企业内部控制规范练习题及答案

一、单项选择题
1.PCAOB受美国证券交易委员会的监管，但不属于政府机构，PCAOB的每个委员都是全职独立的效劳人员，他们不能受雇于“PCAOB〞以外的任何机构、个人或从事任何商业活动，且不能从公众会计公司获取任何好处与利益，任期〔〕年，每人最多两任。

正确答案：B
2.内部控制的目标是〔〕。

A.绝对保证财务报表是公允的，是合法的
B.合理保证财务报表是公允的，是合法的
C.绝对保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展
D.合理保证经营合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整、经营有效性，促进企业实现开展
正确答案：D
3.SOX法案规定，假设因不当行为而被要求重编会计报表，那么公司CEO与CFO应归还公司〔〕个月内从公司收到的所有奖金、红利或其他奖金性或有权益性酬金以及通过买卖该公司证券而实现的收益。

正确答案：B
4.?法案?要求公司高级管理人员对财务报告的真实性宣誓，并就提供不实财务报告分别设定了刑事责任，规定销毁审计档案最高可判〔〕年监禁、在联邦调查及破产事件中销毁档案最高可判〔〕年监禁。

A.15；20
B.20；15
C.10；20
D.20；10
正确答案：C
5.1999年修订的〔〕第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原那么要求。

A.?会计法?
B.?注册会计师法?
C.?内部会计控制标准——根本标准?
D.?商业银行内部控制指引?
正确答案：A
6.〔〕是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。

正确答案：B
7.〔〕是企业在权衡本钱效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。

正确答案：A
8.〔〕是直接运用定性术语描述风险发生可能性的上下以及其对目标的影响程度。

正确答案：C
9.下面有关内部控制的说法中错误的选项是〔〕。

B.内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，包括董事会、管理层、监事会都需要参与进来，但不包括员工
C.内部控制是一种管理，是对风险的管理
正确答案：B
答案解析：内部控制是控制的一个过程，这个过程是需要全员的参与，上到董事会、管理层、监事会，下到各级员工，都需要参与进来。

10.以下有关内部环境的说法中错误的选项是〔〕。

A.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。

这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系
B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制
C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等
D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查
正确答案：D
答案解析：内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查。

11.以下有关内部控制制度评价的说法中错误的选项是〔〕。

A.企业应当按照制定评价方案、实施评价活动、编制评价报告等程序开展内部控制评价D.企业实施内部控制评价，仅包括对内部控制设计有效性的评价，不包括运行有效性的评价
正确答案：D
答案解析：企业实施内部控制评价，包括对内部控制设计有效性和运行有效性的评价。

12.以下有关本钱费用关键内部控制制度的说法中，不正确的选项是〔〕
B.同一岗位人员应定期作适当调整和更换，防止同一人员长时间负责同一业务
C.企业应当根据本钱费用预测决策形成的本钱目标，建立本钱费用预算制度
D.企业应当根据本单位生产经营特点和管理要求，选择合理的本钱费用核算方法
正确答案：A
答案解析：对未列入预算的本钱费用工程，如确需支出，应当按照规定程序申请追加预算。

13.以下有关人力资源的鼓励、约束与退出的说法中不正确的选项是〔〕。

A.考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质
B.年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价
C.物质鼓励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇
D.董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计
正确答案：B
答案解析：年终考核是指企业于每年年初，对员工上一年度的工作情况进行全面综合的评价。

14.货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。

货币资金内部控制环境中的决定性因素是〔〕。

正确答案：A
答案解析：管理决策者是货币资金内部控制环境中的决定性因素，特别是在推行企业领导个人负责制的情况下，管理决策者的领导风格、管理方式、知识水平、法制意识、道德观念都直接影响货币资金内部控制执行的效果。

15.以下关于会计信息化及其控制的说法中不正确的选项是〔〕。

A.会计信息化是指利用计算机信息技术代替人工进行财务信息处理，以及替代局部由人工完成的对会计信息的分析和判断的过程
B.企业出纳人员可以兼任电算化系统管理员，兼任记账凭证的审核工作
D.信息化会计档案是指存储在磁性介质或光盘介质的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据，包括记账凭证、会计账簿、财务报表(包括报表格式和计算公式)等数据
正确答案：B
答案解析：企业出纳人员不得兼任电算化系统管理员，不得兼任记账凭证的审核工作。

16.并购交易中的不相容岗位不包括〔〕。

正确答案：A
答案解析：并购交易的执行与相关会计记录是不相容岗位，但是并购合同协议的订立与相关会计记录相容，可以由同一人执行。

17.以下说法中不正确的选项是〔〕。

A. 书面报告的优点是本钱低，能提供正式的数字、文本和图表，易于复制、携带、传发等特点，是最常见的内部报告形式
B. 口头介绍通常是书面报告的补充形式，并常用于一些紧急状况下
C. 为了便于管理，内部报告只采用定期报告形式
D. 公司董事会是公司重大信息的管理机构
正确答案：C
答案解析：内部报告一般有定期报告和非定期报告两种。

定期报告的频数设计应与所需反映的信息有关，有些信息需要一两月报告一次(如获利情况)，有些信息需每日报告一次(如商店的销售)；非定期报告一般是用在临时工程的信息传递上，对此类报告的频数，制度设计者应说明制度制定者对非定期报告的时间要求具有决定权力。

二、多项选择题
1.企业应当制定和实施有利于企业可持续开展的人力资源政策。

人力资源政策应当包括以下内容〔〕。

A.员工的聘用、培训、辞退与辞职
B.员工的薪酬、考核、晋升与奖惩
正确答案：ABCD
2.以下关于不相容职务的说法中，正确的有〔〕。

正确答案：ABCD
3.内部沟通的方式包括〔〕等。

A.政策、手册
B.财务报表、备查簿
D.口头交流、内部网络
正确答案：ABCD
4.内部控制建立与实施过程中相关的文档记录有：内控环境相关主要文档、风险评估相关主要文档、控制活动相关主要文档、信息与沟通相关主要文档、监督检查相关主要文档等。

以下属于控制活动相关主要文档的有〔〕。

正确答案：AC
答案解析：选项B是信息与沟通相关主要文档；选项D是内控环境相关主要文档。

5.在资金控制的不相容岗位相互别离中，出纳人员不得兼任〔〕工作
正确答案：AC
答案解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

不得由一人办理货币资金业务的全过程。

6.企业采购业务的不相容岗位至少包括〔〕。

C.采购合同协议的拟订、审核与审批
D.采购、验收与相关记录
正确答案：ABCD
7.赊销信用的管理包括两局部内容，即〔〕。

正确答案：AB
8.企业内部控制根本标准的核心内容是内部控制要素，以下属于内部控制要素的有〔〕。

正确答案：ABCD
答案解析：内部控制要素包括五个方面，除了上述四个选项外，还包括内部监督。

9.企业建立与实施内部控制，应当遵循一定的原那么，以下属于该原那么的有〔〕。

正确答案：ABCD
答案解析：除了上述四项外，还应当遵循的原那么是本钱效益原那么。

10.全面预算工作不相容岗位一般包括〔〕。

正确答案：ABC
答案解析：预算编制包括预算调整，两者是相容的。

11.预算调整的程序一般包括〔〕。

C.在预算年度开始前编制完成全面预算，按照规定的权限和程序审核批准后，以文件形式下达执行
正确答案：ABD
答案解析：选项C属于预算编制程序。

12.本钱费用内部控制的目标主要包括〔〕。

C.加强本钱费用的管理，提高经济效益
D.保证本钱费用的正确核算，及时提供真实、可靠的本钱费用信息资料
正确答案：ABCD
三、判断题
1.SOX法案规定，绝对禁止会计师事务所为其审计的上市客户提供某些非审计效劳，包括簿记、代编报表、财务信息系统的设计与运行、评估、保险精算、内部审计等。

〔〕
正确答案：错
答案解析：应当是原那么上禁止，并不是绝对禁止。

2.信息系统是最有效的信息传递系统，传递速度快。

〔〕
正确答案：对
3.为企业内部控制提供审计的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计效劳。

〔〕
正确答案：错
答案解析：为企业内部控制提供咨询的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计效劳。

4.风险承受度是企业能够承当的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。

〔〕
正确答案：对
5.授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。

〔〕
正确答案：错
答案解析：授权是对一般交易或特殊交易的政策性制度决策。

6.企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

〔〕
正确答案：对
7.企业实施内部控制评价，应当遵循风险导向原那么、一致性原那么、公允性原那么、独立性原那么、本钱效益等原那么。

〔〕
正确答案：对
8.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效益合效果，促进企业实现开展战略。

〔〕
正确答案：对
9.根据?企业内部控制根本标准?的规定：接受企业委托从事内部控制审计的会计师事务所，应当根据相关标准及其配套方法和相关执业准那么，对企业内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。

会计师事务所应当对发表的内部控制审计意见负责，但签字的从业人员不对发表的内部控制审计意见负责。

〔〕
正确答案：错
答案解析：会计师事务所及其签字的从业人员均应当对发表的内部控制审计意见负责。

10.?企业内部控制根本标准?所提到的信息是影响企业内部环境、风险评估、控制活动、内部监督等方面的信息。

信息交流是信息系统的一局部，是组织中的沟通。

沟通是组织结构的核心，是组织存在的根底，没有沟通就没有组织。

因此信息的沟通是组织稳定的根底，对一个组织的开展具有重要作用。

〔〕
正确答案：错
答案解析：沟通是信息系统的一局部，是组织中的信息交流。

信息交流是组织结构的核心，是组织存在的根底，没有信息交流就没有组织。

因此信息的沟通是组织稳定的根底，对一个组织的开展具有重要作用。

11.对方违约的情形，应当按合同协议条款约定收取违约金；违约金缺乏以弥补企业损失时，应当要求对方赔偿损失，必要时应采取相应的保全措施。

〔〕
正确答案：对
12.对外包承包商选择是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。

〔〕
正确答案：错
答案解析：对外包活动进行监督和控制是外包决策顺利实施的重要保证,该环节的缺失是众多外包案例失败的重要原因。