高新技术企业政策培训课件

科技成果转化意义
提高国家创新能力，推动产业结构升级，促进经济增长方式 转变，提升国际竞争力。
科技成果转化模式选择与实践案例分享
01
直接转化模式
高校、科研院所直接将科技成果转让给企业，或通过技术入股方式与企
业合作。实践案例：某高校将一项新型材料技术转让给某企业，实现产
业化生产。
02
产学研合作模式
企业、高校、科研院所共同合作，进行科技研发与成果转化。实践案例
认定程序
高新技术企业认定程序包括企业自我评价、注册登记、提交材料、专家评审、认定机构审核及公示等步骤。
高新技术企业优惠政策
税收优惠
高新技术企业可享受企业所得 税减免、研发费用加计扣除等
税收优惠政策。
财政支持
各级政府对高新技术企业给予 一定的财政资金支持，包括科 技计划项目经费、创新基金等 。
金融扶持
研发投入范围
包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用与长期待摊费用、无形资产摊销费 用、设计费用、装备调试费用与试验费用、委托外部研究开发费用以及其他费用 。
研发投入核算方法与技巧
会计核算方法
企业应按照研发项目设置辅助账，准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生 额。
税务处理方法
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据 实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75% 在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。
高新技术企业政策 培训课件
目录
• 高新技术企业概述 • 研发投入与核算管理 • 知识产权管理与保护策略 • 科技成果转化能力提升途径 • 税务筹划与风险防范措施 • 财务报表编制与审计要求
01
高新技术企业概述
高新技术企业定义与特点
定义
高新技术企业是指在国家重点支持的高新技术领域内，持续进行研究开发与技 术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动的企业 。
06
财务报表编制与审计 要求
财务报表编制规范及注意事项
遵循会计准则和会计制度
按照国家规定的会计准则和会计制度编制财务报表，确保报表的合规 性和准确性。
报表项目列报完整
确保报表项目齐全，不遗漏任何重要项目，以充分反映企业的财务状 况和经营成果。
编制附注和说明
对报表中的重要项目、非常规项目或存在重大变化的项目，应编制附 注和说明，以便使用者更好地理解报表内容。
根据审计结果编制审计报告，对财务报表的合法性、公允性和 一贯性发表审计意见。
对审计中发现的问题进行后续跟进，确保企业采取有效措施进 行整改和完善。
财务报表数据分析和解读
财务指标分析
通过计算和分析各项财务指 标，如偿债能力、营运能力 、盈利能力等，评估企业的 财务状况和经营绩效。
趋势分析
对比不同时期的财务报表数 据，分析企业财务状况和经 营成果的变化趋势，预测未 来发展趋势。
结构分析
分析财务报表中各项目的构 成比例和相互关系，揭示企 业财务状况的全貌和内部结 构。
比率分析
通过计算各项比率指标，如 流动比率、速动比率、资产 负债率等，深入剖析企业的 财务状况和经营风险。
THANKS
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费用归集注意事项
确保研发费用归集的及时性和准确性，避免出现费用漏报 、错报等情况；关注研发费用与生产经营费用的划分界限 ，避免将非研发费用计入研发费用中。
03
知识产权管理与保护 策略
知识产权类型及申请流程
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知识产权类型
包括发明专利、实用新型 专利、外观设计专利、商 标、著作权等。
申请流程
特点
高新技术企业具有技术创新性、高投入性、高风险性、高收益性等特点。
高新技术企业认定条件及程序
认定条件
企业需满足以下条件方可申请高新技术企业认定，包括在中国境内注册、拥有核心自主知识产权、符合国家重点 支持的高新技术领域范围、研发人员占比及研发费用占比符合规定、近一年高新技术产品(服务)收入占比不低于 60%等。
合理利用税收洼地
在合法合规的前提下，合理利用税 收洼地政策，降低企业整体税负。
税务风险防范措施部署
完善税务管理制度
建立健全税务管理制度，规范企业涉 税行为，降低税务风险。
加强税务人员培训
强化税务审计与自查
定期开展税务审计和自查工作，及时 发现并纠正涉税问题，防范税务风险 。
定期对税务人员进行政策培训和业务 指导，提高税务人员专业水平。
申请人提交申请→专利局 受理→初步审查→公布→ 实质审查→授权。其中， 外观设计专利无需进行实 质审查。
申请材料
申请不同类型的知识产权 所需的材料不同，一般包 括申请书、说明书、权利 要求书、图纸等。
知识产权价值评估与转化应用
价值评估
通过评估知识产权的技术 创新性、市场应用前景、 法律状态等因素，确定其 价值。
泄露。
监测与维权
定期监测市场侵权行为，及时 采取维权措施，保护自身合法
权益。
培训与宣传
加强员工知识产权培训，提高 保护意识，营造尊重知识产权
的企业文化。
04
科技成果转化能力提 升途径
科技成果转化概念及意义
科技成果转化定义
将科学研究与技术开发所产生的具有实用价值的科技成果， 通过后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺 、新材料，发展新产业等活动，实现其经济价值和社会价值 的过程。
审核和审批程序
财务报表在编制完成后，应经过严格的审核和审批程序，确保报表数 据的真实性和准确性。
财务报表审计流程和要求
审计计划制定 审计程序执行 审计报告编制 后续工作跟进
根据企业规模和业务复杂程度，制定合理的审计计划，明确审 计目标、范围和时间安排。
按照审计计划执行审计程序，包括了解企业内部控制、进行实 质性测试等，以获取充分适当的审计证据。
核算技巧
合理划分研发费用与生产经营费用的界限，确保研发费用归集的准确性；关注研发费用加 计扣除的税收优惠政策，充分利用政策降低企业税负。
研发项目管理与费用归集
研发项目管理
企业应建立完善的研发项目管理制度，包括项目立项、预 算编制、进度控制、成果验收等环节，确保研发项目的顺 利实施。
费用归集方法
企业应根据研发项目的实际情况，合理确定研发费用的归 集对象，按照规定的核算方法和口径进行费用归集。
转化应用
将知识产权转化为现实生 产力，包括自行实施、许 可他人实施、转让等方式 。
产业化投融资
通过质押融资、股权投资 等方式，将知识产权与金 融资本结合，推动其产业 化进程。
知识产权保护风险防范措施
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02
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04
完善内部管理制度
建立知识产权管理制度，明确 各部门职责，规范员工行为。
加强保密工作
对涉及商业秘密的技术信息和 经营信息采取保密措施，防止
：某科研院所与某企业合作，共同研发一款新型智能装备，并实现市场
推广。
03
创新创业模式
科研人员通过自主创业，将科技成果转化为现实生产力。实践案例：某
科研人员利用自身研发的新型环保技术，创办了一家环保科技公司，实
现了技术的产业化应用。
科技成果转化能力提升策略部署
加强政策引导与激励机制建设
强化产学研合作与协同创新
完善科技成果转化政策法规，加大财政、 税收、金融等政策支持力度，激发企业和 科研人员转化科技成果的积极性。
推动产学研深度融合，加强企业与高校、 科研院所的合作与交流，构建协同创新机 制，促进科技成果转化落地。
提升科技成果转化服务能力
营造良好创新生态环境
加强科技成果转化服务机构建设，提高服 务机构的专业化、市场化水平，为科技成 果转化提供全方位、高效的服务支持。
高新技术企业可优先获得银行 贷款、融资担保等金融支持。
其他政策
高新技术企业还可享受人才引 进、土地使用、上市融资等方
面的优惠政策。

02
研发投入与核算管理
研发投入概念及范围界定
研发投入定义
指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技 术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动而产生的相关 费用。
固定资产加速折旧
高新技术企业购进的固定资产，可采取缩短折旧年限或采 取加速折旧的方法，促进企业设备更新和技术进步。
税务筹划方法与技巧分享
合理规划研发项目
结合企业发展战略和市场需求， 合理规划研发项目，确保研发费
用投入符合政策要求。
优化供应链管理
通过优化供应链管理，降低采购成 本，提高增值税进项税额抵扣比例 。
加强创新文化建设，营造鼓励创新、宽容失 败的良好氛围，为科技成果转化创造更加优 越的环境条件。
05
税务筹划与风险防范 措施
高新技术企业税务优惠政策解读
01
企业所得税优惠
高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率，降低企 业税负。
02 03
研发费用加计扣除
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资 产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，再按照 实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在 上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。