存款业务核算PPT课件

3/11 借：吸收存款——某公司活期存款户 7 000 第17页/共58页
三、单位定期存款核算
起存金额为10 000元
存期有3个月、6个月、1年、3年和5年五个档次 只能以转账方式支取，不能用于结算或提取现金 1、存入款项：开户申请书、营业执照、转账支 票——审查——开具“单位定期存款开户证实 书”，转账支票代转账借方传票登记分户账—— 填写一式三联单位定期存款单，
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5、按存款产生的来源分类： ➢ 原始存款：银行接受存款单位和居民个人以现金或现金支票方式存入形成的存款
和中央银行对商业银行的再贴现或再贷款而形成的准备金存款。 ➢ 派生存款：由银行发放贷款、办理贴现或投资等业务活动引申而来的存款。
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二、会计科目的设置
吸收存款（负债类） 利息支出（损益类） 应付利息（负债类）
000
贷：吸收存款——活期储蓄存款——王明 10 000
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2、续存： 现金、存折——审核、点收——打印存款凭条，
储户签字确认——以存款凭条代现收传票登记 分户账及存折 借：库存现金 贷：吸收存款——活期储蓄存款——××户 3、支取款项： 存折——打印取款凭条，储户签字确认——取 款凭条代现付传票登记分户账、存折——支付 现金 借：吸收存款——活期储蓄存款——××户
=11.19 （元）
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（二）零存整取定期储蓄存款的核 算
1、特点 每月固定存入一定数额本金，到期一次支取本息 存期分为1年、3年、5年三个档次 5元起存 如有漏存，应在次月补存
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2、开户
2021/4/20
6
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四、存款账户的分类
➢ 银行结算账户
➢ 外币存款账户 ➢ 个人储蓄账户 ➢ 单位定期存款账户
单位结算账户 个人结算账户
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其中，单位银行结算账户包括： 基本存款户：存款单位因办理日常转账结算和现 金收付需要开立的银行结算账户。该账户只能在 银行开立一个，日常经营活动的资金收付及工资、 奖金和现金的支取通过该账户办理。 一般存款户：存款单位因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开 立的银行结算账户。用于办理借款转存、借款归 还和其他结算的资金收付。可办理现金缴存，但 不能办理现金支取。 专用存款户：对特定用途资金进行专项管理和使 用。 临时存款户：存款人因临时需要并在规定期限内 使用而开立的银行结算账户。用于办理临时机构 及临时经营活动发生的资金收付。（有效期最长 不能超过2年）
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取×× 户 应付利息 贷：库存现金
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4、利息的计算
计息公式：应付利息=本金×存期×利率
计算存期时每月按30天计算，按对年、对月、对日计算
支取时间可分为：提前支取（部分提前、全部提前）、 到期支取、逾期支取
到期支取：按存入日定期储蓄存款利率计算
提前支取：
➢一般性存款：指商业银行吸收的各国营、集体、 合资、合作、外资企业、个体私营、股份企业、 机关团体等单位的资金、财政预算外资金、个 人闲置资金、委托业务负债项目轧减资产项目 后的贷方余额资金等形成的存款，包括机关团 体存款、财政预算外存款、个人储蓄存款、单 位存款、委托存款等。
➢财政性存款：指商业银行吸收的财政预算内资 金和集中代缴财政的资金而形成的存款。
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3、按存款期限分类 ➢ 活期存款：商业银行吸收的存款单位和居民个人存入的可随时存取的存款 ➢ 定期存款：存款单位和居民个人存入的约定存期、到期支取的存款。
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4、按存款币种分类 ➢ 人民币存款：银行吸收存款单位和居民个人的人民币资金而形成的款项。 ➢ 外汇存款银行吸收存款单位和居民个人的外汇资金而形成的款项。
30天计算，每年按360天计算 支取时间可分为：提前支取（部分提前、全部提
前）、到期支取、逾期支取 到期支取：按存入日定期存款利率计算 提前支取： 部分提前：支取部分按支取日活期存款利率计 算，未支取部分按原存期、原利率计息 全部提前：支取日活期存款利率计算 逾期支取：正常存期内利息按原利率计息，逾 期利息按支取日活期存款利率计算
应付利息——通达公司
3
564
贷：吸收存款—— 通达公司活期存款户 183 564
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第三节 储蓄存款业务核算
储蓄存款是商业银行吸收居民个人暂时闲置和 节余的货币资金所形成的存款。按存期可分为活 期储蓄存款、定期储蓄存款及定活两便储蓄存款。
一、活期储蓄存款业务核算 1、开户： 身份证、现金——审核、点收——打印存款凭条，
第一联：贷转账贷方传票登记分户账 第二联：加盖业务公章与经办人员名章，作单位定
期存款单据交存款单位 第三联：代单位定期存款卡片账，据以登记开销户
登记簿，按顺序专夹保管。
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存入款项分录： 借：吸收存款—— ××单位活期存款户
贷：吸收存款——××单位定期存款户
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2、支取时利息的计算 支付利息方式：利随本清 计息公式：利息=本金×存期×利率 计算存期时：按对年、对月、对日计算，每月按
部分提前：支取部分按支取日活期储蓄存款利率计算， 未支取部分按原存期、原利率计息
全部提前：支取日活期储蓄存款利率计算
逾期支取：正常存期内利息按原利率计息，逾期利息 按支取日活期储蓄存款利率计算
银行对定期储蓄存款应按月计算应付利息：
借：利息支出
贷：应付利息
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例：储户李明2007年1月13日存入一年期整存整 取定期储蓄存款3000元。当日定期储蓄存款年 利率为1.98%。
第一节 存款业务概述
一、概念 存款是指银行以信用方式吸收的单位和居
民个人暂时闲置和待用的货币资金。 二、分类 1、按存款对象分类 ➢单位存款：指商业银行吸收企事业单位、社
会团体和个体工商户等暂时闲置资金形成的 存款。 ➢个人储蓄存款：指商业银行吸收的城乡居民 闲置资金形成的存款。
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2、按款项来源性质分类
P47现金支票
2、存折户的处理
（1）存入：
存款凭条、现金、存折交出纳部门
审核
根据凭条登记现金收入日记账
存折凭条交会计部门 登记分户账和存折
会计部门以存款凭条 代现金收入传票
分录： 借：库存现金
贷：吸收存款——××单位活期存款户
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（2）支取：
取款凭条、存折交会计部门
审核
会计部门以取款凭条代现付传票入账
分录： 借：库存Байду номын сангаас金
贷：吸收存款——××单位活期存款户
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（2）支取
现金支票交会计部门
审核
出纳对号单交取款人，现金支票 代现金支出传票登记分户账
出纳部门根据现金支票 登记现金付出日记簿
分录： 借：吸收存款——××单位活期存款户 贷：库存现金
凭出纳对号单 向单位支付款项
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例：2010年3月1日，工商银行朝阳支行收到通达公司交来当日到期的存单一张，金 额为180000元，存期1年，年利率为1.98%，要求将存款本息转入活期存款户。 （假设银行已将所有利息计入应付利息账户）银行账务处理如下：
利息=180000× 1.98%=3564（元）
借：吸收存款—— 通达公司定期存款户 180 000
贷：库存现金
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4、利息的计算 （1）利息计算时间与方式同单位活期存款：每季末月20日为结息日，采用日积数法
计算利息。 （2）21日入账时： 借：利息支出
贷：吸收存款——活期储蓄存款——××户
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5、销户 按支取存款手续处理——填制利息清单——销记开销户登记簿——支付本息 借：吸收存款——活期储蓄存款——××户
（1）若2008年1月13日支取，计算银行该笔定 期储蓄存款利息并编制分录
（2）若2008年4月19日支取，计算银行该笔定 期储蓄存款利息
（3）若2007年6月5日支取，计算银行该笔定期 储蓄存款利息
（4）若2007年8月15日支取1000元，计算支取 部分银行定期储蓄存款利息
假设： 2008年1月13日活期储蓄存款年利率为 2.30%；2008年4月19日活期储蓄存款年利率 为2.25%；2007年6月5日活期储蓄存款年利率 为1.80%；2007年8月15日活期储蓄存款年利 率为1.90%；
利息支出 贷：库存现金
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二、定期储蓄存款业务核算
定期储蓄存款是指存入时约定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支 取本金和利息的一种储蓄方式。按照存取方式不同，可分为： ➢ 整存整取 ➢ 零存整取 ➢ 存本取息 ➢ 整存零取
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（一）整存整取定期储蓄存款的核算
出纳人员凭取款凭条及存折付款
分录： 借：吸收存款——××单位活期存款户
贷：库存现金
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3、利息的计算 （1）相关规定
按季结息，每季末月20日为结息日，21日入账 算头不算尾，即存入日计息，支取日不计息 元以下不计利息 （2）分录： 借：利息支出
贷：吸收存款—— ××单位活期存款户
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计息积数＝16000×3＋（16000＋5000） ×3＋ （16000＋5000－7000）×10＝251000
利息＝251000× 5‰÷30 ＝ 41.8（元）
分录：
3/5：借：库存现金
16
000
贷：吸收存款——某公司活期存款户 16 000
3/8 借：库存现金
5
000
贷：吸收存款——某公司活期存款户 5 000
1、特点
本金一次存入，到期支取本息
存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年六个档 次
50元起存
2、开户：
定期储蓄存款开户单、现金——审核、点收——打 印一式三联整存整取定期储蓄存单——第一联代现金 收入传票入账，第二联存单退储户保管，第三联做卡 片账由银行留存。
分录：
借：库存现金
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取××户
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银行对定期存款应按月计算应付利息： 借：利息支出
贷：应付利息
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3、支取款项的处理 计算到期利息额，填制利息清单——定期存款存单代转账借方传票， 另编制特种转
账借方传票一联、贷方传票两联办理转账。 借：吸收存款——××单位定期存款户
利息支出 应付利息 贷：吸收存款—— ××单位活期存款户
客户签字确认——开立和登记活期储蓄存款分户 账，登记开销户登记簿、填写存折——存款凭条 代现金收入传票入账 借：现库存金
贷：吸收存款——活期储蓄存款——××户
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例：工商银行某支行收到王明送交开户的储蓄存款凭条及现金10000元，办理活期储 蓄业务。银行编制分录如下：
借：库存现金
10
库存现金整理ppt415利息的计算1相关规定中途漏存而次月未补存或漏存次数在一次以上的以后存入金额按活期储蓄利率计算利息到期日以开户日对月对日计算存款时每月任意时间存入均视为对日存入逾期支取的其逾期天数不足一个月的不计算利息整理ppt422计息方法固定基数法月积数法固定基数法应付利息每月固定存储金额每元存款到期利息每元存款到期利息1累计存储月数月利率适用于
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例：农行某支行收到李明交来开户的现金5000元及存款凭条，办理整存整取定期储 蓄存款业务
借：库存现金
5 000
贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李明 5 000
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3、支取 存单——审核——计算利息——编制两联利息清单——以存单代现金付出传票入
账——支付本息
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第二节 单位存款业务核算
一、会计科目 吸收存款（负债类） 二、单位活期存款核算
支票户 按业务处理与核算手续不同
存折户
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1、支票户存取款的处理 （1）存入
缴存现金及 现金 缴款单
出纳部门审核、点收
缴款单1
回单，加盖“现金收讫”章，退收款人
缴款单2
登记现金收入日记簿
交会计部门代现金收入传票 登记分户账
（2）理论公式： 利息=本金×存期×利率 （3）实际计息方法：积数法 利息＝计息积数×日利率
＝∑每日存款余额×日利率 ＝∑每日存款余额×月利率÷30 （4）计息方式 余额表计息 分户账页计息 P57
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例：某公司3月5日开户存入款项16 000元，3月8日存入5000元，3月11日支取 7000元，假设活期存款月利率为5‰，求该笔存款第一季度的利息并编制相关 分录
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（1）利息=3000× 1.98%=59.4（元）
借：吸收存款——定期储蓄存款——整存整取李明 3 000 应付利息
59.4 贷：库存现金
3059.4
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（2）利息 3000× 1.98%＋3000 ×2.25%÷360×96=77.4（元） （3）利息= 3000× 1. 8%÷360×142 （4）利息= 1000× 1. 9%÷360×212