会计科目设置及核算规范制度

会计科⽬设置及核算规范制度
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篇⼀：财务规章制度和会计科⽬制定
凭证类别：不分收付转字凭证，只设置记字凭证；
结算⽅式：分电汇、转账、现⾦等；
部门档案：以上图结构进⾏设置；
职员档案：以部门为基础根据部门属性按顺序进⾏增加，增加时须分清职员的部门，若有职员跨部门⼯作时以主要⼯作部门作其所属部门；
供应商分类及档案：指向公司供应⽣产原材料、包装物、提供建筑⼯程、设备、融资（需要特别说明的是向个⼈借款尽量不作为供应商核算）、其他等的单位和个⼈；供应商先
分⼤类，再在⼤类下增加各明细户，增加集团公司外部企业单位时须提供纸质的⼯商营业执照、税务登记证及国税部门审批的⼀般纳税⼈证明、银⾏开户证明等证件的影印件（或电⼦影印件）并建⽴纸质财务档案，资料要求完整，视同合同档案管理，降低公司涉税风险及备⽇后查阅；供应商可分成原材料、包装物、⼯程、设备、融资⼏类，供应商在对应的分类中进⾏新增；账套增加供应商档案的权限设置在往来
业务会计或主管会计岗位。

客户分类及档案：指购进我司产品、原辅料、废品的公司和个⼈，客户资料的要求同供应商资料，可参照销售科分类⽅法进⾏分类如区域、国内、国外，客户不多时⼤类可分成省内、省外，也可不分类，账套增加客户的权限设置同供应商权限设置。

以上部分操作在总账模块基础设置中进⾏。

账务单据使⽤规范：公司对外使⽤的单据有以下⼏种：款凭单、收据、销售发票、出库单、⼊库单，所有单据须有统⼀编号，款凭单和收据须加盖财务专⽤章由现⾦会计对外出具，销售发票加盖发票专⽤章由开票⼈⽤电脑开具后对外出具，出、⼊库单由保管⼈员加盖出、⼊库专⽤章后出具。

⽋供货单位和个⼈货款、向个⼈借临时借款出具款凭单，收到客户货款及公司员⼯还款（包括涉及现⾦及⾮现⾦业务）使⽤收据。

款凭单⼀式两联（⿊联和红联）⿊联记账，红联交⽋款单位及个⼈，经领导审批向⽋款单位及个⼈⽀付款时收回红联作付款凭证；收据⼀式三联：存根联、记账联、收据联，存根联留存备查，记账联作记账凭证，收据联交于客户或员⼯；出、⼊单⼀式三联存根联、记账结算(会计科⽬设置及核算规范制度)联、保管联；
三、财务核算制度
采⽤企业会计制度（关于成本分配、辅助⽣产核算的⽅
法
1.资产类
现⾦：不设置明细核算，包括库存现⾦
银⾏存款：在总账上按开户⾏设置明细核算；
应收账款：设置客户明细分类核算，以客户进⾏辅助核算，将公司销售主、次产品的客户进⾏分类，
应收票据：属性同应收账款；
其他应收款：设置辅助核算，主要对个⼈借款进⾏核算，包括公司内部的员⼯（⽣活费、差旅费）及公司外部的单位和个⼈（临时借款），分类可分为内部职⼯和外部单位两类；预付账款：以原料等供应商⾏辅助核算（供应商分类：原料、建筑⼯程），发⽣较少时，此科⽬合并⾄应付账款，每⼀客户每⼀单输机时要以⼿⼯单据（银⾏汇票或客户收据等）⽇期为准输⼊，以备作账龄分析；
存货：此科⽬由存货核算模块⽣成，不能由总账直接录⼊。

存货模块设置原材料库、成品库、配件库。

此科⽬核算原材料、产成品、低值易耗品。

原材料包括煤、催化剂、甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等⽣产所需要的主要原材料，还包括机器设备维修所需的各种零配件、燃料等。

低值易耗品采⽤五五摊销法，可设置备查账进管理，不在存货核算模块核算。

甲酸、甲醛、异丁醛、烧碱等原料为液体存放，原材料库为虚库，盘点时以计量表为准，其他各库采⽤实地盘存法
盘存。

待摊费⽤：主要核算未抵扣的进项税；
固定资产：此科⽬不在总账模块录⼊凭证，在固定资产模块进⾏业务操作，分类分为5类：房屋建筑物、机器设备、⼯器具、车辆运输⼯具、电⼦设备，预计残值率统⼀为5%，折旧年限房屋建筑物20年，机器设备10年、⼯器具5年、运输⼯具4年、电⼦设备3年，在增加卡⽚时以此为准，依据固定资产的⽤途或使⽤（或授益）部门在⼦模块进⾏计提折旧。

管
理部门使⽤的记⼊管理费⽤，⽣产部门的记⼊制造费⽤，辅助⽣产部门使⽤的计⼊辅助⽣产费⽤；
在建⼯程：按⼯程项⽬设置明细分类核算，在固定资产达到使⽤状态后在固定资产模块增加卡⽚进⾏结转；
⽆形资产：核算取⼟地使⽤权价值、购买专利⽀出、购⼊的软件⽀出等资产，摊销⽅法为直线法，最短期限不低于10年。

⼟地使⽤权以50年进⾏摊销，专利技术以合同规定
的使⽤年限进⾏
摊销（没有规定的以经营期限进⾏摊销），购⼊各种软
件以公司章程经营期限进⾏摊销；长期待摊费⽤：核算已⾜额计提折旧固定资产改建⽀出、固定资产⼤修理（标准按会计制度执⾏）⽀出，摊销期限3年；
1.负债类
短期借款：核算1年以下（包含⼀年）的银⾏借款（向个⼈借款在其他应付款核算），辅助项⽬核算为供应商中分类为融资供应商（即各借款的商业银⾏）；
应付账款：辅助项⽬核算为供应商中分类为原料、⼯程、包装物等供应商，包括材料已到发票未⾄的暂估款项（增加暂估供应商）,核算按会计制度执⾏；
应付票据：同应付账款；
预收账款：辅助项⽬核算为客户，业务较少时合并⾄应收账款；
其他应付款：核算⽋其他单位或个⼈款的业务，包括短期向公司外部的个⼈或单位临时借款、⽋与集团公司内部有关联关系的关联公司款项等，辅助项⽬为供应商；
应付⼯资：（应付职⼯薪酬），每⽉按公司的薪酬⽅案计提并按部门分配⾄相应的成本费⽤会计科⽬，实际发放时冲减；实际发放的福利⽀出直接列⽀费⽤；
应缴税⾦：⼆级明细科⽬设置增值税、未缴税⾦，三级明细设置进项税、销项税、未缴增值税、已缴增值税；
其他应交款：核算预提应缴纳的城建税及附加；
长期借款：核算同短期借款；
2.所有者权益类
实收资本：按股东设置明细账；
资本公积：按会计制度执⾏；
盈余公积：按会计制度执⾏；
利润分配：⼆级明细设置本年利润、未利润分配、盈余公积。

3.成本类
⽣产成本：下设⼆级会计科⽬并设置部门辅助核算，⼆级科⽬有⼯资、福利、煤、折旧、原料、制造费⽤、⽔电、包装物、其他（可根据实际增加）
制造费⽤：⼯资、福利、折旧、污⽔处理费、⽔资源费、其他
辅助⽣产：⼯资、福利、折旧、其他
成本核算、分配⽅案、⽅法（待⽣产后进⼀步完善）
u主车间包括锅炉间、新戊⼆醇车间两个车间，两个车间的各项成本费⽤归集在⼀起，如两个车间⼈员⼯资、福利记⼊⽣产成本--⼯资福利科⽬；甲醛车间费⽤记⼊⽣产成本对应科⽬下。

u⽔电车间和污⽔处理站为辅助⽣产车间，费⽤由以上两个主⽣产车间共担，⽔和电统⼀视同为电来计量（给两个车间安装电表、⽔表，计量⽔电费及污⽔处理），电表数作为分配⽔电车间的标准，⽔表作污⽔处理的依据。

u⽣产成本分配：不计算在产品成本，甲醛车间按产直接结转⽣产成本，新戊⼆醇车间按产量⽐例分配⽣产成本。

4.损益类
主营业务收⼊：⼆级明细设置新戊⼆醇、甲酸钠等，记账原始凭证须附增值税专⽤销售发票、出库单记账联、对应的收款凭证；
其他业务收⼊：⼆级明细设置原料、废品等，记账原始凭证须附增值税普通销售发票、出库单记账联、对应的收款凭证；
主营业务成本：⼆级明细设置新戊⼆醇、甲酸钠等根据需要设置，记账原始凭证附成品出库汇总报表；
其他业务⽀出：⼆级明细设置原料、废品等；
管理费⽤：设置辅助项⽬核算，⼆级明细设置⼯资、福利费、办公费、差旅费、交通费、招待费、通讯费、⼯本费、维修、⽔电费、教育经费、劳保、税⾦、其他（⼯会费、审计、咨询等）
销售费⽤：设置辅助项⽬核算，⼆级明细设置⼯资、福利费、办公费、差旅费、交通费、招待费、通讯费、⼯本费、维修费、⽔电费、其他
财务费⽤：设置明细分类账，⼆级明细设⼿续费、利息；
备注：
⼯资：向管理及销售⼈员因受公司雇佣⽽发放的薪酬、奖⾦、实物等⼯资性⽀出；
福利费：向职⼯发放的现⾦、实物福利⽀出，职⼯的医药费⽀出，困难职⼯的救助费⽀出等办公费：主要指因办公
⽽发⽣的费⽤，办公⽤的打印纸、笔、墨⽔、报刊杂志等费⽤⽀出；差旅费：因公出差发⽣的长途公交车票费、飞机票、轮船票、就餐补助、市内公交及打的车票费；
篇⼆：企业会计核算制度
企业会计核算制度
总则
⼀、为加强和规范财务管理等会计⼯作,适应激烈的市场竞争要求,提⾼企业效益,根据国家财政部颁发的《企业会计准则》等有关会计法规，结合公司实际经营情况，特制定如下制度。

⼆、本制度是公司的会计⼯作的基本管理制度，公司员⼯必须遵守本制度，从公司整体利益出发，相互协作。

三、公司内实⾏各级、各类会计⼈员的统⼀管理；在会计核算上实⾏统⼀会计政策，统⼀会计科⽬，统⼀核算⽅法，统⼀会计报告格式。

凡属统⼀范围内的具体规定均由公司董事会授权公司计划财务部制定及解释，公司在进⾏会计核算时应⽆条件地执⾏本制度的规定。

四、公司以每年1⽉1⽇⾄12⽉31⽇为会计年度。

六、公司适⽤权责发⽣制，采⽤借贷记账法，使⽤记账凭证，记账⽂字为中⽂。

七、公司各⽣产经营部门必须相互衔接，各负其责。

⼋、必须做到钱账分管，账物分管，⼿续齐全。