企业所得税实务教案
企业纳税实务》教案
企业纳税实务》教案4）按税收征收方式分类1）直接税2）间接税2．纳税前期准备企业在纳税前需要进行哪些准备工作呢？包括但不限于以下几个方面：1）开具和收据2）备案税控机3）申请税务登记4）了解税法法规5）制定纳税策略6）建立健全财务制度四、小结（10´）回顾本节课所学内容，强化学生对税收分类和纳税前期准备的理解和掌握。
为后续研究打下坚实基础。
教学场所或教学方法作业课后记多媒体教室；启发式教学法、案例教学法。
教材课后练题（《企业纳税实务》使用）多媒体投影仪、PPT备注：本节课程是项目一的第二个环节，建议在第一节课之后进行。
同时，教师可根据学生情况和课程进度适当调整教学内容和时间分配。
本文没有太多格式错误，但是有一些明显有问题的段落需要删除。
同时，每段话可以进行小幅度的改写，使其更加清晰易懂。
4）按税收负担能否转嫁分类1）直接税2）间接税时间分配2．纳税前期准备1）税务登记2）的开具与保管四、小结（10´）总结本章研究内容，了解学生对税法内容的吸收情况，为以后的研究打下坚实的基础。
教学场所：多媒体教室或教学方启发式教学法、案例教学法。
作业：课后记。
使用教具：多媒体。
周次：日期：年月日课时序：5-6课题项目二：增值税教学目的与要求：掌握增值税、增值额概念，增值税征收范围，纳税人与税率的划分。
重点难点：增值额、征收范围、纳税人与税率的掌握，增值额准确把握，征收范围界定。
一、增值税导入（5´）通过案例或税务热点新闻，导入增值税问题，吸引学生的注意力。
教授新课（70´）任务一：增值税含义与分类一）增值税的含义1.增值税概念。
2.增值额含义。
3.增值额分类：商品与服务生产或提供全过程增值额，企业纳税角度增值额。
二）增值税的分类1.消费型增值税。
2.收入型增值税。
3.生产型增值税。
任务二：增值税征收范围纳税人与税率一）增值税的纳税人1.增值税纳税人的一般规定。
2.增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。
2.企业所得税的税率和计税方法。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。
3.企业所得税的减免和优惠政策。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。
4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。
通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。
四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。
2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。
五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。
六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。
企业所得税教案
企业所得税教案一、教案概述本教案旨在教授企业所得税相关的基本概念、计算方法和申报流程，帮助学生深入理解企业所得税的实质，并掌握相关的核算和申报技巧。
二、教学目标1. 了解企业所得税的定义和目的；2. 掌握企业所得税的计算方法；3. 理解企业所得税法律法规的基本框架；4. 熟悉企业所得税的核算和申报流程；5. 能够应用所学知识解决实际案例。
三、教学重点与难点1. 重点：企业所得税的计算方法和核算流程；2. 难点：企业所得税法律法规的理解和应用。
四、教学内容和方法1. 教学内容：1. 企业所得税的定义和目的；2. 企业所得税计算方法的基本原理；3. 企业所得税法律法规的基本框架；4. 企业所得税核算和申报流程；5. 企业所得税优惠政策的了解和应用。
2. 教学方法：1. 理论讲解：结合具体案例，讲解企业所得税的定义、计算方法和法律法规；2. 互动讨论：引导学生参与讨论、提问，激发学生的思考和兴趣；3. 实例演练：通过实际案例让学生运用所学知识解决问题，提高实践能力；4. 小组活动：组织学生分成小组进行案例分析和讨论，培养合作和团队意识。
五、教学流程1. 引入：通过实际案例，引发学生对企业所得税问题的思考。
2. 理论讲解：1. 企业所得税的定义和目的：介绍企业所得税对企业和国家财政的重要性；2. 企业所得税计算方法的基本原理：详细讲解应纳税所得额、税率和税务处理等核算要点；3. 企业所得税法律法规的基本框架：介绍相关法律法规及其适用范围。
3. 实例演练：1. 案例一：某企业的应纳税所得额计算；2. 案例二：企业所得税税率及税务处理的实际应用；3. 案例三：不同企业所得税优惠政策下的计算。
4. 小组活动：1. 分组讨论某一特定企业的企业所得税核算和申报流程；2. 小组展示并进行讨论，提出改进意见。
5. 总结与评价：1. 对本节课所学知识进行总结和回顾；2. 补充其他应注意的企业所得税实操技巧。
六、教学资源和评估方式1. 教学资源：1. 企业所得税法律法规的相关文件；2. 企业所得税计算表格和申报表格。
企业所得税教案范文
企业所得税教案范文教案：企业所得税教学目标：1.了解企业所得税的概念和税务政策。
2.了解企业所得税的计算方法和申报流程。
3.掌握企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程。
4.能运用所学知识解决相关的税务问题。
教学内容：1.企业所得税的概念和税务政策a.企业所得税的定义b.企业所得税的税率和起征点c.企业所得税的纳税期限和纳税申报表格2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计算公式b.企业所得税的税前利润的计算方法c.企业所得税的税后利润的计算方法d.企业所得税的申报流程和注意事项3.企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程a.享受企业所得税优惠政策的条件b.申请企业所得税优惠政策的流程c.操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项4.运用所学知识解决相关的税务问题a.企业所得税的减免和免税b.企业所得税的税务筹划和避税方法c.企业所得税的法律责任和案例分析教学步骤：第一节：企业所得税的概念和税务政策（20分钟）-引入企业所得税的概念和定义，与学生进行讨论。
-学生讨论的基础上，教师讲解企业所得税的税率和起征点。
-教师讲解企业所得税的纳税期限和纳税申报表格。
第二节：企业所得税的计算方法和申报流程（30分钟）-引入企业所得税的计算公式，让学生一起推导。
-教师讲解企业所得税的税前利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师讲解企业所得税的税后利润的计算方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的申报流程和注意事项。
第三节：企业所得税优惠政策的申请条件和操作流程（30分钟）-引入享受企业所得税优惠政策的条件，与学生进行讨论。
-教师讲解申请企业所得税优惠政策的流程，与学生进行互动。
-教师介绍操作企业所得税优惠政策的事项和注意事项。
第四节：运用所学知识解决相关的税务问题（40分钟）-引入企业所得税的减免和免税条件，让学生自行分析和讨论。
-教师讲解企业所得税的税务筹划和避税方法，配合实际案例进行讲解。
-教师介绍企业所得税的法律责任和案例分析，与学生进行讨论。
企业所得税的教学设计
企业所得税的教学设计一、引言企业所得税是国家对企业所得的一种税收征收方式，是税收制度的重要组成部分。
对于财经、税务类专业的学生来说，深入了解和掌握企业所得税的基本原理和计算方法是非常重要的。
本文旨在设计一套教学方案，帮助学生全面理解企业所得税的相关知识，并提高他们的计算能力和实际应用能力。
二、教学目标1. 理解企业所得税的基本概念、原则和分类；2. 掌握企业所得税的计算方法和计算公式；3. 理解企业所得税的税率、优惠政策和计税调整；4. 能够运用所学知识解决实际的企业所得税计算问题。
三、教学内容1. 企业所得税的基本概念和原则- 企业所得税的定义和范围；- 企业所得税的基本原则：普遍性、一律性和适应性。
2. 企业所得税的分类和税基确定- 企业所得税的分类：综合所得税和分配所得税；- 税基的确定：应税所得额的计算方法和要素。
3. 企业所得税的税率和优惠政策- 企业所得税的一般税率和差别税率；- 优惠政策的种类和适用条件。
4. 企业所得税的计税调整和计算方法- 企业所得税的计税调整：加计扣除和减免等；- 企业所得税的计算方法：总体计算方法和具体计算步骤。
5. 实际案例分析与解决- 利用实际企业的财务数据进行企业所得税的计算和分析；- 探讨企业所得税计算过程中可能出现的问题和解决方法。
四、教学方法1. 讲授法：通过课堂讲解，全面系统地介绍企业所得税的相关内容和计算方法，注重概念的讲解和理论的阐述。
2. 实践操作：组织学生进行企业所得税的计算实验，将理论知识与实际操作相结合，加深理解和掌握。
3. 板书演示：在课堂上使用板书和PPT等工具，以示例和图表的形式展示计算过程和结果，使学生更直观地理解和应用。
4. 小组讨论：组织学生分组进行案例分析和实际问题讨论，激发学生的思考和合作能力。
五、教学评估与考核1. 课堂测验：通过课后小测验检测学生对企业所得税概念和计算方法的掌握情况。
2. 实验报告：要求学生完成一份企业所得税计算实验报告，评估其对实际问题的解决能力和专业应用能力。
企业所得税教案范文
企业所得税教案范文一、课题介绍企业所得税是指企业依照法定税率对其年度利润按规定比例缴纳给国家的税金。
企业所得税是我国税收体系中重要的纳税项目之一，对企业经营活动产生着重要的影响。
本课题的目的是帮助学生全面了解和掌握企业所得税的基本知识和计算方法，提高学生对企业所得税的理解能力和应用能力，为将来的工作和研究打下良好的基础。
二、教学目标1.了解企业所得税的定义、计算方法和纳税义务；2.掌握常见企业所得税计算题目的解题方法；3.培养学生的逻辑思维能力和问题解决能力；4.培养学生的团队合作能力和沟通能力。
三、教学内容1.企业所得税的基本概念；2.企业所得税的计算方法；3.企业所得税申报和纳税义务；4.企业所得税优惠政策。
四、教学过程1.课前导入（10分钟）教师通过简要介绍企业所得税的相关背景和作用，引起学生的兴趣。
2.知识讲解（30分钟）教师通过PPT和例题，讲解企业所得税的基本概念、计算方法和纳税义务。
重点强调常见计算方法和注意事项。
3.例题讲解（40分钟）教师以小组为单位，组织学生进行例题的讲解和讨论。
学生通过合作解答问题，提高逻辑思维和问题解决能力。
4.案例分析（40分钟）教师以真实企业案例为材料，引导学生分析企业所得税的计算和优惠政策。
学生通过实际案例的分析，提高对企业所得税的理解能力和应用能力。
5.总结提升（10分钟）教师对本节课的内容进行总结，并布置课后作业和学习任务。
五、教学资源1.PPT教学素材；2.企业所得税相关法规和政策文件；3.企业所得税计算方法和案例分析资料。
六、教学评估1.小组合作讨论的活跃程度；2.个人解题情况的评估；3.个人和小组的总结报告。
七、教学反思通过本课程的教学，学生能够了解和掌握企业所得税的基本知识和计算方法。
通过案例分析和小组合作讨论，学生的团队合作能力和问题解决能力得到了提高。
但是，教学中应注重引导学生主动探索和思考，加强学生的实践操作能力，提高教学效果。
《企业纳税实务》教案
多媒体教室；
启发式教学法、案例教学法。
使 用
教 具
多媒体
作 业
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：9-10
课 题
任务三 一般纳税人应纳税额计算
教学目的
要 求
掌握一般纳税人应纳税额计算
重 点
增值税的征收管理与纳税申报、增值税专用发票管理
难 点
含税价、不含税价与计税价格关系，
教学过程
4）委托加工收回已税消费品使用时的税收规定
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
使 用教 具
多媒体
作 业
教材P113—117所附习题
课 后 记
周次：日期 ：年月日课时序：23-24
课 题
设 计
及
时间分配
一、知识回忆（5´）
复习上一次课的相关知识点。
二、教授新课（70´）
(2)以旧换新方式销售货物的销售额确定
(3)还本销售
(4)以物易物方式销售货物
三、小结（5´）
总结本课时学习内容，了解学生对内容的吸收情况，为以后的学习打下坚实的基础。
教学场所或教学方法
多媒体教室；
启发式教学法、分组讨论法、案例教学法
教
案
封
页
专 业
课 程企业纳税实务
任课教师
授课班级
至学年第学期
教 案 首 页
周次：1日期 ：年月日课时序：1-2
课 题
项目一 税收基本概念与原理
教学目的
要 求
了解税收征收目的、依据及概念
《纳税实务》教案第11课处理企业所得税税务(二)
⅜【学生】聆听、理解、记录2.不征税收入不征税收入是指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不作为应纳税所得额组成部分的收入，具体如表3-3所示。
3.免税收入免税收入是指属于企业的应税所得但按照规定免于征收企业所得税的收入。
企业的下列收入为免税收入。
(1)国债利息收入，即企业持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，即居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益.(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。
股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
(4)符合条件的非营利组织的收入.符合条件的非营利组织的收入不包括非营利组织从事营利性活动取得的收入，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
4.各项扣除税前允许扣除的项目是指企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出。
下列项目可按实际发生额或规定的标准扣除e1)工资、薪金支出企业发生的合理的工资、薪金支出准予据实扣除。
工资、薪金支出是指企业每一纳税年度支付给在本企业任职或受雇的员工的所有现金形式或非现金形式的劳动报酬，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资，以及与员工任职或受雇有关的其他支出。
2)职工福利费、工会经费、职工教育经费(1)企业发生的职工福利费，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。
(2)企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。
(3)除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分准予扣除；超过部分准予结转以后纳税年度扣除。
因此税前准予扣除的职工教育经费是16万元.三项经费准予税前扣除的总额=28+3+16=47万元⅜【学生】聆听、思考、理解、掌握3)社会保险费(1)企业依照国务院有关主菅部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的“五险一金"，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。
《纳税实务》教案第12课处理企业所得税税务(三)
表的是该项负债的账面价值在扣除税法规定未来期间可以税前扣除的金额之后的差额。
一项负债的账面价值小于其计税基础，则意味着该项负债在未来期间可以税前扣除的金额为负数，会增加未来期间的应纳税所得额，产生应纳税暂时性差异。
因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税负债。
（二）可抵扣暂时性差异⅜【教师】讲解核算方法中的可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异是指企业在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将产生可购金额的暂时性差异。
可抵扣暂时性差异在未来期间转回时，会减少转回期间的应纳税所得额，减少未来期间的应交所得税。
可抵扣暂时性差异一般产生于以下两种情况。
1 .资产的账面价值小于其计税基础一项资产在未来期间产生的经济利益少，而按照税法规定允许税前扣除的金额多，则会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，形成可抵扣暂时性差异。
因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税资产.2 .负债的账面价值大于其计税基础一项负债的账面价值大于其计税基础，则意味着未来期间与该项负债相关的全部或部分支出可以从未来应税经济利益中扣除，会减少未来期间的应纳税所得额和应交所得税，形成可抵扣暂时性差异。
因此，两者之间的差额应确认为相关的递延所得税资产。
3 .嘲项目某些交易或事项发生以后，因为不符合资产、负债的确认条件而未体现为资产负债表中的资产或负债，但按照税法规定可以结转以后年度扣除。
因此，这些交易或事项也视同可抵扣暂时性差异处理。
1 ）广告费和业务宣传费……（详见教材）2）职工教育经费……（详见教材）3）可抵扣亏损及税款抵减……（详见教材）二、会计科目设置÷【教师】讲解企业所得税的会计科目设置在进行所得税会计核算时,企业需要设置"应交税费一应交所得税""递延所得税资产"”递延所得税负债""所得税费用”等科目。
（一）”应交税费——应交所得税"科目”应交税费一应交所得税"科目核算企业按照税法规定计提和上缴的企业所得税，借方反映企业实际缴纳的所得税税额，贷方反映企业应缴纳的所得税税额。
企业所得税教案
企业所得税教案教案题目：企业所得税教案教案目标：1. 了解企业所得税的定义、目的和重要性；2. 掌握企业所得税计算方法和纳税申报流程；3. 理解企业所得税政策和减免措施；4. 能够运用所学知识解决实际企业所得税问题。
教学步骤：引入活动：1. 利用图片或视频引入企业所得税的概念，并与学生进行互动讨论，了解学生对企业所得税的初步认识。
知识讲解：2. 介绍企业所得税的定义、目的和重要性，强调企业所得税对国家财政收入和经济发展的重要性。
3. 详细讲解企业所得税的计算方法，包括税基的确定、税率的适用和税款的计算公式。
4. 解释企业所得税的纳税申报流程，包括填报企业所得税申报表、缴纳税款和报送相关材料。
案例分析：5. 提供实际企业所得税案例，引导学生运用所学知识进行计算和分析，帮助学生理解企业所得税的具体应用。
6. 引导学生讨论企业所得税政策和减免措施对企业经营的影响，鼓励学生提出自己的观点和建议。
练习与巩固：7. 提供一些练习题，让学生运用所学知识计算企业所得税，并进行答案讲解和讨论。
8. 组织学生小组活动，要求学生根据给定的企业情境，进行企业所得税的计算和申报流程的模拟演练。
拓展活动：9. 鼓励学生自主学习和研究相关的企业所得税法规和政策，提供相关参考资料和网站链接。
10. 组织学生进行小组讨论或写作，探讨企业所得税改革的必要性和影响。
总结与评价：11. 总结本节课的重点内容和要点，强调企业所得税的重要性和应用价值。
12. 对学生的学习情况进行评价和反馈，鼓励学生继续深入学习和应用企业所得税知识。
教学资源：- 图片或视频素材- 企业所得税相关法规和政策文件- 企业所得税计算表格和案例材料- 练习题和答案- 参考资料和网站链接教学评估：- 学生参与度和互动情况- 学生在案例分析和练习中的表现- 学生对企业所得税政策和减免措施的理解和思考- 学生的小组讨论或写作成果- 教师对学生的观察和评价。
企业所得税课程设计
企业所得税课程设计一、课程目标知识目标：1. 学生能够理解企业所得税的基本概念、征税对象和税率标准；2. 学生能够掌握企业所得税的计算方法和税收优惠政策；3. 学生能够了解企业所得税的申报和缴纳流程。
技能目标：1. 学生能够运用企业所得税的计算方法进行实际案例分析；2. 学生能够运用税收优惠政策为企业制定合理的税务筹划；3. 学生能够独立完成企业所得税的申报和缴纳手续。
情感态度价值观目标：1. 培养学生对税收工作的尊重和认同，增强税收意识；2. 培养学生具备诚信纳税的品质，树立正确的税收观念；3. 培养学生关注国家税收政策，关注社会发展，提高社会责任感。
课程性质：本课程属于财经类课程，旨在让学生掌握企业所得税的基本知识和操作技能，培养学生的税收意识。
学生特点：学生具备一定的财经知识基础，对税收概念有所了解，但对企业所得税的具体操作尚不熟悉。
教学要求：结合学生特点和课程性质，注重理论联系实际，采用案例分析、讨论互动等教学方法，提高学生的实际操作能力和税收意识。
通过本课程的学习，使学生在知识、技能和情感态度价值观方面取得具体的学习成果。
二、教学内容1. 企业所得税基本概念：介绍企业所得税的定义、征税对象、纳税人和税率标准。
教材章节：第二章 税收概述及税制要素2. 企业所得税计算方法：讲解企业应纳税所得额的计算、税前扣除项目和税后扣除标准。
教材章节：第三章 企业所得税计算方法3. 税收优惠政策：分析企业所得税优惠政策，如小型微利企业、高新技术企业等。
教材章节：第四章 企业所得税优惠政策4. 企业所得税申报与缴纳：介绍企业所得税的申报流程、缴纳方式及相关注意事项。
教材章节：第五章 企业所得税申报与缴纳5. 企业所得税案例分析：分析实际案例，让学生运用所学知识解决实际问题。
教材章节：第六章 企业所得税案例分析6. 税务筹划：讲解如何运用税收优惠政策进行企业所得税的合理筹划。
教材章节：第七章 税务筹划教学内容安排和进度：第1周：企业所得税基本概念第2周：企业所得税计算方法第3周：税收优惠政策第4周：企业所得税申报与缴纳第5周：企业所得税案例分析第6周：税务筹划三、教学方法本课程将采用以下多样化的教学方法，以激发学生的学习兴趣和主动性：1. 讲授法：通过系统的讲解，使学生掌握企业所得税的基本概念、计算方法和税收政策。
企业所得税及纳税实务PPT教案学习
第5页/共47页
现金折扣的处理与纳税调整
875号文规定：债权人为鼓励债务人在规 定的期限内付款而向债务人提供的债务扣除属于现金折扣， 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额 确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务 费用扣除。
第30页/共47页
6.开办费
税务处理： 《国家税务总局关于企业所得税若干税务
事项衔接问题的通知》（国税函【2009】98 号）第九条明确：新税法中开（筹）办费 未明确列作长期待摊费用，企业可以在开 始经营之日的当年一次性扣除，也可以按 照新税法有关长期待摊费用的处理规定处 理，但一经选定，不得改变。
3.母公司向其多个子公司提供同类项服务， 其收取的服务费可以采取分项签订合同或协 议收取；也可以采取服务分摊协议的方式。
第29页/共47页
6.开办费
开办费是指企业在企业批准筹建之日起， 到开始生产、经营（包括试生产、试营业） 之日止的期间（即筹建期间）发生的费用 支出。
包括筹建期人员工资、办公费、培训费、 差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入 固定资产和无形资产构建成本的汇兑损益 和利息支出。
第6页/共47页
租金收入的确认与纳税调整
企业所得税法所称租金收入，是指企业提供 固定资产、包装物或者其他有形资产的使用 权取得的收入。
租金收入，按照合同约定的承租人应付租金 的日期确认收入的实现。
可能并非实际收款日期 企业租金收入金额，应当按照有关租赁合同
《纳税实务》 教案 项目五 企业所得税
《纳税实务》教案
授课时间
授课班级上课地点
学习内容项目五企业所得税课时16
教学目标素质目标
1 培养学生爱岗敬业、诚实守信的职业道德
2 培养学生遵纪守法、诚信纳税的意识
3 培养学生的团队协助、团队互助的意识
4 培养学生一丝不苟的职业情怀
5 培养学生的创新素养
知识目标
1 掌握企业所得税的构成要素
2 掌握企业所得税应纳税所得额
3 了解企业所得税的税收优惠政策
能力目标
1 能计算企业所得税应纳税额
2 会处理企业所得税的纳税申报事宜
教学重点企业所得税应纳税额的计算
教学难点税法允许扣除项目的标准
目标群体高职财经类专业学生
教学环境理实一体化教室
教学方法启发式教学、案例教学、互动式教学
时间安
排
教学过程设计
【项目引入】
鲁中化工公司（纳税人识别号51370828MJ****540A）地处一中等城市K市，占地5万平方米，注册资本6 000万元。
该公司是国有企业，现有职工300人，法人代表：张三。
公司主要从事化工产品的生产和销售。
2020年度，鲁中化工公司的利润表（资产负债表略）如表5-1所示。
表5-1 利润表
编制单位：鲁中化工公司 2020年度单位：元
项目本年金额上年金额
一、营业收入61 833 650.00。
项目4 企业所得税《纳税实务》PPT课件
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
税率
种类 基本税率
税率
适用范围
25%
适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所 且所得与机构、场所有关联的非居民企业。
非居民企业优 惠税率
20%（实际 征税时适用 10%税率 ）
适用于在中国境内未设立机构、场所的，或者 虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、
非居民企业承担有限纳税义务，就其来源于中国境内的所得缴纳企业 所得税。
有限纳税义务体现了税收管辖权中的属地原则（地域管辖权）。
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
征税范围和征税对象
如何判断境内、境外所得？（所得来源的确定） 销售货物所得，按照交易活动发生地确定
提供劳务所得，按照劳务发生地确定
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
税率
2.国家重点扶持的高新技术企业
3 高新技术产品收入占企业总收入的比例不低于规定比例，是指高新
技术产品收入占企业当年总收入的60%以上。
4 科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例。具有大专以上学
历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企 业当年职工总数的10%以上。
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
利润总额的确定
3.营业税金及附加
企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及附加， 包括消费税、城市（维一护）建利设润税总、额资的源确定税（、一土）地利增润值税和教育费附加。
4.期间费用
销售费用、管理费用和财务费用
基本法律内容 企业所得税的计算 企业所得税会计核算 企业所得税纳税申报
《纳税实务》教案项目五企业所得税
《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和法律规定。
2.掌握企业所得税的计算方法和申报流程。
3.了解企业所得税的常见优惠政策和避税策略。
二、教学内容1.企业所得税的基本概念和法律规定a.企业所得税的概念和范围b.企业所得税的税法依据和主要条款c.企业所得税的纳税义务和纳税期限2.企业所得税的计算方法和申报流程a.企业所得税的计税依据和税率b.企业所得税的计算方法和公式c.企业所得税的申报流程和填报表格d.企业所得税的预缴和年度结算3.企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.企业所得税的优惠政策介绍b.企业所得税的避税策略和案例分析c.企业所得税的合理规避和合规经营建议三、教学方法1.讲授法：通过课堂讲解，介绍企业所得税的基本概念、法律规定、计算方法等内容。
2.案例分析法：通过分析实际案例，让学生了解企业所得税的申报流程和预警措施。
3.小组讨论法：组织学生进行小组讨论，分享企业所得税的优惠政策和避税策略。
四、教学流程1.第一课时：企业所得税的基本概念和法律规定a.介绍企业所得税的概念和范围b.解释企业所得税的税法依据和主要条款c.讲解企业所得税的纳税义务和纳税期限2.第二课时：企业所得税的计算方法和申报流程a.解释企业所得税的计税依据和税率b.讲解企业所得税的计算方法和公式c.介绍企业所得税的申报流程和填报表格d.解释企业所得税的预缴和年度结算3.第三课时：企业所得税的常见优惠政策和避税策略a.介绍企业所得税的优惠政策b.分析企业所得税的避税策略和案例c.给予企业所得税的合理规避和合规经营建议五、教学评估1.参加课堂小组讨论，并提交讨论总结报告。
2.参加企业所得税计算方法的练习，并提交计算结果。
3.参加企业所得税优惠政策和避税策略的案例分析，并提交分析报告。
六、教学资源1.课程教材：《纳税实务指南》2.课件和习题集：包括企业所得税的基本概念、计算方法、申报流程和优惠政策的介绍。
纳税实务课程设计
纳税实务课程设计一、课程目标知识目标：1. 让学生理解纳税的基本概念，掌握不同税种的分类和特点。
2. 使学生掌握税法的基本原则，了解税收政策对个人和企业的影响。
3. 引导学生学会计算各种常见税种的应纳税额，并能解读税收相关的财务报表。
技能目标：1. 培养学生运用税收法规解决实际问题的能力，如填写纳税申报表、进行税务筹划等。
2. 提高学生分析财务数据，合理评估税务风险的能力。
3. 培养学生团队协作和沟通能力，能在讨论中发表见解，共同解决税收问题。
情感态度价值观目标：1. 培养学生诚信纳税的观念，认识到纳税是每个公民的义务，增强社会责任感。
2. 培养学生关注国家税收政策，理解税收对国家经济和社会发展的重要性。
3. 激发学生对财经领域的兴趣，引导他们树立正确的财富观和职业规划意识。
课程性质分析：本课程为实用性强的财经类课程，旨在帮助学生掌握纳税实务知识，提高解决实际问题的能力。
学生特点分析：高二年级学生对财经知识有一定的了解，具备基础的计算和分析能力，对现实生活中的税收问题有一定兴趣。
教学要求：1. 结合实际案例，提高课程的趣味性和实用性。
2. 注重启发式教学，引导学生主动探索和思考。
3. 强化实践环节，培养学生的实际操作能力。
二、教学内容本课程教学内容主要包括以下几部分：1. 纳税基本概念与分类- 税收的定义、特征和功能- 税种的分类及特点2. 税法基本原则与税收政策- 税法的基本原则- 税收政策分析- 税收对个人和企业的影响3. 常见税种的计算与申报- 增值税的计算与申报- 个人所得税的计算与申报- 企业所得税的计算与申报4. 税务筹划与风险管理- 税务筹划的基本方法- 税务风险的识别与评估- 税务合规与纳税遵从5. 纳税实务操作- 填写纳税申报表- 税务登记与发票管理- 纳税申报与税款缴纳教学内容安排与进度：第一周：纳税基本概念与分类第二周：税法基本原则与税收政策第三周：常见税种的计算与申报第四周：税务筹划与风险管理第五周：纳税实务操作教材章节关联：《纳税实务》第一章：纳税基本概念与分类《纳税实务》第二章：税法基本原则与税收政策《纳税实务》第三章：常见税种的计算与申报《纳税实务》第四章：税务筹划与风险管理《纳税实务》第五章：纳税实务操作三、教学方法本课程将采用以下多样化的教学方法，以激发学生的学习兴趣和主动性：1. 讲授法：通过系统讲解纳税实务的基本概念、税法原则和税收政策等内容，为学生奠定扎实的理论基础。
纳税实务教案-企业所得税纳税实务
××××学院《纳税实务》课教学方案教师：序号：05授课时间授课班级上课地点学习内容项目五企业所得税纳税实务课时20专业能力掌握企业所得税的构成要素掌握企业所得税的计算掌握企业所得税的征收管理方法能力会计算应纳税额会填写纳税申报表教学目标社会能力培养学生良好的职业道德、沟通和协调能力目标群体会计、财务管理专业学生教学环境教室、黑板等教学方法演示法、案例法时间安排教学过程设计项目六企业所得税纳税实务【课时分配】序号内容课时1 解读企业所得税法规 22 确定应纳税所得额 63 资产的税务处理 24 计算企业所得税应纳税额 25 源泉扣缴 26 企业所得税纳税申报 27 练习与实训 4【知识目标】掌握企业所得税的构成要素掌握企业所得税应纳税所得额确定的特殊规定了解企业所得税的税收优惠政策【能力目标】能准确确定企业所得税应纳税所得额并正确计算应纳税额会正确处理企业所得税的纳税申报事宜2课时6课时以鲁中化工公司企业所得税的纳税案例引入，提出任务。
一、解读企业所得税法企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种所得税。
（一）纳税义务人 1．居民企业 2．非居民企业 （二）征税对象企业所得税的征税对象是企业取得的生产经营所得、其他所得和清算所得。
1．居民企业的征税对象 2．非居民企业的征税对象3．来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定 （1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定。
（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。
（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。
（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
课程名称：农产品电商营销与运营（慕课版）
课程类别：素质选修课/专业基础课
课程性质：选修/必修
计划学时：20
计划学分：2
先修课程：无
选用教材：《农产品电商营销与运营（慕课版）》，人民邮电出版社出版教材；
适用专业：本书不仅可以作为大中专院校、职业学校的电子商务运营专业的教材，也可以作为网店卖家、创业人员等与电子商务相关的运营人员的自学参考书。
课程负责人：
二、课程简介
本书主要从初学者的角度出发，理论与实际相结合，循序渐进地对农产品电商营销与运营进行了全面介绍。
全书共分为8 章，主要内容包括农村电商与农产品电商、农产品营销与运营准备工作、农产品电商营销方案策划、农产品电商营销与运营技能要求、农产品短视频营销与运营、农产品直播营销与运营、农产品微信营销与运营、农产品微博营销与运营等内容。
本书在讲解知识的同时，还配套了丰富的案例及扩展资源，且都提供有对应的二维码，读者扫描二维码可直接查看相关知识或观看视频，加强对所讲述内容的理解，丰富内容的趣味性与实用性。
三、课程教学要求
注：“课程教学要求”栏中内容为针对该课程适用专业的专业毕业要求与相关教学要求的具体描述。
“关联程度”栏中字母表示二者关联程度。
关联程度按高关联、中关联、低关联三档分别表示为“H”“M”或“L”。
“课程教学要求”及“关联程度”中的空白栏表示该课程与所对应的专业毕业要求条目不相关。
四、课程教学内容
五、考核要求及成绩评定
六、学生学习建议
（一）学习方法建议
1. 理论配合案例与实训训练进行学习，提高学生的动手能力；
2. 在条件允许的情况下，可以寻找一个店铺并进行分析，进入深入学习；
3. 加深学生对农产品电商营销与运营的了解。
（二）学生课外阅读参考资料
《农村电商》，柳西波编著，2020年，人民邮电出版社合作出版教材
七、课程改革与建设
本书兼顾农产品电商的系统性，以及1+X“农产品电商运营”证书的要求，从初学者的角度出发，由浅入深地对农村电商运营进行了全面介绍，从农村电商和农产品电商的基础知识开始，循序渐进，深入了解农产品电商市场分析和农产品营销策略，包括农产品电商化的前期准备、农产品电商运营方案，再拓展
到具体的平台运营流程以及营销方法和技巧，包括农产品短视频、直播、微信、微博等内容，帮助读者将学习到的理论知识应用于实践中。
本书每章开始均以案例导入，以生动有趣的案例提高读者的阅读兴趣，让读者可以通过案例对该章所要讲解的重点内容有一个直观的了解，提高读者对知识的理解与掌握程度。
本书的内容组织充分考虑了课程思政对读者的影响，结合社会责任感、奋斗精神、诚实守信等精神与品质，培养读者树立正确的价值观、人生观，提高高校人才的培养质量。
平时对学生的考核内容包括出勤情况、在线学习习题完成情况、课堂讨论等方面，占期末总评的50%。
期末考试成绩占期末总评的50%。
注意事项：1. 开考前请将密封线内各项信息填写清楚；
2. 所有答案请直接答在答题纸上；
3．考试形式：闭卷；
4. 本试卷共五大题，满分100分，考试时间120分钟。
一、名词解释题（每小题5分，4小题，共20分）
1.旅游地形象策划
2.4R理论
3.旅游有形展示
4.全感体验化方法
二、填空题（每空2分，10小空，共20分）
1.旅游策划的主要方法有头脑风暴、（）、时空贯通、（）、虚实结
合和换位变通等。
2.地方知识系统反映了地方的经济水平、科技成就、价值观念、宗教信仰、文化修养、艺术水平、社会风俗、生活方式、社会行为准则等诸多方面的特征，表现出（）、（）、实践性等特点。
3.（）和（）是构建旅游核心竞争力的前提条件。
4.旅游地开发的空间结构策划的原则主要包括资源特色凸显原则、整体协调发展原则、
（）以及（）。
5.从旅游景观创意策划的系统构建角度，旅游景观创意的内容主要分为（）、
（）和环境协调创意等三个方面。
三、简答题（每小题10分，2小题，共20分）
1．简述旅游项目策划的基本步骤。
2．简述节事旅游策划应注意的问题。
四、案例分析题（每小题10分，2小题，共20分）
1. 请阅读以下《又见平遥》案例，根据案例具体阐述其策划亮点，并试探究其运用的基本原则及策划方法。
《又见平遥》的演出场地是一座专门建造的剧场。
剧场以黄土和瓦作为主要语汇，融传统与现代于一体，与拥有2000年历史的平遥古城遥相呼应，真实再现了平遥古城最鼎盛时期商业活动的繁华景象。
剧场内没有传统的观众席和舞台，观众在90分钟的时间里，步行穿过几个不同形态的主题空间，而表演者也会在观剧人群中往来穿梭，甚至与观众对话。
剧场内部的建筑全部是仿古建筑，主要分为A、B、C、D四个区。
A区引导区
该区为观众等待区，该区可容纳观众300人以上。
该区采用中国清末时期同兴公镖局铺面为蓝本，真实反应了平遥最鼎盛时期的建筑特色，使观众在进入该区后，充分体验到从当代到清末的历史穿越，从而产生对平遥历史文化的深切体验。
B区商业文化展示区
该区采用石雕、砖雕、木雕、磨砖对缝等传统工艺建造，全面真实地反映了平遥古城最
鼎盛时期商业活动的繁华景象。
观众进入该区后可看到平遥古城在清末时的各种商业活动情况，真切的体味生活在150年前的平遥古人是如何用自己的聪明才智，在中国商业历史的舞台上，谱写着非同寻常的华美乐章。
C区生活场景展示区
该区采用仿真的手法，复建了平遥古城最具代表性的民居建筑。
同时，为了演艺的需要，对部分建筑采用了局部解剖放大的方法，使该区更具有表演性和娱乐性。
通过该区的建筑和表演的手段，使观众在该区真切的体味到平遥古城最为富庶时期商贾家庭富可敌国的生活场景，和悲欢离合的人生长歌。
D区综合文化演艺区
该区将采用现代化的声、光、电等表现手法，全方位为观众展示平遥古城2000多年的历史、政治、经济、宗教等方面的综合文化，使观众对平遥古城有一个全面而新鲜的认识。
2. 试阅读故宫文创的相关介绍，试分析故宫文创成功的关键，并结合材料具体阐述开发特色商品时的注意要点。
作为中国大陆第一家走红的博物馆文创，公开数据显示，截止2016年底，故宫博物馆的文创产品已达到9170种，而仅2016年一年就为故宫带来了10亿元左右的收入。
北京故宫的研发人员查阅大量史书资料，以确保所用词汇不与史料背离的同时，对文献史料进行整理，再摘取有潜力成为爆款的「御用」名句，再把这些词句添加到帽子、眼罩、钥匙扣、折扇等上面，由此，故宫的建筑、文物、历史故事等都成了研发团队取材的宝库，赋予这些产品新的创造力。
除了做好产品的研发，另一个能让北京故宫文创短时间内大热就是「故宫淘宝」这个账号洗脑式的宣传方式。
2014年8月1日，一篇名为《雍正：感觉自己萌萌哒》的文章刷爆朋友圈，内文里配上了动态版的《雍正行乐图》，让大众第一次以娱乐的眼光、幽默的角度看这位以为人狠辣而闻名历史的君主，从此开启了故宫淘宝停不下来的「卖萌」宣传之路。
微博、微信、淘宝店等多种线上营销及销售方式，进一步扩大了故宫文创品的大热趋势。
除了国内的销售，故宫文创品还作为国礼赠送给其他国家领导人及国际友人，如《故宫博物院藏品大系》作为国礼送给普京总统，故宫邮票送给了伊丽莎白二世女王等。
五、综合论述题（1小题，共20分）
试论述旅游地全域体验开发模式的创新策划之处并举例进行阐述。