上海外汇业务总行出题

外汇业务（会计经理部分）
单选题：
1．柜员根据有关规定办理速汇金解付，垫付款项时，对应会计分录为（ D ）
A．借：265 应解汇款
贷：101现金或其他有关科目
B．借：273-01 其他应付款-应付外币汇票款
贷： 101现金或其他有关科目
C．借：309 临时欠存
贷： 101现金或其他有关科目
D．借： 173-01应收即付款项
贷： 101现金或其他有关科目
出处：《中信实业银行国际速汇金业务会计核算手续》
考点：汇入汇款解付时账务核算
难易度：中
2．外币货币性项目是指我行持有的外币货币资金及以固定（或可确定）金额收取/偿付的外币资产/负债，采用（ A ）进行外币折算。

A．资产负债表日即期汇率
B．交易发生日即期汇率
C．人行核定汇率
D．按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率
出处：《中信银行外币折算会计核算办法》
考点：外币交易的会计处理
难易度：难
3．我行从出口商或其他银行买断由开证行承兑的远期汇票或进口商所在地银行担保的远期汇票或本票后，应（A）摊销收益。

A．每日
B．每月
C．每季
D．每年
出处：《中信银行福费廷业务会计核算手续》
考点：福费廷匡息周期
难易度：中
4．分行辖内结售汇平盘流程中规定，为避免312科目双向反映，累积巨大余额，网点外汇结售汇科目余额应直接划转至分行清算网点的（B）科目。

A．312-07分行辖内平盘
B．312-06总分行平盘
C．312-10外汇评价损益
D．406-09代客即期结售汇评价损益
出处：《关于规范分行辖内结售汇平盘流程的通知》
考点：结售汇平盘会计核算
难易度：中
多选题
1．信用证进口代付业务下，开证申请人到期不能支付信用证款项造成我行垫款时，在支付境外代付银行款项并销记531表外科目的同时，将其转入逾期贷款科目核算，会计分录为：（ABC）
A．借：129逾期贷款－45逾期各种保证项下垫款
贷：264汇出汇款
B．借：264汇出汇款
贷：112存放境外同业或其他有关科目
C．付：531 进口开证他行代付款项
D．付：501-02开出信用证-远期
出处：《中信银行信用证进口代付业务会计核算手续》
考点：信用证进口代付业务会计核算
难易度：难
2．代客远期外汇买卖业务中，远期外汇交易实际交割时，会计核算同代客即期外汇买卖业务，同时需转销（CD）。

A、504期收即期货币
B、505期付即期货币
C、506期收远期货币
D、507期付远期货币
出处：《中信实业银行代理客户外汇买卖业务会计核算手续》
考点：代客远期外汇买卖的表外核算
难易度：中
判断题：
1．客户做个人外汇买卖交易时卖出、买入交易金额及实际头寸均在开户网点账上反映。

答：错。

各分行应自行设定个人外汇买卖系统中交易及平盘汇总网点，即任意网点客户做个人外汇买卖交易时卖出、买入交易金额及实际头寸均在汇总网点账上反映。

出处：《中信银行个人外汇交易类业务会计核算办法》
考点：个人外汇买卖业务会计核算
难易度：难
2．客户远期结售汇业务申请展期后，如客户得到展期价差收益，则我行应将客户的收益在办理展期后立即存入客户指定账户。

答：错。

应于最后交割日存入客户指定账户。

出处：关于修订《中信银行远期结售汇业务会计核算办法》的通知
考点：远期结售汇展期的收益处理
难易度：易
外汇业务（新入行柜员部分）
单选题
1、外汇账户管理系统涵盖的对象为所有（ B ）
A、对私外汇账户
B、对公外汇账户
C、对公及对私外汇账户
D、对公外汇账户及内部账户
出处：《中信银行外汇账户管理系统操作规程》
考点：外汇账户管理系统涉及账户范围
难易度：易
2、我行收兑旅行支票时，应按旅行支票票面金额计入（ C ）科目。

A、120-02 买断票据
B、126-10 其他票据贴现
C、173-05 代兑旅行支票款项
D、173-40 其他
出处：《关于规范收兑旅行支票会计核算的通知》
考点：代兑旅行支票账务核算
难易度：易
3、在“312-01贸易结售汇”、“02非贸易结售汇”、“03资本项下结售汇”、“06总分行间平盘”子目下如何判别核算内容为即期结售汇
业务（A）
A、“00”细目用于核算即期结售汇业务
B、“01”细目用于核算即期结售汇业务
C、“00”顺序号用于核算即期结售汇业务
D、“01”顺序号用于核算即期结售汇业务
出处：关于修订《中信银行远期结售汇业务会计核算办法》的通知考点：结售汇即期、远期细目的设置
难易度：易
4、现行法规未明确规定审核凭证的服务贸易项下售付汇，超过等值多少美元以上需由外汇局审核？（B）
A、5万
B、10万
C、20万
D、50万
出处：《中信银行结汇、售汇及付汇业务管理办法》。

考点：未明确规定审核凭证的服务贸易项下售付汇超过10万需外汇局审批。

难易度：中
5、根据外管局现阶段的管理需求，下列哪类账户需要向外管局报送开户信息（ A ）
A、经常项目定期账户
B、金融机构类外汇账户
C、保证金类账户
D、内部账户
出处：《中信银行外汇账户管理系统操作规程》
考点：外汇账户需要上报外管局范围
难易度：难
多选题:
1、下列哪些交易之前提交“0785 外汇账户交易明细录入”时务必录入实际记账金额（ ABD ）
A、“4082现钞兑现汇”
B、“4011兑旅支”
C、“0880销户前计息”
D、“0013多借多贷”
出处：《中信银行外汇账户管理系统操作规程》
考点：“0785 外汇账户交易明细录入”交易操作要点
难易度：易
2、目前我行可以提供的个人外汇买卖交易币种有（ ABCD ）
A、美元
B、英镑
C、日元
D、港币
出处：《中信银行个人外汇交易类业务会计核算办法》
考点：个人外汇买卖交易币种
难易度：易
判断题
1.远期结售汇展期平盘交割时，客户如选择对原有合约违约并与我行签订新的远期合约方式展期，我行与总行签订新的平盘合约时不进行账务处理，到期履约时按正常履约的方式进行平盘交割。

答：正确
出处：《中信银行远期结售汇业务会计核算办法》
考点：远期结售汇展期的会计核算。

难易度：中
2.出口融资业务融通资金时必须预收利息
答：错。

出口融资业务融通资金时既可以预收利息又可以不收取利息出处：《中信银行国际贸易融资授信类业务会计核算办法》
考点：出口融资业务账务核算
难易度：易。