有限公司经济活动分析制度

经济活动分析制度
第一条经济活动分析是提高公司经营管理水平，改善公司经营状况，确保公司经营目标实现的重要管理方法。

通过对公司经营活动结果的评价和对经营活动本身的分析，总结经验，吸取教训，找出差距，分析原因，有针对性的提出改进和落实措施，从而达到提高公司经营管理水平的目的。

为适应公司改革与发展的需要，规避经营风险，调整经营结构，以及为公司领导提供有效的决策依据，特制定本制度。

第二条组织领导：
成立公司经济活动分析工作领导小组
组长：公司总经理。

组员：公司经理班子其他成员、各部门（项目部）负责人。

第三条公司经济活动分析采用定期分析和专题分析相结合的方式。

定期分析为每季后20天，年度后30天内进行。

专题分析根据实际需要不定期进行。

第四条公司经济活动分析例会由总经理主持，公司经理班子其他成员，各部门（项目部）负责人参加。

各部门（项目部）应在季后7日内、年后12日内提供相关的书面分析资料，各子（分）公司应在季（年）度财务决算后3日内提供相关的书面分析资料，由财务部汇总分析，写出书面分析材料，在分析例会上汇报。

第五条经济活动分析的主要内容
（一）生产经营情况的分析
生产经营情况的分析应以实际情况进行分析，不仅仅限于对财务账面数据的分析，应包含已发生但财务暂未入账的经济业务和费用。

1、公司本部：
（1）按科目分析管理费用实际使用情况，分别与上年同期、本年财务预算对比分析。

（2）按单项合同对各项目、产品代理、废旧物资经营、租赁业务的收、支总盘进行精准分析，并对合同签订、计价（决算）、资金收付情况进行分析。

（3）各项目部分析包干费用实际使用情况。

2、子、分公司应根据企业行业特点，参照公司本部的分析方法、内容、分工，做好本企业的经济活动分析。

上报公司的书面分析材料应包括但不限于以下内容：
（1）年度经营目标实际完成情况（收入、利润等指标）分析。

（2）年度财务预算执行情况分析。

（3）各主要项目、产品、商品的收、支、盈得能力的分析。

（4）经营开发情况分析。

（5）支付主业关联交易费用情况分析。

（二）主要财务指标分析
1、营业收入完成情况的分析。

根据公司的经营特点和市场变化情况分析营业收入结构，分别用绝对值和相对值与上年同期进行对比分析，与历史水平对比分析，并分析年度经营目标的完成情况及预计。

2、成本、费用支出情况的分析。

结合工程的开工、施工进度、完成情况，分析每项工程的成本支出情况；分析主要原材料价格水平的变化对工程（生产）直接成本的影响；分析设计、施工组织方案变更对工程成本的影响。

分析营业费用、管理费用、财务费用支出情况。

对重大并产生较大影响的支出要按科目与预算、定额进行对比分析。

分析增支因素和减支空
间，提出降低成本的建议和改进措施。

3、利润实现情况的分析。

利润是公司经营成果的综合反映，因此对利润实现情况要重点分析。

分析利润结构，要用绝对值和相对值与上年同期、计划利润进行对比分析；分析对利润产生重大影响的因素，对利润变化的影响程度。

4、净利润情况的分析。

各企业应对企业所得税纳税调整作出详细分析，分析各纳税调整项目对净利润产生的影响是长期性的还是暂时性的。

5、债权债务分析。

公司对债权债务应建立台账管理，逐笔进行分析，每笔应收款项（含预付账款）落实到责任人。

重点对三年以上可能形成呆帐坏帐的债权进行分析，分析其形成的时间、原因、责任人、清理的措施及经验教训等。

（三）对固定资产投资及利用情况分析。

公司应对固定资产投资的前期论证、投资的管理、交付使用后的效益等进行分析；同时对现有固定资产的管理情况和使用效率等进行分析。

对在建工程的开工、进度和完成情况进行分析；对固定资产入账、报废清理等动态进行分析。

（四）当前的主要工作及存在的问题。

当前的主要工作是经济活动分析的前提，在总结前期工作的基础上进行经营情况分析，通过分析提出经营活动中存在的问题。

（五）下一步重点工作及工作中应采取的主要措施。

公司应在分析、总结前期经营情况的基础上，对下一步重点工作简要阐述，并对经营活动中存在的问题提出应采取的措施。

第六条公司本部经济活动分析具体分工如下：
1、综合管理部：分析各部门办公用品费用、通讯费用、宣传费、会议
费、汽车费用、和业务招待费等费用的使用情况及存在的问题；分析职工福利、党团活动及节日活动费用支出情况；分析设备质量、设备故障对生产效率及对生产成本的影响；分析主要材料物资供应质量、价格水平的变化及对生产成本的影响；分析主要库存情况及对资金运用的影响；分析废旧物资经营情况；分析周转料具租赁经营情况。

2、人力资源部：分析劳力调配情况；分析劳动生产率、工资总额的支出情况；分析外聘员工劳务费支出情况和对生产成本的影响；分析职工培训费使用情况。

3、经营开发部：分析业务承揽、项目跟踪、合同签订情况；分析各项目的费用变更情况；分析各项目与业主的计价（决算）情况；分析产品代理收入、毛利润完成情况；分析市场的变化，所采取的营销对策，所取得的效果。

4、工程技术部：分析各项工程项目生产任务的完成情况及存在的问题；分析各项目的与施工协作单位的计价（决算）情况；分析各项目因资金原因对工期的影响；分析测量仪器租赁经营情况。

5、安全质量部：分析公司安全措施、环境保护费用预算和使用情况；分析员工劳动保护费用支出情况；分析因安全、质量给公司带来的损失情况。

6、项目部：分析因主、客观原因，造成工程阻工、工期延期而增加的成本费用支出情况；分析运用新技术、新工艺等节约成本费用情况；分析项目部的办公用品费、差旅费、业务招待费支出情况和伙食团补贴情况；分析房屋租赁费、水电费、电话费支出情况；分析工资、奖金、外聘员工劳务费分配情况
3、计划财务部：在综合各部门、各子（分）公司分析的基础上，对公
司生产经营的盈亏进行全面的分析，并重点分析主营业务收入、主营业务成本支出、其他业务收入、其他业务成本支出、管理费用的完成情况及影响的主要原因，分析营运资金的运用情况和现金净流量情况等。

形成书面综合分析材料，向经济活动分析例会汇报。

第七条为确保经济活动分析的质量，各部门、各项目部、各子（分）公司应指定专人负责此项工作。

第八条经济活动分析工作实行季度百分制考核，98分（含）以上为一等奖，95分（含）—98分为二等奖，90分（含）—95分为三等奖，90分以下为不合格。

扣分标准：分析不全面扣1-5分，每迟交一天扣1分，逾期不交不得分。

考核奖惩：
1．考核结果为一等奖的责任人员、部门（项目部）负责人、子（分）公司经理和书记各奖励500元；
2．考核结果为二等奖的责任人员、部门（项目部）负责人、子（分）公司经理和书记各奖励300元；
3．考核结果为三等奖的责任人员、部门（项目部）负责人、子（分）公司经理和书记各奖励不奖不罚；
4．考核结果为不合格的责任人员、部门（项目部）负责人、子（分）公司经理和书记各扣罚400元；
第九条本制度由公司计划财务部负责解释，自2008年三季度起实行。

前发《建设有限责任公司经济活动分析制度》（财[20 ] 号）同时废止。