持有至到期投资如何进行相关账务处理

持有⾄到期投资如何进⾏相关账务处理
“持有⾄到期投资”科⽬核算企业持有⾄到期投资的摊余成本。

企业可以分别设置“成本”、“利息调整”、“应计利息”等明细科⽬进⾏核算。

下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。

注意：经过改⾰之后，便取消了“持有⾄到期投资”此科⽬。

(1)“持有⾄到期投资-成本”，借⽅核算取得持有⾄到期投资的⾯值，贷⽅核算处置持有⾄到期投资的⾯值。

(2)“应计利息”核算⼀次还本付息时，资产负债表⽇按⾯值和票⾯利率计算的应收利息计⼊该明细科⽬的借⽅，到期收回时计⼊贷⽅。

注意：分期付息应在计息时直接计⼊“应收利息”科⽬。

(3)“利息调整”核算取得持有⾄到期投资时初始确认⾦额与⾯值的差额，以及资产负债表⽇计算确定的摊销额。

公式：摊销额=期初摊余成本×实际利率(投资收益)-应收利息或应计利息(⾯值×票⾯利率)
引申：初始确认⾦额=公允价值+交易费⽤
区分：票⾯利率是事先约定好的利率，是你真正拿到⼿的名义利率;市场利率却是不断变化的。

除此之外，企业应当设置“持有⾄到期投资”、“投资收益”等科⽬对持有⾄到期投资进⾏核算。

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