生产特点 直接计入 “基本生 分配计入 和管理要求而定， 和管理要求而定，不能随意确定。 产成本” 产成本” “基本生 产成本” 产成本” 直接用于产品生产、 ①直接用于产品生产、构成产品实体的原材料 ②多种产品共同耗用的材料 分配计入各部门 的费用 ③其他消耗材料
编制制造费用分配表练习题
编制制造费用分配表练习题资料（一）某企业2017年6月基本生产车间共发生制造费用10900元，月份终了，按生产工时比例分配制造费用，A产品工时为1200，B产品工时为920，C产品工时为800，（保留两位小数）要求：编制制造费用分配表制造费用分配表年月资料（二）某企业设有一个基本生产车间，一个辅助生产车间，生产A、B两种产品，本月份基本生产车间：工人工资38000元，管理人员工资2600元，辅助生产人员工资4200元，职工福利费按上述工资14%计提，本月份A产品生产工时22000，B产品生产工时25500。
要求：编制工资及福利费分配表，编制会计分录。
工资及福利费分配表（三）资料：某工厂本月份计提折旧费5900元，其中基本生产车间为3800元，辅助生产车间2100元，编制折旧费用分配表并编制会计分录。
折旧费用分配表资料（四）某厂机修车间为基本生产车间提供劳务数量为5100工时，为厂部提供劳务数量为3884工时，发生劳务费用共17968元。
要求：将机修车间的劳务费用进行分配（直接分配法）辅助生产分配表资料（五）（材料按实际成本计价）1、6月5日，从本市场购入生铁20吨，买价15000元，增值税2550元，货款以支票付清，材料已验收入库。
2、6月12日，向外地购买圆钢10吨，买价20000元，增值税3400元，代垫运杂费1500元，采购方钢5吨，买价8000元，增值税1360元，代垫运杂费150元，共计34410元，货款已付，材料尚未验收入库，6月20日，上述圆钢到达，并验收入库。
3、6月15日，购入一批备件，买价2500元，增值税425元，签发一张为期3个月的商业承兑汇票，并交给供货方，材料尚未验收入库，6月16日，上述材料到达并验收入库。
4、6月25日，外地某钢厂发来角钢25吨，已验收入库，货款30000元，尚未支付。
5、6月30日，基本生产车间退料2900元。
6、编制“收料凭证汇总表”并据此作材料入库转账的会计分录。
折旧分配表
折旧分配表
折旧分配表是企业会计中非常重要的一项工作，它是指企业为了合理分配固定资产的折旧费用而制定的一张表格。
折旧分配表的制定对于企业的财务管理和决策具有重要的意义。
折旧分配表可以帮助企业合理分配固定资产的折旧费用。
固定资产是企业长期投资的重要组成部分，其价值通常较高，使用寿命较长。
为了反映固定资产的使用价值和损耗情况，企业需要按照一定的折旧方法计算折旧费用。
折旧分配表可以帮助企业将折旧费用按照不同的固定资产进行分配，从而更加合理地反映固定资产的使用情况。
折旧分配表可以帮助企业进行财务管理和决策。
通过折旧分配表，企业可以清晰地了解每个固定资产的折旧费用，从而更好地掌握企业的财务状况。
此外，折旧分配表还可以为企业的决策提供重要的参考依据。
例如，企业可以通过折旧分配表了解每个固定资产的使用寿命和折旧情况，从而更好地决定是否需要进行更新或更换。
折旧分配表还可以帮助企业进行税务申报。
在税务申报中，企业需要按照一定的规定计算折旧费用，并将其纳入企业的成本中。
折旧分配表可以帮助企业清晰地了解每个固定资产的折旧费用，从而更好地进行税务申报。
折旧分配表是企业会计中非常重要的一项工作。
通过折旧分配表，企业可以合理分配固定资产的折旧费用，进行财务管理和决策，以
及进行税务申报。
因此，企业应该重视折旧分配表的制定和管理，确保其准确性和有效性。