国家新闻出版广电总局关于明确电影专项资金上缴过程中票据及财务问题的通知

国家新闻出版广电总局关于明确电影专项资金上缴过
程中票据及财务问题的通知
文章属性
•【制定机关】国家新闻出版广播电影电视总局(已撤销)
•【公布日期】2009.12.15
•【文号】电专办字[2009]43号
•【施行日期】2009.12.15
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】票据
正文
国家新闻出版广电总局关于明确电影专项资金上缴过程中票据及财务问题的通知（2009年12月15日电专办字〔2009〕43号）
国家电影专项资金各省级管委会（以下简称省级管委会）：
为了加强电影职能划转后电影专项资金的收缴管理，现就电影专项资金上缴过程中有关票据及财务问题通知如下：
一、缴款时间
缴款单位（即影院）于每月10日前通过当地开户银行，将上月应缴的电影专项资金，足额汇往省级管委会的电影专项资金专户。

省级管委会须于月末之前，将收到的各影院上缴的专资，按规定汇往国家电影专项资金管委会（以下简称国家管委会）办公室帐户，即财政部指定的中央财政汇缴专户。

帐户名称及地址如下：账户名称：国家电影事业发展专项资金管理委员会办公室
开户银行：建行北京复兴支行
银行帐号：
11001046500058000013
二、缴款票据
（一）国家电影事业发展专项资金专用票据（简称缴款书）。

由缴款单位（影院）填报，是缴款单位上缴电影专项资金的依据。

1、缴款书的印发。

由于国家电影专项资金属中央级财政收入，因此其缴款书也由财政部统一印制，并通过国家管委会分发到各省级管委会，由省级管委会负责分发到缴款单位。

原来印制的缴款书大多已经用完，新的缴款书由财政部票据中心印制完毕，已经发往各省级管委会，各省级管委会收到缴款书后须及时发放到本省缴款单位。

新式缴款书是在老式缴款书的基础上，按照财政票据的要求和国家电影专项资金收缴管理的需要，加以改进并简化，新式缴款书的特点是在包含必备的要素基础上，力求简单、明了。

要求从2010年1月起各缴款单位（影院）须统一使用新缴款书。

2、缴款书的管理。

省级管委会及影院须建立缴款书使用的登记制度。

省级管委会收到国家管委会寄发的缴款书时，须登记缴款书的起止号码及份数；发往省内缴款单位时，须登记影院名称及缴款书的起止号码及份数。

影院收到省级管委会发放的缴款书时，须登记缴款书的起止号码及份数；使用过的缴款书存根联须按号码顺序留存备查，缴款书用完后重新领取时，须出示上次领取的所有存根联。

3、缴款书的填制。

缴款单位在上缴专资办理银行汇款的同时，须填写缴款书，留存第一联、第二联，将第三联、第四联报省级管委会，省级管委会将第三联存查，将第四联联同月报表，一并报国家管委会。

具体如下：
缴款书一式四联，第一联是存根，由缴款单位留存备查；第二联是缴款单位记帐联，由缴款单位凭此和银行汇款凭证一起做为缴款的原始凭证入帐；第三联是收款单位（省级管委会）记帐联，由收款单位凭此和银行收款凭证一起做为收款
的原始凭证入帐；第四联是由收款单位报国家管委会联，收款单位将各缴款单位上报的第四联按月汇总并填制月报表，并按规定时间上报到国家管委会。

缴款书由影院根据银行汇款凭证填写，各个栏目都必须准确如实完整填写。

其中，“影院编码”为全国影院票房信息系统显示的影院编码（标准为8位数字编码，尚未按标准执行的也可暂时使用小于等于6位的数字加字母编码）。

（二）国家电影事业发展专项资金省级缴款月报表（简称月报表）。

由省级管委会根据影院上报的缴款书第四联，按月汇总填制月报表（格式附后）；省级管委会在报送纸质月报表的同时，报送电子月报表（EXCEL表格形式）。

三、帐务处理
（一）省级管委会帐务处理。

1、收到影院和上缴国家的处理。

省级管委会收到影院上缴的专资时，借记“待缴财政专户存款”，贷记“应缴财政专户资金”。

省级管委会上缴电影专项资金时，作相反分录，借记“应缴财政专户资金”，贷记“待缴财政专户存款”
2、收到回拨40％和使用回拨款的处理。

收到国家管委会回拨40％电影资金时，借记“银行存款”，贷记“财政专户拨款收入”。

使用国家回拨的40％资金时，借记“行政事业支出”或“专项支出”或“其他支出”。

3、年终结帐时的处理。

用“事业结余”科目来核算，年终从“行政事业支出”或“专项支出”或“其他支出”三个帐户转到“事业结余”的借方，即全年40％资金的支出数，从“财政专户拨款收入”转到“事业结余”的贷方，即全年收入数（国家管委会全年返拨给该省的40％资金）。

这个科目的借贷方余额，就是收支相抵后的余额即结存的尚待支出的40％资金。

（二）缴款单位（影院）的帐务处理
1、帐户设置。

各缴款单位上缴的国家电影专项资金，暂按现行办法在所得税前列支。

核算按电影票房收入的5％提取上缴的国家电影专项资金。

提取时，借方，记“国家电影专项资金”，贷方，记“其他应交款--国家电影专项资金”；上缴时，借方，记“其他应交款一一国家电影专项资金”，贷方，记“银行存款（或相关科目）”。

2、报表设置。

在损益表“营业收入”下，增设“转作国家电影专项资金”项目，反映从电影票房收入中减少应上缴的国家电影专项资金。

以上是标准帐务处理方法，各省级管委会及各影院在实际帐务处理中，可以根据本地的实际情况适当变化，但要求准确、明晰反应电影专项资金的提取和上缴。

附件：。