成品油销售企业财务管理制度

第一章总则
第一条为加强本企业财务管理的规范性，确保财务信息的真实、准确、完整，提
高资金使用效率，降低经营风险，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合本企业实际情况，特制定本制度。

第二条本制度适用于本企业所有成品油销售业务及财务活动，包括但不限于销售、采购、库存、运输、结算等环节。

第二章财务核算
第三条财务核算应遵循以下原则：
1. 实质重于形式原则：以经济业务实质为依据，正确反映各项经济业务。

2. 收入与费用配比原则：收入与费用应当相互配比，不得随意提前或延后确认。

3. 权责发生制原则：以实际发生的经济业务为依据，按期进行会计核算。

4. 完整性原则：对各项经济业务进行完整、全面的核算。

第四条财务核算包括以下内容：
1. 销售收入核算：根据销售合同、发票等凭证，确认销售收入，并及时入账。

2. 销售成本核算：根据采购发票、库存记录等凭证，计算销售成本，并按月进行
成本核算。

3. 采购成本核算：根据采购发票、库存记录等凭证，计算采购成本，并按月进行
成本核算。

4. 库存管理核算：根据库存记录、盘点结果等凭证，进行库存管理核算。

5. 运输费用核算：根据运输合同、发票等凭证，计算运输费用，并按月进行费用
核算。

第三章资金管理
第五条资金管理应遵循以下原则：
1. 合法合规原则：遵守国家法律法规，确保资金运作合法合规。

2. 安全稳健原则：确保资金安全，降低经营风险。

3. 效率优先原则：提高资金使用效率，降低资金成本。

4. 集中统一原则：实行资金集中管理，确保资金使用规范。

第六条资金管理包括以下内容：
1. 银行账户管理：合理设置银行账户，确保资金流动畅通。

2. 资金预算管理：制定年度、季度、月度资金预算，合理安排资金使用。

3. 收付款管理：严格执行收付款制度，确保资金安全。

4. 资金结算管理：及时进行资金结算，降低资金占用。

第四章内部控制
第七条内部控制应遵循以下原则：
1. 合理分工原则：明确各部门、各岗位职责，实现相互制约。

2. 制度控制原则：建立健全各项财务管理制度，确保财务活动规范。

3. 监督检查原则：定期对财务活动进行监督检查，及时发现和纠正问题。

4. 信息沟通原则：加强部门间沟通，确保财务信息及时传递。

第八条内部控制包括以下内容：
1. 财务审批制度：明确财务审批权限和程序，确保资金使用合规。

2. 会计档案管理制度：建立健全会计档案，确保财务信息完整、安全。

3. 风险评估制度：定期进行风险评估，制定风险应对措施。

4. 内部审计制度：设立内部审计机构，对财务活动进行定期审计。

第五章附则
第九条本制度由财务部负责解释。

第十条本制度自发布之日起施行。

第十一条本制度如有未尽事宜，可根据实际情况予以补充和修订。