财务报表分析重点
财务报表分析主要的包括四方面内容分析
财务报表分析主要的包括四方面内容分析1、盈利能力分析比较常用的指标有:净资产收益率=净利润/平均净资产总资产收益率=净利润/平均总资产营业收入利润率=利润总额/营业收入净额以上三个指标值越大，盈利能力越强。
2、偿债能力分析流动比率=流动资产/流动负债，该指标应大于1，否则企业短期偿债能力有问题，最佳值为2以上。
速动比率=速动资产/流动负债，其中速动资产=流动资产-存货-待摊费用，该指标大于1较好。
资产负债率=负债总额/资产总额，可与行业平均值比较。
3、资产营运能力分析总资产周转率=营业收入/平均总资产，相似可以计算流动资产周转率、固定资产周转率、净资产周转率等。
存货周转率=销货成本/存货平均余额应收账款周转率=赊销净额/应收账款平均余额，其中赊销净额常用主营业务收入代替。
周转率指标越大，说明资产周转越快，利用效率越高，营运能力越强。
4、成长能力分析总资产增长率=本年资产增长额/年初资产总额营业收入增长率=本期营业收入增长额/上期营业收入注：以上指标公式中，有“平均”二字的，都是用期初数与期末数平均计算而来的。
.财务分析常用指标1、变现能力比率.变现能力是企业产生现金的能力，它取决于可以在近期转变为现金的流动资产的多少。
（1）流动比率公式：流动比率=流动资产合计/流动负债合计企业设置的标准值：2意义：体现企业的偿还短期债务的能力。
流动资产越多，短期债务越少，则流动比率越大，企业的短期偿债能力越强。
分析提示：低于正常值，企业的短期偿债风险较大。
一般情况下，营业周期、流动资产中的应收账款数额和存货的周转速度是影响流动比率的主要因素。
（2）速动比率公式：速动比率=（流动资产合计-存货）/流动负债合计保守速动比率=0.8（货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额）/流动负债企业设置的标准值：1意义：比流动比率更能体现企业的偿还短期债务的能力。
因为流动资产中，尚包括变现速度较慢且可能已贬值的存货，因此将流动资产扣除存货再与流动负债对比，以衡量企业的短期偿债能力。
财务报表分析重点
财务报表分析重点在企业的财务管理中，财务报表分析是一项至关重要的工作。
它不仅能够帮助企业管理者了解企业的财务状况和经营成果，还能为投资者、债权人等利益相关者提供决策依据。
那么，财务报表分析的重点究竟有哪些呢？一、资产负债表分析资产负债表是反映企业在特定日期财务状况的报表。
对资产负债表的分析，重点在于以下几个方面：1、资产结构了解企业资产的分布情况，包括流动资产、固定资产、无形资产等的比例。
流动资产的比重较高，通常意味着企业的资金流动性较好，但也可能反映出企业在长期资产投资方面的不足。
固定资产比重较大，则可能表示企业的生产能力较强，但资产的灵活性相对较差。
2、负债结构分析企业负债的构成，如短期负债和长期负债的比例。
短期负债过高可能导致企业短期内的偿债压力较大，而长期负债过多则可能增加企业未来的财务风险。
3、所有者权益关注股东的投入资本和留存收益。
股东权益的增长情况反映了企业的盈利能力和积累能力。
4、偿债能力通过计算流动比率、速动比率、资产负债率等指标，评估企业的偿债能力。
流动比率和速动比率反映了企业短期偿债能力，资产负债率则衡量了企业长期偿债能力。
二、利润表分析利润表展示了企业在一定期间内的经营成果。
以下是利润表分析的关键要点：1、收入分析考察企业的主营业务收入和其他业务收入的增长趋势、稳定性以及在总收入中的占比。
了解收入的来源和构成，有助于判断企业的核心竞争力和业务多元化程度。
2、成本费用分析企业的成本控制情况，包括营业成本、销售费用、管理费用和财务费用等。
成本费用的增减变动对企业利润有着直接的影响。
3、利润质量关注净利润的含金量，即净利润是否主要来自于主营业务，还是依赖于非经常性损益。
高质量的利润应主要来源于企业的正常经营活动。
4、盈利能力指标如毛利率、净利率、净资产收益率等。
这些指标能够反映企业的盈利能力和资金使用效率。
三、现金流量表分析现金流量表反映了企业在一定时期内现金及现金等价物的流入和流出情况。
财务报表分析知识点
一财务报表分析简答题（答案书上找，或者网上找资料）1、财务报表分析的概念2、财务分析的主要内容3、财务分析的主要方法4、根据财务分析的目的不同，侧重点有什么不同分别从债权人、股东、经营者角度（以偿债能力分析为例）5、会计政策概念、那些会计政策需要对外披露6、会计政策变更、会计政策变更如何披露、举例说明会计政策变更对报表的影响7、什么是企业或有事项，企业或有事项如何披露，举例说明8、常见的或有负债有那些？那些需要在财务报告里面披露9、、什么是非正常损益，主要有哪些类型10、什么是非付现费用，它对企业偿债能力有什么影响11、什么是财务杠杆，计算公式，如何合理利用财务杠杆12、什么社会贡献能力，考核指标主要有哪些二、主要指标计算1．偿债能力指标偿债能力，是指企业偿还到期债务（包括本息）的能力。
偿债能力指标包括短期偿债能力指标和长期偿债能力指标。
（1）短期偿债能力指标财务比率公式（记忆：均属于分子比率指标）流动比率流动比率=（流动资产÷流动负债）×100%速动比率速动比率=（速动资产÷流动负债）×100%现金比率现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债×100%现金流动负债比率经营活动现金净流量/流动负债×100%其中：流动资产=流动资产-存货（2）长期偿债能力指标财务比率公式（记忆）资产负债率资产负债率=（负债总额÷资产总额）×100%产权比率产权比率=（负债总额÷所有者权益）×100%有形净值债务率有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产）×100% 利息偿付倍数利息偿付倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用×100%固定支出偿付倍数固定支出偿付倍数=（利润总额+固定支出）/固定支出×100%现金流量利息保障倍数现金流量利息保障倍数=（经营活动现金净流量+现金所得税支出+现金利息支出）/利息费用×100%其中：利息偿付倍数=（利润总额+利息费用）/利息费用×100%=1+利息费用利润总额固定支出偿付倍数=（利润总额+固定支出）/固定支出×100%=1+固定支出利润总额2．运营能力指标分类 指标 公式（记忆）流动资产周转率 应收账款周转率营业收入÷平均应收账款余额平均应收账款余额=（应收账款余额年初数+应收账款余额年末数）÷2营业收入指的是营业收入净额（收入减去折扣与折让）应收账款周转期（周转天数）=平均应收账款余额×360÷营业收入 存货周转率营业成本÷ 平均存货余额平均存货余额=（存货余额年初数+存货余额年末数）÷2存货周转期（周转天数）=平均存货余额×360÷营业成本流动资产周转率营业收入÷平均流动资产总额平均流动资产总额=（流动资产总额年初数+流动资产总额年末数）÷2流动资产周转期（周转天数）=平均流动资产总额×360÷营业收入固定资产周转率 固定资产周转率营业收入÷平均固定资产净值平均固定资产净值=（固定资产净值年初数+固定资产净值年末数）÷2固定资产周转期（周转天数）=平均固定资产净值×360÷营业收入总资产周转率 总资产周转率营业收入÷平均资产总额平均资产总额=（资产总额年初数+资产总额年末数）÷2总资产周转期（周转天数）=平均资产总额×360÷营业收入3．获利能力指标财务比率 公式（记忆）毛利率 毛利/营业收入×100%营业利润率 （营业利润÷营业收入）×100%成本费用利润率 （利润总额÷成本费用总额）×100%总资产报酬率 （息税前利润总额÷平均资产总额）×100%净资产收益率 （净利润÷平均净资产）×100%销售净利率 净利/营业收入×100%盈余现金保障倍数盈余现金保障倍数=经营活动现金净流量/净利润×100%资本的保值增值率资本的保值增值率=期末所有者权益/期初所有者权益×100%每股收益 每股收益=（净利润-优先股股利）/发行在外的加权平均普通股股数每股股利 每股股利=股利总额/流通股股数市盈率 市盈率=每股股价/每股收益市净率 市净率=每股股价/每股净资产股利支付率 股利支付率=每股股利/每股收益毛利=营业收入-营业支出息税前利润=利润总额+利息费用加权平均股数计算见作业4．发展能力指标指标 公式（记忆）营业收入增长率 营业收入增长率=（本年营业收入增长额÷上年营业收入总额）× 100%-1本年营业收入增长额=本年营业收入总额-上年营业收入总额资本保值增值率 资本保值增值率=（扣除客观因素后的本年末所有者权益总额÷年初所有者权益总额）×100%总资产增长率 总资产增长率=（本年总资产增长额÷年初资产总额）×100%本年总资产增长额=资产总额年末数-资产总额年初数营业利润增长率 营业利润增长率=（本年营业利润增长额÷上年营业利润总额）× 100%本年营业利润增长额=本年营业利润总额-上年营业利润总额股东权益增长率 股东权益增长率=本期股东权益增加额/股东权益期初余额×100%【例题14：单选】下列各项中，不属于速动资产的是（ ）。
财务分析的内容有哪些
财务分析的内容有哪些财务分析是指通过对企业的财务数据进行系统的搜集、整理、分析和解释，从而评估企业的财务状况和经营绩效，为企业的决策提供参考依据。
下面将详细介绍财务分析的内容，包括财务报表分析、财务比率分析、财务预测分析和财务风险分析。
一、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营成果的主要反映，财务报表分析是财务分析的基础。
主要包括以下几个方面：1. 资产负债表分析：通过对企业资产、负债和所有者权益的分析，了解企业的资本结构、偿债能力和财务稳定性。
2. 利润表分析：通过对企业收入、成本和利润的分析，了解企业的盈利能力和经营效益。
3. 现金流量表分析：通过对企业现金流入流出情况的分析，了解企业的现金流动性和经营活动的现金收支状况。
二、财务比率分析财务比率是用来衡量企业财务状况和经营绩效的重要指标，主要包括以下几个方面：1. 偿债能力分析：包括流动比率、速动比率、现金比率等指标，用于评估企业偿债能力和流动性。
2. 盈利能力分析：包括净利润率、毛利率、营业利润率等指标，用于评估企业盈利能力和经营效益。
3. 资产效率分析：包括总资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，用于评估企业资产利用效率和经营效果。
4. 成长能力分析：包括销售增长率、净利润增长率等指标，用于评估企业的成长潜力和发展趋势。
三、财务预测分析财务预测分析是通过对历史财务数据和市场环境的分析，预测企业未来的财务状况和经营绩效。
主要包括以下几个方面：1. 营业收入预测：通过对市场需求、竞争态势和销售渠道的分析，预测企业未来的销售额。
2. 成本费用预测：通过对生产成本、销售费用和管理费用的分析，预测企业未来的成本费用水平。
3. 盈利能力预测：通过对预测的营业收入和成本费用的分析，预测企业未来的盈利能力和经营效益。
四、财务风险分析财务风险分析是通过对企业财务数据和市场环境的分析，评估企业面临的各种风险和挑战。
主要包括以下几个方面：1. 偿债风险分析：通过对企业债务水平和偿债能力的分析，评估企业面临的偿债风险。
财务报表的八大有效分析方法
财务报表的八大有效分析方法众所周知，财务报表是非常重要的，要是你无法从财务报表中看出上市公司财务报表是真的还是作假的、是好的或是坏的，那么你可能就不太适合在投资圈里生存。
那么如何精通财务报表分析呢？分析方法一：垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析。
第1步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第2步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。
一般项目占比越大，其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大。
第3步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比，研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。
以利润表为例，巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析。
分析方法二：水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。
每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
分析方法三：趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数，或者与上一期比较的环比指数，形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析，即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析。
财务报表解读知识点
财务报表解读知识点财务报表是企业在一定时间内的财务状况和经营成果的总结和反映，对于投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者来说，了解和解读财务报表是评估企业健康状况和未来发展趋势的重要手段。
本文将介绍财务报表解读的一些基本知识点，帮助读者更好地理解和应用财务报表。
一、财务报表的基本结构财务报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。
资产负债表反映了企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况；利润表展示了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况；现金流量表记录了企业在一定期间内的现金流入和流出情况；所有者权益变动表展示了企业在一定期间内所有者权益的变动情况。
二、财务报表分析的基本方法1. 比率分析：比率分析是常用的财务报表分析方法之一，通过计算不同财务指标之间的比率，可以更好地了解企业的财务状况和经营绩效。
常见的比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产负债率等。
2. 垂直分析：垂直分析也称为趋势分析，通过将每个财务项目在不同时间点上的数值与基准数值进行比较，分析其增长或下降的趋势。
这有助于发现企业在特定时期内的财务变化和趋势。
3. 横向分析：横向分析也称为比较分析，通过将同一时间点上不同财务项目的数值进行比较，分析其差异和变化。
这有助于了解企业在同一时间点上不同财务项目之间的关系和影响。
三、重要的财务指标1. 资产负债率：资产负债率反映了企业在特定时间点上资产由负债所承担的比例。
较高的资产负债率可能意味着企业负债较多，风险较高。
2. 流动比率：流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿债能力。
较高的流动比率表示企业有足够的流动资金来偿还短期债务。
3. 毛利率：毛利率是指企业销售收入减去直接成本后的利润与销售收入的比率。
较高的毛利率表示企业在销售过程中能够保持较高的利润水平。
4. 净利润率：净利润率是指企业净利润与销售收入的比率，用于评估企业的盈利能力。
较高的净利润率表示企业能够有效地控制成本和提高盈利水平。
财务分析的主要内容
财务分析的主要内容财务分析是企业管理中的一项重要工作，它通过对企业财务数据的收集、整理、分析和解释，来评估企业的财务状况和经营绩效。
财务分析主要包括以下几个方面的内容。
一、财务比率分析财务比率分析是财务分析中最常用的方法之一。
它通过计算和分析不同财务指标之间的比率关系，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。
常用的财务比率包括利润率、资产周转率、偿债能力比率等。
财务比率分析可以帮助企业了解自身的财务状况，对比同行业的平均水平，找出存在的问题，并采取有效的措施进行改进。
二、财务报表分析财务报表是企业财务状况和经营绩效的主要体现，财务报表分析是财务分析的基础。
财务报表分析主要包括对资产负债表、利润表和现金流量表的分析。
通过对这些财务报表的各项指标和比率的计算和分析，可以全面了解企业的资产、负债、净利润和现金流等情况，评估企业的盈利能力、偿债能力和商业活动能力等。
三、盈利能力分析盈利能力是企业运营的核心指标之一，也是投资者最关注的指标之一。
盈利能力分析主要通过计算和分析企业的利润率、毛利率、净利率等指标，来评估企业的盈利水平。
盈利能力分析可以帮助企业了解自身的盈利能力，与同行业进行对比，找出盈利能力较低的原因，并采取相应的措施进行改进。
四、偿债能力分析偿债能力是评估企业偿付债务能力的重要指标之一。
偿债能力分析主要通过计算和分析企业的流动比率、速动比率、利息支付倍数等指标，来评估企业的偿债能力。
偿债能力分析可以帮助企业了解自身的偿债能力，预测企业可能面临的偿债风险，为企业的融资和借贷决策提供参考依据。
五、商业活动能力分析商业活动能力分析主要评估企业的运营效率和资金利用效率。
通过计算和分析企业的资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标，可以了解企业的生产经营效率和资金利用效率，发现可能存在的问题，并采取相应的措施进行改进。
六、成长能力分析成长能力是企业的竞争力和发展潜力的重要体现。
财务报表分析的六方面内容介绍
财务报表分析的六方面内容介绍不同的报表使用者，由于其对财务信息的需求不同，因而相应地财务报表分析的内容也不同。
但概括起来财务报表分析的内容主要包括以下几个方面：1、资本结构分析企业在生产经营过程中周转使用的资金包括从债权人借人和企业自有两部分?是以不同的形态分配和使用。
资本结构的建立和合理与否直接关系到企业经济实力的充实和经营基础的稳定与否。
分析资本结构对企业的经营者、投资者或债权人都具有十分重要的意义。
2、偿债能力分析企业在生产经营过程中为了弥补自有资金的不足?经常通过举债筹集部分生产经营资金。
因此企业经营者通过财务报表分析测定企业的偿债能力，有利于作出正确的筹集决策。
而对债权人来说?偿债能力的强弱是其作出贷款决策的基本依据。
3、获利能力分析获取利润是企业的最终目的?也是投资者投资的基本目的。
获利能力的大小显示着企业经营管理的成败和企业未来前景的好坏。
4、资金运用效率分析资金利用效率的高低直接关系到企业获利能力大小，预示着企业未来的发展前景?是企业经营者和投资者财务报表分析的一项重要内容。
5、财务状况变动分析财务状况变动分析主要是通过财务状况变动表或现金流量表的各项目的研究和评价，了解企业当期内资金流人的数量及其渠道，资金流出的数量及其用途。
期初和期末相比企业资金增加或减少了多少是什么原因引起的，从而正确评价企业的偿债能力和支付能力，为决策提供充分的依据。
6、成本费用分析在市场经济条件下，产品的价格是市场决定的。
企业如果能降低成本、减少费用，就会获得较高的利润。
从而在市场竞争中处于有利的地位。
由于有关成本、费用的报表属于企业内部使用报表，投资者、债权人一般无法取得，因而成本费用的分析是企业经营者财务报表分析的重要内容。
财务报表分析知识点汇总
财务报表分析知识点汇总第一章财务分析概论1.财务分析的含义：财务分析是企业相关利益主体以企业财务报告及其他经济资料为依据，结合必然的标准，运用科学系统的方式，对企业财务状况、经营功效和现金流量进行全面的分析，为相关决策提供信息支持。
2.财务信息目的：通过对财务报告和其他企业相关信息进行综合分析，得出简练明了的分析结论，从而帮忙企业相关利益人进行决策和评价。
（1）为投资决策、信贷决策、销售决策和宏观经济等提供依据；（2）为企业内部经营管理业绩评价、监督和经营管理者提供依据。
3.财务分析的内容：（1）会计报表解读（会计报表质量分析、会计报表趋势分析、会计报表结构分析）（2）盈利能力分析（3）营运能力分析（4）偿债能力分析（5）发展能力分析（6）财务综合分析（杜邦分析法、沃尔评分法）4.财务分析评价基准的种类：（1）经验基准（2）行业基准（3）历史基准（4）目标基准5.财务信息需求主体：（1）股东及潜在投资者（2）债权人（3）企业内部管理者（4）政府（5）企业供给商6.财务会计信息的内容：按是不是有企业会计系统提供分为：会计信息和非会计信息。
按信息的来源分为：外部信息和内部信息。
其中，会计信息以财务报告为主，主要报送资产欠债表、利润表、现金流量表、所有者权益变更表和会计报表附注。
非会计信息包括:（1）审计报告：无保留意见、保留意见、否定意见、无法表示意见（2）市场信息（资本市场信息和产品市场信息）（3）公司治理信息（4）宏观经济信息7.财务信息质量特征：靠得住性、相关性、可理解性、可比性、重要性、实质重于形式、谨慎性、及时性。
8.财务分析程序的内容：（1）确立分析目标，明确分析内容。
（2）搜集分析资料。
（3）肯定分析评价基准。
（4）选择分析方式。
（5）作出分析结论，提出相关建议。
9.财务分析方式：（1）比较分析法（最常常利用的）a、按比较形式分为：绝对比较和百分比变更比较。
b、按比较基准分为：与目标基准比较、与行业基准比较、与历史基准比较。
《财务报表分析》各章节重点总结
财务报表分析各章节重点总结第一章财务分析概论财务分析的概念P1；财务分析的内容P2（多选）；会计报表解读P2(多选）;评估企业价值的基础是盈利能力P3（单选）；财务综合分析采用的具体方法杜邦分析法、沃尔评分法P5；财务分析评价基准的种类P5-7(多选、简答)；可以说明一个企业在本行业内所处的低位的基准是行业基准、与自身历史状况相比，所以可比性很强的基准是历史基准、一般使用财务预算作为目标基准、目标基准一般是企业内部分析人员用于评价考核P5—7（单选）；财务信息的需求主体P9(多选）；财务信息的内容P11—13(单选、多选、判断）（哪些属于会计信息、哪些属于非会计信息、哪些属于外部信息、哪些属于内部信息）;外部信息和内部信息：一般而言来自于企业外部的信息都是公开信息，如市场信息、宏观经济信息等，任何分析主体都可以无成本或低成本地获得和利用。
P13(判断）；实质重于形式原则P15；谨慎性原则（判断)P16；财务分析的基本方法(多选）P19；比率分析法是财务分析中使用最普遍的分析方法P23；相关比率分析的概念P25；因素分析法P26（结合杜邦财务分析体系出综合题）。
第二章资产负债表解读资产负债表的概念P29；企业货币资金持有量的决定因素(多选、简答）P30；交易性金融资产的持有目的及计价（单选)P30；存货的质量分析应该关注的内容(多选）P32；分析企业存货周转速度时应该注意的问题P33—34（简答）；可供出售金融资产（第一段:举例;第二段：可供出售金融资产公允价值变动直接计入所有者权益项目，即资本公积)（单选、判断)P37；递延所得税资产与商誉结合P42(单选、判断)；流动负债包括的内容P43（多选）；流动负债的分类P43（单选）；股利支付产生的应付职工薪酬（股份支付分为以权益结算的股份支付和以现金结算的股份支付;以权益结算的股份支付不涉及应付职工薪酬，不产生企业负债。
以现金结算的股份支付，应当按照企业承担的以股份或其他权益工具为基础计算确定的负债的公允价值计量。
财务报表分析知识点汇总
财务报表分析知识点汇总财务报表分析是一项重要的财务管理工具，它能够帮助我们深入了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资决策、信贷决策、企业管理等提供有力的依据。
以下是对财务报表分析的一些关键知识点的汇总。
一、财务报表的种类财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业在特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产按照流动性从高到低排列，负债按照到期日从近到远排列。
它展现了企业的资金来源和资金运用情况，是企业财务状况的“快照”。
利润表展示了企业在一定期间内的经营成果，包括营业收入、成本、费用和利润等项目。
通过分析利润表，可以了解企业的盈利能力和盈利趋势。
现金流量表则反映了企业在一定期间内现金的流入和流出情况，分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
它有助于评估企业的资金流动性和偿债能力。
二、财务比率分析（一）偿债能力比率1、短期偿债能力流动比率＝流动资产÷流动负债，一般认为合理的流动比率为 2 左右，但行业差异较大。
速动比率＝（流动资产存货）÷流动负债，通常速动比率为 1 左右被认为是较为合理的。
现金比率＝现金及现金等价物÷流动负债，该比率越高，企业短期偿债能力越强。
2、长期偿债能力资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%，反映了企业总资产中有多少是通过负债筹集的。
权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额，权益乘数越大，表明企业负债越多，财务杠杆越高。
利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用，倍数越高，企业支付利息的能力越强。
（二）营运能力比率1、应收账款周转天数＝ 365÷应收账款周转率＝ 365×应收账款平均余额÷营业收入，周转天数越短，说明应收账款回收速度越快。
2、存货周转天数＝ 365÷存货周转率＝ 365×存货平均余额÷营业成本，存货周转天数越短，存货管理效率越高。
财务报表分析六个内容
财务报表分析六个内容财务报表分析是现代企业运营管理中一项重要的工作，其目的在于通过对财务报表进行分析，以便更好地洞悉企业的运营状态，并运用财务知识和经验，做出合理的决策，从而获得更好的企业经营效益。
财务报表在一定的时期内，记录着企业各项收入、支出、资产及负债等信息，财务报表分析有六个内容，分别是比较分析、利润分析、资产负债表分析、现金流量表分析、企业收入占比分析和成本费用分析。
首先是比较分析，通常把企业过去的财务状况和现状进行比较，以分析其发展变化。
另一个是利润分析，该分析可以查看企业的经营收入、营业成本、税费等，帮助企业分析各部门的运营水平，并及时发现企业可能存在的收入流失和成本增加的问题，帮助企业提高效率，以达到节约成本、提高利润的目的。
第三个财务报表分析内容是资产负债表分析，该分析可以清楚地反映出企业资产的成本和来源，以及负债的类型和数量，可以知道企业的资产负债结构，把握其发展方向，并就企业的偿债能力和实力做出判断，把握财务风险。
另一个是现金流量表分析。
现金流量表是财务报表分析中重要的一项内容，可以直观地反映出过去一段时间内，企业资金怎样运转，包括现金流入和流出，对于企业发展至关重要，可以及时发现企业的资金管理问题，改善企业的经营状况和发展规划。
紧接着的一个分析是企业收入占比分析。
企业收入占比分析可以清楚反映出企业收入来源的比例，如不同产品和服务等，以便企业更好地调整产品和服务方案，以获得更高的利润。
最后一个是成本费用分析，这项分析有利于企业分析在不同时期内的收入、支出、利润的变化情况及其原因，有助于企业经营者制定更加有效的成本管理措施，以实现节约成本，增加收入的目的。
总之，企业的财务报表分析是企业管理的重要组成部分，根据不同的内容，可以直观地了解企业的偿债能力、资金流动规律、收入来源，以及收入支出及利润变化，运用财务报表分析，可以帮助企业进行收入分析和成本管理，最大限度地提高企业经营效率和利润。
财务报表分析的关键指标
财务报表分析的关键指标一、财务报表分析的意义财务报表是企业向外界展示其财务状况的主要工具，财务报表分析则是通过对这些报表的分析和解读，为投资者、债权人和经营者提供了对企业财务状况和经营情况的全面了解。
通过对财务报表的分析，可以评估企业的盈利能力、偿债能力、运营能力以及投资价值，为决策提供重要参考。
二、关键指标之一：盈利能力指标盈利能力指标反映了企业的赢利能力，包括销售净利率、净利润增长率和投资回报率等。
销售净利率显示企业在销售额中实现的净利润占比，高比率代表企业的盈利能力较强。
净利润增长率可以反映企业盈利水平的持续改善能力，投资回报率则是用来评估投资者的回报率，高回报率吸引更多投资者。
三、关键指标之二：偿债能力指标偿债能力指标用来衡量企业清偿债务的能力，主要包括流动比率、速动比率和负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债的比率，代表着企业偿债能力的稳定性，高比率代表企业有足够流动资金偿还短期债务。
速动比率则剔除了库存因素，更加准确地衡量了企业短期偿债能力。
负债率则是指企业负债总额占资产总额的比例，高比率代表企业的资产负债风险较高。
四、关键指标之三：运营能力指标运营能力指标反映了企业的运营效率和效果，包括资产周转率、存货周转率和应收账款周转率等。
资产周转率是指企业销售额与资产总额的比率，高比率代表企业运营效率较高。
存货周转率则是反映企业存货资金使用效率的指标，高周转率代表企业存货管理较好。
应收账款周转率则反映了企业的应收账款回收效率，高周转率代表企业无风险地收回应收账款。
五、关键指标之四：现金流量指标现金流量指标主要用来评估企业的现金流量状况，包括经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额和筹资活动产生的现金流量净额等。
现金流量净额是指企业经营活动、投资活动和筹资活动带来的现金净流入或净流出，正数代表现金净流入，负数代表现金净流出。
较大的正数代表企业现金流量充裕，具备良好的经营和资金状况。
财务分析知识要点
财务分析知识要点财务分析是指通过对企业财务报表的细致分析，以便了解企业的财务状况和经营情况，并从中提取有用的信息，对企业进行全面、系统的评价和决策。
以下是财务分析的一些重要要点：1.财务报表：掌握企业的财务状况和经营情况的关键是理解和分析财务报表，其中包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表显示企业的资产、负债和所有者权益；利润表显示企业的收入、费用和利润；现金流量表显示企业的现金流入和流出情况。
2.财务比率：财务比率是财务分析的重要工具，可以帮助分析师评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长潜力。
一些重要的财务比率包括流动比率、速动比率、负债比率、资产周转率、毛利率和净利润率。
3.财务指标分析：财务指标分析是用于测量和评估企业的财务绩效的方法。
一些常用的财务指标包括ROE（净资产收益率）、ROI（投资回报率）、ROA（总资产回报率）、EPS（每股收益）和市盈率。
4.趋势分析：趋势分析是通过比较企业在不同时间段的财务数据来分析其发展趋势和变化情况。
这有助于分析师了解企业的增长速度、稳定性和可持续性。
5.比较分析：比较分析是将企业与其同行业的竞争对手进行比较，以了解其相对竞争优势和劣势。
通过比较同行业公司的财务指标和关键财务指标，可以帮助分析师评估企业的绩效。
6.风险评估：财务分析师需要评估企业面临的风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险和操作风险。
通过分析企业的财务数据和财务比率，可以评估企业的风险承受能力和潜在风险。
7.财务预测：财务分析也包括对企业未来业绩的预测。
这涉及到使用历史数据和趋势分析来预测企业的未来收入、利润和现金流量。
8.财务报表分析工具：财务分析师可以使用各种工具和技术来辅助财务分析，如财务模型、数据可视化工具和计量分析。
总结起来，财务分析是通过对企业的财务报表进行详细的分析，以便了解企业的财务状况和经营情况，从而帮助分析师进行决策和评估企业的表现。
了解财务报表、财务比率、财务指标分析、趋势分析、比较分析、风险评估、财务预测以及财务报表分析工具是进行财务分析的重要要点。
财务报表分析重点
财务报表分析复习财务分析形势的发展1.静态分析（是计量单一报表各项目之间的关系）与动态分析（是计算连续报表中各项目的关系）2.内部分析与外部分析3.全面分析与专题分析财务分析是财务分析主体为实现财务分析目标，以财务信息及其他相关信息为基础，运用财务分析技术，对分析对象的财务活动的可靠性和有效性进行分析，为经营决策、管理控制及监督管理提供依据的一门具有独立性、边缘性、综合性的经济应用学科。
财务分析的主体是多元的，投资者、中介机构（如财务分析师）、管理者、监督部门、其他利益相关者等都是财务分析的主体。
财务分析的分析依据或基础以财务信息为主，其他相关信息为辅。
财务信息包括财务报告信息和内部会计报告信息，资本市场金融产品价格信息和利率信息等；其他相关信息包括非财务的统计信息、业务信息等。
财务分析的对象是财务活动，分析的内容是其可靠性与有效性。
财务分析目标是建立财务分析理论体系和内容体系的关键。
研究财务分析的目标，可从以下几个方面进行：（一）从企业股权投资者角度看财务分析的目标（二）从企业债权者角度看财务分析的目标（三）从企业经营者角度看财务分析的目标（四）其他财务分析的目标财务分析的作用：（一）财务分析可正确评价企业过去（二）财务分析可全面反映企业现状（三）财务分析可用于估价企业未来财务分析信息的种类第一，内部信息与外部信息内部信息包括：1.会计信息2.统计与业务信息3.计划及预算信息外部信息包括：1.国家经济政策与法规信息2.综合部门发布的信息3.政府监管部门信息4.中介机构的信息5.报纸杂志的信息6.企业间交换的信息7.国外有关信息第二，定期信息与不定期信息定期信息包括：1.会计信息2.统计信息3.综合经济部门的信息4.中介机构信息不定期信息主要有：（1）宏观经济政策信息（2）企业间不定期交换的信息（3）国外经济信息（4）主要报纸杂志信息等第三，实际信息与标准信息第四，财务信息和非财务信息财务信息主要包括：（1）资产负债表信息（2）利润表信息（3）所有者权益变动表信息（4）现金流量信息（5）报表附注信息非财务信息主要包括：（1）股权结构信息（2）董事会构成信息（3）内部控制信息（4）战略目标信息（5）行业信息（6）生产技术信息等财务分析信息的要求：1.财务信息的完整性2.财务信息的系统性3.财务信息的准确性4.财务信息的及时性5.财务信息的相关性财务分析评价标准信息：（一）经验标准（二）历史标准（三）工业标准（四）预算标准政策法规信息：1.经济体制方面的政策2.宏观经济政策3.产业政策与技术政策所有者权益变动表的信息：1.所有者权益变动的原因2.列示所有者权益内部结构的变动3.为利润表和资产负债表提供辅助信息4.提供企业全面受益的信息重要事项的揭示，主要包括以下三种：1或有事项2资产负债表日后事项的说明3关联方关系及其交易的说明财务会计报表的局限性主要体现在以下几方面：（一）财务会计报表计量的局限性（二）财务会计报表内容的局限性（三）财务会计报表时间的局限性审计报告意见：1.标准无保留意见2.带强调事项段的无保留意见3.保留意见4.否定意见5.无法表示意见财务分析信息搜集整理阶段主要由以下三个步骤组成：1.明确财务分析目的2.制订财务分析计划3.搜集整理财务分析信息财务报表会计分析，一般可按以下步骤进行：第一、阅读会计报告；第二、比较会计报表第三、解释会计报表；第四、修正会计报表信息财务分析的实施阶段是在战略分析与会计分析的基础上进行的，它是为实现财务分析目的进行财务指标计算与分析的阶段，该阶段主要包括以下两个步骤：1.财务指标分析2.基本因素分析行业竞争程度分析，一个行业中的竞争程度和盈利能力水平主要受三个因素影响：第一是现有企业间的竞争；第二是新加入企业的竞争威胁；第三是替代产品或服务的威胁现有企业间竞争程度分析，行业现有企业间的竞争程度分析主要应从影响企业间竞争的因素入手，通常包括以下内容：第一，行业增长速度分析；第二，行业集中程度分析；第三，差异程度与替代成本分析；第四，规模经济性分析；第五，退出成本分析趋势分析法的一般步骤是：第一，计算趋势比率或指数；第二，根据指数计算结果；第三，预测未来的发展趋势比率分析的形式有：第一，百分比；第二，比率；第三，分数标准比率的计算方法有三种：1.算术平均法2.综合报表法3.中位数法连环替代法的程序由以下几个步骤组成：1.确定分析指标与其影响因素之间的关系；2.根据分析指标的报告期数值与基期数值列出两个关系式或指标体系3.连环顺序替代，计算提到结果。
财务报表分析的关键指标
财务报表分析的关键指标财务报表分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要手段，通过对财务报表进行综合分析，可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流量状况等关键指标，帮助投资者、管理者和利益相关者做出理性的决策。
本文将介绍财务报表分析中的几个关键指标和其计算方法。
一、盈利能力指标1.1 利润率利润率是评估企业盈利能力的重要指标，常用的有毛利率、营业利润率和净利润率。
其中，毛利率等于销售收入减去销售成本后剩余的利润与销售收入的比例，营业利润率等于营业利润与销售收入的比例，净利润率等于净利润与销售收入的比例。
这些指标可以帮助判断企业的盈利能力和经营效率。
1.2 资产收益率资产收益率是评估企业经营效果的重要指标，常用的有总资产收益率和净资产收益率。
总资产收益率等于净利润与平均总资产的比例，净资产收益率等于净利润与平均净资产的比例。
这些指标可以帮助判断企业的资产利用效率和盈利能力。
二、偿债能力指标2.1 偿债能力比率偿债能力比率是评估企业偿还债务能力的重要指标，常用的有流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率等于流动资产与流动负债的比例，速动比率等于流动资产减去存货后除以流动负债的比例，现金比率等于可快速变现的资产与流动负债的比例。
这些指标可以帮助判断企业是否具有足够的资金来偿还债务。
2.2 利息保障倍数利息保障倍数是评估企业偿债能力的关键指标，它反映了企业经营活动所能产生的利润是否足以支付债务利息。
利息保障倍数等于利息费用加上所得税费用后除以利息费用。
该指标的数值越大，说明企业偿债能力越强。
三、运营能力指标3.1 库存周转率库存周转率是评估企业库存管理效率的重要指标，它反映了企业每年销售与库存资产之间的关系。
库存周转率等于销售成本除以平均库存余额。
该指标的数值越大，说明企业的库存管理效率越高。
3.2 应收账款周转率应收账款周转率是评估企业应收账款收回速度的重要指标，它反映了企业通过销售所形成的应收款项与应收账款资产之间的关系。
企业财务报表分析的关键要素
企业财务报表分析的关键要素企业财务报表是从财务角度揭示企业财务状况和经营成果的重要工具。
通过对财务报表的细致分析，可以帮助投资者、管理层以及其他利益相关者了解企业的经营情况和财务状况。
在进行财务报表分析时，有几个关键要素需要被注意和分析，如下：1. 财务业绩指标财务报表分析的第一个关键要素是财务业绩指标。
这包括利润指标（如销售额、净利润等）以及盈利能力指标（如毛利率、净利率等）。
利润指标可以提供企业的盈利水平和销售额等信息，而盈利能力指标则能反映企业运营效益的好坏。
2. 资产负债表分析资产负债表是财务报表中最基本也最重要的一项。
通过对资产负债表的分析，我们可以了解企业的资产结构和债务结构。
例如，我们可以关注长期和短期资产以及负债的比例，以帮助判断企业的偿付能力和风险承受能力。
3. 现金流量表分析现金流量表提供了企业的现金进出情况。
通过对现金流量表的分析，可以帮助我们了解企业的现金流动性状况和现金的来源与去向。
特别是关注经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量的变动情况，可以揭示企业的现金管理能力和企业未来的发展趋势。
4. 债务与杠杆分析债务与杠杆分析是对企业融资结构和债务风险的评估。
通过分析企业的债务比率（如负债总额与净资产比率）、利息保障倍数和财务费用率等指标，可以评估企业的债务风险水平。
债务分析还可以帮助企业管理层了解企业的偿债能力，制定合适的融资政策，以降低财务风险。
5. 营运资本管理分析营运资本是企业正常运营所需的流动资金。
通过对企业的营运资本管理进行分析，可以帮助企业评估其资金运作的效率和健康状况。
关注企业的现金周转周期、应收账款周转率和存货周转率等指标，可以帮助企业管理层提高资金使用效益，降低现金流风险。
总结起来，企业财务报表分析的关键要素包括财务业绩指标、资产负债表分析、现金流量表分析、债务与杠杆分析以及营运资本管理分析。
只有全面、深入地了解这些要素，才能更准确地评估企业的财务状况和经营能力，为投资决策和企业经营决策提供有力的支持。
(完整版)财务报表分析包括什么内容？
(完整版)财务报表分析包括什么内容？
财务报表分析是指通过对财务报表中的数据和信息进行系统性
的整理、分析和解释，以评估企业的财务状况、经营绩效和发展潜
力的过程。
财务报表分析通常包括以下内容：
1. 资产负债表分析：资产负债表是反映企业资产、负债和所有
者权益状况的重要财务报表。
通过对资产负债表数据的分析，可以
了解企业的资产结构、资金运作情况以及财务风险。
2. 利润表分析：利润表是反映企业收入、成本和利润状况的财
务报表。
通过对利润表数据的分析，可以了解企业的盈利能力、经
营成本控制情况以及业务发展趋势。
3. 现金流量表分析：现金流量表是反映企业现金流入流出情况
的财务报表。
通过对现金流量表数据的分析，可以了解企业的现金
流动性、现金来源和运用情况，以及企业的偿债能力和经营稳定性。
4. 财务比率分析：财务比率是通过对财务报表中的数字进行计
算得出的指标，用于评价企业的财务状况和经营绩效。
财务比率包
括流动比率、速动比率、资产负债比率、营业利润率等，可以帮助分析师和投资者评估企业的偿债能力、盈利能力、经营效率和成长潜力。
财务报表分析可以帮助企业管理层、投资者和其他利益相关者更好地了解企业的财务状况和运营情况，从而做出更明智的决策和规划。
财务报表分析的主要内容
财务报表分析的主要内容1、资产负债表分析资产负债表分析是商业银行会计报表分析的基础，主要是结合资产、负债和权益项目，从安全性、流动性、盈利性等方面对商业银行的运营情况进行分析。
（1）安全性分析商业银行在运营过程中应遵循安全性的原则。
对安全性进行分析主要是通过一些财务指标的计算，对商业银行资产负债的配比情况、资产保全能力及程度进行考察。
衡量商业银行安全性的指标主要有：负债总额负债比率=资产总额反映商业银行债权的保障程度，该指标越低，说明债权人得到的保障程度越高，同时也说明商业银行的清偿能力越强。
所有者权益权益资本比率=总资本反映商业银行总资本中所有者权益的贡献率，权益资本比率越高，说明商业银行资本成本越低，发展安全性较高。
总资本资本对风险资产的比率=风险资产动态反映银行防范资本风险的能力的高低。
不良资产总额不良资产率=资产总额表示资产安全程度，不良资产比重越高，说明金融机构面临的风险越大。
资本充足率=（核心资本+附属资本-扣减项目）÷加权风险资产总额反映商业银行安全性具有代表性的指标，巴塞尔资本协议规定商业银行资本充足率不应低于8%。
（2）流动性分析流动性风险是商业银行面临的最主要风险之一。
流动性与商业银行的支付能力、头寸的余缺等存在密切联系。
分析商业银行流动性的指标主要有：流动比率=流动负债流动资产 表示商业银行资金流动速度，是衡量商业银行流动资产抵偿流动负债能力的通用比率，该比率越高，抵债能力越强。
但流动比率过大，也显示商业银行未能使流动资产得到充分利用。
按《商业银行法》规定，商业银行流动比例不得低于25%。
资产周转比率=总资产总收入 表示商业银行资产的生产能力，生产能力越强，偿付债务的能力也就越强。
核心存款占总资产的比率=总资产核心存款 反映商业银行最稳定的存款占总资产的比例，说明商业银行资金来源稳定情况。
流动性资产占盈利性资产的比率= 短期投资盈利性资产短期投资 反映商业银行盈利性资产中流动性较强的资产的比重，该比率越高流动性越强。
财务分析的重点
财务分析的重点一、引言财务分析是对企业财务状况和经营成果进行评估和解读的过程。
通过对财务数据的分析，可以匡助企业了解自身的财务状况和经营情况，为决策提供依据。
本文将重点讨论财务分析的关键要点，包括财务比率分析、财务报表分析和财务指标分析。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力，常用的财务比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率反映了企业短期偿债能力的强弱，速动比率则排除了存货的影响，更加准确地评估了企业的偿债能力。
2. 盈利能力分析盈利能力是企业创造利润的能力，常用的财务比率包括毛利率、净利率和销售利润率。
毛利率反映了企业生产经营的盈利能力，净利率则考虑了企业的总体经营状况，是评估企业盈利能力的重要指标。
3. 资产效率分析资产效率是企业利用资产创造收益的能力，常用的财务比率包括总资产周转率、存货周转率和应收账款周转率。
总资产周转率反映了企业资产的利用效率，存货周转率和应收账款周转率则分别评估了企业存货和应收账款的周转速度。
4. 现金流量分析现金流量是企业现金的流入和流出情况，常用的财务比率包括经营活动现金流量比率、投资活动现金流量比率和筹资活动现金流量比率。
这些比率可以匡助企业评估自身的现金流量状况，避免浮现资金短缺的情况。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析资产负债表是反映企业财务状况的重要报表，通过分析资产负债表可以了解企业的资产结构和负债结构。
关注的重点包括资产负债比例、固定资产比例和流动资产比例等。
2. 利润表分析利润表是反映企业经营成果的重要报表，通过分析利润表可以了解企业的盈利情况和成本结构。
关注的重点包括销售收入、成本费用和净利润等。
3. 现金流量表分析现金流量表是反映企业现金流量状况的重要报表，通过分析现金流量表可以了解企业的现金流入和流出情况。
关注的重点包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等。
四、财务指标分析1. 市盈率市盈率是衡量企业股票价格相对于每股盈利的指标，可以匡助投资者评估股票的投资价值。
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速动资产：是指可以及时、不贬值地转换为可以直接偿债的货币资金的流动资产。
核心利润是指企业利用经营资产从事经营活动产生的利润.经营性资产：在生产和流通中能够为社会提供商品或劳务的资产
营业周期：是指外购承担付款义务，到收回因销售商品或承担劳务而产生的应付账款的这段时间
资产质量分析
（1）资产总体状况的初步分析——资源配置战略的选择与实施情况
处于不同的行业和发展阶段的公司，有着不同的风险偏好和发展路径选择，因此往往会有不同的发展战略选择，也就有着不同的盈利模式（对外投资主导型还是自主经营主导型）。
通过考察企业资产中经营性资产与投资性资产的结构关系，以及经营性资产的内部结构等方面，就可以透视企业的资产结构安排对企业战略的遵守与实施程度。
（2）针对重要项目和异动项目开展资产项目质量分析
在进行资产项目质量分析时，可以按照盈利性、周转性、保值性等几个方面逐项考察其具体质量。
在此过程中，当然要注意企业资产的相对有用性。
对于资产的异动项目（即项目中金额发生重大变化的项目），还要分析其变动的幅度、变动原因以及此项变化对企业财务状况造成的影响等。
（3）对资产结构进行质量分析，并对资产的整体质量做出评价
在对企业的资产结构进行质量分析时，主要从资产结构的有机整合性、资产结构的整体流动性、资产结构与资本结构的对应性以及资产结构与企业战略的吻合性等四个方面进行考察，并在此基础上对企业资产的整体质量做出评价。
利润质量分析
（1）利润表主要项目质量分析
①营业收入质量分析，应着重从以下三个方面入手：卖什么、卖给谁和靠什么。
②营业成本质量分析
（a）会计核算方法（如存货计价方法、固定资产折旧方法等）的选择是否“恰当”、稳健？当期有无发生变更、其变更有无对营业成本产生较大影响？
（b）营业成本是否存在异常波动？导致其异常波动的因素可能有哪些？哪些是可控因素？哪些是不可控因素？哪些是暂时性因素？
（c）关联方交易和地方或部门行政手段对企业“低营业成本”所做出的贡献如何？
③期间费用质量分析，可以从支出的有效性、长期效应以及异常波动的合理性等几个方面来进行。
④投资收益项目质量分析：应从对利润含金量的影响和对利润持续性带来的影响两个方面去考察。
⑤资产减值损失、公允价值变动收益以及营业外收支等项目质量分析，这几个项目在利润表中一般情况下应作为“小项目”，如果金额相对较小，可以不予关注。
（2）利润质量分析
考察利润的质量，可以从以下三个方面来进行：
第一，利润的含金量，即从当期来看，利润应以能带来相应的现金流量作为结果，并且具有较好的支付能力（交纳税金、支付股利等）；
第二，利润的持续性，即从长期来看，企业实现的利润既要有一定的成长性，又要避免一定的波动性，这样将更利于我们对企业的未来发展走势做出判断；
第三，利润与企业战略的吻合度：企业不同的战略选择会导致不同的资产结构（指经营性资产与投资性资产的比例关系），直接带来不同的盈利模式，又会产生不同的利润结构。
现金流量质量分析
1经营活动现金流量的质量体现在它的充足性、合理性和稳定性上；（1）充足性分析：指企业是否具有足够的经营活动现金流量来满足正常的运转盒规模扩张的需要。
（2）合理性分析：a经营活动现金流入的顺畅性分析b经营活动现金流出的恰当性分析c经营活动现金流量结构的合理性分析d经营活动现金流入与现金流出的匹配性分析e经营活动现金流量的年内分布均衡性以及关联方交易的影响程度分析。
2投资活动现金流量的质量则体现在流入量和流出量的战略吻合性以及流入量的盈利性（即效益）上；
3筹资活动现金流量的质量强调的是在总体上应该与企业经营活动现金流量、投资活动现金流量周转的状况相适应，在满足企业经营活动和投资活动现金需求的同时，融资成本适当，没有不良的融资行为。
应收账款质量分析：
1.应收账款规模的真实性和合理性分析。
（1）将其与企业资产规模和营业收入规模进行对比计算出相应比例后，与…比较（2）当应收账款相对规模水平出现急剧上升，行业竞争加剧。
企业竞争地位下降。
客户陷入财务危机。
企业虚假交易。
2.应收账款周转性分析。
（1）应收账款的账龄分析。
对债权形成时间不同账龄的债权分别判断质量。
（2）债务人的
构成分析。
从债务人的行业构成，区域构成，所有权性质，稳定程度，与债权企业关联情况分析。
（3）应收账款周转率分析。
应收账款周转率越低，平均收账期越长。
债权周转速度越慢。
债权周转性越差。
3.应收账款的保值性分析。
应收账款作为一项金融资产，应当在资产负债表日进行减值检查，将其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额确认为减值损失，计入当期损益。
存货质量分析：1.存货的构成及规模恰当性分析。
了解企业存货个具体项目之间的构成比例，分析其规模的恰当性，规模变动的合理以及对企业未来盈利所产生的影响。
2.存货的物理质量和时效状况分析。
存货的自然状态。
与保质期，内容，技术相联系的。
3.存货的盈利性分析。
（1）充分竞争的行业毛利率水平往往趋于平均化。
（2）同行业中毛利率水平不断下降。
说明市场竞争力下降。
产品生命周期出现转折。
企业面临激烈竞争。
4.存货的周转性分析。
（1）一般。
企业存货周转率越快。
盈利水平越高。
（2）存率与应率相关，并非越高越好（3）存货盈利性与周转性存在此消彼长关系。
5.存货的保值性分析。
（1）对计提合理性进行判别。
（2）考察企业是否通过存货跌价准备来进行巨额摊销。
（3）关注报表附注有关存货担保抵押方面的说明。
流动负债质量分析1.流动负债的强制性，只需要偿还的压力和时间长短分析过程中应特别注意应付票据与应付账款的规模变化及其企业存货规模变化之间的关系2.企业短期贷款规模，可能包含的融资质量信息3.经营性负债的规模结构及其变化所包含的经营质量分析，在企业普遍采用赊购方式的情况下，应付账款的相对规模不断增加，应付票据规模不断增大预收款项的规模变化及其信息含义4.企业税金缴纳情况与税务环境
非流动负债质量分析1.长期借款的利率水平高低，企业长期借款通常具有金额大期限长的特点，因此带来的利息规模较大，对企业盈利水平造成较大影响2.长期借款的担保方式，一般贷款担保限定条件越宽松，对企业中正常经营活动的影响越小则长期借款质量就越好3.长期应付款的复杂性与财务效应，通过考察该项目的真实性是判断企业非流动负债质量的一个方面4.预计负债的合理性
一、偿债能力比率
（一）流动比率。