内部审计工作督导检查办法

内部审计工作督导检查办法
一、总则
（一）目的
为了加强内部审计工作的质量和效率，规范内部审计工作的流程和
方法，保障内部审计工作的独立性和权威性，促进内部审计工作的健
康发展，特制定本办法。

（二）适用范围
本办法适用于本公司及所属各单位的内部审计工作的督导检查。

（三）原则
内部审计工作的督导检查应当遵循客观、公正、独立、保密的原则，以确保审计工作的质量和效果。

二、督导检查的组织与职责
（一）督导检查的组织
成立内部审计工作督导检查小组，小组成员由公司审计部门负责人、相关领域的专家和业务骨干组成。

（二）督导检查小组的职责
1、制定督导检查计划和方案，明确督导检查的目标、范围、内容
和方法。

2、组织实施督导检查工作，对内部审计工作进行全面、深入的检
查和评估。

3、对督导检查中发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改情况。

4、总结督导检查工作经验，不断完善督导检查工作机制和方法。

三、督导检查的内容
（一）审计计划的执行情况
1、检查审计项目是否按照计划的时间和进度进行，是否存在拖延
或提前完成的情况。

2、评估审计计划的合理性和可行性，是否与公司的战略目标和经
营管理需求相适应。

（二）审计程序的执行情况
1、审查审计人员是否按照规定的审计程序进行审计，包括审计准备、审计实施、审计报告等阶段。

2、检查审计证据的收集是否充分、合法、有效，审计工作底稿的
编制是否规范、完整。

（三）审计质量的控制情况
1、评估审计报告的质量，包括报告的内容是否完整、准确、清晰，审计结论是否客观、公正、合理。

2、检查审计意见和建议的落实情况，是否得到被审计单位的重视和采纳，是否取得了预期的效果。

（四）审计人员的职业操守和业务能力
1、考察审计人员是否遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，是否存在徇私舞弊、泄露机密等行为。

2、评估审计人员的业务能力和专业知识水平，是否能够胜任审计工作的要求。

（五）审计档案的管理情况
1、检查审计档案的整理、归档是否及时、规范，档案的内容是否完整、齐全。

2、审查审计档案的保管是否安全、可靠，是否符合档案管理的有关规定。

四、督导检查的方式
（一）现场检查
督导检查小组到被检查单位进行实地检查，查阅审计工作资料，与审计人员和被审计单位进行沟通交流。

（二）非现场检查
通过调阅审计报告、工作底稿、相关文件等资料，对审计工作进行远程检查和评估。

（三）定期检查与不定期检查相结合
定期对内部审计工作进行全面检查，同时根据需要不定期地对重点
审计项目或问题进行专项检查。

五、督导检查的程序
（一）制定督导检查计划
督导检查小组根据公司的工作安排和内部审计工作的实际情况，制
定督导检查计划，明确检查的时间、范围、内容和方式。

（二）通知被检查单位
提前向被检查单位下达督导检查通知，告知检查的目的、内容、方
式和要求，要求被检查单位做好相关准备工作。

（三）实施督导检查
督导检查小组按照检查计划和方案，对被检查单位的内部审计工作
进行全面、深入的检查和评估，收集相关证据和资料，记录检查情况。

（四）形成督导检查报告
督导检查小组根据检查情况，撰写督导检查报告，报告应包括检查
的基本情况、发现的问题、整改意见和建议等内容。

（五）反馈督导检查结果
将督导检查报告反馈给被检查单位，听取被检查单位的意见和建议，对报告内容进行必要的修改和完善。

（六）跟踪整改情况
对被检查单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效落实，问题得到彻底解决。

六、整改与问责
（一）整改要求
被检查单位应当对督导检查中发现的问题制定切实可行的整改措施，明确整改责任人、整改期限和整改目标，并将整改情况及时反馈给督
导检查小组。

（二）问责机制
对于在内部审计工作中存在严重违规行为或整改不力的单位和个人，按照公司的有关规定进行问责处理。

七、附则
（一）本办法由公司审计部门负责解释和修订。

（二）本办法自发布之日起施行。

通过实施本督导检查办法，能够及时发现内部审计工作中存在的问
题和不足，促进内部审计工作的规范化、专业化和科学化，为公司的
健康发展提供有力的保障。

同时，随着公司业务的不断发展和内部审
计工作的不断变化，本办法也将适时进行修订和完善，以适应新的形
势和要求。