行业政策、中小企业划分标准及担保企业
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保前调查的几个技巧
保前调查是银行贷款发放的第一道关口，保前调查的质量优 劣直接关系到贷款担保决策的正确与否。因此可以从以下几个 方面对申请人的有关情况进行深入的核查和分析，以摸清申请 人的真实背景。 1、对企业真实性的调查。需到工商行政管理部门核查企业的登 记记录、年检记录，了解企业的历史由来、出资人、出资额， 确认企业的真实身份。 2、法人代表及高级管理人员的基本情况调查。有关法人代表和 其他高级管理人员的基本情况调查应以工商部门登记为准，不 要一味听从企业介绍的情况，对申请人提供的有关企业领导人 学识水平的凭证应以原件为准，并可向教育行政部门了解其学 历的效力。对其个人品行的调查应面向申请人的员工和客户， 并要了解他们在相关企业任高级职员以来的情况。
Hale Waihona Puke 三、要提高环保依法合规意识，有效防范政策性风险。在介入新项 目时，必须确保项目已编制符合规定的环境影响评价文件，并通过 环保部门的环保审批程序，涉及水土保持的建设项目，还必须有经 水土行政主管部门审查同意的水土保持方案。根据人民银行与国家 环保总局的安排，自2007年4月1日起，企业环保信息将逐步纳入企 业征信系统并展示在企业信用报告中。各行在与新客户建立信贷关 系以及在办理、管理信贷业务时，应注意审查企业信用报告中的企 业环保信息，包括企业环境违法信息、环保审批信息、环保认证、 清洁生产审计等内容，严格按照国家相关政策和我行行业信贷政策 的要求开展业务，尤其要密切关注钢铁、冶金、电力、煤化工、造 纸、电石、焦炭、汽车、水泥、纺织等行业项目的环保达标情况。
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二、在结构调整上，加大对钢铁（含铁合金）、水泥、电解铝、 铜冶炼、汽车、造纸、纺织、医药、焦炭、住宿业等行业的客户 结构调整力度，按照“控制总量、有进有退、调整结构”的原则， 在选择行业龙头企业和优势企业适度支持的同时，加快行业内劣 势客户的退出。同时要高度关注上述行业、其他高风险行业以及 我行信贷资产质量较差行业的信贷风险，密切关注国家相关产业 政策动态，严格执行国家产业政策和总行相关行业信贷政策，切 实把好信贷准入关，有效防范行业系统性风险。为切实做好结构 调整工作，总行对煤炭、电力生产、钢铁（含铁合金）、水泥、 电解铝、铜冶炼、汽车、焦炭、造纸、纺织、教育、开发区等行 业实行名单制管理。
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如何审核、分析中小企业会计报表
目前相当一部分中小企业管理不规范，社会信用度不高，其中一个主要表 现是会计报表不真实，财务和经营信息虚假现象严重。如何审核其会计报表， 辨别财务信息真伪，防范担保风险是申保项目初审中非常重要的一个环节。 作为担保机构，审查会计报表不同于审计，审核时间短，一般仅一至二天， 不可能对企业的所有账目进行详细审核。我们通过审查企业提供的会计报表 希望了解企业的真实情况。因此只有抓住重点，有针对性地进行审核，通过 重点分析，就能够比较容易发现企业存在的潜在重大风险点。由于中小企业 很少编制现金流量表或编制的现金流量表大多数不规范，很难确定其参考价 值。所以就如何审核中小企业的资产负债表和利润表谈谈自己的看法与大家
共同探讨。
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一、审核分析会计报表的目的、过程和步骤 担保机构对中小企业会计报表审核和分析的目的主要是：通过审核企业编 制会计报表的基本财务资料，甄别企业提供的财务报表的真伪，发现企业会 计报表存在的问题，分析企业的偿债能力，判断由此引起的担保风险的高低， 为担保项目的决策提供依据。 （一）审核分析过程一般分为三步 第一，阅读会计报表，对企业的基本财务状况做基本了解。审核内容： （1）企业提供的会计报表反映了其融资政策、投资政策、营销政策、资产管 理、资产质量、盈利水平、发展前景等诸多内容。通过阅读会计报表并进行 基本分析，可以了解企业基本情况。（2）验证会计报表所反映资产与负债、 所有者权益之和是否相平，财务比率是否合理，会计报表数据是否存在异常 状况。举例如下：查看负债构成，可以了解企业融资政策，如果负债大部分 为银行借款，说明该企业融资手段较单一，对外融资主要依赖银行，不能获 取商业信用融资，所需原材料市场紧缺或该企业商业信用较差不能赊购原材 料，如果原材料涨价将会导致该企业生产规模压缩，开工不足；流动负债数 额远远大于流动资产，可能存在短借长用情况，会造成短期偿债压力较大；
各行在与新客户建立信贷关系以及在办理管理信贷业务时应注意审查企业信用报告中的企业环保信息包括企业环境违法信息环保审批信息环保认证清洁生产审计等内容严格按照国家相关政策和我行行业信贷政策的要求开展业务尤其要密切关注钢铁冶金电力煤化工造纸电石焦炭汽车水泥纺织等行业项目的环保达标情况
行业政策（2007工行）
一、2007年，在行业信贷投向上，继续保持对基础设施、基础产 业的投放力度，增加对公路、铁路、民航、港口、电网等行业信 贷投放的同时，进一步加强对石油化工、电信运营等行业的信贷 营销；适度增加对电力生产、城建、开发区建设、房地产、煤炭 行业的信贷投放，有选择地支持现代制造业、现代物流业、环保
产业、新型服务业以及教育、医院、文化产业的优质客户。
存货数额较大，主营业务收入增长幅度较低，可能存在存货积压等情况。
通过以上分析，可以找出企业可能存在的问题，并进一步判断存在的问题对担保 风险的影响程度，根据其影响程度，判断由此引起的担保风险的高低，如果风险 度属于可控范围，则要求企业提供能够有效防范风险的反担保措施。 第二，现场审核。现场审核包括实物观察以及账簿等相关基础财务资料审核。实 物审核主要是查看生产场所、生产设施、主要关键生产设备、生产状况，了解生 产规模、生产能力，生产工艺流程。同时对其实物资产进行粗略估计；账簿等相 关基础财务资料审核主要是核对账表是否相符，总账与明细账是否相符，抽查明 细账和相关会计凭证，对阅读会计报表时发现的疑点进行核实，掌握其真实财务 状况。 第三，进行总体分析和判断。根据审核的结果整理数据，作详细财务分析，按照 重要性原则，排除次要因素，判断企业财务状况的风险度。 （二）会计报表审查的一般步骤如下 1、明确分析目的；
小型
300以下 3000以下 4000以下 600以下 3000以下 4000以下 100以下 3000以下 100以下 1000以下 500以下 3000以下 400以下 3000以下 400以下 3000以下
从业人员数 工业企业 销售额 资产总额 从业人员数 建筑业企业 销售额 资产总额 从业人员数 批发业企业 销售额 从业人员数 零售业企业 销售额 交通运输业企 从业人员数 业 销售额 从业人员数 邮政业企业 销售额 住宿和餐馆业 从业人员数 企业 销售额
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3、申请人的信用道德、信用品行的调查。一方面要调查申请人的应付款帐簿、 明细帐，了解申请人拖欠他人的明细帐项、拖欠时间长短；另一方面可向被拖欠 企业电话或发函，调查申请人拖欠他人货款的原因，从而摸清企业的一贯信用道 德和偿债能力。 4、生产经营管理能力调查。一要查看申请人近两年各项指标增长率、增长幅度， 尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。二要查看申请人近两年应 收帐款的数额、增减率、帐龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游 企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请人的产品质量、竞争力和市 场前景。三要通过财务费用、资金周转率、销售利润率、单位产品毛利率、管理 费用等指标来判断申请人管理能力的变化。四要通过申请人交纳电费、水费的变 化情况来了解其生产量和开工率的变化情况，一般企业的生产量与能源消耗成正 比，这样可以避免只听申请人的一面之辞。 5、盈利能力的调查。目前比较简便的办法是到税务部门了解申请人所得税的交 纳情况，这样申请人的净利润额一目了然；如果申请人提供给银行的会计报表与 提供给税务部门的报表不一致，则可与申请人一起分析原因，以便能清楚地知道 申请人真正的盈利能力。
说明： 1.表中的"工业企业"包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业三个行业的企业。 2.工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑业企业的销售额以现行统 计制度中的年工程结算收入代替；批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替；交通 运输和邮政业、住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替；资产总额以现行 统计制度中的资产合计代替。 3.大型和中型企业须同时满足所列各项条件的下限指标，否则下划一档。
人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工 人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同 时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小 型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下， 或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人 以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工 人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
中型
300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 100-200以下 3000-30000以下 100-500以下 1000-15000以下 500-3000以下 3000-30000以下 400-1000以下 3000-30000以下 400-800以下 3000-15000以下
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附表：
行业名称
统计上大中小型企业划分标准
指标名称 计算单位
人 万元 万元 人 万元 万元 人 万元 人 万元 人 万元 人 万元 人 万元
大型
2000及以上 30000及以上 40000及以上 3000及以上 30000及以上 40000及以上 200及以上 30000及以上 500及以上 15000及以上 3000及以上 30000及以上 1000及以上 30000及以上 800及以上 15000及以上
中小企业标准（国经贸中小企[2003]143号）： 工业：中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下， 或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中， 中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及 以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下， 或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中 型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以 上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人 数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时 满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小 型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以 下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工
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6、负债真实性的调查。部分企业的银行借款不放在相应的科目核算，以 调整自己的资产负债率，还有的企业将应付票据如银行承兑汇票，不进行 帐务处理；也有企业对提供担保的情况根本不作登记，给银行贷前调查、 担保公司提供的保前调查带来许多假象。目前相对可行的办法是查询央行 信贷登记系统。1998年，中国人民银行在《贷款证》的基础上开始银行信 贷登记咨询系统。登记范围主要包括办理信贷业务的企事业单位和在国内 注册的其它经济组织；登记内容包括目前商业银行开办的贷款银行承兑汇 票、信用证、保函、担保以及借款人的基本概况、其他经济大事等。中国 人民银行从总行到省（区）到地（市）城市建立数据库联网，城市数据库 与各商业银行连接，形成了人民银行与各商业银行间的信息采集和提供咨 询的网络体系。目前，商业银行可以通过网络查询自己客户已登记的全部 信用情况，包括客户在各地发生的借款、担保、被起诉、欠息等情况。这 样就可以彻底弄清保证人的真实借款情况和已提供担保的情况以及其或有 负债情况。 通过以上这些方面的调查，可以更全面地了解申请人的基本情况，从而 为贷款决策提供真实完整的基础资料。
保前调查的几个技巧
保前调查是银行贷款发放的第一道关口，保前调查的质量优 劣直接关系到贷款担保决策的正确与否。因此可以从以下几个 方面对申请人的有关情况进行深入的核查和分析，以摸清申请 人的真实背景。 1、对企业真实性的调查。需到工商行政管理部门核查企业的登 记记录、年检记录，了解企业的历史由来、出资人、出资额， 确认企业的真实身份。 2、法人代表及高级管理人员的基本情况调查。有关法人代表和 其他高级管理人员的基本情况调查应以工商部门登记为准，不 要一味听从企业介绍的情况，对申请人提供的有关企业领导人 学识水平的凭证应以原件为准，并可向教育行政部门了解其学 历的效力。对其个人品行的调查应面向申请人的员工和客户， 并要了解他们在相关企业任高级职员以来的情况。
Hale Waihona Puke 三、要提高环保依法合规意识，有效防范政策性风险。在介入新项 目时，必须确保项目已编制符合规定的环境影响评价文件，并通过 环保部门的环保审批程序，涉及水土保持的建设项目，还必须有经 水土行政主管部门审查同意的水土保持方案。根据人民银行与国家 环保总局的安排，自2007年4月1日起，企业环保信息将逐步纳入企 业征信系统并展示在企业信用报告中。各行在与新客户建立信贷关 系以及在办理、管理信贷业务时，应注意审查企业信用报告中的企 业环保信息，包括企业环境违法信息、环保审批信息、环保认证、 清洁生产审计等内容，严格按照国家相关政策和我行行业信贷政策 的要求开展业务，尤其要密切关注钢铁、冶金、电力、煤化工、造 纸、电石、焦炭、汽车、水泥、纺织等行业项目的环保达标情况。
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二、在结构调整上，加大对钢铁（含铁合金）、水泥、电解铝、 铜冶炼、汽车、造纸、纺织、医药、焦炭、住宿业等行业的客户 结构调整力度，按照“控制总量、有进有退、调整结构”的原则， 在选择行业龙头企业和优势企业适度支持的同时，加快行业内劣 势客户的退出。同时要高度关注上述行业、其他高风险行业以及 我行信贷资产质量较差行业的信贷风险，密切关注国家相关产业 政策动态，严格执行国家产业政策和总行相关行业信贷政策，切 实把好信贷准入关，有效防范行业系统性风险。为切实做好结构 调整工作，总行对煤炭、电力生产、钢铁（含铁合金）、水泥、 电解铝、铜冶炼、汽车、焦炭、造纸、纺织、教育、开发区等行 业实行名单制管理。
无为县海汇担保公司
如何审核、分析中小企业会计报表
目前相当一部分中小企业管理不规范，社会信用度不高，其中一个主要表 现是会计报表不真实，财务和经营信息虚假现象严重。如何审核其会计报表， 辨别财务信息真伪，防范担保风险是申保项目初审中非常重要的一个环节。 作为担保机构，审查会计报表不同于审计，审核时间短，一般仅一至二天， 不可能对企业的所有账目进行详细审核。我们通过审查企业提供的会计报表 希望了解企业的真实情况。因此只有抓住重点，有针对性地进行审核，通过 重点分析，就能够比较容易发现企业存在的潜在重大风险点。由于中小企业 很少编制现金流量表或编制的现金流量表大多数不规范，很难确定其参考价 值。所以就如何审核中小企业的资产负债表和利润表谈谈自己的看法与大家
共同探讨。
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一、审核分析会计报表的目的、过程和步骤 担保机构对中小企业会计报表审核和分析的目的主要是：通过审核企业编 制会计报表的基本财务资料，甄别企业提供的财务报表的真伪，发现企业会 计报表存在的问题，分析企业的偿债能力，判断由此引起的担保风险的高低， 为担保项目的决策提供依据。 （一）审核分析过程一般分为三步 第一，阅读会计报表，对企业的基本财务状况做基本了解。审核内容： （1）企业提供的会计报表反映了其融资政策、投资政策、营销政策、资产管 理、资产质量、盈利水平、发展前景等诸多内容。通过阅读会计报表并进行 基本分析，可以了解企业基本情况。（2）验证会计报表所反映资产与负债、 所有者权益之和是否相平，财务比率是否合理，会计报表数据是否存在异常 状况。举例如下：查看负债构成，可以了解企业融资政策，如果负债大部分 为银行借款，说明该企业融资手段较单一，对外融资主要依赖银行，不能获 取商业信用融资，所需原材料市场紧缺或该企业商业信用较差不能赊购原材 料，如果原材料涨价将会导致该企业生产规模压缩，开工不足；流动负债数 额远远大于流动资产，可能存在短借长用情况，会造成短期偿债压力较大；
各行在与新客户建立信贷关系以及在办理管理信贷业务时应注意审查企业信用报告中的企业环保信息包括企业环境违法信息环保审批信息环保认证清洁生产审计等内容严格按照国家相关政策和我行行业信贷政策的要求开展业务尤其要密切关注钢铁冶金电力煤化工造纸电石焦炭汽车水泥纺织等行业项目的环保达标情况
行业政策（2007工行）
一、2007年，在行业信贷投向上，继续保持对基础设施、基础产 业的投放力度，增加对公路、铁路、民航、港口、电网等行业信 贷投放的同时，进一步加强对石油化工、电信运营等行业的信贷 营销；适度增加对电力生产、城建、开发区建设、房地产、煤炭 行业的信贷投放，有选择地支持现代制造业、现代物流业、环保
产业、新型服务业以及教育、医院、文化产业的优质客户。
存货数额较大，主营业务收入增长幅度较低，可能存在存货积压等情况。
通过以上分析，可以找出企业可能存在的问题，并进一步判断存在的问题对担保 风险的影响程度，根据其影响程度，判断由此引起的担保风险的高低，如果风险 度属于可控范围，则要求企业提供能够有效防范风险的反担保措施。 第二，现场审核。现场审核包括实物观察以及账簿等相关基础财务资料审核。实 物审核主要是查看生产场所、生产设施、主要关键生产设备、生产状况，了解生 产规模、生产能力，生产工艺流程。同时对其实物资产进行粗略估计；账簿等相 关基础财务资料审核主要是核对账表是否相符，总账与明细账是否相符，抽查明 细账和相关会计凭证，对阅读会计报表时发现的疑点进行核实，掌握其真实财务 状况。 第三，进行总体分析和判断。根据审核的结果整理数据，作详细财务分析，按照 重要性原则，排除次要因素，判断企业财务状况的风险度。 （二）会计报表审查的一般步骤如下 1、明确分析目的；
小型
300以下 3000以下 4000以下 600以下 3000以下 4000以下 100以下 3000以下 100以下 1000以下 500以下 3000以下 400以下 3000以下 400以下 3000以下
从业人员数 工业企业 销售额 资产总额 从业人员数 建筑业企业 销售额 资产总额 从业人员数 批发业企业 销售额 从业人员数 零售业企业 销售额 交通运输业企 从业人员数 业 销售额 从业人员数 邮政业企业 销售额 住宿和餐馆业 从业人员数 企业 销售额
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3、申请人的信用道德、信用品行的调查。一方面要调查申请人的应付款帐簿、 明细帐，了解申请人拖欠他人的明细帐项、拖欠时间长短；另一方面可向被拖欠 企业电话或发函，调查申请人拖欠他人货款的原因，从而摸清企业的一贯信用道 德和偿债能力。 4、生产经营管理能力调查。一要查看申请人近两年各项指标增长率、增长幅度， 尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。二要查看申请人近两年应 收帐款的数额、增减率、帐龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游 企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请人的产品质量、竞争力和市 场前景。三要通过财务费用、资金周转率、销售利润率、单位产品毛利率、管理 费用等指标来判断申请人管理能力的变化。四要通过申请人交纳电费、水费的变 化情况来了解其生产量和开工率的变化情况，一般企业的生产量与能源消耗成正 比，这样可以避免只听申请人的一面之辞。 5、盈利能力的调查。目前比较简便的办法是到税务部门了解申请人所得税的交 纳情况，这样申请人的净利润额一目了然；如果申请人提供给银行的会计报表与 提供给税务部门的报表不一致，则可与申请人一起分析原因，以便能清楚地知道 申请人真正的盈利能力。
说明： 1.表中的"工业企业"包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业三个行业的企业。 2.工业企业的销售额以现行统计制度中的年产品销售收入代替；建筑业企业的销售额以现行统 计制度中的年工程结算收入代替；批发和零售业的销售额以现行报表制度中的年销售额代替；交通 运输和邮政业、住宿和餐饮业企业的销售额以现行统计制度中的年营业收入代替；资产总额以现行 统计制度中的资产合计代替。 3.大型和中型企业须同时满足所列各项条件的下限指标，否则下划一档。
人数100人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
交通运输和邮政业，交通运输业中小型企业须符合以下条件：职工 人数3000人以下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同 时满足职工人数500人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小 型企业。邮政业中小型企业须符合以下条件：职工人数1000人以下， 或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数400 人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。 住宿和餐饮业，中小型企业须符合以下条件：职工人数800人 以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工 人数400人及以上，销售额3000万元及以上；其余为小型企业。
中型
300-2000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 600-3000以下 3000-30000以下 4000-40000以下 100-200以下 3000-30000以下 100-500以下 1000-15000以下 500-3000以下 3000-30000以下 400-1000以下 3000-30000以下 400-800以下 3000-15000以下
无为县海汇担保公司
附表：
行业名称
统计上大中小型企业划分标准
指标名称 计算单位
人 万元 万元 人 万元 万元 人 万元 人 万元 人 万元 人 万元 人 万元
大型
2000及以上 30000及以上 40000及以上 3000及以上 30000及以上 40000及以上 200及以上 30000及以上 500及以上 15000及以上 3000及以上 30000及以上 1000及以上 30000及以上 800及以上 15000及以上
中小企业标准（国经贸中小企[2003]143号）： 工业：中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下， 或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中， 中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及 以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下， 或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中 型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以 上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。 批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人 数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时 满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及以上；其余为小 型企业。批发业中小型企业须符合以下条件：职工人数200人以 下，或销售额30000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工
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6、负债真实性的调查。部分企业的银行借款不放在相应的科目核算，以 调整自己的资产负债率，还有的企业将应付票据如银行承兑汇票，不进行 帐务处理；也有企业对提供担保的情况根本不作登记，给银行贷前调查、 担保公司提供的保前调查带来许多假象。目前相对可行的办法是查询央行 信贷登记系统。1998年，中国人民银行在《贷款证》的基础上开始银行信 贷登记咨询系统。登记范围主要包括办理信贷业务的企事业单位和在国内 注册的其它经济组织；登记内容包括目前商业银行开办的贷款银行承兑汇 票、信用证、保函、担保以及借款人的基本概况、其他经济大事等。中国 人民银行从总行到省（区）到地（市）城市建立数据库联网，城市数据库 与各商业银行连接，形成了人民银行与各商业银行间的信息采集和提供咨 询的网络体系。目前，商业银行可以通过网络查询自己客户已登记的全部 信用情况，包括客户在各地发生的借款、担保、被起诉、欠息等情况。这 样就可以彻底弄清保证人的真实借款情况和已提供担保的情况以及其或有 负债情况。 通过以上这些方面的调查，可以更全面地了解申请人的基本情况，从而 为贷款决策提供真实完整的基础资料。