02预收、预付冲退款的处理流程

预收、预付冲退款的处理流程
本期概述
z本文档适用于 K/3 10.4应收款管理模块
z本文档结合具体的案例分析预付冲退款的处理流程。

版本信息
z2008年5月21日V1.0.４编写人：王慧娟
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目 录
1.应用背景 (3)
2.案例分析 (3)
2.1到款结算核销 (4)
2.2预收冲应收核销 (6)
1.应用背景
金蝶的应付系统根据不同的业务场景，提供了丰富的结算核销功能如付款结算（到款结算）、预付冲应付（预收冲应收）、应付款转销（应收款转销）、预付款转销（预收款转销）、预付款冲预收款、付款冲收款等。

但针对预收客户的款项后又退回客户，或预付给供应商的款项后又收到退款的情况，系统没有明确的核销方式。

下面以预收、退款为例，介绍一下这种业务的处理方法。

2.案例分析
预收款方式销售商品的，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债。

【例1】甲公司与乙公司签订协议，采用预收款方式向乙公司销售一批商品。

该批商品实际成本为700 000元。

协议约定，该批商品销售价格为1 000 000元，增值税额为170 000元；乙公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于两个月后支付。

甲公司收到60%货款时，在系统中录入一张预收单（如图一），凭证处理：
借：1010.01 - 银行存款 - 工商银行 600 000
贷：2203 - 预收账款/001 - 乙公司600 000
（图一）
随后由于各种原因，需要退回客户此款项，在系统中录入一张退款单关联原预收单（如图二），凭证处理：
借：2203 - 预收账款/001 - 乙公司 600 000
贷： 1010.01 - 银行存款 - 工商银行600 000
或者
借：1010.01 - 银行存款 - 工商银行600 000
贷：2203 - 预收账款/001 - 乙公司600 000
（图二）
2.1到款结算核销
此业务可看成，销售业务中与客户的账务核销，通过“到款结算”核销。

在系统设置-系统设置-应收款管理-系统参数，“核销控制”页签，勾选上“审核后自动核销”（如图四）。

则审核上述单据后，预收单于退款单自动核销，生成核销记录（如图三）：
（图三）
（图四）
若没有勾选（图四）的系统参数，则进入“应收款管理”－“结算”－“应收款核销－到款结算中”中“核销方式”－选择“关联关系”，过滤出预收单和退款单（图五），选中两张单据核销，核销记录同（图三）。

到款结算无需凭证。

（图五）
2.2预收冲应收核销
上述业务，也可进入“应收款管理”－“结算”－“应收款核销－预收冲应收”中也能过滤出这两张预收单和退款单，（如图六）。

（图六）
核销之后，生成核销记录如图七。

（图七）
当结算的核销类型采用“预收冲应收”，并在系统设置－系统设置－应收款管理－系统参数，“凭证处理”勾选“预收冲应收需要生成转账凭证”时，此核销需要生成凭证，若不生成凭证则可能影响结账。

进入应收款管理－凭证处理－凭证生成，事务类型或单据类型选择“预收冲应收”，过滤出来记录（如图八），共过滤出来两条记录（预收单与发票的核销只有一条记录），选中期中一条按单生成凭证，生成凭证：
借：2203 - 预收账款/001 - 乙公司600 000
借：2203 - 预收账款/001 - 乙公司600 000
（图八）
总结：由“预收冲应收”生成的凭证借贷方向科目相同，无实际意义。

故针对预收单于退款的核销，建议客户在“到款结算”，核销方式选择“关联关系”处理，同理预付单、退款单通过“付款结算”，核销方式选择“关联关系”处理。