《财税法规专题》形成性考核作业一

综合作业（一）
一、名词解释
1、税法：国家立法机构制定的关于调整和确认在税务活动中征税主体与纳税人之间形成的社会关系的法律规范的总称。

2、税收法律关系：通过税法确认和调整的在税务关系中征税主体与纳税人之间形成的权利义务关系。

3、税收转嫁：是指纳税人将自己应缴纳的税款通过一些方法或手段转嫁给他人负担的行为。

4、税收法律事实：能够引起税收法律关系产生、变更和终止的事件和行为。

二、选择题
1、《中华人民共和国税收征收管理法》由（C）制定A国务院B国家税务总局C全国人大及其常委会D财政部
2、税法的效力包括（ACD）A对人效力B对物效力C时间效力D空间效力
3、下列机关中，具有征税权职能的是（ABCD）A国家税务总局B上海市地税局C深圳海关D恭城县财政局
4、税收基本原则包括（ABC）A税收法定原则B税法公平原则C税法效益原则D税法简化原则
5、反映征税对象广度的要素是（A）A税目B征税对象C税率D计税依据
6、反映征税对象深度的要素是（C）A税目B征税对象C税率D纳税人
7、一般情况下，纳税地点为纳税人的（AB）A住所地B生产经营所在C财产所在地D营业行为地
8、按照（A）标准税法可以分为实体税法和程序税法A税法功能B征税对象C能否转嫁D适用主体
9、下列商品中，适用增值税零税率的是（B）A化肥B出口的棉花C粮食D自来水
10、在我国，下列商品中，属于消费税的征税范围的有：（BDE）A 牙膏 B 香烟C化妆品D石油
三、判断题
1、关于税法的对人效力，我国采取的是属人原则（错）
2、税收中性原则又叫做税收适度原则（对）
3、按照征税对象的不同，税法可以划分为涉内税法和涉外税法（错）
4、按照课税目的，关税可以分为财政关税和保护关税（对）
5、综合所得税制是当今世界各国普遍采取的税制模式（错）
四、简答
1、征税主体的具体权力有哪些？
答：（1）税务管理权（2）税款征收权（3）税务检查权（4）税务违法处理权
2、纳税主体的具体权利有哪些？
答：（1）税法适用的公正权（2）法定最低限额纳税权（3）获取信息权（4）保护隐私权（5）忠诚推定权（6）享受专业和礼貌服务的权利（7）税务行政复议和诉讼权
3、税法具体原则有哪些？
答：（1）社会政策原则（2）税率适度原则（3）税法简化原则（4）实质征税原则
五、分析计算题
李某（中国公民）系某高校教师，2006年9月份取得收入情况如下：
（1）工资1800元。

（2）不慎被车撞伤，保险公司赔款6000元。

（3）购买足球彩票，中奖20000元。

计算李某9月份应缴纳的个人所得税总额。

答：（1）月工资、薪金所得应纳税额=（1800-1600）× 5%=10元
（2）保险公司赔款的6000元，免征个人所得税。

（3）中奖所得属于偶然所得，20000×20%=4000（元）
李某9月份应缴纳的个人所得税总额：4000+10=4010元
分析计算题，有一点要注意
就是起征点的界定问题2008年3月1日起，起征点改为2000元，本题目的时间是2006年9月，起征点仍然是适用1600 这个大家要注意区分
作业1
一、单项选择题
1、市场经济国家的财政应该是 C C公共财政
2、奴隶制或封建制国家的财政被称为“家计财政”，“家计”的意思是（）
A、国家财富的收支"
B、国家财富的计算
C、国家财开的计算和收支
D、私人财产的计算和收支
3．我国目前的财政监督机关是什么？C C．审计机关
4．财政法的调整对象是什么？C C．财政关系
5．在市场经济条件下，现代财政法的制度基础是什么？B B．民主宪政
6．财政基本法本身即具有宪法性文件的特性，下列哪一国家的财政基本法是以专门的法律形式表现出来的？B B．日本
7．我国在财政支出法的四大组成部分中，哪一部分已经有了狭义法律的规范？B B．财政采购法
8．在确定财政法基本原则时，必须将什么置于首要的地位？A A．人民的民主参与
10．现代财政法属于哪一法律部门？C C．兼有行政法和经济法的色彩
11、财政民主主义的首要内容仍然落实在C C人民的财政决策权上
12．在费用征收方面，平等主要体现在什么方面？A A．受益的关联度
13．“两税法”明确提出了什么财政立法原则？C C．量出为入
14．汉代轻田赋，其税率是多少？D D．初为十五税一，后一直为三十税一
15．南京国民政府建立了几级财政体制？B B．三级
16．我国自1994年1月1日起改革过去的财政管理体制，对省、自治区、直辖市和计划单列市实行什么财政管理体制？
D D．分税制
17．下列哪一法律中关于公共财政的规定是德国国家财政法的立法基础？A A．《德国基本法》
18．美国《联邦宪法》第1条第7款第1目规定，一切征税案应由什么机构提出？A A．众议院
19．关于集权型财政收支划分模式，下列哪个说法是不正确的？D D．这种模式一般为实行专制、比较落后的国家所采用
20. 关于分权型财政收支划分模式，下列哪个说法是正确的？C
C．在分权型模式下，地方政府具有相对独立的财政收支范围
21．绝大多数现代市场经济国家所采用的是下列哪一种财政收支划分模式？D D. 混合型财政收支划分模式22．在税收收入权方面，各国一般均规定地方政府享有一定的税收收入权，但同时又在赋予地方政府下列哪个方面的税收收入权上持审慎态度？B B. 税收设立权
23．在美国，联邦、州和地方均享有财政收入的设定权、征收权和享有权，这表明美国是采取什么方法来划分财政收入的？D D. 税权分割法
24．我国《关于实行分税制财政管理体制的决定》将我国的税收收入划分为中央与地方的收入。

我国主要是采取了哪种方法划分中央与地方的收入？C C．税种分割法
25．根据我国的现行规定，关税收入属于哪种收入？A A．中央固定收入
26．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央固定收入？B B．消费税收入
27．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于地方固定收入？C C．契税收入
28．根据我国的现行规定，下列哪种收入属于中央与地方共享收入？A A．增值税收入
29．我国财政收支划分法的历史演进包括四个阶段：①分税制阶段；②分成阶段；③包干阶段；④统收统支阶段。

关于其演进顺序，下列哪项是正确的？C C．④②③①
30．政府进行转移支付的理论基础和前提是什么？C C．市场经济决定的收入分配结果不公平
31．我国现行的政府间财政转移支付制度的主要依据是哪一类法律规范？A A．政府规章
二、多项选择题
1．下列哪些形式属于财政收入？ABCD A．税收B．罚没收入C．彩票收入D．国有资产的转让费2．财政收入法主要包括哪些内容？BCD B．税法C．国债法D．费用征收法
3．财政支出法主要包括ABCD A财政投资法B财政采购法C财政转移支付法D财政贷款法
4．下列哪些社会形态中，财政法的主要功能在于保障财政收入的征收和管理，而财政支出方面则仅仅停留在技术性层面，满足于统治阶级内部从上到下的管理和监督？AB A．奴隶社会B．封建社会
5．哪种条件下财政的主要职能不是替君王筹集行政管理、国防安全与扩张以及皇室开支的经费？BCD
B．自由竞争资本主义时期C．垄断资本主义时期D．社会主义计划经济时期
6．财政法的基本原则包括哪些？ABCD A．财政民主主义 B．财政法定主义C．财政健全主义 D．财政平等主义7．财政法定原则一般包括哪些内容？ABCD
A．财政权力（利）法定 B．财政义务法定C．财政程序法定D．财政责任法定
8．财政法所追求的公平包括哪些方面？ABCD
A．起点的公平B．过程的公平C．实体法上的公平D．程序法上的公平
9．现代国家大多是由多层次政府组成的，不同层次的政府担负着不同的职能，为完成其职能，各级政府也必须具备一定的财政收入。

那么现代财政管理体制所要解决的核心问题是什么？AC
A．如何确定各层次政府的职能 C. 如何确定各层次政府的财政收入范围
10．下列关于集权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABCD
A．集权型模式适合于规模非常小的国家B．新中国成立初期，我国政治经济高度集中统一，即实行集权型的财政收支划分模式C．集权型模式可以集中力量解决社会经济发展的重大问题，便于统筹规划，树立中央政府的权威D. 集权型模式不利于根据各地的不同特点采取不同的财政政策，容易造成决策失误和管理效益低下
11．下列关于分权型财政收支划分模式的说法哪些是正确的？ABD
A．分权型模式的特点是地方政府具有相对独立的财政收支立法权和管理权
B. 分权型模式适合于地方政府独立性较强的联邦制国家或地方自治较完善的分权制国家
D. 分权型模式的缺点是不利于国家的集中统一和综合国力的提高
12．关于财政收支划分法，下列哪些说法是正确的？BC
B．我国台湾地区制定了较完备的“财政收支划分法”
C．我国有关于财政收支划分的法律规范，但还没有一部《财政收支划分法》
13．关于财政收支划分法的地位，下列哪些说法是正确的？ABCD
A. 财政收支划分法是财政收支法的基础性部门法
B. 财政收支法是财政法的核心内容
C. 财政收支划分涉及到各级政府在整个国家政权体系中的地位
D. 很多国家以基本法的形式来规定财政收支划分的相关制度，如日本、韩国等
14．财政收支划分法的体系是把财政收支划分法律规范分类组合为不同的部门法而组成的有机联系的统一体。

财政收支划分法的体系包括哪些？ABC A．财政级次划分法 B. 财政收入划分法 C. 财政支出划分法
15．财政收入权是各级政府在财政收入方面所享有的权力的总称，具体包括以下哪些内容？ABD
A．财政收入设定权 B. 财政收入征收权 D. 财政收入享用权
16．中央政府和地方政府分别履行不同的职责。

一般来讲，下列哪些职责是属于中央政府的？ABCD
A．提供国防安全以及全国性的维持社会秩序服务B．实现全国范围内资源的有效配置，弥补市场缺陷
C．实现公平、合理的收入分配D．实现全国经济的稳定和增长
17．关于财政转移支付，下列哪些说法是正确的？ACD A．中央集权制国家转移支付的规模相对较大
C．从各国经验来看，一般有一个专门机构负责财政转移支付
D．有些国家由财政部兼管转移支付，有些国家则组建专门的机构负责转移支付
三、名词解释
1、公共财政以市场对资源配置起基础性作用为基础，是为市场经济提供公共服务、满足社会公共需要的政府分配行为和活动。

2、从形式层面看，财政法就是调整财政关系之法。

从实质的层面出发，现代财政法是建立在民主宪政基础上、以增进全民福利和社会发展为目标、调整财政关系的法律规范的总称。

3、财政法基本原则，是指财政法中体现法的根本精神、对财政行为具有一般指导意义和普遍约束力的基础性法律规范。

4、财政的职能:是指财政在社会经济生活中所具有的职责和功能，它是财政这一经济范畴本质的反映，具有客观必然性。

5、财政收入划分法是调整各个财政级次的政府之间在各种财政收入的划分过程中所发生的社会关系的法律规范的总称
6、税额分割法是税收收入权划分的基本方法之一，指先统一征税，然后再将税额按照一定比例再中央与地方政府之间予以分割。

四、简答
1、财政法定原则是财政法的基本原则之一，“法”，从形式意义上看应该仅仅指由人民代表所组成的最高权力机关所制定的法律；“法定”，是说财政行为必须满足合法性要件，必须得到法律的明确许可或立法机关的专门授权。

财政法定原则一般包括：财政权力（利）法定、财政义务法定、财政程序法定、财政责任法定。

2、财政民主主义是财政法的基本原则之一，它所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

一般情况下，财政民主主义主要表现为财政议会主义，即重大财政事项必须经过议会审批。

答：（1）财政民主主义所要求的是人民通过一定的方式对重大财政事项的决定权。

在现代社会，由于人民行使权力的机构大多是由人民代表所组成的议会，因此财政民主主义又被称之为财政议会主义，其直接的要求是，一国的重大财政事项必须经过议会的同意才能付诸实施，否则即属于违法。

（2）从渊源上看，财政民主主义在我国法律体系中是具有法律依据的，它其实只是宪法人民主权理论在财政法领域的落实和体现。

（3）财政民主主义保留人民对重大财政事项的决定权，正是实现财政活动公共性的重要程序保障。

也许，即便实行财政民主，也不能保证每项财政"
3、兼顾效率与公平原则是指在财政收支划分时不能一味强调效率，也不能一味强调公平，而应妥善处理二者之间的比例关系，达到效率与公平的完美结合。

答：效率与公平是一对矛盾，二者之间是对立统一的关系。

在财政收支划分的问题上，效率与公平问题更加突出，它是财政配置资源、分配收入和稳定经济等基本职能在财政收支划分问题上的具体体现。

一般来讲，效率问题多由地方政府来承担，而公平问题则主要依靠中央政府来承担。

当效率与公平相冲突时，要全面权衡二者之间的利弊关系，依具体情况而定孰者优先，结果的最优是对二者进行取舍的最终标准。

一概遵循“效率优先，兼顾公平”的原则是不妥当的。

目前，我国在财政收支划分问题上效率原则体现得较多，而公平原则体现得不够，在我国全面建设小康社会的道路上，应该向公平适当倾斜，以达到效率与公平的最优配置状态。

五、论述
1、完善我国财政收支划分法应当考虑从以下几个方面入手：
答：（1）进一步明确中央与地方政府的事权划分。

首先，按“政企分开”、“职能转换”的原则界定政府的经济事权。

政府应集中力量从事个人、社会组织无力承担或与公共服务、宏观调控密切相关的经济活动。

其次，将事权在各级政府间合理划分，并以法律形式固定下来。

再次，可设定中央政府和地方政府共管事项，并可以由中央政府有偿委托地方政府单独办理。

（2）合理划分中央与地方的财政收入权。

进一步扩大地方的财政收入规模，赋予地方一定的税收立法权，包括税种的开征权、停征权和调整权等。

对于地方的税收立法权，中央应当享有一定的监督权。

3）制定《财政收支划分法》并完善相关法律制度。

在明确中央与地方的事权划分和合理划分中央与地方的财政收入权以后，就需要用法律的形式予以明确规定，以保证事权和财权划分的权威性和稳定性。

完善的财政收支划分法体系还需要有与之配套的行政法规和部门规章，如《实施细则》和《实施办法》，还要有与之配合的其他相关法律制度，如《预算法》、《转移支付法》等。

这样看起来，反而是朝生暮死的蝴蝶为可羡了。

它们在短短的一春里尽情地酣足地在花间飞舞，一旦春尽花残，便爽爽快快地殉着春光化去，好像它们一生只是为了酣舞与享乐而来的，倒要痛快些。

像人类呢，青春如流水一般的长逝之后，数十载风雨绵绵的灰色生活又将怎样度过？
是违法问题热也让同样5我也投入与他人啊读后感124204531582114624452001156420153地方发的供货商啥好烦的人个人太炎热和谁让他就如同0000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000000
因为我们就这么一辈子，几十年的光景，无法重来，开心也好，不开心也罢，怎么都是活着，那么何不让自己开开心心的过好每一天呢！
生活虽辛苦，但我们一定要笑着过，以积极乐观的心态让日子过得有滋有味，这样才不白来人世走一遭，才会无怨无悔。

因为生活没有真正的完美，只有不完美才是最真实的美。

不要总是悲观地认为自己很不幸，其实比我们更不幸的人还有很多；要学会适应，学会调整自己的心态，学会宽容和理解，许多的苦、许多的累，都要坦然面对。

只有经历了，体验过了，才能明白了生活的不易。

因为“经历就是收获”.
要知道世上没有什么不能割舍，人生没有过不去的坡，当你调整好了心态，一切都会风清云谈。

人活着，活的就是一种心情。

谁都有不如意的时候，这就要求我们做任何事情上都要持有一颗平常心。

只要做到不攀比，不虚荣，待人诚恳、做事踏实，以知足乐观的心态释怀所有，做事尽量站在别人的角度去考虑别人的感受，常怀感恩的心态待人，哪怕平庸，也会赢得世人对你的认可和尊重！因为人活着，就需要一份积极向上的乐观和感恩的好心态来对待所有。

只要心中有景，何处都是彩云间；只要有一份好的心态，所有的阴霾都将会烟消云散……
人生在世，免不了磕磕绊绊，不如意在所难免，因为很多事情都不是我们所预料的，也不可能按你的设想去发展。

正所谓“生活岂能百般如意，凡有一得必有一失。

人生追求完美，但总会留下这样那样的遗憾，不存在十全十美，有遗憾才显出生活本色。

”
只有这许许多多的遗憾，才是我们生命之中最为珍贵的财富；只有坦然面对所有，积极乐观的活着，就会发现平淡的生活原来也会变得很丰富。

生活，让我们微笑，也可以让我们哭泣。

我们不要总是消极的怨天尤人，该以积极乐观的良好心态活着，如若心态好，精神打起来，好运自然来，就看你怎样去对待！。