2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟预测题库(名校卷)

2023年初级经济师之初级经济师财政税收自测模拟
预测题库(名校卷)
单选题（共40题）
1、下列地区不征收城镇土地使用税的是（）。

A.城市
B.建制镇
C.工矿区
D.农村
【答案】 D
2、车船税的税率形式是（）。

A.比例税率
B.定额税率
C.累进税率
D.累退税率
【答案】 B
3、某企业为增值税一般纳税人，发生的下列行为中需要按照视同销售计算缴纳增值税的是（）。

A.将外购的货物用于个人消费
B.将外购的货物用于集体福利
C.将外购的货物用于无偿赠送他人
D.将外购的货物用于增值税非应税项目
【答案】 C
4、财务报表按照编报时间不同，可分为（）。

A.资产负债表和收入支出表
B.资产负债表和支出明细表
C.月报、季报和年报
D.本级财务报表和汇总财务报表
【答案】 C
5、社会成员享用社会公共服务时，应（）。

A.按平价付费
B.按市场价格付费
C.按成本付费
D.无需付费或少量付费
【答案】 D
6、下列税款征收方式中，一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是（）。

A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
【答案】 A
7、甲企业是增值税一般纳税人(增值税适用税率为13％)，2019年5月有关生产经营情况如下：
A.将购进农产品用于本企业职工福利应视同销售
B.购进农产品不得计提进项税额
C.用于本企业职工福利的农产品的进项税额不得抵扣
D.用于生产部分的购进农产品可抵扣进项税额为6.24万元
【答案】 C
8、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场价值40万元，甲省契税税率为5%；同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价值60万元，乙省契税税率为4%。

该运动员将甲省自有房产一栋出售，价值60万元，又将另一套甲省两室住房（价值60万元）与公民张某换成甲省两处一室住房，并支付差价20万元。

该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税
B.缴纳契税3万元
C.缴纳房产税
D.缴纳契税2万元
【答案】 A
9、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对附属单位补助支出15万元。

该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万元，应缴款项60万元。

A.33.33%
B.34.04%
C.34.78%
D.40%
【答案】 D
10、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是（）
A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1 000元
B.职业资格继续教育支出扣除标准为每年4 800元
C.住房贷款利息扣除标准为每月1 000元，扣除期限最长不超过240个月
D.赡养老人支出独生子女扣除标准为每月2 000元
【答案】 B
11、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是（）。

A.财政平衡政策
B.财政结余政策
C.稳健财政政策
D.财政赤字政策
【答案】 D
12、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
【答案】 B
13、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5 000元，适用税率为5%，假设当地规定的营业税起征点为2 000元，杨女士该月应纳营业税额为（）元。

A.100
B.250
C.350
D.500
【答案】 B
14、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。

A.发展政策性银行
B.依托商业银行
C.建立财政投资机构
D.发展信托投资机构
【答案】 A
15、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.2 600
B.1 820
C.1 360
D.1 040
【答案】 D
16、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:
A.0
B.2450
C.3200
D.4000
【答案】 D
17、关于税率的说法，错误的是（）。

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率
B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高
C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关
D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额
【答案】 D
18、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.800元
B.560元
C.1320元
D.896元
【答案】 D
19、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能的机构称为（）。

A.预算管理局
B.政府基金管理局
C.国家基金
D.国家金库
【答案】 D
20、关于税率的说法，正确的是（）。

A.全额累进税率的税收负担不合理
B.超额累进税率的累进幅度比较陡峭
C.定额税率与征税对象的价格有关
D.累进税率下，边际税率等于平均税率
【答案】 A
21、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%，1%
B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同
C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除
D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加
【答案】 A
22、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日
B.每年4月1日至次年3月31日
C.每年1月1日至12月31日
D.每年7月1日至次年6月30日
【答案】 C
23、下列财政支出中不属于维持国家机器正常运转的必要费用是（）。

A.行政管理费支出
B.社会保障支出
C.公检法司支出
D.国防支出
【答案】 B
24、剩余产品的出现，是财政产生的（）。

A.物质条件
B.政治条件
C.直接条件
D.间接条件
【答案】 A
25、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是（）。

A.保证财政收入持续稳定增长
B.保证财政支出持续稳定增长
C.增加财政结余
D.压缩政府开支
【答案】 A
26、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所得额中扣除的是（）。

A.不超过应纳税所得额的10%的部分
B.不超过应纳税所得额的30%的部分
C.不超过应纳税所得额的40%的部分
D.不超过应纳税所得额的50%的部分
【答案】 B
27、按规定免征车船使用税的有（）。

A.个人自有自用的自行车
B.未使用的车船
C.非营业用车船
D.临时入境的外国车船
【答案】 D
28、某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8 000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。

该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1 000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

A.0
B.67.2
C.96
D.960
【答案】 A
29、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。

A.房屋使用人
B.房屋所有人
C.产权承受方
D.产权转出方
【答案】 C
30、对出口产品退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加（）。

A.减半退还
B.不退还
C.全额退还
D.由税务机关根据情况决定
【答案】 B
31、车船税采用以自重吨位为计税标准的不包括（）。

A.载货汽车
B.摩托车
C.三轮汽车
D.低速货车
【答案】 B
32、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性
B.受益的非排他性
C.取得方式的非竞争性
D.提供目的的非盈利性
【答案】 B
33、社会公共需要包括的范围广泛，可以分为性质各异的不同层次。

其中，民航属于（）。

A.保证执行国家职能的需要
B.半社会公共需要
C.准社会公共需要
D.大型公共设施
【答案】 D
34、大华公司2010年5月取得收入100 000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%,则大华公司5月份应纳税额为（）元。

A.2 000
B.10 000
C.18 000
D.20 000
【答案】 C
35、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的（）体系。

A.弹性税制
B.简单税制
C.复合税制
D.单一税制
【答案】 C
36、对于个人住房出租仍用于居住的，房产税的税率为（）。

A.1.2%
B.3% ~5%
C.4%
D.12%
【答案】 C
37、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为（）。

A.一级预算单位
B.二级预算单位
C.基层单位
D.报销单位
【答案】 D
38、企业所得税的计税依据是（）。

A.应纳税所得额
B.应纳税收入额
C.应纳税利润总额
D.应纳税净利润额
【答案】 A
39、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.1 430
B.1 322.55
C.1 425. 45
D.1 300
【答案】 C
40、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。

A.非排他性
B.非竞争性
C.非盈利性
D.非垄断性
【答案】 A
多选题（共20题）
1、下列适用于超额累进税率的有（）。

A.工资，薪金所得
B.经营所得
C.劳务报酬所得
D.稿酬所得
E.偶然所得
【答案】 ABCD
2、公债调节国民经济的作用表现在（）。

A.公债可以调节国民收入的使用结构
B.公债可以调节国民经济的产业结构
C.公债可以调节社会的货币流通和资金供求
D.公债是调节税收的重要手段
E.公债是调节金融市场的重要手段
【答案】 ABC
3、关于企业所得税税率，下列表述正确的有（）。

A.居民企业适用的企业所得税法定税率为25%
B.非居民企业取得符合税法规定情形的所得，适用税率为20%
C.对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税
D.对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
E.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，减按15%的税率征收企业所得税【答案】 ABCD
4、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。

A.保险赔偿
B.退休工资
C.国债利息
D.财产租赁所得
E.抚恤金
【答案】 ABD
5、印花税是对经济活动和经济交往中的（）所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证
B.领受应税经济凭证
C.使用应税经济凭证
D.更改应税经济凭证
E.撤销应税经济凭证
【答案】 ABC
6、社会救助作为社会保障的一个类型，主要具有的特点有（）。

A.全部费用由政府从财政资金中解决
B.接受者不需要缴纳任何费用
C.需要接受一定形式的经济状况调查
D.资金由社会和政府共同提供
E.接受者需要缴纳一定的费用才可以享受
【答案】 ABC
7、政府非税收入的取得，凭借的是（）。

A.政府拥有的公共权力
B.国有资产的产权权利
C.非税收入的立法权力
D.非税收入的监督权力
E.国民经济的管理权力
【答案】 AB
8、按政府预算的内容性质划分，政府预算通常包括（）。

A.一般公共预算
B.政府性基金预算
C.国有资本经营预算
D.社会保险基金预算
E.社会保障基金预算
【答案】 ABCD
9、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括（）。

A.人员经费支出
B.公用经费支出
C.体育事业费
D.卫生事业费
E.教育事业费
【答案】 AB
10、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定，正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年
B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年
C.与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为3年
D.飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年
E.电子设备，为5年
【答案】 ABD
11、下列车辆中，属于应缴纳车船税的有（）
A.拖拉机
B.半挂牵引车
C.乘用车
D.三轮汽车
E.非机动驳船
【答案】 BCD
12、公共部门的类型有（）。

A.政府的职能机构
B.国有企业
C.事业单位
D.社会团体
E.国有银行
【答案】 AC
13、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间的内在联系即系数
B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法
C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法
D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标
E.综合法是综合运用比例法和基数法测算预算收支的一种方法
【答案】 ABCD
14、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是（）的原则。

A.资本
B.劳动
C.利息
D.效率
E.公平
【答案】 AD
15、国有资源有偿使用收入是国家依据法律、凭借对资源性国有资产所有权，以（）等形式，向取得国有资源使用权的单位或个人通过招标，拍卖取得的收入。

A.占有费
B.使用费
C.管理费
D.托管费
E.保护费
【答案】 AB
16、下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。

A.按预算计划拨款
B.按事业进度拨款
C.按核定的支出用途拨款
D.按核定的收入来源拨款
E.按预算级次拨款
【答案】 ABC
17、企业所得税收入中，作为收入总额确认的是（）。

A.销售货物收入
B.接受捐赠收入
C.违约金收入
D.债务重组收入
E.财政拨款
【答案】 ABCD
18、政府预算编制的原则，不包括（）。

A.要求及时、完整和真实
B.优先保障基本支出
C.预算分配要统筹兼顾，确保均衡分配
D.符合国家的法律法规和政策
E.公开、透明的原则
【答案】 BC
19、公债与税收相比较，有着（）特殊性。

A.公债不是国家经常性财政收入
B.公债具有偿还性
C.公债认购具有强制性
D.公债需还本付息
E.公债发行具有固定性
【答案】 ABD
20、国有资产的形成方式有（）。

A.政府投资
B.接受馈赠
C.法律规定
D.购买所得
E.凭借政治权利获得
【答案】 ABC。