营业税纳税申报表填写说明《山东省营业税纳税申报表》填表

营业税纳税申报表填写说明《山东省营业税纳税申报表》
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1.依据«中华人民共和国税收征收管理法»及其实施细那么、«中华人民共和公营业税暂行条例»的有关规则，制定本表。

2. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的一切营业税征税人〔以下简称征税人〕。

3. 本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

4. 本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

5. 本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

6. 本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

7. 本表〝文娱业〞行应区分不同的文娱业税率填报申报事项。

8. 本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

9. 本表第2栏〝应税支出〞填写征税人本期因提供营业税应税劳务、转让有形资产或许销售不动产所取得的全部价款和价外费用〔包括免税支出〕，分营业税税目填报，该栏数据为各相应税目营业税征税申报表中〝应税支出〞栏的〝算计〞数。

征税人提供营业税应税劳务、转让有形资产或许销售不动产发作退款或因财务会
计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

10.本表第3栏〝应税减除项目金额〞应填写征税人本期提供营业税应税劳务、转让有形资产或许销售不动产所取得的应税支出中按规则可扣除的项目金额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝应税减除项目金额〞栏〔或〝应税减除项目金额〞栏中〝小计〞项〕的〝算计〞数。

11.本表第5栏〝免税支出〞应填写征税人本期提供营业税应税劳务、转让有形资产或许销售不动产所取得的应税支出中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾经税务机关同意的免税项目应税支出，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝免税支出〞栏的〝算计〞数。

12.本表第10栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝期初欠缴税额〞栏的〝算计〞数。

13.本表第11栏〝前期多缴税额〞填写征税人截至本期〔不含本期〕多交纳的营业税税额，分营业税税目填报，该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝前期多缴税额〞栏的〝算计〞数。

14.本表第13栏〝已缴本期应征税额〞填写征税人已缴的本期应纳营业税税额。

该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝已
缴本期应征税额〞栏的〝算计〞数。

15.本表第14栏〝本期已被扣缴税额〞填写征税人本期发作征税义务，按现行税法规则被扣缴义务人扣缴的营业税税额。

该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝本期已被扣缴税额〞栏的〝算计〞数。

16.本表第15栏〝本期已缴欠缴税额〞填写征税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

该栏数据为相应税目营业税征税申报表中〝本期已缴欠缴税额〞栏的〝算计〞数。

«交通运输业营业税征税申报表»填表说明
1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的交通运输业营业税征税人〔以下简称征税人〕。

2.本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3.本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4.本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

5.本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

6. 本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

7.本表第2栏〝应税支出〞填写征税人本期因提供交通运输业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用〔包括免税支出〕。

征税人发作退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第13栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

8.本表第4栏〝支付给协作运输方运费金额〞应填写征税人本期支付给协作运输方〔包括境内、境外协作运输方〕并依法取得交通运输业发票或其他有效扣除凭证的运费金额。

9.本表第5栏〝其他减除项目金额〞应填写征税人本期提供交通运输业应税劳务所取得的应税支出中按税法规则其他可扣除的项目金额。

10.本表第7栏〝免税支出〞填写征税人本期取得的交通运输业应税支出中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾经税务机关同意的免税项目应税支出。

11.本表第12栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

12.本表第13栏〝前期多缴税额〞填写征税人截至本期〔不含本期〕多交纳的营业税税额。

13.本表第15栏〝已缴本期应征税额〞填写征税人已缴的本期应纳营业税税额。

14. 本表第16栏〝本期已缴欠缴税额〞填写征税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过征税申报或报告、同意延期
交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

«文娱业营业税征税申报表»填表说明
1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的文娱业营业税征税人〔以下简称征税人〕。

2.本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3.本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4.本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

5.本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

6.本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

7.本表第2栏〝应税支出〞填写征税人本期因提供文娱业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用〔包括免税支出〕。

征税人发作退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

8.本表第3栏〝应税减除项目金额〞应填写征税人本期提供文娱业应税劳务所取得的应税支出中按规则可扣除的项目金额。

9.本表第5栏〝免税支出〞填写征税人本期取得的文娱业应税支出中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾
经税务机关同意的免税项目应税支出。

10.本表第10栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款截至本期〔不含本期〕尚未交纳的全部营业税应缴税额。

11.本表第11栏〝前期多缴税额〞填写征税人截至本期〔不含本期〕多交纳的营业税税额。

12.本表第13栏〝已缴本期应征税额〞填写征税人已缴的本期应纳营业税税额。

13.本表第14栏〝本期已缴欠缴税额〞填写征税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

«效劳业营业税征税申报表»填表说明
1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的效劳业营业税征税人〔以下简称征税人〕。

2.本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3.本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4.本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额
的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

5.本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

6.本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

7.本表第2栏〝应税支出〞填写征税人本期因提供效劳业应税劳务所取得的全部价款和价外费用〔包括免税支出〕。

征税人发作退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

8.本表第3栏〝应税减除项目金额〞应填写征税人本期提供效劳业应税劳务所取得的应税支出中按规则可扣除的项目金额，分不同应税项目填写，该栏数据为附件5«效劳业减除项目金额明细申报表»中相应〝应税项目〞的〝金额小计〞数。

9.本表第5栏〝免税支出〞填写征税人本期取得的效劳业应税支出中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾经税务机关同意的免税项目应税支出。

10.本表第10栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

11.本表第11栏〝前期多缴税额〞填写征税人截至本期〔不含本期〕多交纳的营业税税额。

12.本表第13栏〝已缴本期应征税额〞填写征税人已缴的本期应纳营业税税额。

13.本表第14栏〝本期已缴欠缴税额〞填写征税人本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款。

«修建业营业税征税申报表»填表说明
1.本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外一切的修建业营业税征税人〔以下简称征税人〕。

2.本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3.本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4.本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

5.本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

6.本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

7.本表第1栏〝本地提供修建业应税劳务申报事项〞填写独立核算征税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围内因提供修建业应税劳务所发作的相关应申报事项，包括征税人自身及其所属非独立核算单位所发作的全部应申报事项。

本表第1栏〝异地提供修建业应税劳务申报事项〞填写独立核算征税人在其机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外
因提供修建业应税劳务所发作的相关应申报事项，包括征税人自身及其所属非独立核算单位所发作的全部应申报事项。

8.本表第2栏中〝自建行为〞行是在征税人自建修建物后销售或对外赠与时应就自建修建物提供修建业劳务的相应申报事项。

9.本表第3栏〝应税支出〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期因提供修建业应税劳务所取得的全部价款和价外费用〔包括总包支出、分包支出、转包支出和免税支出〕，分本地、异地依照不同应税项目填报；征税人发作退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第15栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

全部价款和价外费用〔含免税支出〕填写该项工程所包括的料、工、费、利润和税金等全部工程造价，其中〝料〞包括全部资料价款、动力价款和其他物资价款。

10.本表第5栏〝支付给分〔转〕包人工程价款〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期支付给分〔转〕包人的全部价款和价外费用，依照本地、异地区分填报。

11.本表第6栏〝减除设备价款〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期提供修建业劳务所取得的应税支出中依照现行规则可以减除的设备价款，不包括因发作扣缴义务支付给分〔转〕包人的工程价款中所包括的设备价款，分本地、异地依照不同应税项目填报；征税人应依照修建业劳务发作地的税务机关所确定的设备减除范围填报本栏。

12.本表第7栏〝其他减除项目金额〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期提供修建业应税劳务所取得的应税支出中
依照现行规则其他可减除的款项金额，不包括因发作扣缴义务支付给分〔转〕包人的工程价款中所包括的其他可减除的款项金额，分本地、异地依照不同应税项目填报。

13.本表第9栏〝免税支出〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期提供修建业应税劳务取得应税支出中所含的不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾经税务机关同意的免税项目应税支出，分本地、异地依照不同应税项目填报。

14.本表第14栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人自身及其所属非独立核算单位经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款，按本地、异地区分填入〝算计〞行本栏次。

15.本表第15栏〝前期多缴税额〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位截至本期〔不含本期〕多交纳的营业税税额，按本地、异地区分填入〝算计〞行本栏次。

16.本表第17栏〝已缴本期应征税额〞填写征税人已缴的本期应纳修建业营业税税额。

17.本表第18栏〝本期已被扣缴税额〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位在本期因提供修建业应税劳务而被扣缴的修建业营业税税额，分本地、异地依照不同应税项目填报。

18.本表第19栏〝本期已缴欠缴税额〞填写征税人自身及其所属非独立核算单位本期交纳的前期欠税，包括本期交纳的前期经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定应征税额
后，超越法律、行政法规规则或许税务机关依照法律、行政法规规则确定的税款交纳期限未交纳的税款，按本地、异地区分填入〝算计〞行本栏次。

«异地提供修建业劳务税款交纳状况申报表»填表说明
1.本表适用于一切在中华人民共和国境内提供了〝异地〞修建业劳务的营业税征税人〔以下简称征税人〕。

经主管税务机关核准实行简易申报方式的征税人，不填报此表。

这里的〝异地〞是指独立核算征税人机构所在地主管税务机关税收管辖权限范围以外的一切行政区域〔下同〕。

适用本表的征税人应自发作〝异地〞修建业征税义务的次月10日内以及在收到该项税款异地完税凭证的次月停止征税申报时，随同征税申报资料一同报送本表。

征税人应自申报之月〔含当月〕起6个月外向主管税务机关提供其异地修建业应税劳务支出的完税凭证。

例如：甲公司为重庆A区修建业企业，2005年3 月在本辖区内提供修建业劳务取得支出发生应交纳营业税10万元，在大连市提供应税劳务取得支出发生应交纳营业税10万元，4月在天津市提供应税劳务取得支出发生应交纳营业税5万元。

该公司4月10日前在大连市交纳营业税6万元，4月20日在重庆收到大连的完税凭证；5月10日前在天津市交纳营业税5万元，在大连市交纳营业税4万元，7月10日在重庆收到两市的完税凭证。

那么其申报营业税应为：在本辖区内的10万元及在大连市的10万元应在4月10日前分本、异地在«修建业营业税征税申报表»中填报，同时，
将在大连申报的10万元填入«异地提供修建业劳务税款交纳状况申报表»的〝应缴征税款金额〞栏一同申报；在5月份停止征税申报时，应将在大连市已交纳的修建营业税6万元和天津市申报的应缴营业税5万元填入«异地提供修建业劳务税款交纳状况申报表»，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报；而在5月份在天津已交纳的5万元及大连已交纳的4万元，那么应在8月份停止征税申报时，将其填入«异地提供修建业劳务税款交纳状况申报表»中，随同相关申报资料一同向重庆市主管税务机关申报，由于该单位是在7月份才收到〝两地〞的完税凭证的。

这时，假设这两笔税款在同一张凭证上，〝税款所属时间〞那么应填写为2005年3月1日至2005年4月30日，如区分在各自的完税凭证上，那么区分按各自的税款所属时间填报。

该表中的〝本期〞皆指收到完税凭证的当月，如上例的〝本期〞应区分为4月和7月。

本表以每张完税凭证为单位，分行填报。

2.本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3.本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4.本表〝税款所属时间〞是指征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

〔如上例〕
5.本表〝填表日期〞指征税人填写本表的详细日期。

6.本表第1栏〝应税项目〞应以征税人在〝异地〞提供的详细
修建业劳务项目填报，详细项目应按修建、装置、修缮、装饰、其他工程作业和自建行为停止分类，其中的〝自建行为〞是指在征税人在〝异地〞自建修建物后销售或对外赠与时应就自建修建物提供修建业劳务停止征税申报的相应事项。

7.本表第2栏〝应缴征税款金额〞栏应填写征税人自身及其所属非独立核算单位提供修建业应税劳务取得应税营业额在本期内所发生的全部应缴征税款金额，其数据应与«修建业营业税征税申报表»第12栏〝本期应征税额〞〝异地提供修建业应税劳务申报事项〞行中相对〝应税项目〞行的数据相关〔每个应税项目只要一张税收缴款书或完税凭证时，应该〝相等〞；有多张时，应该是其算计金额〕。

8.本表第3栏〝税收缴款凭证号〞是指征税人在〝异地〞停止本期征税申报时所取得的税收缴款书号码。

9.本表第4栏〝本期已被代扣代缴税额〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞分〔承〕包工程在本期内收到的完税凭证上注明的被总承包人或树立单位所扣缴的修建业营业税税额。

10.本表第5栏〝税收缴款凭证号〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞分〔承〕包工程而被总承包人或树立单位扣缴修建业营业税时取得的完税凭证号码。

11.本表第6栏〝起始月份〞和第7栏〝终止月份〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞分〔承〕包工程而被总承包人或树立单位扣缴修建业营业税时，取得的完税凭证上所
记载的税款所属期起止月份。

12.本表第8栏〝扣缴单位征税人识别号〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞分〔承〕包工程而被总承包人或树立单位扣缴税款时，其扣缴义务人的税务注销证号码。

13.本表第9栏〝已入库税收缴款书所列营业税税额〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位本期收到的在〝异地〞申报交纳修建业营业税而取得完税凭证所记载的营业税税额。

14.本表第10栏〝已入库税收缴款凭证号〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞申报交纳修建业营业税而取得的完税凭证号码。

15.本表第11栏〝起始月份〞和第12栏〝终止月份〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位因在〝异地〞申报交纳修建业营业税而取得完税凭证所记载的税款所属期起止月份。

16.本表第13栏〝核准减免税税额〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位在〝异地〞提供修建业应税劳务，因享用税收优惠政策而取得劳务发作地主管税务机关核准的减免营业税税额。

17.本表第14栏〝税务减免同意文书号〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位在〝异地〞提供修建业应税劳务，因享用税收优惠政策而取得的减免税同意文书的文件号。

18.本表第15栏〝起始月份〞和第16栏〝终止月份〞是指征税人自身及其所属非独立核算单位在〝异地〞提供修建业应税劳务，因享用税收优惠政策而取得的减免税同意文件所记载的享用减免税期限的起止月份。

«金融保险业营业税征税申报表»填表说明
1. 本表适用于除经主管税务机关核准实行简易申报方式以外的一切金融保险业营业税征税人〔以下简称征税人〕。

2. 本表〝征税人识别号〞栏，填写税务机关为征税人确定的识别号，即：税务注销证号码。

3. 本表〝征税人称号〞栏，填写征税人单位称号全称，并加盖公章，不得填写简称。

4. 本表〝税款所属时间〞填写征税人申报的营业税应征税额的所属时间，应填写详细的起止年、月、日。

5. 本表〝填表日期〞填写征税人填写本表的详细日期。

6. 本表一切栏次数据均不包括本期征税人经税务机关、财政、审计部门反省以及征税人自查发作的相关数据。

7. 本表第2栏〝应税支出〞填写征税人本期因提供金融保险业营业税应税劳务所取得的全部价款和价外费用〔包括免税支出〕。

征税人发作退款或因财务会计核算方法改动冲减营业额时，不在本栏次调减，在第11栏〝前期多缴税额〞栏次内直接调减税额。

8.本表第3栏〝应税减除项目金额〞应填写征税人本期取得的金融保险业应税支出中按规则可扣除的项目金额。

9.本表第5栏〝免税支出〞应填写征税人本期取得的金融保险业应税支出中不需税务机关审批可直接免缴税款的应税支出或曾经税务机关同意的免税项目应税支出。

10.本表第10栏〝期初欠缴税额〞填写截至本期〔不含本期〕，征税人经过征税申报或报告、同意延期交纳、税务机关核定等确定。