第二章 货币资金练习题

第二章货币资金

一、单项选择题：

1.在我国，作为会计日常核算对象的“现金”是指（ ）。

A、备用金

B、库存现金 C. 货币资金 D. 现金和现金等价物

2、企业在财产清查中，发现尚未查明原因之前的现金短缺，应借记的会计科目是（）。

A、其他应收款

B、管理费用

C、待处理财产损溢

D、营业外支出

3、企业因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经（）审查批准。

A、审计部门

B、上级主管部门

C、开户银行

D、工商行政管理部门

4、企业为职工发放工资支取的现金，只能应通过（）账户进行。

A、一般存款账户

B、基本存款账户

C、专用存款账户

D、临时存款账户

5、企业财务部门拨付给企业内部各部门周转使用的备用金，应通过（）科目核算。

A、预付账款

B、其他应收款

C、预收账款

D、应收账款

6、下列结算方式中，只能用于同城结算的是（）。

A、委托收款结算方式

B、商业汇票结算方式

C、银行本票结算方式

D、托收承付结算方式

7、下列结算方式中，既可在同城也可以在异地使用的结算方式是（）。

A、支票

B、汇兑

C、托收承付

D、委托收款

8、企业支付的银行承兑汇票手续费应记入（）科目。

A、管理费用

B、营业费用

C、财务费用

D、应收票据

9、下列各项中，不属于“其他货币资金”科目核算内容的是（）。

A、信用卡存款

B、银行汇票存款

C、银行本票存款

D、备用金

10、企业将款项汇往外地开立采购专户时，应借记的会计科目是（）。

A、预付账款

B、其他货币资金

C、物资采购

D、在途物资

二、多项选择题：

1、根据国务院颁发的《现金管理暂行条例》的有关规定，下列业务中，可使用现金结算的是（）。

A、向个人收购农副产品支付价款

B、根据国家规定支付给个人的科技奖金

C、向供货方购买大宗材料支付的价款

D、出差人员随身携带的差旅费

2、下列结算方式中，可以背书转让的有（）。

A、商业汇票结算方式

B、银行本票结算方式

C、银行汇票结算方式

D、汇兑结算方式

3、关于托收承付结算方式，下列哪些说法是正确的（）。

A、必须签有符合《经济合同法》的购销合同

B、必须具有商品确已发运的证件

C、必须是商品交易以及因其产生的劳务供应

D、代销.赊销.寄销的款项不得办理托收承付结算方式

4、下列结算方式中，单位或个人各种款项支付结算均可采用的是（）。

A、银行汇票结算方式

B、银行本票结算方式

C、商业汇票结算方式

D、托收承付结算方式

5、关于商业汇票结算方式，下列哪些说法是正确的（）。

A、按承兑人的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票

B、允许背书转让或向银行申请贴现

C、商业汇票的承兑期限最长不超过6个月

D、商业汇票既可以是企业签发，也可以是银行签发

6、对于单位信用卡的使用，下列哪些表述是正确的（）。

A、信用卡的资金一律从基本存款账户转入

B、不得用于10万元以上的商品交易；不得支取现金

C、单位卡也可以交存现金，并可以凭卡提取现金

D、可在特约单位购物、消费，并可在规定的限额和期限内进行善意透支

7、企业的“货币资金”按其存放地点和用途的不同，应包括（）。

A、现金

B、其他货币资金

C、银行存款

D、存出投资款

8、下列支票中，可以用于支取现金的是（）。

A、现金支票

B、转账支票

C、普通支票

D、划线支票

三、判断题：

1、商业承兑汇票是由销货方或购货单位签发，而银行承兑汇票则由承兑银行签发。（）

2、企业如对存入银行和其他金融机构的款项，在具有确凿证据不能收回时发生的损失在批准后应计入营业外支出。（）

3、商业承兑汇票到期，如果承兑企业的账户上资金不足支付票款，收款企业则不作账务处

理，继续催收欠款。

4、“银行存款日记账”账面余额与开户行转来的“银行对账单”余额之间不符，则说明一方或双方记账有错误。

5、一个企业只能在一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。为增加收入，企业可以在同城范围内以让渡使用权的方式，向无存款账户的单位或个人出租账户。（）四、练习

练习一

一、目的：练习现金溢缺的会计处理

二、资料：假设某公司于20×7年3月31日，对现金进行清查时，发现库存现金较账面余额短少150元。经查明，出纳员王某负有一定的责任，应责其赔偿100元；剩余部分50元，经批准后转作当期费用。而后已收到出纳员王某的现金赔款100元。

三、要求：根据上述资料，编制相关的会计分录。

练习二

一、目的：练习货币资金相关业务的会计处理。

二、资料：

1、已知某企业（一般纳税企业，增值税率为17％）本月初有关科目余额如下：

（1）“库存现金”科目余额4 180元；（2）“银行存款”科目余额320 000元

（3）“其他货币资金”科目余额20 000元

2、本月发生下列与货币资金相关的交易或事项：

（1）厂部管理人员李林到外地开会，到财务部门预借差旅费1 500元，财务部门审核后开出现金支票一张；而后李林出差返回持有关单据报销差旅费1 440元，审核无误，余额以现金交回；

（2）对外零星出售产品收取现金，计价款400元，增值税款68元（符合收入的确认条件），而后财务部门将收取的现金其交存银行；

（3）厂部行政管理部门购买办公用品1 320元（采用定额备用金制）持有关单据报销，审核无误后，以现金补足定额；

（4）向银行提出申请开立“银行汇票委托书”，金额120 000元，经银行审核后同意受理，取得银行汇票一张；

（5）采购员张宏持上述的银行汇票到外地采购原材料，并预借差旅费1 000元（非定额备用金制），以现金支付；

（6）收到银行通知，应收购买企业购买产品的款项，价税合计58 700元已收妥入账；

（7）开出转账支票一张，支付上月采购原材料的欠款，价税及代垫款合计6 480元；

（8）根据本月应付职工薪酬（工资、资金等）的实发金额185 000元从银行账户转账至本企业职工个人账户；

（9）采购员张宏持银行签发的银行汇票，在异地采购原材料价税合计117 000元，余款已转回企业基本存款账户；张宏持有关单据报销差旅费1080元，审核无误后财务部门以现金支付其代垫款；

（10）开出转账支票一张，计30 000元，存入某证券公司准备购买债券；而后取得债券并不准备长期持有，假设不考虑相关税费的计算，债券的投资成本为30 000元；