2010学年经济师考试中级财政税收真题和答案

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2010年经济师《中级财税》真题及解析

2010年中级财税真题一、单项选择题（每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1．以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是（）。

A．效率原则B．适应原则C．恰当原则D．经济利益原则1．【答案】A。

解析：本题考查税收收入划分的原则。

税收收入划分的原则包括效率原则、适应原则、恰当原则和经济利益原则，其中，效率原则以征税效率的高低作为标准来划分中央和地方收入、宜于中央集中征收的归人中央收入，相反，则划为地方收入。

2．在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是（）。

A．19世纪80年代B．20世纪20年代C．20世纪30年代D．20世纪50年代2．【答案】A。

解析：本题考查社会保障制度。

社会保障制度由德国的俾斯麦政府于19世纪80年代首创，当时规定对工人受伤、病残和退休支付一定数额的保险金。

3．北达公司（增值税一般纳税人）2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为（）。

A．借：原材料 117000 贷：银行存款 117000B．借：原材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额）　17000 贷：银行存款 117000C．借：原材料 113490 应交税费——应交增值税（进项税额）　3510 贷：银行存款 117000D．借：原材料 117000 贷：应付账款 1170003．【答案】A。

解析：本题考查销售货物给小规模纳税人的账务处理。

销售货物给小规模纳税人取得增值税普通发票，进项税不能抵扣，都计入原材料中，选项A正确。

4．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是（）。

A．一律由受托方代收代缴税款B．一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D．一律以受托方为纳税人缴纳消费税4．【答案】B。

解析：本题考查消费税。

纳税人委托个体经营者加工应税消费品一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题答案附后

一、单项选择题 (共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。

A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。

A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。

A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。

A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。

A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。

A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。

A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。

A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。

A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资的提供方式是()。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。

中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后

中级经济师考试财政税收专业知识与实务提分卷答案附后
Create self, pursue no self. This is a classic motto, so remember it well.
中级经济师考试,财政税收专业知识与实务
提分卷答案附后
精品资料
内部真题资料,考试必过,答案附后
正确答案：C,
第30题
在下列三级超额累进税率下,若某人的应税所得为10000元,则应纳税额
为.
A. 500 元
B. 1500 元
C. 2000 元
D. 4000 元
正确答案：B,
第31题
某企业以厂房作抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交予银行使用,以厂房租金抵交贷款利息,则该企业取得的厂房租金收入应按税目征收营业税.
A.金融保险业
B.服务业
C.销售不动产
D.转让无形资产
正确答案：B,。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

财政税收专业知识和实务经济师考试(中级)试卷与参考答案

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、国家税收的基本特征不包括以下哪项？A、无偿性B、强制性C、固定性D、灵活性2、下列关于税收政策的表述，错误的是：A、税收政策是政府实现宏观调控的重要手段之一B、税收政策调整应当遵循经济规律C、税收政策调整应当符合国家法律法规D、税收政策可以随意根据政府意愿进行调整3、下列关于增值税的特点，说法错误的是（）。

A、价外税性质，税负由消费者承担B、链条式管理，避免重复征税C、多环节征税，促进经济稳定发展D、按销售额计税，不考虑生产成本4、下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A、工资、薪金所得适用比例税率，税率为3%至45%B、稿酬所得适用超额累进税率，税率为20%C、特许权使用费所得适用比例税率，税率为20%D、财产租赁所得适用超额累进税率，税率为5%至35%5、企业所得税法规定，下列各项固定资产，不得计算折旧扣除的是（）。

A、以经营租赁方式租出的固定资产B、以融资租赁方式租入的固定资产C、季节性停用的机器设备D、经营租入的固定资产6、下列各项中，属于我国现行消费税征收范围的是（）。

A、粮食白酒B、高尔夫球C、充电电池D、实木地板7、关于财政收入的分类，以下哪项不属于税收收入的范畴？A. 增值税B. 固定资产投资方向调节税C. 社会保险费D. 个人所得税8、下列关于税收制度的说法中，正确的是：A. 税率越高，税收负担越轻B. 税种越多，税收调控效果越好C. 税收具有无偿性，因此可以任意征收D. 税法的严肃性要求税收制度不能改变，长期固定9、在增值税一般纳税人会计处理中，下列哪项不属于应纳税额的抵扣项目？（）A、购进原材料支付的增值税进项税额B、支付给供应商的运费中包含的增值税进项税额C、购进固定资产支付的增值税进项税额D、购进不动产支付的增值税进项税额 10、下列关于企业所得税的表述，正确的是（）。

(经济师中财政税收专业知识与实务试题及答案)

经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案（仅供参考）一、单项选择题（共60题，每题l分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意）l.在现代市场经济社会中。

决定财政职能范围的依据是（）。

A.政府意志B.价值观念C.市场失灵D.经济状况2. 为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。

A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税3. 下列财税手段中。

起"内在稳定器"作用的是（）。

A.对个人取得的股息征收个人所得税B.对国有企业征收的企业所得税C.对企业征收增值税D.对弱势群体发放的困难补助4. 国家物资储备支出属于（）。

A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.不可控制支出5. 当购买性支出增加时，其对市场价格和企业利润的影响是（）。

A.价格上升，利润提高B.价格上升，利润下降C.价格下降，利润上升D.价格下降。

利润下降6. 转移性支出侧重于执行的财政职能是（）。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能7. "经济发展阶段论"认为：当经济发展由中期阶段进入成熟阶段的时候。

增长速度大大加快的是（）。

A.基础设施支出B.基础产业支出C.对私人企业的补贴支出D.教育支出8. 从世界各国的一般发展来看，社会消费支出绝对规模的变化趋势是（）。

A.不断扩张B.不断萎缩C.先扩张，到一定阶段停滞D.先扩张。

后停滞，最后萎缩9. 目前我国教育经费来源中，所占比重最大的是（）。

A.预算拨款B.企业投资C.社会资助D.个人投资10. 实行节俭基金型社会保障，当职工不幸去世时，其个人账户中的资产处理方式是（）。

A.全额上缴社会保障基金B.家属可以继承C.社会保障基金会和家属各得一半D.家属得70%，社会保障基金会得30%11. 按照我国现行制度规定，企业缴纳养老保险费用的比例是（）。

A.一般不得超过企业工资总额的20%B.一般不得低于企业工资总额的20%C.一般不得超过企业工资总额的30%D.一般不得低于企业工资总额的30%12. 新的养老保险制度实施以后参加工作的职工，个人缴费年限达到（）年，退休后才可以按月领取基本养老金。

经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。

A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。

这种税制设计的主要目的是为了实现（）。

A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。

已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。

经济师试题中级财政税收真题及答案解析

单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解读】本题考查公共物品的特征。

公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。

参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。

A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解读】本题考查财政的经济稳定职能。

社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节。

社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节。

社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。

参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是( )。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解读】本题考查财政的收入分配职能。

调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。

(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。

参见教材P104、国债利息支出属于( )。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解读】本题考查财政支出的分类。

按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。

国债利息支出属于以前年度设置的固定支出工程，所以属于不可控制性支出。

参见教材P145、财政购买性支出减少会导致( )。

A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩【答案】D【解读】本题考查购买性支出对经济的影响。

政府购买性支出的减少，往往会通过直接或间接减少社会总需求，而导致社会生产的萎缩，减少国民收入，形成经济萎缩的局面。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试题及解答参考

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，正确的是：A、财政政策是指中央银行通过调整货币供应量来影响经济活动的政策B、财政政策是指政府通过调整税收和支出水平来影响经济活动的政策C、财政政策是指政府通过调整利率来影响经济活动的政策D、财政政策是指政府通过调整汇率来影响经济活动的政策2、下列关于税收分类的说法，错误的是：A、按征税对象分类，税收可以分为商品税、所得税和财产税B、按税收与价格的关系分类，税收可以分为价内税和价外税C、按税收收入归属分类，税收可以分为中央税、地方税和共享税D、按税收收入稳定性分类，税收可以分为直接税和间接税3、在下列各项中，不属于财政税收基本职能的是（）。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、社会公平职能4、某企业2019年实现利润总额为200万元，其中增值税50万元，消费税30万元，营业税20万元，企业所得税40万元。

假定该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、10B、20C、25D、405、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才属于增值税纳税人C、增值税纳税人中，小规模纳税人的应纳税额计算相对简单D、增值税纳税人的纳税义务发生时间为货物交付的当天6、下列关于消费税的说法中，不正确的是（）A、消费税的征税对象是特定的消费品B、消费税的税率分为比例税率和定额税率C、消费税的纳税地点可以是货物销售地或使用地D、消费税的纳税义务发生时间为货物销售时7、在下列关于增值税的描述中，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、分配和消费的各个环节的增值额征收的一种流转税。

B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2010年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷(题后含答案及解析)

2010年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．个人或经济组织的行为活动影响他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

A．成本收益不协调B．不完全竞争C．外部效应D．经济失衡正确答案：C解析：外部效应是指私人费用与社会费用之间或私人收益与社会收益之间的非一致性，其关键是指某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益。

故选C。

2．当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。

A．结余政策B．平衡政策C．赤字政策D．紧缩政策正确答案：C解析：扩张性财政政策是指通过减税而减少国家的财政收入，增加企业和个人的可支配收入，刺激社会总需求，或通过发行国债扩大财政支出的规模，来扩大社会需求。

所以当社会总供给大于总需求时，政府应采取赤字政策，刺激社会总需求，达到供求平衡。

扩张性财政政策一般会导致财政赤字，因此，可以说扩张性财政政策等同于赤字财政政策。

故选C。

3．经济学中的“充分就业”是指( )。

A．全体社会成员都有工作B．全体社会成员都有固定的工作C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D．在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平正确答案：C解析：充分就业是指有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到较适当的工作。

故本题选C。

4．考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。

A．成本效益分析法B．投入产出分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法正确答案：D解析：对于那些有直接经济效益的支出项目(如基本建设投资支出)，采用“成本一效益”分析法；对于那些只有社会效益且其产品不能进入市场的支出项目(如国防支出)，采用最低费用选择法；对于那些既有社会效益，又有经济效益，但其经济效益难以直接衡量，而其产品可以全部或部分进入市场的支出项目(如交通、教育等支出)，则采用“公共劳务”收费法来衡量。

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2010年经济师测试中级财政税收真题及答案一、单项选择题(共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为( )。

A．成本收益不协调B．不完全竞争C．外部效应D．经济失衡2．当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是( )。

A．结余政策B．平衡政策C．赤字政策D．紧缩政策3．经济学中的“充分就业”是指( )。

A．全体社会成员都有工作B．全体社会成员都有固定的工作C．有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D．在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平4．考核国防支出的效益时，应采用的方法是( )。

A．成本效益分析法B．投入产出分析法C．公共劳务收费法D．最低费用选择法5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是( )。

A．政府活动扩张法则B．经济发展阶段论C．公共收入增长引致论D．非均衡增长模型6．由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为( )。

A．实际成本效益B．金融成本效益C．直接成本效益D．间接成本效益7．政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，是成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是( )。

A．政府和民间共同投资方式B．政府投资，法入团体经营运作方式c．BOT投资方式D．财政投融资方式8．在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是( )。

A．19世纪80年代B．20世纪20年代C．20世纪30年代D．20世纪50年代9．我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到( )。

A．本人缴费工资的8％B．平均缴费工资的8％C．本人缴费工资的6％D．平均缴费工资的6％10．我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是( )。

A．小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B．大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C．全部进入个人账户D．全部进入统筹基金11．财政补贴的主要对象是( )。

A．国家机关B．主管部门C．企业和居民D．生活必需品12．目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是( )。

A．企业亏损补贴B．价格补贴C．职工生活补贴D．财政贴息13．下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是( )。

A．对经济条件相同的纳税人同等课税B．对经济条件不同的纳税人区别课税c．对经济条件相同的纳税人区别课税D．对经济条件不同的纳税人同等课税14．随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是( )。

A．比例税率B．累进税率C．定额税率D．累退税率15．通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于( )。

A．税率式减免B．税额式减免C．税基式减免D．税源式减免16．下列税种中，属于财产和行为税类的是( )。

A．增值税B．营业税C．关税D．印花税17．按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为 ( )。

A．属地主义原则B．属人主义原则C．属地兼属人主义原则D．属人兼属地主义原则18．下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是( )。

A．将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物无偿赠送给其他个人C．将外购的货物分配给股东或投资者D．将外购的货物作为投资提供给其他单位19．某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000：元(其中含分摊的运输费用4650元)。

该批货物适用增值税税率为17％，则该批货物进项税额转出数额为( )元。

A．8013．7B．8035．5C．8059．5D．850020．根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是( )。

A．批发环节销售的啤酒B．生产环节销售的实木地板C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车21．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。

A．一律由受托方代收代缴税款B．一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D．一律以受托方为纳税人缴纳消费税22．单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以( )。

A．向税务机关申请减免营业税B．向税务机关申请降低营业税税率C．从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D．退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除23．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。

则该公司应纳营业税的营业额为( )万元。

A．2000B．1942C．1400D．135824．M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M 公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为( )万元。

A．5．35B．6．25C．8．56D．1025．下列所得中，免征个人所得税的是( )。

A．加班工资B．年终奖C．残疾人员所得D．离休工资26．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( ) 在中国境内的企业。

A．总机构B．财务部门C．人事部门D．实际管理机构27．某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．0B．50C．112D．22528．美国公民张先生2009年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为( )元。

A．6200B．5000C．4200D．220029．关于城镇土地使用税的说法，错误的是( )。

A．城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据C．尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D．土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税30．下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是( )。

A．摩托车B．低速货车C．船舶D．载客汽车31．关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是( )。

A．对于承受和房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B．对于承受和房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C．采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用和房屋相同的契税税率32．下列房产中，应征收房产税的是( )。

A．企业无租使用免税单位的房产B．宗教寺庙自用的房产C．老年服务机构自用的房产D．税务机关办公用房33．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为( )。

A．验旧购新B．批量供应C．交旧购新D．定额供应34．关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。

A．采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B．若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C．一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D．纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本35．税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。

A．3B．7C．10D．1536．下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是( )。

A．改变经营范围B．被工商部门吊销营业执照C．李某接替张某担任公司法人代表D．由国有企业改制为股份制企业37．下列检查方法中，不属于发票检查方法的是( )。

A．盘存法B．对照审查法C．票面逻辑推理法D．发票真伪鉴别法38．2010年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为( )。

A．借：现金 351000贷：应付账款 351000B．借：现金 351000贷：应收账款 351000C．借：现金 351000贷：主营业务收入 300000应交税费一应交增值税(销项税额) 51000D．借：主营业务收入 351000贷：应收账款 300000应交税费一应交增值税(进项税额) 5100039．税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)进行检查，发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税( )元。

A．0B．2905．98C．3400D．4096．3940．某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为( )。

A．借：营业外支出 117000贷：主营业务收入 100000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000B．借：银行存款 117000贷：主营业务收入 100000应交税费一应交增值税(销项税额) 17000C．借：银行存款 117000贷：营业外支出 117000D．借：主营业务成本 117000贷：应交税费一应交增值税(销项税额) 1 1700041．北达公司(增值税一般纳税人)2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款1 17000：元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为( )。

A．借：原材料 117000贷：银行存款 117000B．借：原材料 100000应交税费一应交增值税(进项税额) 17000贷：银行存款 117000C．借：原材料 113490应交税费一应交增值税(进项税额) 3510贷：银行存款 117000D．借：原材料 117000贷：应付账款 11700042．某房地产企业销售不动产，取得销售收),．1000000 ，正确的税务处理是( )。

A．应缴纳增值税170000元B．应缴纳增值税30000元；C．应缴纳营业税50000元D．应缴纳营业税30000元；43．若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价( )。

A．大于发出的材料单价B．等于发出的材料单价C．小于发出的材料单价D．等于发出材料的单价加上材料成本差异的数额44．国债最基本的功能是( )。

A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币余缺D．调节国民经济的发展45．假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为( )。