审计署审计方案实例
工程项目审计实施方案范例(二篇)
工程项目审计实施方案范例一、项目名称：建设局___国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》及建设审计局正审通[___]___号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责___国道两侧绿化工程项目的管理。
新建的"___国道两侧绿化工程"坐落于___国道两侧，该工程于___年___月___日建设局委托"___博螯项目管理有限公司"作为招标代理机构；___年___月___日至___年___月间委托监理与___工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；___年___月___日由"___实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于___年___月___日开工建设，同年___月___日竣工至今未取得"工程验收报告"。
四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，___工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。
分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议。
五、审计范围、内容和重点（一）审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"___项目管理有限公司"，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。
审计期限为___年至___年，必要时，可追溯其他年度。
（二）审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。
___项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题；项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责，是否存在监理缺位、有名无实的问题。
审计署 审计典型案例
审计署审计典型案例摘要：一、审计署简介二、审计典型案例概述三、典型案例分析1.案例一：某地方政府债务审计2.案例二：某企业虚增收入审计3.案例三：某工程项目审计四、审计成果与启示五、总结正文：一、审计署简介审计署，全名为中华人民共和国国家审计署，成立于1983年，是国务院组成部门，负责对国家财政、财务活动的监督和审计。
审计署的主要职责包括：对中央预算执行情况、中央部门预算执行情况、中央国有企业财务状况等进行审计；对地方政府财政收支情况进行审计；依法对国家机关、企事业单位进行经济责任审计等。
二、审计典型案例概述本文选取了审计署近年来的三个典型案例进行分析，分别为某地方政府债务审计、某企业虚增收入审计和某工程项目审计。
这些案例反映了我国审计工作的重点领域和取得的成果。
三、典型案例分析1.案例一：某地方政府债务审计在某地方政府债务审计中，审计署发现该地方政府通过平台公司违规举债，导致债务风险加剧。
审计署对此进行了严肃处理，要求地方政府整改，加强对债务的管理和监控。
这个案例揭示了地方政府债务问题的严重性，提醒各级政府要规范融资行为，防范债务风险。
2.案例二：某企业虚增收入审计在某企业虚增收入审计中，审计署发现企业通过虚报销售额、虚构业务等手段，虚增收入亿元。
审计署对企业进行了严肃处理，要求企业纠正违法行为，退还骗取的税收优惠。
这个案例揭示了企业虚假披露信息的危害，提醒企业要诚信经营，遵守法律法规。
3.案例三：某工程项目审计在某工程项目审计中，审计署发现项目存在严重的质量问题和浪费现象。
审计署对相关责任人员进行问责，要求项目单位整改。
这个案例反映了工程项目中存在的弊端，提醒相关部门加强项目管理，提高资金使用效益。
四、审计成果与启示审计署通过对以上典型案例的查处，不仅揭示了问题的严重性，还提出了整改措施，督促相关部门和企业进行整改。
这些案例体现了我国审计工作的成果，也为社会各界提供了宝贵的经验和教训。
五、总结审计署在履行职责过程中，积极揭示问题、推动整改，为保障国家财政财务秩序、促进廉政建设等方面发挥了重要作用。
工程项目审计案例
工程项目审计案例审计案例案例一某河道水下抛石工程标底审核，水深测量的比例尺本来是1：500，但平面图的出图比例尺是1：2000，因此字体细小难辨认，只被当作示意图使用，计算工程量的依据是抛石坝的断面大样图。
我对照平面图上的水深等高线审查断面大样图，发现水深及坡度均错误，属于重大设计失误，核减石方约50%。
原因分析：水下抛石属于隐蔽工程，由于所抛块石淹没在水下，看不见、摸不着，因此一直是腐败的高发地。
以往暴露的腐败一般发生在施工期间，施工单位与监理串通，偷工减料，弄虚作假。
审计署公布2003年度审计工作报告就存在类似情况：“审计长江堤防隐蔽工程，抽查5个标段发现，虚报水下抛石量16.54万立方米，占监理确认抛石量的20.4%，由此多结工程款1000多万元。
”而在本案例里，通过设计来做假，更具隐蔽性，再通过操纵招投标，获得的腐败金额更加巨大。
解决方案：防止腐败从设计开始做假，应引起重视。
建设部颁布的《房屋建筑和市政基础设施工程图设计文件审查管理办法》，是对勘察设计实施监督的一项重要的制度。
建设部再颁布《建质［2004］203号》文件，对施工图设计文件审查管理作出更详细的规定。
但该制度仍然存在缺陷，由于审查机构的业务来源是由建设单位来控制，无疑影响到审查机构的独立性。
案例二某排水泵站工程预算审核，建设单位以任务紧迫为由直接发包。
拟建在一栋商住楼的首层，基坑开挖支护设计为：以高压旋喷水泥桩形成止水帷幕（附加钢管插筋），开挖后喷射混凝土钢筋网护壁，安装槽钢腰梁支撑，最后施工池体的钢筋混凝土结构。
全部拆除一段箱涵，以搅拌水泥桩重新施工复合地基，桩的深度为12米，间距为1.5米。
审核发现如下问题：（1）该设计与实际地形不相符，旋喷根本无法施工，基坑支护设计不合理；（2）被拆除的箱涵的基础已作处理，复合地基的设计太保守。
提出申请将设计图纸送建设局总工室审查，审核中心的领导以任务紧迫为由拒绝。
在审核报告里注明各个设计参数，要求在结算时按照实际调整造价。
审计工作计划案例(优秀模板3篇)(7)
审计工作计划案例（优秀模板3篇）(7)审计工作计划案例第1篇为了在新的一年里更好的工作，特制订以下的工作计划：一、总体工作思路20年审计工作的总体思路是：以科学发展观为指引，认真贯彻落实省、市审计工作会议和区委全委扩大精神，着力推动审计工作创新创优，狠抓审计质量建设和队伍建设，为现代化国际城市新中心建设作出新贡献。
二、工作目标任务一审计项目安排20年暂计划安排审计项目47项部分经济责任审计项目待确定后再增加，其中：财政预算执行情况审计1项、经济责任审计5项、部门预算执行审计1项、固定资产投资审计35项其中决算审计11项、跟踪审计24项、专项审计调查5项市局统一组织2项、自定项目3项。
具体项目计划见附表。
1.财政预算执行情况审计对20年区本级财政预算执行情况和其他财政收支情况进行审计，审计中重点以预算管理和资金分配为重点，以预算执行效率、专项资金管理和非税收入管理为主要内容，关注国库集中支付改革推进和配套制度建立情况，促进预算分配公开透明、科学规范，财政资金运行安全、合理有效。
2.经济责任审计根据区委组织部委托,暂安排对5名区管领导干部进行经济责任审计部分经济责任审计项目待确定后再增加,审计中将守法守规守纪尽责放在更加突出位置，加强对专项资金使用的绩效评估，力争在推动案件查处和防腐倡廉上实现新突破。
二其他审计工作1.根据全区统一部署，组织开展河北村800亩城中村改造、清河路188亩、江心洲一、二期、鹭鸣苑危旧房改造、河西南部剩余地块、南河风光带等6项拆迁资金跟踪审核工作。
2.完成区委、区政府部署的其他临时性审计任务，协助区纪委、监察局和司法等部门做好查案、办案工作。
3.加强审计调研和审计信息工作，建立审计调研和审计信息责任制，每个科室全年要完成不少于1篇高质量的审计调研文章，每人每年要编报6篇审计信息。
4.完成档案管理省级三星复查工作。
5.加强全区内部审计的指导、管理和服务工作。
三、主要工作措施一转变观念，着力推动审计科学转型。
(完整版)通用公司内部审计成功案例分析
通用公司内部审计成功案例分析财务中的内部审计是指企业内部对各个业务、控制进行遵循方针、有效使用资源等方面的评价，下面的这篇文章是关于通用公司内部审计成功案例分析!一、美国通用电气公司(GE)的内部审计GE公司是美国最大的产业公司之一，也是世界上最大的电气公司。
该公司有12大类产品和服务项目，包括家用电器、广播设备、航空机械、科技新产品开发、销售服务等。
(一)GE内部审计目标与内容GE为其公司审计署规定了即使在美国公司中也可以说是标新立异的工作目标：超越账本、深入业务。
这一措施的运用使得他们在检查和改善下属单位的经营状况、保证投资效果符合公司的总体战略目标和培养企业管理人才方面开创了极为成功的范例。
GE的内部审计包括两类：首先是下属企业财务部门自己的审计，重点审查其自身经营情况和财务活动是否符合总公司的规定;其次是总公司一级的审计。
最能代表GE特色的是其公司审计署的审计。
(二)GE内部审计的特色GE认为，要做好审计工作，有两个关键性的因素必须解决，一个是共同接受的会计标准和原则，另一个是双重报告系统。
总公司财务部保存有一套国家出版的会计标准和原则，每级财务部门的职责就是坚持贯彻这些原则。
公司的财务部提供了一个基本的会计结构，各个企业围绕此结构运行。
此结构有助于坚持共同的会计标准和原则，审计主要监督的就是各下属企业是否认真遵守了这些标准和原则。
处理审计工作的另一个重要问题是双重报告原则。
每个产业集团的财务负责人既要向本企业的负责人报告，还直接向总公司的财务副总裁报告。
在审计工作中，审计人员首先从查账入手，但决不止步于单纯查账，而是花费更多的时间和精力去研究可能有问题的业务，包括业务流程和有关策略、措施，意在从中发现经营效果、公司内部资源的开发利用、产品质量和服务等各个方面有无可以改进之处。
他们对于风险大、一般利益也大的方面尤其注意。
因为人们习惯于在风险面前明哲保身，往往出现低效率、浪费、不求进取等种种弊端。
赈灾审计方案
六、审计组织与人员
1.审计组织：审计署统一领导，各级审计机关负责具体实施；
2.审计人员：具备专业知识、业务能力和工作经验的审计人员，审计团队包括审计、财务、管理等方面的专业人员。
七、审计时间与进度安排
1.审计时间：自审计方案批准之日起至审计报告提交之日止；
2.进度安排：准备阶段1个月，实施阶段3个月，报告阶段1个月，后续跟踪根据实际情况安排。
八、审计结果与应用
1.审计报告：客观、公正、全面地反映赈灾资金和物资的筹集、分配、使用和管理情况，提出改进建议；
2.审计结果应用：及时向相关领导和部门报告审计结果，督促整改，完善赈灾资金和物资管理的规章制度，提高赈灾工作透明度和效率。
八、审计纪律与保密
1.审计纪律：审计人员应严格遵守审计纪律，客观公正、廉洁自律，不得泄露审计过程中获取的信息。
2.保密：审计过程中涉及的国家秘密、商业秘密和个人隐私，应严格按照国家有关法律法规进行保密。
九、其他事项
1.本方案未尽事宜，可根据实际情况予以调整。
2.本方案自批准之日起实施。
3.本方案的最终解释权归审计署所有。
-提高赈灾工作的透明度和效率；
-发现并纠正赈灾过程中存在的问题；
-完善赈灾资金和物资管理的长效机制。
2.审计任务：
-对赈灾资金和物资的筹集、分配、使用和管理进行全面审计；
-检查赈灾项目实施进度、效果和受益对象；
-分析赈灾工作相关部门的管理和内部控制状况；
-提出改进赈灾工作的建议。
三、审计范围与内容
1.审计范围：
-实施阶段：按照审计方案开展审计工作，记录审计发现的问题，与相关部门沟通；
-报告阶段：撰写审计报告，总结审计发现的问题和改进建议；
审计实施方案
审计实施方案审计实施方案「篇一」一、被审计项目基本情况x物业公司是x控股有限公司下属三级子公司隶属于x房地产公司管理。
根据数天来对物业公司总部、各项目管理处的走访、调查、了解，发现物业公司分别制定了物业中心经理职责、业主投诉处理办法、楼层保洁员职责、每日巡查制度、院区保洁岗位制度等内控及各项规章制度，同时在内部控制制度的执行方面尚可，执行力相对薄弱的是财务部门的监督、管理职能尚未完全发挥。
二、审计目标通过对物业公司财务收支的真实性的审计及对其内部控制制度执行情况作进一步的审核，揭示物业公司及各项目中心在财务和内部控制制度方面存在的问题和不足，综合分析问题产生的原因，提出切实可行的整改建议，促进公司治理结构的完整、改善其管理行为和提高物业公司经济效益水平。
三、审计范围、内容和重点（一）审计的范围针对物业公司基本情况，审计的范围将包括：物业公司及各个项目中心xxxxx年度财务收支的真实性、合法性；出租房屋及楼体广告合同的签订及执行情况；对内部控制制度执行情况作进一步的审核；对重大问题可依法追溯到以前年度及其他相关单位。
（二）审计的内容和重点针对物业公司基本情况，审计的重点为：1、以物业费、房屋租赁收入和员工工资、日用品采购支出为主线，采用财务审计与效益审计相结合的方式，核实物业公司和各项目中心收支真实性、合法性。
物业公司是以物业费、网点（x房地产公司所有）租赁收入、楼体广告牌收入等项目为主要收入来源。
而员工工资、采购费用、维修费用及总部业务招待费等为主要支出项目。
物业公司共计10个项目中心，因总部财务对各项目管理处内部控制相对不完善，故针对各项目中心审核的工作量会相对增加。
且各项目管理处员工流动频率高，对其员工工资管理这块的审核难度会相应增大。
另各项目具体情况不一样，如美瓴居尚有停车费收入，福苑小区地下室租赁收入等个别项目需审查。
2、进一步审核物业公司及各项目中心单位内部控制制度的建立和执行情况，审核其内部控制制度的具体执行情况。
审计实施方案4篇
审计实施方案4篇为深入贯彻落实中央八项规定精神、《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》和审计署《关于进一步加强地方审计机关厉行节约反对浪费工作的通知》等有关文件要求，提高广大干部职工对保持艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识，促进局机关加强内部管理，形成人人讲节俭、事事讲节约”的良好风气，在全局范围内开展勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，特制定具体实施方案如下：一、指导思想认真学习贯彻《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》等有关文件精神，以倡导节能、增效为目标，从局审计工作实际出发，深入开展艰苦奋斗、勤俭节约”的宣传教育，努力营造勤俭节约光荣，铺张浪费为耻的良好氛围。
进一步完善各项规章制度，加强控制和监督，努力从源头和过程上制止浪费现象，提高资源使用效能。
二、活动目标使广大干部职工充分认识建设节约型社会的重要意义，进一步树立艰苦奋斗、勤俭节约”的意识。
深入开展勤俭节约、从我做起”的主题实践活动，从节约一度电、一滴水、一张纸做起，严格内控管理措施，降低行政运行成本，促进资源的合理利用。
三、活动安排（一）宣传教育阶段充分利用局域网开展宣传教育，使广大干部职工进一步提高对艰苦奋斗、勤俭节约”重要性的认识；组织学习领会《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《党政机关国内公务接待管理规定》，进一步增强效益理念。
在全局大力营造厉行节约、反对浪费的氛围，积极开展勤俭节约、从我做起”的主题实践活动。
树立从小事做起的观念，形成人人崇尚节约、人人参与节能的良好氛围。
（二）组织实施阶段1•开展节约用电。
充分利用自然光照，减少照明设备电耗，防止长明灯”现象。
减少计算机、打印机等办公设备待机消耗，下班后切断所有电源。
加强对空调使用的管理，夏季室内空调温度设置不得低于26摄氏度。
2.抓好节约用水。
科学设置公共区域绿地和景观环境灌溉用水周期。
注重一水多用，坚持重复和循环用水，提高水资源利用率。
审计署 审计典型案例
审计署审计典型案例审计署是中国国家权力机关，负责对国家机关、国有企事业单位、金融机构、社会组织、个人和其他组织的财务收支、财产状况以及财务业务活动进行审计监督。
审计署的审计典型案例涵盖了政府部门、国有企事业单位、金融机构等各个领域。
下面是一些典型的审计案例：1.政府部门财务审计案例：某地市政府部门在财政拨款使用方面存在滥用公款、虚报支出等问题。
审计署进行了财务审计，并发现了违规行为，提出了整改建议，促使政府部门加强财务管理和监督。
2.国有企事业单位财务审计案例：某国有企业在资金运作中存在违规担保、财务造假等问题。
审计署进行了财务审计，揭示了企业的违规行为，并要求企业进行整改，提高财务透明度和内部控制。
3.金融机构财务审计案例：某商业银行在信贷业务中存在不良贷款风险、违规放贷等问题。
审计署进行了财务审计，发现了不良贷款风险的存在，并提出了加强风险管理和内控措施的建议。
4.社会组织财务审计案例：某慈善组织在善款使用方面存在滥用、挪用等问题。
审计署进行了财务审计，揭示了组织的不当行为，并要求组织加强善款管理和透明度。
5.个人财务审计案例：某富豪个人在个人所得税申报方面存在逃税行为。
审计署进行了个人财务审计，揭示了个人的逃税行为，并要求其补缴税款。
6.企业合规审计案例：某跨国公司在国内市场存在违规行为，如垄断、虚假宣传等。
审计署进行了合规审计，揭示了企业的违规行为，并要求其改正违规行为，维护市场公平竞争。
7.财政资金使用审计案例：某地区财政资金使用情况存在问题，如超预算、挪用资金等。
审计署进行了财政资金使用审计，提出了整改意见，促使财政资金的合理使用。
8.国际援助项目审计案例：某国际援助项目存在资金浪费、项目进展缓慢等问题。
审计署进行了国际援助项目审计，揭示了问题所在，并要求加强项目管理和监督。
9.环境保护审计案例：某企业在环境保护方面存在违规排放、环境污染等问题。
审计署进行了环境保护审计，揭示了企业的违规行为，并要求加强环境保护措施。
审计法律法规案例(3篇)
第1篇一、背景某公司（以下简称“该公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发和销售业务。
近年来，随着我国经济的快速发展，该公司业务规模不断扩大，市场份额逐年上升。
然而，在2016年，该公司被曝光存在严重的财务造假行为，引发了社会广泛关注。
二、事件经过1. 财务造假被发现2016年3月，某知名会计师事务所（以下简称“事务所”）对该公司进行年度审计。
在审计过程中，事务所发现该公司存在多项财务造假行为，包括虚构销售收入、虚增利润、隐瞒债务等。
2. 事件发酵事件曝光后，该公司股价应声下跌，投资者信心受挫。
同时，监管部门高度重视此事，立即启动调查程序。
经调查，该公司涉嫌违反多项法律法规，包括《公司法》、《证券法》、《会计法》等。
3. 事件处理（1）监管部门介入在事件发生后，证监会、审计署等部门迅速介入调查。
经调查，该公司财务造假行为涉及金额巨大，严重影响公司业绩和投资者利益。
（2）公司及责任人被处罚根据调查结果，监管部门对该公司及相关责任人作出处罚决定。
具体如下：① 对公司罚款5000万元，并责令其改正财务造假行为；② 对公司董事长、总经理等主要责任人进行行政拘留，并处以罚款；③ 对涉及财务造假的相关人员追究刑事责任。
（3）投资者维权事件曝光后，受损投资者纷纷寻求法律途径维权。
在律师的帮助下，投资者向法院提起诉讼，要求公司及责任人赔偿损失。
三、案例分析1. 财务造假原因分析（1）公司管理层为追求业绩，不顾法律法规，采取虚构收入、虚增利润等手段粉饰财务报表；（2）公司内部控制存在缺陷，未能有效防范和发现财务造假行为；（3）审计机构未能发现财务造假问题，存在审计失职行为。
2. 审计法律法规相关规定（1）《公司法》规定，公司必须真实、准确、完整地披露财务信息，不得隐瞒或者编造重要事实；（2）《证券法》规定，上市公司必须依法披露财务信息，不得虚假陈述、误导投资者；（3）《会计法》规定，会计人员必须依法进行会计核算，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿。
审计署办公厅关于印发审计案例编写与教学工作方案的通知[1]
![审计署办公厅关于印发审计案例编写与教学工作方案的通知[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/e6aaf7fcc8d376eeaeaa31a5.png)
审计署办公厅文件审办法发〔2009〕127号审计署办公厅关于印发审计案例编写与教学工作方案的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市审计厅（局），署机关各单位、各特派员办事处、各派出审计局：《审计案例编写与教学工作方案》已经署领导同意，现印发给你们，请结合实际推动审计案例编写与案例教学工作。
二○○九年五月二十日审计案例编写与教学工作方案根据《干部教育培训工作条例（试行）》和《审计署2008至2012年审计工作发展规划》提出的“改进培训方式，以网络和案例培训为重点”的要求，为大力推动审计案例编写与案例教学工作，制定本方案。
一、目标与任务审计案例编写的主要目标是，根据案例编写的基本要求，在总结、提炼审计实践的典型事例基础上，编写审计案例，建立并不断完善审计案例库。
具体任务是，用4年时间，编写出一套完整的审计案例集，基本建立审计案例库，逐步为各级审计机关和不同层级审计人员开展培训和学习提供案例资源支持，其中：2009年至少编写出40至50个案例，今后每年至少编写出40个案例并对原有不适当案例进行修改。
条件成熟时，每年制作若干个案例教学片和网络课件。
审计案例教学的主要目标是，改进培训管理方式，全面推行案例教学，具备条件的课堂培训均应安排案例教学的课程。
具体任务是：对适用于学员自我学习的案例，制作网络培训课件和出版案例教材，供广大审计人员自主学习；审计署组织的各类培训班，凡具备条件的都应开展师生互动研讨式的案例教学，逐步将案例教学作为培训的主要方式。
同时，通过加强培训研讨和案例编写、案例教学的实践锻炼，逐步培养一批既精通审计业务又掌握案例编写和教学方法的师资队伍。
二、组织实施（一）审计署成立审计案例编写与教学工作领导小组，石爱中副审计长、孙宝厚总审计师任组长，成员包括署法规司、人事教育司、审计干部培训中心主要负责同志和相关工作人员。
法规司具体组织审计案例的编写工作，主要包括制定审计案例年度编写工作方案，提出或审核案例选题，组织和协调案例编写工作，组织审核案例初稿，负责管理审计案例库，并组织审计案例库的补充、修改等。
审计署办公厅关于对全国部分公检法机关办案收费、罚没款物等财务收支进行审计的实施方案
审计署办公厅关于对全国部分公检法机关办案收费、罚没款物等财务收支进行审计的实施方案文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】1995.02.09•【文号】审办行发[1995]27号•【施行日期】1995.02.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,财政其他规定正文审计署办公厅关于对全国部分公检法机关办案收费、罚没款物等财务收支进行审计的实施方案（审办行发［１９９５］２７号）各省、自治区、直辖市审计厅（局）：根据署１９９５年审计工作计划，全国审计机关将对部分公检法机关及所属单位１９９４年的办案收费、罚没款物等财务收支进行审计。
现制定审计实施方案如下：一、审计目的和范围为了贯彻落实全国审计工作会议精神，继续加强对政府机关、行政执法部门、经济管理部门财务收支的审计监督，审计署和地方审计机关将对部分公检法机关及所属单位１９９４年的办案收费、罚没款物等财务收支进行审计（重大问题不受时间限制）。
通过审计，揭示其在收费、管理、使用中存在的问题，促进执法机关的廉政建设，更好地为改革开放和社会主义经济建设服务。
二、审计的重点（一）审查在案件的受理、侦察、起诉、判决、监管过程中，有无擅自增加收费项目，提高收费标准，以及乱摊派、侵犯企事业单位和个人合法权益的问题。
（二）各项收入（包括罚没款和赃物变价款）是否纳入单位财务统一核算，有无隐瞒收入、截留、坐支、挪用；有无私设小金库、扩大开支范围、提高开支标准、滥用钱物、请客送礼、挥霍浪费、扩大消费基金等问题以及贪污私分等违法问题。
（三）有无借办案之机以权谋私，向企事业单位索要钱物的问题。
各地可根据本地情况，选择一、二个群众反映强烈的案件进行审计调查，揭示在办案过程中存在的不正之风。
（四）收费手续、支出审批程序等财务制度和内部控制制度是否健全、有效。
三、审计依据（一）最高人民法院《关于印发＜人民法院诉讼收费办法＞的通知》（法（司）发［１９８９］１４号）（二）最高人民法院、财政部《关于加强诉讼费用管理的暂行规定》（法（司）发［１９８９］２５号）（三）国家物价局、财政部《关于发布司法系统行政事业性收费项目和标准的通知》（［１９９１］价费字５４９号）（四）最高人民法院、财政部《关于法院业务费开支范围的规定的通知》（法（司）发［１９８５］２３号）（五）中共中央《关于坚决制止乱收费、乱罚款和各种摊派的决定》（中发［１９９０］１６号）（六）财政部《关于加强公检法部门罚没收入管理和保证办案经费的通知》（［９０］财预字第７９号）（七）财政部《关于发布＜罚没财务和追回赃款赃物管理办法＞的通知》（［８６］财预字第２２８号）（八）中央、国务院和部委发布的其他有关法规。
审计署整改方案和整改措施
审计署整改方案和整改措施
审计署整改方案和整改措施
为了提高审计工作的效能和质量，促进政府财政资金的合理使用和监督，审计署拟定了整改方案和整改措施。
整改方案将涉及四个方面：机构改革、规范审计流程、加强人员培训和技术支持、加强监督和内部管理。
首先，在机构改革方面，审计署将重新组织和调整机构设置，优化工作流程和协同机制。
审计署将加强与各级政府部门和单位的合作与沟通，建立健全信息共享机制，提高审计工作的针对性和有效性。
同时，审计署将加强对下属机构的监督和管理，确保审计工作的独立性和客观性。
其次，审计署将规范审计流程，确保审计工作的科学性和规范性。
审计署将修订和完善审计操作规程，明确审计人员的职责和权责，强化对审计过程的监督和控制。
审计署将建立全面的审计档案系统，保留审计过程的记录和证明材料，提高审计结果的可追溯性和可检查性。
第三，为了加强人员培训和技术支持，审计署将注重培养和提升审计人员的综合素质和专业水平。
审计署将提供定期的培训机会，不断更新和完善审计人员的知识和技能。
同时，审计署将加大对技术和信息化工具的投入和支持，提高审计工作的效率和准确性。
最后，为了加强监督和内部管理，审计署将建立健全内部监控
和评估体系，加强对审计人员的绩效考核和奖惩机制。
审计署将定期进行自我评估和审核，及时发现和解决存在的问题和不足。
同时，审计署将加强对审计结果的追踪和落实，确保整改措施的实施和效果。
综上所述，审计署将通过机构改革、规范审计流程、加强人员培训和技术支持、加强监督和内部管理等一系列整改方案和整改措施，提高审计工作的质量和效能，更好地履行监督职责，保障政府财政资金的安全和有效使用。
审计署办公厅关于印发《对中国银行1994年度资产负债损益审计的实施方案》的通知
审计署办公厅关于印发《对中国银行1994年度资产负债损益审计的实施方案》的通知文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】1995.02.10•【文号】审办金发[1995]28号•【施行日期】1995.02.10•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计,银行业监督管理正文审计署办公厅关于印发《对中国银行１９９４年度资产负债损益审计的实施方案》的通知（审办金发［１９９５］２８号）各省、自治区、直辖市审计厅（局），计划单列市审计局：现将《关于对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计的实施方案》印发给你们，请参照执行，执行中如有问题，请及时向审计署金融司反映。
中华人民共和国审计署办公厅一九九五年二月十日关于对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计的实施方案根据《中华人民共和国审计法》和审计署１９９５年金融审计工作安排，为做好对中国银行１９９４年度资产、负债、损益审计工作，制定本方案。
一、审计目的通过对中国银行资产、负债、损益的真实性、合法性和效益性的审计，促使其认真执行国家金融政策和遵守财经法规制度，规范金融行为，完善自我约束机制，依法保护所有者和债权人的合法权益，保障和促进国有资产的完整、增值。
二、审计对象与范围对中国银行及所属信托咨询公司等单位１９９４年度资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性进行审计，有关问题可追溯到以前年度。
三、审计内容与重点审查核实人民币和外汇资产、负债、损益的真实性与合法性，重点审查信贷资产质量及资产负债管理与营运过程中所发生的财务收支和损益的各项内容。
查明减利、潜亏、亏损情况（检查内容详见附件一）。
查明消费基金增长情况（检查内容详见附件二）。
（一）资产负债的审计对资产负债进行审计，一是防止资产流失和高估，促进优化结构；二是防止负债虚列和低估，促进合理负债。
重点审查以下几方面。
１．对信贷资产质量进行审计。
主要审查人民币贷款和外汇贷款中逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款和投资几项内容。
工程项目审计实施方案
工程项目审计实施方案〉方案一：工程项目审计实施方案一、项目名称：建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。
二、编制的依据根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法（试行)》及建设审计局正审通［20xx］2号审计通知书制定本实施方案。
三、被审计单位基本情况和工程概况：受建设局委托，建设市政园林管理站负责xx国道两侧绿化工程项目的管理。
新建的”xx 国道两侧绿化工程”坐落于xx国道两侧，该工程于20xx年2月12日建设局委托"河北博螯项目管理有限公司”作为招标代理机构；20xx年1月27日至20xx年8月间委托监理与xxx工程咨询有限公司签订《建设工程委托监理合同》；20xx年3月5日由"xxx实业集团建筑工程有限公司"中标施工；于20xx年3月7日开工建设，同年4月15日竣工至今未取得”工程验收报告"。
四、审计目标通过审计，发现和揭露项目管理过程中存在的违法违纪问题，审查工程竣工决算的真实性、合规性、合法性和完整性。
分析产生问题的根本原因，进一步提高工程项目的管理，提出合理建议.五、审计范围、内容和重点（一)审计的范围：该项审计范围是建设市政园林管理站和施工单位"xxx项目管理有限公司”，根据需要可延伸审计财政、建设等主管部门和项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位。
审计期限为20xx年至20xx年，必要时，可追溯其他年度。
(二)审计内容和重点1、项目法人责任制、招投标制、合同制和工程监理制落实情况。
审查项目法人责任制是否落实；依法应进行招投标的项目是否按"公开、公正、公平"等原则进行招投标，是否存在虚假招标、地方保护、无证和越级承揽工程及违法转包分包等问题;项目合同是否真实有效，有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价影响工程质量等问题；项目监理单位是否履行了监理职责,是否存在监理缺位、有名无实的问题。
审计实施方案【范本模板】
审计实施方案一、编制依据根据《中华人民共和国审计法》和重庆市巴南区审计局年度审计计划安排以及区政府交办审计事项的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。
二、被审计单位基本情况按审前调查情况填列。
此部分应包括工程项目立项审批及投资计划、招投标情况、合同约定情况、工程项目参建单位情况、工程开竣工时间及实际建设规模、送审结算（决算）情况及建设单位初审情况等，决算审计项目需调查项目总投资情况、建设资金的筹集、管理及使用情况等。
三、审计目标通过审计，揭示建设项目存在的违反招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等等违法、违纪、违规问题,促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理,规范投资建设行为,提高投资效益。
四、重要性的确定和审计风险的评估（一）确定重要性水平本次审计采用固定比率法确定重要性水平.被审计单位此次投资项目应是非盈利性质的,根据资料调查情况，选用工程承包合同总价元作为判断基础，选用敏感比率1。
5％，根据固定比率法的计算公式:重要性水平＝判断基础×比率，确定重要性水平为元。
（二）审计风险的评估本次审计将可以接受的审计风险水平确定为5%.根据对被审计单位的初步调查了解和查阅有关资料,对该单位的固有风险评估为中度风险，固有风险水平取值为75%。
通过对内部控制制度的初步测评，该单位的控制风险评估为中度风险，控制风险水平取值为50％.根据计算公式：可接受检查风险=可以接受的风险/（固有风险×控制风险)，计算出可接受检查风险为13.33%[5％/（75%×50％)]的低度风险，保证程序为86%,则实质测试的性质为余额测试为主，测试范围为较大样本和较多证据。
对审计风险有较大影响的主要是以下两个方面：1.资料的准确性、完整性对工程造价及投资额准确性的影响;2.审计人员业务能力和工作水平对工程造价及投资额的影响。
五、审计范围对xx工程项目预算执行（竣工决算）情况进行审计，并可延伸审计与建设项目直接相关的设计、施工、监理、采购、供货等单位.六、审计内容和重点（一)审计内容1.审查建设单位是否履行国家规定的立项审批、规划许可、施工许可等等基本建设程序.审查建设项目是否实行法人制、招标制、合同制、监理制，现场签证的程序和权限设置是否合理、合规。
内部审计科研课题范例
内部审计科研课题范例摘要：一、内部审计科研课题的重要性二、内部审计科研课题的范例1.审计署内部审计科研课题2.某中央部委直属科研事业单位内部审计科研课题三、内部审计科研课题的实施1.制定审计科研课题计划2.组织实施审计科研课题3.审计科研成果的总结和应用四、内部审计科研课题的意义1.提升内部审计工作的质量和效率2.促进内部审计理论体系的完善和发展3.为内部审计实践提供有力支持正文：内部审计科研课题是促进内部审计工作发展的重要手段之一。
通过开展内部审计科研课题，可以提高内部审计工作的质量和效率，促进内部审计理论体系的完善和发展，为内部审计实践提供有力支持。
本文将介绍内部审计科研课题的重要性，并提供两个内部审计科研课题的范例，最后探讨内部审计科研课题的实施和意义。
一、内部审计科研课题的重要性内部审计科研课题的重要性体现在以下几个方面：1.提升内部审计工作的质量和效率：通过开展内部审计科研课题，可以针对内部审计工作中的难点和痛点进行深入研究，提出有效的解决方案，从而提升内部审计工作的质量和效率。
2.促进内部审计理论体系的完善和发展：内部审计科研课题可以推动内部审计理论的研究和探索，促进内部审计理论体系的完善和发展，为内部审计工作提供理论指导。
3.为内部审计实践提供有力支持：内部审计科研课题的研究成果可以应用于内部审计实践，为内部审计工作提供有力支持，帮助内部审计机构更好地完成审计任务。
二、内部审计科研课题的范例以下是两个内部审计科研课题的范例：1.审计署内部审计科研课题：审计署每年都会发布内部审计科研课题，旨在推动内部审计工作的创新发展。
例如，审计署曾发布《关于内部审计工作转型升级的调研报告》等课题，对内部审计工作转型升级进行了深入研究。
2.某中央部委直属科研事业单位内部审计科研课题：该科研事业单位针对内部审计工作中的难点和痛点，开展了多个内部审计科研课题。
例如，该单位曾开展了《内部审计信息化建设研究》等课题，对内部审计信息化建设进行了深入研究，提出了有效的解决方案。
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3．审查资产减值的存在性。有无应提未 提或未足额提取的坏账准备、存货跌价准备， 短期投资跌价准备、长期投资减值准备、委托 贷款减值准备、固定资产和在建工程减值准备、 无形资产减值准备等
4．审查潜亏的确认和计算是否准确完整。 有无应提未提或未足额提取的折旧，以及应摊 未摊或未摊足的成本费用；有无经济担保、待 决诉讼、应收票据贴现等经济纠纷导致的潜在 损失等潜亏挂账
2004年企业经济责任审计工作方案
指导思想和审计目标 审计对象和范围 审计内容和重点 审计评价的内容和指标
一、指导思想和审计目标
以经济责任审计为中心，开展企业效益审 计试点，并将经济责任审计与企业效益审计有 机地结合起来。
围绕“摸家底、揭隐患、促发展”的总体思路， 全面审计、突出重点，摸清企业家底，揭露企 业资产负债损益不实特别是损益不实，决策失 误、管理不善造成损失浪费，国有资产流失等 重大问题
1．各项收入的确认是否准确，记录是否 完整、及时入账，有无截留、转移收入或将收 入账外存放形成资金体外循环等。注意企业政 府补贴、出口退税收入等非经常性收入是否按 规定及时、足额入账；有无自用商品或产品不 作收入，从而加大成本费用问题
2．成本费用核算是否符合会计准则和财 务制度规定，是否扩大成本开支范围，提高开 支标准，挤占成本费用。对集团总部（母公司） 主要是管理费用、财务费用的审核；对二级及 下属单位主要是成本及其构成要素的审核
三、审计内容和重点
企业资产负债损益的真实性为基础 企业重大问题和重大隐患为重点 揭露违法违纪问题，经济决策失误、经营管
理不善造成重大损失浪费问题和国有资产流失 问题
（一）审查资产负债损益不实问题
审查企业会计核算是否符合要求，会计决算 报表是否真实、全面地反映了企业的财务状况 和经营成果，揭示由于差错和舞弊造成企业会 计信息质量方面的问题，核心是损益的真实性
3．企业经济担保包括对外经济担保和对 “三产”等系统内的经济担保，出借资金包括 委托贷款、预付货款，大额采购包括重大设备 外购合同的签订是否经过资信调查和民主决策， 有无违反程序出具担保函、出借资金、盲目指 定供货商等行为
是否存在由于决策程序不当，造成担保承 担连带责任损失，出借资金本息难以收回造成 损失，采购货物、设备是否出现质量、价格和 损失浪费问题等
4．企业资产兼并重组、股权转让、“债 转股”等引起股权变动事项是否依照规定程序， 是否经过社会中介机构评估和国有资产管理机 关批准确认
有无人为将国有资产界定为集体资产，故 意将国有资产划入非国有等造成国有资产流失。 关注集团公司及其所属分公司、子公司向所属 集体企业或非国有控股企业无偿、低价转让国 有资产的行为
对国有及国有控股企业 “主辅分离”、 兼并 重组等改制活动的合规、合理性审计调查，规 范企业改制操作，维护国有资产的安全、完整， 防止国有资产流失，为深化国企改革服务
对企业重大经济决策、经营管理活动及成本、 费用、利润等效益指标的审计，促进企业不断 提高决策、管理水平和经济效益
二、审计对象和范围
1．企业设备更新和技术改造（含无形资 产购建）以及福利设施建设等对内投资和新办 企业、联营合资等对外投资是否经过可行性论 证、集体研究，进行民主、科学的决策，有无 “人情投资”，领导个人说了算；对投资项目 是否严格管理，取得了预期的投资回报，有无 损失浪费
2．企业证券、期货、外汇买卖等高风险 投资决策是否严格履行审批手续、严格监管， 有无造成重大损失或国有资产流失。关注集团 所属财务有限公司有无违反国家金融政策、扰 乱金融秩序、联手操纵股市行为
（三）审查揭露资产质量的重大问题。审 查分析企业资产使用和回报情况以及资产的结 构，弄清不良资产总额，重点揭露企业不良资 产背后的损失浪费、潜在亏损等方面重大问题
1．审查资产营运效益。主要检查资产的 回报率包括总资产回报率和应收账款的可回收 性、固定资产的利用率、长期投资的收益率以 及净资产收益率等
2．审查不良资产的构成。有无长期（三 年以上）收不回来的应收账款、其他应收款、 预付账款和“背、冷、残、次”等库存积压存 货，有无长期闲置、毁损报废或盘亏待处理的 固定资产，以及有无破产、倒闭或长期亏损的 投资项目。还可以计算、分析企业办社会如托 儿所、学校、医院等所形成的非经营性资产， 待摊费用、递延资产等虚拟资产的总量及比重
5．审查资产结构的合理性。对企业各项、 各类资产占总资产的比重，资产与负债、权益 的比率，固定资产与流动资产的比例等合理性、 适应性进行分析、计算，有无结构不当，比例 失调等问题
3．利润是否准确、真实，有无人为调节 利润，虚假盈亏现象。对实行“工效挂钩”的 企业，要关注各二级公司有无为了完成利润指 标而人为虚增利润；对将要企业实行年薪制的 企业，要关注2003年度有无少报利润，以降低 考核基数等问题
4、企业收购兼并、重组上市、期货期权 买卖等资本运作事项形成的资产评估增值、减 值，债务重组收益、损失，期权期货收益、损 失是否按规定及时、足额入帐反映；
发现大案要案线索，加大对重大违法违纪问题 的查处力度，检查评价企业国有资本保值增值
增强遵纪守法和廉洁自律意识，维护国家财经 法纪和市场经济秩序；
促进改善经营管理，建立健全内部控制和自我 约束机制，完善法人治理结构，不断提高企业 经济效益，实现国有资本保值增值
具体目标是：
分清企业领导人员的主管责任和直接责任，正 确评价企业领导人员任期经济责任履行情况， 为中央组织部考核、奖惩企业领导干部提供参 考依据；
重组上市剥离的资产处置收益是否如实计列 当期损益，公司发行股票、配股、发行债券筹 集资金的投向是否严格按招股说明书等规定的 范围露决策失误、管理不善导致 损失浪费问题。主要审查企业有关内外投资、 经济担保和出借资金、大额采购、股权变动等 重大经济决策、经营管理事项是否严格执行了 内控制度，是否采取了民主、科学的决策程序， 重点揭露企业领导人员由于决策失误和管理不 善造成的重大损失浪费