行政事业单位货币资金管理办法

行政事业单位货币资金管理办法
行政事业单位是指由政府建立、直接管理、承担公益性活动、以非营利为目的的组织。

货币资金是行政事业单位的重要资产，严格的货币资金管理是保障单位稳健运行的基础，本文就行政事业单位货币资金管理进行详细分析。

第一章绪论
一、意义
货币资金是行政事业单位运营过程中的重要组成部分，管理好货币资金对保证单位正常运作具有重要的意义。

本文旨在明确货币资金管理的目标、原则和措施，提高行政事业单位货币资金的安全性、流动性和收益性，推进行政事业单位卫生的财务管理。

二、目的
行政事业单位货币资金管理的目的在于规范管理制度，加强内部控制，提高管理水平，保障资金安全性，保证资金的有效利用。

三、适用范围
本管理办法适用于所有行政事业单位。

四、基本原则
财务管理要遵守以下原则:
1.实现规范化管理。

建立健全的管理制度和流程，规范财务管理的各个环节，做到财务收支透明，确保资金使用的合法性、合规性、合理性。

2.保证资金安全。

强化资金管理，建立完善的内部控制体系，避免资金遗失或损失，保障资金的安全性。

3.提高资金的流动性。

通过优化资金使用计划和管理方式，提高资金使用效率，减少闲置资金，实现资金的合理流动，提高流动性。

4.保证资金收益。

建立完善的资金收益评估体系，实现资金的最大化利用，提高收益性。

第二章货币资金管理制度
一、管理范围
货币资金管理包括对行政事业单位在各个方面的资金管理，包括资金使用计划、资金保管、现金管理、银行存款管理和理财投资管理等。

二、资金使用计划
1.资金使用计划的编制
财务部门应根据行政事业单位的工作需要和年度预算，编制出年度资金使用计划，包括开支计划和收入计划，每项支出都必须有相应的预算控制。

2.资金使用计划的执行
资金使用计划的执行应当在年度预算中按月份等时间段编制，确保资金使用计划的可操作性和可控性，同时要根据计划进行严格的审核、审批、备案制度。

三、资金保管
1.资金的保证金，按照财务部门的要求存入指定的银行或设立专用保证金账户。

2.行政事业单位的财务人员对现金和有价证券进行保管，必须要经过严格的考核和审批，保管要进行定期检查、盘点和核对，以防止财务管理中的疏漏和失误。

四、现金管理
1.现金保管。

行政事业单位应确立现金保管制度，对入库、出库和核数等重要环节采取必要的审核、确认措施，防止现金变动中的疏漏和失误。

2.现金使用。

行政事业单位应严格遵守相关规定，严格控制现金的使用，确保使用安全。

五、银行存款管理
1.银行存款账户的开户及变更,必须经过财务部门审批。

2.对银行账户的日常管理，要加强监管和纪律意识，加强辨识度和排查漏洞。

六、理财投资管理
1.资金的理财和投资是由行政事业单位的领导决定的,负责管理银行存款的针对性投资是理财资金的重要收益方式之一。

2.行政事业单位的理财和投资要遵循规定政策，投资决策应设立责任人和主管人，加强中长期规划，理清收益权责关系，跟踪考核投资回报，加强风险管理，确保资金
安全和特色收益。

第三章货币资金管理流程
一、日常管理流程
1.现金保管流程
行政事业单位现金的入库应按照财务部门规定的程序执行，要开立专用库房，应按照额度核查存放，每次购买时必须填写购买单据，由领导审批和财务人员出纳操作，现金的取用可以通过线下和线上两种方式进行，均需要领导和财务人员授权才能进行。

2.银行存款流程
开立银行存款账户应经过行政事业单位财务部门审批并备案，开户人应提供真实有效的证件和主管领导的授权书，依据实际需求设定账户架构，提高账户的安全性。

日常管理过程中应设立相关账户的汇入和汇出制度，设立专用的财务人员进行监管和管理，实现银行存款的安全运用。

二、重大事项管理流程
对于行政事业单位涉及到预算调整、理财投资等重大事项的决策和管理，应设立专门的考核流程，包括评估和评估机构的评估和评估执行、董事和经理的审批等，实
现对重大事项的掌控和管理。

第四章货币资金管理工具
一、会计核算
会计核算是行政事业单位货币资金管理最基础的工具。

通过建立准确的会计科目和账户，实现资金流水的实际情况反映，深入了解行政事业单位现金的真实情况，加
强管理和监督。

二、现金盘点
现金盘点是行政事业单位货币资金管理的核心工具之一。

通过对现金流水的检查、盘点、核对，保证现金的真实性和安全性，防止现金流中的漏洞和失误。

三、银行对账
银行对账是行政事业单位货币资金管理中,重要的工具之一。

它是根据银行折扣
单和账单来核对银行对行政事业单位银行账户的印记和金额。

通过对银行对账的检查、核对，确保行政事业单位银行账户的真实性和安全性。

四、财务报表
财务报表是行政事业单位货币资金管理的重要工具之一。

它可以反映行政事业单位财务的基本情况，确保行政事业单位财务信息的真实性和安全性，并为后续的决策
提供必要的依据。

第五章货币资金管理评估
评估是货币资金管理的必要手段，评估过程增强了行政事业单位的财务管理运行效率，提高了行政事业单位的监督和控制能力。

评估包括评估和评估执行两个阶段，
评估过程中必须严格遵循相关规定和程序：
评估阶段
1.评估机构的选定和评估计划的制定
行政事业单位应选择专业的评估机构进行评估，并制定评估计划，明确评估内容和要求，确保评估的客观性和准确性。

2.评估执行
评估执行中，应根据评估计划的要求对现金流水信息进行核查和分析，确保行政事业单位资金使用的可行性和合理性，目的在于为行政事业单位的生产、管理、决策
提供证据和依据。

第六章货币资金管理的风险控制
货币资金管理必须防范各种风险的发生，特别是与行政事业单位的日常经营和管理相矛盾的风险。

这种风险包括流动资金被挪用、银行账户密码被盗用等。

行政事业单位应采取以下措施，强化金融风险控制：
1.严格财务管理
行政事业单位应建立健全的财务管理制度和流程，规范财务管理的各个环节，严格把关资金收支透明，确保资源使用的规范化、合法化、合理化。

2.建立健全的财务审计制度
行政事业单位应定期开展财务审计，保证财务数据的真实性和完整性，及时发现财务管理中的问题，提高资金使用效率和风险控制能力。

结论
行政事业单位是政府和社会的桥梁，管理好货币资金对保证单位正常运转具有重要的意义。

本文围绕行政事业单位货币资金管理开展了详细阐述，对提高行政事业单位的资金管理能力，保障行政事业单位正常发展具有重要意义。