我国商业银行衍生金融工具会计业务流程再造探究——基于风险管理视角
商业银行金融衍生工具运用及风险管理思考
商业银行金融衍生工具运用及风险管理思考作者：邓梁佳婧来源：《中国经贸》2015年第23期【摘要】随着金融技术的不断进步和国际金融市场一体化进程的加快，金融衍生工具成为商业银行规避金融风险和进行金融创新的不可或缺的交易媒介。
一方面，对于商业银行而言，金融衍生工具的运用，必须顾及到各项风险的作用，需采取积极的手段进行弥补，否则很难得到理想的结果；另一方面，为了能够更好的维护客户的利益，商业银行需要从多个角度出发，无论是在技术上，还是在体系上，都要将衍生工具良好的运用，促进日常工作的良性循环，减少不必要的问题出现。
在今后的工作中，商业银行需要对金融衍生工具进一步管理，实现更高的安全性。
【关键词】商业银行；金融；衍生工具；风险；思考商业银行作为社会经济的特殊组成部分，一直受到金融监管当局及世界各国政府的高度重视，伴随着银行业的日益发展，衍生金融工具的杠杆性被利用的越来越充分。
金融衍生工具建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格（或数值）变动的派生金融产品。
但是，面对信息快速发展和科技高度发达的今天，商业银行金融衍生工具的运用，并没有得到良好的规范和约束，各种授权及管理，都陷入了一种恶性循环，并且直接损害到了用户的根本利益。
为此，应在日后的工作中，对商业银行金融衍生工具运用的风险进行系统总结，制定有效的风险管理方案和措施，积极落实，通过建立工作上的良性循环，加速商业银行的发展和用户的利益保证。
本文主要对商业银行金融衍生工具运用及风险管理展开思考。
一、商业银行金融衍生工具运用风险1.信用风险在商业银行当中，信用风险是当下比较严重的风险问题。
从客观的角度来说，信用风险主要指的是，商业银行金融衍生工具交易当中，合约对手违约或者是无力履行合约义务而带来的风险。
信用风险在主观性表现的比较强，由于大部分的用户都来自于普通群众，因此一旦出现信用问题，不仅会导致商业银行出现较多的烂账，还会影响日常的运营。
我国商业银行业务流程再造研究
我国商业银行业务流程再造研究作者：完颜世旻孙英隽来源：《金融经济·学术版》2013年第05期摘要：“商业银行流程再造”一直以来都是全球关注的字眼，随着我国经济的迅猛发展，我国商业银行业务品种以及业务的激增、客户对个性化服务和差异化服务的要求逐步增强，原有的业务流程已严重制约了我国商业银行的进一步发展。
本文立足于我国商业银行的实际，分析了目前我国商业银行的业务处理以及客户营销方面存在的主要问题，提出了业务集中、设备优化和柜面营销等具体措施，以期解决在实际操作中的遇到的问题，为我国商业银行未来的进一步持续流程再造项目提供一定的参考。
关键词：商业银行；流程再造；业务流程再造随着商业银行的不断发展，越来越多的业务品种的不断推出，柜面上需要受理的业务已不再是当初的简单存汇业务，业务内容也从易到难，呈现深度化、广度化和组合化，业务量也是逐日飞涨。
一、传统的商业银行运营模式带来了以下众多问题1、客户满意度的降低。
越来越多的不熟练的柜员以及越来越复杂的业务，使得窗口被一笔业务占用的时间也变得越来越长。
这必然导致本已相对较少的服务窗口的进一步紧张，从而更降低了客户的满意值。
2、传统模式降低了银行处理业务的效率，造成整个银行系统的运转效率低下。
如果以上海的银行柜面从业人员10万计，人均效率降低5%，则一年将损失4万小时的工作时间。
3、传统模式还极大地增加了银行风险控制的难度。
（1）那些在业务简单而且量少的时候被掩盖的问题，在商业银行高速发展的新形势下被揭露了出来。
受理不熟悉的业务不仅会产生业务办理速度慢的后果，更大的问题还在于，对风险控制能力的不足。
这就意味着，银行将会有大量的风险处于不可控状态。
（2）原本就存在的隐患。
业务操作的整个过程都集中在各个网点，完成整个业务仅靠一、两个柜员，监督范围过小，监控能力较弱。
比较容易出现漏洞，过多地依赖员工的自身职业道德，可控性较差。
4、传统模式还极大地浪费了柜面隐藏的营销能力。
我国衍生金融工具会计探讨
我国衍生金融工具会计探讨
衍生金融工具是指其价值基于一个或多个参考资产或负债，如股票、债券、商品、外汇等，其价值变动与参考资产或负债的变动相对应的金融工具。
衍生金融工具作为一种重要的金融工具在我国金融市场中发挥着越来越重要的作用，但其会计处理尚存在一些争议。
在我国，衍生金融工具的会计处理主要体现在以下几个方面：
1.确认衍生金融工具的成本：成本主要包括购买价格及可变现成本（如佣金、手续费等）。
在企业长期持有衍生金融工具的情况下，应按照按公允价值计量的要求进行披露。
2.公允价值计量：在记账时应将衍生金融工具的公允价值列入会计报表中。
在没有充分市场数据支持的情况下，可以采用投资组合理论等方法进行公允价值的估计。
3.再分类：如果在持有期间将衍生金融工具从一个分类再分类到另一个分类，应按照新分类规定计量。
4.利润和损失的确认：当衍生金融工具的价值发生变化时，应及时确认相应的利润或损失。
总之，我国衍生金融工具的会计处理应该遵循公允价值计量原则，同时应充分考虑市场情况及其对企业的影响。
商业银行金融衍生工具会计管理和风险防范的探讨
种 风 险 规 避 工 具 ， 于 对 未 来 利 率 、 率 等 因 素 发 展 变 基 汇
化 的 主 观 预 期 ， 结 果 可 能 是 利 得 或 损 失 。 《 业 会 计 准 则 其 企 第 ２ ２号 — — 金 融 工 具 确 认 和 计 量 》 金 融 资 产 、 融 负 债 对 金
二 、 业银 行 金融 衍 生工 具 的会 计 管理 商
企业 会 计 准则 要 求 商 业银 行 将 金 融衍 生 工 具 并 入表 内并 以公 允价 值确 认 和计 量 ， 当期公 允 价值 变动 形成 的损
益计 入 损益 表 ； 果 开展 套 期保 值 业 务 ， 以选 择 使用 套 如 可
会 计 政 策 、 量 基 础 、 逾 期 或 发 生 减 值 的 金 融 资 产 、 为 计 已 作
担保 物 的金融 资 产 、 融 资产 的 减值 损 失 等 信 息 ， 对 各 金 并
－论 坛 ｊ Ｕ Ａ ＮＴ Ｎ Ｌ
商业银 行 金 融衍 生工 具会 计 管理
● ／ 杨墨文 和 风 险 防 范 的探 讨
提要 ： 随着国际金融市场的一体化与金融技术的不断进步， 金融衍生
‘ 工具 成为 商 业银 行金 融 创新 、 规避 金 融 风 险不 可或 缺 的 交 易媒 介 。 由于 但 全球 金 融 危机 的 爆 发 ， 人 们 对金 融 衍 生 工具 及 其会 计 管 理 、 险控 制有 使 风
据 ， 少 对数 据采 集 的人 为 干预 ， 大对 原始 数 据 的审查 ； 减 加
量 与合 同 的任一 方 不存 在 特定 关 系 。其 次 ， 不要 求初 始净 投 资 ， 与对市 场情 况 变动 有类 似 反应 的 其他 类 型合 同相 或 比 ， 求很 少 的初始 净 投 资 。最 后 ， 未 来某 一 日期 结算 。 要 在 它具 有 区 别于 传 统会 计 对 象 的 特 征 ， 衍 生 效 、 杠 杆 如 高 效应 、 拟效应 、 动效 应与 风险转 移效 应等 。 虚 波 （ ） 融衍 生工 具 的计 量和 披露 。 融衍生 工具作 为 二 金 金
国有商业银行业务流程再造中的风险管理
收 稿 日期 ：０ ５—１ ２０ ２—１ ２
基金项 目： 河南省哲学社会科 学规划资助项 目（０４ Ｊ ３） ２０ ＦＪ ５ 。 ０ 作者简介 ： 莹（９４ ， ， 刘 １７ 一）女 河南安 阳人 ， 师 ， 学硕士 ， 博士研 究生 ， 究方向为资本 市场与金 融工具。 讲 管理 在读 研
在金融行业 ， 由于外资银行 的冲击和传统经营管理
方式弊端鼎露 ， 国有商业银行也在积极地进行现代 企业制度的建立 和业务流程再造 的实施 ， 希望以此 增强竞争力迎接金融市场的开放 。国有商业银行业
务流程重组是银行再造活动的基本着 眼点 ， 银行通
可是如果外部条件不成熟 ， 在商业银行内部强制推行 变革反而可能造成与现实环境不符的弊端。
・
７ ・ ９
维普资讯
【 银行经营与管理 】 商业
刘 莹
国有 商业银行业务流程再造中的风险管理
有可能出现工作方 向不 明确 、 业务流程混乱 ， 工作效 率低下的现象。
（ ） 四 文化 与沟通 方 面的风 险 阻碍 Ｂ Ｒ的成 功 Ｐ
织活动的全新方法 ， 必须重新考虑经营的基本方式而 不受原有组织 、 经营的限制， 变革 中的组织方式产生
（ ） 会 信 用条 件 的 不 足 使 金 融 产 品 创 新 风 二 社
险 难 以监 控
Ｂ Ｒ强调银行业务流程再造中突出金融产品创 Ｐ 新和金融服务的细化。根据 国外银行的利润来源结 构， 银行中间产品业务的发展是未来利润的增长点 ， 也是必须与国外银行在 国内市场争夺的利润点。国 内银行 间刚刚开放了金融互换交 易 ， 但是金融衍生 品建立在高度 的社会信用基 础上 ， 无论是金融互换 还是远期交易 ， 信用风险成为阻碍市场发展 的重要 方面。Ｂ Ｒ中产品的设置须考虑衍生品本身的风险 Ｐ 特性和市场现实情况 ， 分步推进相关 的改造 ， 否则信 用 风 险的加 大很 可 能造 成 业 务 创 新 中 的 重 大 隐 患 ， 在风险控制手段不熟练健全的条件下引起损失 。 （ 组织变动在调整时期的风险可能影响效率 三） Ｂ Ｒ对银行原有的组织 冲击 巨大。根据现代组 Ｐ 织扁平化 、 网络化 、 柔性化 的特征 ， 国有商业银行 原 来设置的职能部门数量及级别大大压缩。大规模的 机构撤并和业务范围调整必然会触及各个级别员工 和管理者 的切身利益 ， 近年来我 国国有商业银行 而 系统 内减 员增 效行 动 也使 员工 产生 不 理解 和不 安 心 态 。组织 目标 的变 动 、 构 的调 整 以及 员 工 高 流 动 结 容易影响甚至打击员工的工作积极性和主动性 。往 往由于处在进行 Ｂ Ｒ的组织结构调整过渡时期 ， Ｐ 新 老员工对新 岗位职责及新的体系尚不 明确 、 不适应 ，
国有商业银行业务流程再造研究综述
行必须对 自己的组织结构和业务流程进行 变革 ，加快向 “ 流程银 行” 的转变 。流程银 行的提 出得到了我 国银行界的广泛认可 ， 成为 我 国商业银行的一个重要发展方 向。
二 、 有商 业 银 行 业务 流 程 再 造 功 能 国
业务流程的再造使商业银行 的大量人力资源从单调 、 复杂、 乏 味的工作 中解放出来 ， 而从事风 险管 理 、 进 市场开拓 、 内部 控制和 金融产品创新等高附加值 的工作 。 因此 ， 国有商业银行业务流程再 造 的功能主要体现在对风险控制能力 、 市场销售能力 、 内部控制能
化、 金融市场全面开发和各类金融机构准入等市场环境的变化 ， 致
使传统 的以部门银行为中心的经营管理模式 已不适应银行业的发 展， 于是 ， 我国银行业也纷纷实施业务流程再造战略。
先， 业务流程再造整合 了商业银行 的风险管理职能 ， 实现风险管理 流程再 造 ， 提高整体银行风险控制水平 。传统银行管理体制 中， 风 险管理的功能分散在业务管理部 门、 监察稽核部门、 良资产管理 不 部 门等职能机构 ， 缺乏风险控制 的整体协调 ， 导致风险管理决策与
企业脱胎换骨式的革命 ， 能够使企业重获新生 。 银行业务流程再造 的策略一般可分为如下几个方面 ：一是根
长办公会负责的风险管理委员会 ，作 为整体银行风险管理的决策 部门。 其次 ， 业务流程再造 可以提高国有商业银行全面风险管理 的 效率。 全面风险管理是指对整个机构 内各个层次的业务单位 、 各个 种类风险的通盘考虑 ， 要求将信用风险 、 市场风险 、 操作风 险及其 他各类 风险， 以及包含这些风险的金融资产和资产组合 、 承担这些 风险的各个业务单位纳入到统一的体 系之 中，对各类风险依据统
我国商业银行风险管理体系再造研究
文 章编 号 ｉ１０ —１８ （０２ ６— １１ ０ ０ １ ４ Ｘ ２ １ ）０ ０ ８ — ５
商 业 研 究
莪 国 商 业 银 行 风 睑 管 理 傩 系 再 造 研 究
吴 俊 ，杨 林 ，李 菊
４０ ３ ） ００ ０
（ 重庆 大学 经济与工商管理学院，重庆
以城市 商业 银 行 为 例 ，我 国大 部 分 城 市 商 业
银 行 定 位 于 服 务 地 方 经 济 ， 多 以 中 小 企 业 和 市 民
平是银 行积 极 应对 各 类风 险和 危机 的 冲击 ，保 障
其 持 久 稳 定 发 展 的 现 实 选 择 ，也 是 维 护 我 国 金 融 体 系 稳 定 和创 建 平 安 金 融 的 战 略 举 措 。 本 文 首 先 探 讨 了新 巴 塞 尔 资 本 协 议 对 银 行 风
２０ ０ ８年 美 国 次 贷 危 机 对 世 界 经 济 的 深 刻 影 响 仍 在 蔓 延 ， 国 际 金 融 危 机 的 爆 发 实 际 上 是 市 场 风
管 理 能 力 已然 构 成 了 商 业 银 行 最 重 要 的 核 心 竞 争 力 。伴 随 当 前 金 融 竞 争 异 常 激 烈 ，金 融 市 场蕴 藏 的
摘 要 ：当前 中外金融 市场的持续深 化和 竞争 加剧 ，对 中小商 业银 行 风 险管 理提 出了更 高更迫切 的要 求 。中小商业银行风 险管理体 系再造 是顺 应 时代要 求 。实现 自身持 久发展 的 必然 选择 。本
文 在探 讨 新 巴塞 尔 资本 协 议 对 银 行 风 险 管理 要 求 的 基 础 上 ，分 析 了我 国 中 小 商 业 银 行 风 险 管理 存 在 的 风 险 管 理 政 策 框 架 不 够 完 善 ，风 险 管 理 流 程 的 标 准 化 程 度 低 等 问题 ，指 出我 国 中 小 银 行 风 险 管 理 体 系再 造 的 关键 环 节 ， 并 提 出 了构 建 风 险 管 理 政 策 框 架 体 系 ， 实施 业 务 流 程 再 造 等 解 决 对 策 ， 旨在 为 中 小 商 业银 行 提 升 风 险 管 理 水 平提 供 政 策 建议 。 关 键 词 ： 中 小 商 业 银 行 ；新 巴塞 尔 资 本协 议 ；风 险 管理 ；体 系再 造 中 图 分 类 号 ：Ｆ ３ ．３ ８ ０ ３ 文 献 标 识 码 ｉＡ
论我国商业银行金融衍生工具运用及风险管理
二、我国商业银行发展金融衍生工具业务的风险性分析
造成商业银行金融衍生工具风险的主要 因素包括 ：金融衍生 工具本身的特 点所导致的风险、宏观环境变化所异致 的风险 以及 微观环境 的变化所异致 的风险。 ｉ 、从商业银行金融衍生工具本身的特点分析
金融衍生品的价格是交易双方最关注的焦点之 ～。由于其价 格受到供求关系等基本因素的影响外 ，还受到来 自政治 、经 济政 策 、人为操纵等众多因素 的影响，人们的主观预判难 以对未来价 格走势进行正确预测，因此亏损与盈利的几率是相当的，造 成了 未来价格波动的随机 眭始终伴随交易双方 的交易过程。 双方合约执行与信息披露的非对称 眭。在商业银行金融衍生 品业务所签的合约 中，大部分关键信息主要体现于表外 ，若其交 易方 的表外信 息未在合约 中得到充分体现，而被交易者获得 ，这 将会给交 易者造成巨大风险。 ２ 、从 期『 习 龇 角度分析
一
、
首先，商业银行管理层未正确认识到金融衍产品的潜在风险。
金融衍生品业务和利率类金融衍生品业务两大类 。 外汇类金融衍生工具指 的是 以货 币为基础工具的金融衍生产 品，它们常常被用来转移 外汇风险、进行理财或在资本市场上投 机 ，大致包括外汇期货、货 币互换、外汇期权和外汇远期，还有 上述合约 的各种混合合约。 目前，我 国商业银行所经营 的外汇类 金融衍生工具主要有外汇远期、外汇掉期和货币掉期。 利率类金融衍生工具指 的是 以利率为标的或 以利率为载体的 类 金融衍生产品，他们常常被用来转移利率风 险、进行理财或 在资本市场上进行投机 。目前 ，我国商业银行所经营的利率类金 融衍生工具主要包括利率互换、债券远期及远期利率协议 （ Ｆ Ｒ Ａ ） 。 ２ 、我国商业银行金融衍生品业务具体特点 （ 一 ）应用领域狭窄，产 品种类单一。国内商业银行金融衍 生品业务领域大部分集中在外汇市场，相对于活跃的外汇衍生市 场，人 民币衍生市场则显得十分低迷，并且除 自营业务外 ，几乎 没有个人代理业务，代理类业务大多都只服务于企业客户。从衍 生产品种类来看，我国商业银行金融衍 生产品种类较少，缺乏 以 股票及大宗商 品价格 为依托的衍生工具以及债券、外汇期货等产 品，无法满足我 国商业银行在金融市场中进行风险转移的需求。 （ 二）产品同质性高 ，为客户量身定做 的产品有 限。金融衍 生产品具有 高技术含量和 高附加价值，因此，商业银行在金融衍 生产品的构建 、定价以及风险管理等方面必须严格要求 。由于国 内商业银行在金融衍生产 品核心技术的研究上缺乏经验 ，金融衍 生品研 发能力欠缺，使得 国内 自主开发的产品大部分是在模仿外 资银行的金融衍生产品，具有较高的同质性，缺乏新意。 （ 三 ）衍生业务份额少 ，利润贡献低 。在发达国家商业银行 的各类业务中，金融衍生业务作 为最高端、最高收益的业务，是 其业务收入的主要来源。有关统计数据表 明，美国某些商业 银行 通过在融衍生业务上的利润 已占超过其利润 总额的一半 。而我国 商业银行 中间业务收入 占总收入的比重则通常低于 １ ０ ％ ，目前我国 商业银行 的中间业务以低 附加值低的低端业务为主，具备较 高技 术含量和较高附加值 的中间业务开展得较少，发展潜力 巨大。
从会计管理角度看银行业务流程再造
目 前 ， 中 国 银 行 、国 家 开 发 银 行 、上 海 银 行 等 众 多 商 业 银 行都在进行基于数据大集中下的业务流程再造项目， 以此实 现由传统部门银行向流程银行的转变。笔者参与了银行业务 流程再造变革管理工作， 对流程变革管理所产生的巨大变化 深有感触。本文拟从业务流程再造对提升我国商业银行会计 管理所带来的深远影响这个角度进行阐述， 希望能对拟进行 或正进行业务流程变革工作的同行有所借鉴。
（ ３） 作 业 集 中 处 理 。在 传 统 的 业 务 处 理 模 式 下 ， 由 分 支 机 构从头至尾处理完成客户提交的业务申请。由于业务难易程 度 、流 程 、处 理 环 节 的 不 同 导 致 分 支 机 构 营 业 网 点 的 业 务 处 理 流程较为繁琐。业务凭证从前台到后台各个工作岗位的传递 等也一般是采用传统的周转方式。在集中处理模式下， 分支 网点的前台柜员主要负责业务受理工作， 然后将业务通过影 响平台发送到作业中心进行集中处理。这样一来， 由于工作过 程的简化、标准化、统 一 化 ， 使 得 业 务 处 理 更 规 范 化 、程 式 化 ， 效 率 更 高 。从 而 业 务 凭 证 的 传 递 也 实 现 了 电 子 化 的 高 效 、准 确 传输。
从会计管理角度看银行业务流程再造
胡卫锋 （ 华夏银行总行 北京 １０００８０）
【摘要】 本文从商业银行内部控制之风险管理和效率管理的角度阐述了银行业务 流 程 再 造 对 提 升 我 国 商 业 银 行 会 计 管理所带来的深远影响。在金融业全面开放的今天， 业务流程再造是我国商业银行管理者对国际先进银行管理理念的成功 借鉴。
（ ２） 强 化 过 程 控 制 。流 程 变 革 后 对 业 务 处 理 采 用 前 中 后 台流水处理的管理模式。这也是目前国际上绝大多数先进银 行采用的模式。顾 名 思 义 ， 前 台 处 理 业 务 ， 比 如 进 行 存 贷 款 交 易、债券买卖交易的处理； 中台管风险， 比如对交易进行授权、 对止损金额进行控制等； 当该笔业务符合中台风险控制后， 后 台会计人员就可以看到该笔交易， 并根据前台人员的交易单 据进行复核， 通过事前在系统中已经维护好的会计分录参数， 该笔交易的账务处理自动完成。
国有商业银行运营业务流程再造研究
１ 国有 商业 银 行 运 营 业 务 作 用 和定 位 ２２ 运 营业 务 流 程 再 造 的 目标 和 意 义 ． 依 据 银 行 的 “ ｔ 则 ” 存 款 和 贷 款 业 务 的 目标 客 户 主 要 是 占 － ＂ －ｉ 法 ， 业务流程再造使许 多国际活跃银行获得 了内部运作 效率 上的核 总 量 不 到 ２ ％ 的客 户 ， 而运 营体 系 则 要 为 １ ０ 的 客 户 提供 服 务 。 心优 势 ， ０ ％ ０ 形成 了高度 差异化 的产 品服务 能力、 定价能力 、 风险控制 能 银 行运 营业 务 因为 其 在后 台 的定 位 ，普 通 民众 对 此 鲜 为所 知 。 其 实 力和成 本优化能 力， 巩固 了在 全球竞争 中的优势地位。 基于运 营业务 上，国际领先银行各类前 台业务 的正常开展都离不开其背后强大的 是 银行运行 的基础 ， 通过对国有商业银行运 营业务流程 的再造 ， 将使 后台运 营业务支持 ， 且其后 台运行普遍采取 工厂化 的集 中运营模式 ， 国有商业银行运 营业务形成前后台分离、 操作条线 明晰、 台操作相 后 做 得特别规范、 标准 ， 甚至一些银行在流程方面 已经取得了国际权威 对集 中的高效 、 稳健的运营服 务平 台， 建立以客户为导向的一体化流 机 构 的 认 证 ， 型 代 表 当属 花 旗 银 行 （ ｉ ａ ｋ、 格 兰 皇 家银 行 （ 程 ， 现 市 场 快 速 响 应 与 客 户 高 附加 值 优 质 服 务 ； 典 Ｃｔ ｂ ｎ ）苏 ｙ 实 构筑 全 方位 覆 盖 、 Ｔ ｅ Ｒ ｙ ｌ ａ ｋ ｏ ｃ ｔ ｎ ）汇 丰 控 股 （ Ｓ Ｃ Ｈ ｌｉ ｓ Ｐ Ｃ 等 全 过 程 监 督 的运 营 业 务 内控 体 系 ： ｈ ｏ ａ Ｂ ｎ ｆＳ ｏｌ ｄ、 ａ Ｈ Ｂ ｏ ｎ Ｌ） ｄ ｇ 实现 以节 约 资 源 、 献 价 值 为 导 向 贡 银行。 这种后 台处理模式既可 以提高工作效率和服务质量 ， 又能避免 的运 营机 制 ，使 运 营 业 务 成 为 国 有 商 业 银 行 的核 心 竞争 力 的重 要 组 业 务运 营过 程 中 的 人 为 随 意性 ， 到 规 范 化 管理 的要 求 ， 而 有效 控 成 部 分 。 达 从
我国商业银行业务流程再造研究
监 控 能 力 较 弱 。 比较 容 易 出 现 漏 洞 ， 过 多地 依 赖 员 工 的 自身
、
传 统 的 商业 银 行 运 营 模 式 带来 了 以下 众 多问 题
１ 、 客户满意度 的降低 。越来越 多 的不熟 练 的柜员 以及
时间间隔的统计分布 ， 群体 的行为近 似服从幂 律分布 ， 而个
体 的行 为近似服从 指数截 断的幂率分 布。 由于 数据量 的限 制， 我们只单独选取 了 ２家外资企业 进行 单独分析 ， 但它 们
都呈现出基本相 同的分布特征 ， 因此我们可 以推测所 有的外 资大型综合零售商开 店行 为都 具有这 种带有指 数截 断的幂 率分布 。这也可 以说 明 中国大型超市 行业 也具有集 中开店 特征 ， 整个行业 的开店 时间 间隔服从幂 率分布 ， 而单 个零售 企业 的开店时间却服从指数截断 的幂率分布。
（ １ ） 那些在业务简单而且量 少的时候被掩 盖 的问题 ， 在 商业银行高速发展 的新 形势下 被揭露 了 出来 。受 理不熟 悉 的业务不仅会产生业务 办理速度慢 的后果 ， 更大 的问题还 在 于， 对 风险控制能力 的不足 。这就意 味着 ， 银 行将会有 大量 的风险处 于不可控状态 。
）
职业道德 ， 可控性较差 。
、 ）
开设新的门店。
四、 结语
参考 文献 ：
［ １ ］ Ｂ ａ ｒ ａ ｂ ａ ｓ ｉ Ａ Ｌ， １ ’ ｈ ｅ ｏ ｒ ｉ ｇ ｉ ｎ ｏ ｆ ｂ ｕ ｒ ｓ ｔ ｓ ａ ｎ ｄ ｈ ｅ ａ ｖ ｙ ｔ ａ ｉ ｌ ｓ ｉ ｎ ｈ ｕ ｍ ａ ｎ ｄ ｙ ｎ ａ ｍ ｉ ｃ ｓ ［ Ｊ ］ ．Ｎ ａ ｔ ｕ ｒ ｅ ， ２ ０ ０ ５ ， ４ ３ ５ （７ ０ ３ ９ ）： ２ ０ ７— ２ １ １ ［ ２ ］ Ｅ ｃ ｋ ｍ ａ ｎ ｎ Ｊ ． Ｐ ， Ｍｏ ｓ ｅ ｓ Ｅ， Ｓ ｅ ｒ ｇ ｉ Ｄ， Ｅ ｎ ｔ ｒ ｏ ｐ ｙ ｏ ｆ ｄ ｉ ａ ｌ ｏ ｇ ｕ ｅ ｓ ｃ ｒ ｅ ａ ｔ ｅ ｓ
探讨我国商业银行金融衍生品的风险管理_杨丹丹
中国集体经济ＣＨＩＮＡＣＯＬＬＥＣＴＩＶＥＥＣＯＮＯＭＹ摘要：随着全球经济的快速发展，在金融市场的不断改善与科学技术不断创新的背景下，为了能够有效满足市场发展的需求，商业银行金融衍生品转向多元化发展，大大降低了商业银行的经营风险性，也提高了商业银行的市场竞争力。
目前，我国商业银行金融衍生品处于发展的初级阶段，金融衍生品正在研发当中，缺乏一定的风险意识、法律意识等，严重制约着我国商业银行金融衍生品的发展。
本文主要针对我国商业银行金融衍生品的风险管理进行分析研究，促进我国商业银行金融衍生品的发展。
关键词：风险管理；商业银行；金融衍生品；金融市场21世纪，在金融市场与科学技术共同的作用下，社会融资方式发生了很大的改变。
在市场竞争日益严峻的情况下，商业银行不断加快金融产品的研发，在技术方面不断创新，在服务方面不断提高与完善服务能力与服务体系。
目前，我国商业银行金融衍生品在追求快速发展的过程中，存在着一定的风险性。
本文主要对我国商业银行金融衍生品发展过程中存在的风险问题进行分析，提出有效解决对策。
一、我国商业银行金融衍生品在发展过程中存在的风险因素商业银行金融衍生品的研发、制定、发展等，需要有充足的专业人才、信息技术、相关服务及资金等支撑。
因此，从金融衍生品的研发到运营过程中，对金融衍生品的影响因素进行分析，对促进金融衍生品的稳定发展具有一定的积极作用。
商业银行金融衍生品的主要作用是有效提高金融服务，使商业银行获得更大的利润。
然而，在金融衍生品的经营过程中，存在着无法预测的风险，如来源于法律方面的风险因素、市场方面的风险因素及操作方面的风险因素等，都在不同程度上制约着我国商业银行的发展。
（一）法律方面的风险因素在金融管理方面，许多国家都缺乏健全的法律法规，这也是金融衍生品在发展过程中存在的主要问题。
西方国家为了有效降低金融衍生品在法律方面存在的风险因素，在金融衍生品发展过程中，从法律的角度出发，逐渐形成一套较为完善的法律体系，达到对金融衍生品的有效控制。
2024年我国商业银行金融衍生品的风险管理及策略
2024年我国商业银行金融衍生品的风险管理及策略随着我国金融市场的快速发展，商业银行金融衍生品业务逐渐成为其重要的利润增长点。
然而，与此同时，金融衍生品的风险也逐渐显现，如何有效地进行风险管理，成为了商业银行亟待解决的问题。
一、金融衍生品风险概述金融衍生品是基于原生金融工具（如股票、债券、货币等）派生出来的金融工具，其价值取决于原生金融工具的价格或利率等。
金融衍生品的风险主要包括市场风险、信用风险、操作风险和流动性风险等。
市场风险是指因市场价格变动导致衍生品价值波动的风险；信用风险是指因交易对手违约导致损失的风险；操作风险是指因内部管理或操作失误导致的风险；流动性风险则是指因市场流动性不足导致衍生品无法及时平仓的风险。
二、我国商业银行金融衍生品风险管理的现状我国商业银行在金融衍生品风险管理方面取得了一定的成绩，但仍然存在一些问题。
首先，风险管理体系尚不完善，部分银行尚未建立起全面、系统的风险管理框架。
其次，风险管理技术和手段相对落后，无法有效应对复杂多变的金融市场环境。
再次，风险管理人才匮乏，缺乏专业的风险管理团队。
最后，风险管理意识不强，部分银行过于追求利润，忽视了风险管理的重要性。
三、完善我国商业银行金融衍生品风险管理的策略1. 完善风险管理体系商业银行应建立起全面、系统的风险管理框架，明确风险管理的组织架构、职责分工和业务流程。
同时，要加强内部控制和风险管理文化建设，提高全员风险管理意识。
2. 提升风险管理技术和手段商业银行应积极引进先进的风险管理技术和手段，如风险价值模型、压力测试等，以应对复杂多变的金融市场环境。
此外，还应加强与其他金融机构和监管部门的合作，共同提高风险管理水平。
3. 加强风险管理人才队伍建设商业银行应重视风险管理人才的培养和引进，建立一支专业的风险管理团队。
通过加强培训、交流和激励机制等措施，提高风险管理人员的业务水平和综合素质。
4. 强化风险意识，优化风险管理理念商业银行应转变传统的风险管理理念，从被动应对向主动管理转变。
商业银行的金融衍生品解析金融市场的风险管理工具
商业银行的金融衍生品解析金融市场的风险管理工具金融市场的风险管理是商业银行在运营过程中需要重视和应对的一个重要问题。
为了降低风险，商业银行采取了各种金融工具，其中金融衍生品在风险管理中扮演着重要的角色。
本文将对商业银行的金融衍生品进行解析，深入探讨其在金融市场中的应用和作用。
一、金融衍生品的定义与分类金融衍生品是指通过合同规定的、衍生于一种或多种基础金融资产的金融工具。
衍生品的价值来源于基础资产的价格波动，并且其价值变动与基础资产的价值变动相互联系。
根据交易对象和基础资产的不同，金融衍生品可以分为期货合约、期权合约、互换合约和其他衍生品。
二、金融衍生品的功能与应用1. 风险管理：商业银行可以利用金融衍生品来管理自身面临的各类风险，如利率风险、外汇风险和市场风险等。
通过建立相应的衍生品头寸，商业银行能够对冲自身的风险敞口，降低可能的损失。
2. 投资与套利：商业银行可以利用金融衍生品进行投资和套利操作。
通过购入或卖出特定的金融衍生品，银行能够参与市场的价格波动，并借此获取投资收益。
3. 价格发现与流动性提供：金融衍生品的交易活动可以促进市场价格的发现，并提供流动性支持。
商业银行通过作为市场参与者，提供市场参与者所需的金融衍生品，有助于形成更加有效的市场价格和交易模式。
三、商业银行运用金融衍生品的实践案例1. 利率互换：商业银行可以通过利率互换合约，将固定利率与浮动利率之间的风险进行转移。
例如，银行可以与客户签订利率互换合约，将自身面临的固定利率债务转换为浮动利率债务，从而降低利率波动带来的风险。
2. 外汇远期合约：商业银行在跨境业务中经常面临外汇风险。
为了规避这些风险，银行可以使用外汇远期合约。
通过与客户签订外汇远期合约，银行可以锁定未来一段时间内的外汇汇率，避免外汇的价格波动对业务带来的不确定性。
3. 期权合约：商业银行可以使用期权合约来进行投资和风险管理。
例如，银行可以购买认购期权，以期在将来以事先约定的价格购买某种资产。
从会计专业角度探讨银行业务流程再造
从会计专业角度探讨银行业务流程再造【摘要】银行业务流程再造是银行业面临的一项重要课题，对提高运营效率、降低成本、提升服务质量等具有重要意义。
在这一背景下，会计专业的参与显得尤为重要。
本文从引言、正文和结论三个部分着手，对银行业务流程再造进行探讨。
引言部分介绍了背景、研究目的和意义重要性；正文部分分析了银行业务流程概述、会计在其中的作用、存在的问题与挑战及会计专业如何参与再造；结论部分重点阐述了推动银行业务流程再造的作用、展望未来并进行总结。
通过本文的研究，可以深入了解会计专业在银行业务流程再造中的作用，为银行业提高经营效率和服务水平提供参考和指导。
【关键词】银行业务流程再造，会计专业，作用，问题，挑战，参与，推动，展望，未来，总结1. 引言1.1 背景介绍随着信息技术的高速发展和全球化竞争的加剧，银行业务流程再造已经成为银行管理中的一个重要课题。
在这样的背景下，会计专业往往被广泛应用于银行的业务流程再造中。
会计专业具有丰富的知识和技能，能够提供对银行运营和财务状况的全面分析和评估，为银行业务流程的再造提供有力支持。
本文旨在从会计专业的角度探讨银行业务流程再造的相关问题，分析会计在银行业务流程中的作用，剖析存在的问题与挑战，探讨会计专业如何参与银行业务流程再造，并推动银行业务流程再造的作用。
随后，我们将展望未来银行业务流程再造的发展方向，总结出本文的重要结论。
1.2 研究目的研究目的是通过从会计专业的角度探讨银行业务流程再造的相关问题，深入分析银行业务流程中会计的作用及存在的问题与挑战，提出如何利用会计专业知识参与银行业务流程再造的建议和方法。
通过本研究，旨在为银行业提供更有效和高效的业务流程，提升银行的竞争力和服务质量，促进银行业务的稳健发展。
通过对银行业务流程再造的研究，也可以为会计专业的发展提供新的方向和机遇，拓展会计专业人才在银行领域的就业机会，促进会计专业的应用和发展。
探讨银行业务流程再造是具有重要的现实意义和实践价值的课题，本研究旨在为相关领域的研究者和从业者提供有益的参考和借鉴，推动银行业务流程再造的不断深入和完善。
商业银行金融衍生工具会计管理和风险防范的分析
商业银行金融衍生工具会计管理和风险防范的分析摘要金融衍生工具是在传统金融工具基础上衍生出来的，通过预测股价、利率、汇率等未来行情走势，采用支付少量保证金或权利金签订远期合同或互换不同金融商品等交易形式的新兴金融工具。
本文通过对金融延伸工具的银行会计管理和风险防范的分析，探讨了金融衍生工具市场的规范和安全性。
关键词商业银行；金融衍生工具；会计管理；风险防范中图分类号f832.33 文献标识码a 文章编号1001-828x(2011)03-0156-01随着经济全球化进程的不断发展，金融市场也由传统的国家和地区影响逐渐走向世界金融市场同步和融合的过程。
金融衍生工具是将金融市场商品化和货币化的产物，通过对金融衍生工具进行会计制度的管理和对其风险的防范，能够在发挥金融衍生工具促进金融流通的基础上保证交易的安全性，是规范化金融衍生工具市场的必要保证。
一、衍生金融工具的会计制度随着我国加入wto，我国经济全球化进入了一个新的发展时期，经济发展无论是在广度上还是在深度上都快速地融入了世界经济体系中，对外开放水平不断提高，科学技术日新月异，进出口贸易保持快速增长，国际贸易总量稳居世界第三位，国际上资本市场的占有量也大幅度提高。
会计作为沟通国际交流的语言，越来越凸显其重要性。
语言不通，无法打交道、做生意、谈合作，国家之间不同的会计标准会引发世界范围内的经济萧条或经济衰退。
诺斯认为，从理论上讲，有许多外部事情能导致利润的形成。
在现有的经济安排状态给定的情况下，这些利润是无法获得的，我们将这类收益称之为“外部利润”如果一种安排性创新成功地将这些利润内部化，那么总收入就会增加，创新者可能在不损害任何人利益的情况下获取收益。
戴维·菲尼则认为，制度安排中创新的预期收益是影响制度供求变迁的重要因素，而导致预期收益的来源主要包括资本收益的获得、风险分担、规模经济的实现、交易成本的减少和不完全市场、外部性及行情披露的扭转。
商业银行金融衍生工具运用及风险管理思考
商业银行金融衍生工具运用及风险管理思考商业银行金融衍生工具运用及风险管理思考[摘要]随着金融技术的不断进步和国际金融市场一体化进程的加快，金融衍生工具成为商业银行规避金融风险和进行金融创新的不可或缺的交易媒介。
对于商业银行而言，金融衍生工具的运用，必须顾及到各项风险的作用，需采取积极的手段进行弥补，否则很难得到理想的结果。
另外，为了能够更好地维护客户的利益，商业银行需要从多个角度出发，无论是在技术上，还是在体系上，都要将衍生工具良好地运用，促进日常工作的良性循环，减少不必要的问题出现。
在今后的工作中，商业银行需要对金融衍生工具进一步管理，实现更高的安全性。
[关键词]商业银行;金融衍生工具;风险管理思考商业银行作为社会经济的特殊组成部分，一直受到金融监管当局及世界各国政府的高度重视，伴随着银行业的日益发展，衍生金融工具的杠杆性被利用得越来越充分。
金融衍生工具是建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。
但是，面对信息快速发展和科技高度发达的今天，商业银行金融衍生工具的运用，并没有得到良好的规范和约束，各种授权及管理，都陷入了一种恶性循环，并且直接损害到了用户的根本利益。
为此，应在日后的工作中，对商业银行金融衍生工具运用的风险进行系统总结，制订有效的风险管理方案和措施，积极落实，通过建立工作上的良性循环，加速商业银行的发展和用户的利益保证。
本文主要对商业银行金融衍生工具运用及风险管理展开思考。
1 商业银行金融衍生工具运用风险1.1 信用风险在商业银行当中，信用风险是当下比较严重的风险问题。
从客观的角度来说，信用风险主要指的是，商业银行金融衍生工具交易当中，合约对手违约或者是无力履行合约义务而带来的风险。
信用风险在主观性表现得比较强，由于大部分的用户都来自于普通群众，因此一旦出现信用问题，不仅会导致商业银行出现较多的烂账，还会影响日常的运营。
最重要的是，倘若因一两位信用问题用户，就开始大面积的清理工作，将会导致商业银行在用户的心中形成较差的印象，这将直接导致工作上的恶性循环。
我国商业银行金融衍生产品创新发展及其风险管理浅析的开题报告
我国商业银行金融衍生产品创新发展及其风险管理浅析的开题报告一、研究背景与意义金融市场的不断变化和金融环境的日新月异，推动金融创新不断发展，金融衍生品作为一种创新性金融产品应运而生。
商业银行是金融市场中最重要的机构之一，也是金融衍生品最大的使用方和创新者之一。
商业银行通过创新金融衍生品，为客户提供更多元化的金融服务，同时也为自身带来更多的收益和风险。
然而，金融衍生品的复杂性和不确定性极大，一旦出现风险事件，可能对商业银行和客户造成重大损失。
因此，商业银行需要制定科学有效的风险管理策略，提升金融衍生产品的风险管理水平。
本研究旨在探究我国商业银行金融衍生产品的创新发展现状，并分析其风险管理策略，以期为商业银行的金融衍生产品创新与风险管理提供参考。
二、研究内容与方法本研究将围绕以下几个方面展开：1. 我国商业银行金融衍生产品的发展历程和现状。
2. 我国商业银行金融衍生产品的种类和特点。
3. 我国商业银行金融衍生产品的市场需求和应用现状。
4. 商业银行金融衍生产品的风险管理策略和风险控制措施。
5. 商业银行金融衍生产品创新的挑战和前景。
本研究将采用文献综述法、案例分析法和财务分析法等多种研究方法，深入剖析商业银行金融衍生产品创新发展及其风险管理策略。
三、预期成果本研究将对我国商业银行金融衍生产品的创新发展和风险管理进行深入的研究与探讨，结果将具有实践意义和理论价值，主要预期成果如下：1. 揭示我国商业银行金融衍生产品发展的历程和现状。
2. 分析我国商业银行金融衍生产品的种类和特点，为商业银行金融衍生产品的创新提供参考。
3. 探究商业银行金融衍生产品的风险管理策略和风险控制措施。
4. 视角创新地分析商业银行金融衍生产品创新的挑战和前景，为商业银行的战略决策提供支持。
5. 提供具有实践指导意义的风险管理建议，促进商业银行金融衍生产品的健康可持续发展。
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关注商业银行内部对衍生 工具 业务进行 微观 风险管理 中对会计功 能 的需 求以及其所产生 的外部性。 （ ） 一 衍生金融工具的风险 国际证券委员会和巴塞 尔委员会将金融衍生工具风险分 为市场
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【 要】 摘 本文结合新会计 准则， 分析衍 生金 融工具风 险及其 管理 所需信息的特质 ， 用再造理 论探 讨商业银 行衍生金融工具会计 业 运
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点。本文 以会计业务流程再造 为焦点 ， 探讨如何对外提供可信的财
● 球的几乎每一场金融风险事件都与金融衍生工具有关， 它的“ 双刃
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中披露 的衍生金融工具纳入 了表内核算 。 衍生金融工具的公 允价值 而导致意外损失的风险。金融衍生工具的多样性 、 复杂性、 奇异性和
金融工具在不 同的情况下可 以成为资产或者负债 。 报表要求披露金 衍生交易主体必须具备先进的管理模型、 变 对 益 影 更 。生 技 性使 较 基 金 工 面 更 的 作 险这 观 要 动 入 期 益使 市 价 的 动 损 的 响 大衍 术 ，其 之 础 融 具 临 大 操 风 。客 上 求
务信 息 ， 以期对 内满足商业银行全面风险 管理的需求 ， 实现有效 决 策， 从实质上发挥会计 的控制和风险预警功能。 二、 衍生金融工具风险管理的会计需求 风险是指未来遭受损失的可能性。而风险管理则是指“ 银行或 企业根据 既定的 目标 ，为防止其收入和债务 受金融市场上各种 不 利 因素的影响 ，以取得比较理想 的风险承 受程度的组合而 进行的 管理 。它并不意味着要消除一切 风险 ， 而主要是把风险控制在所能 接受 的范 围内。” 即现 代风险管理是 在定 性和定量分析基础上所建 立 的一整套管理程序 ， 若其管理 的范 畴在全球 内 ， 就形成 宏观 金融
管理 ： 若其作用范围限定在企 业内部 ， 则形成微观风险管理 。本 文
务、谋取利润 的经营手段 ， 其在银 行经营 中的地 位和作用 臼益 突 显。在我国 ， 国内商业银 行是 开展金融衍生产 品交 易的主力军 ， 主 要从事 自营衍生金融 工具业 务和代客衍生金融 工具业务 ，业务 品 种有远期 、 期货 、 期权 、 互换及结 构性产 品等。从交 易 目的上看 ， 商 业银 行代客 衍生金融 工具 业务是 在 与客户 进行 衍 生金融 业务 交 易， 即与其他 交易对 手进行反 向交易 ， 以消 除市 场风 险， 从交 易中 赚取一定比例手续费 ， 担很 小的风险 ； 自营衍 生金融工具 业务 承 而
务流程再 造的动因、 架， 出一系列可与风 险管理 系统协 同运作 的措施。 框 提
【 关键词 】 生金融工具； 风险管理 ； 会计业务流程再造 衍
一
、
研 究背景
展 与变化 中的衍生金融工具交易 的真 实程度 ，成为本研究 的关注
衍 生金融 工具的产生及使用 ，给 国际金融市场 带来了 巨大活