初级经济法基础不定项选择题专项强化真题试卷9(题后含答案及解析)

初级经济法基础不定项选择题专项强化真题试卷9(题后含答案及解
析)
题型有：1.
(2015年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2014年8月有关经济业务如下：(1)购进办公用小轿车1部，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。

(2)购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。

(3)提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，同时收取保价费2220元。

(4)提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。

(5)提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。

已知：交通运输服务增值税税率为11％，物流辅助服务增值税税率为6％，上期留抵增值税税额6800元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1．甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

A．购进柴油的进项税额51000元
B．购进职工食堂用货物的进项税额8500元
C．上期留抵的增值税税额6800元
D．购进小轿车的进项税额25500元
正确答案：A，C，D
解析：选项B：购进货物用于集体福利、个人消费，对应的进项税额不得抵扣。

2．甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．116600×(1+6％)×6％=7415．76 (元)
B．116600×6％=6996(元)
C．(116600+21200)×6％=8268(元)
D．(116600+21200)÷(1+6％)×6％=7800(元)
正确答案：D
(2014年)甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。

2016年2月有关经营情况如下：(1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。

该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。

(2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋
价款2340元。

(3)将一批自制糕点作为职工福利，成本7020元。

(4)以经营租赁方式出租设备取得不含税租金收入50000元，支付设备维护费3000元，维修人员报酬5000元。

已知：增值税税率为17％，成本利润率为10％，农产品收购发票通过认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3．甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是( )。

A．用于职工个人消费部分的允许抵扣
B．用于销售部分的允许抵扣．
C．全部不允许抵扣
D．用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
正确答案：B，D
解析：(1)选项A：外购货物用于个人消费的，不得抵扣进项税额；(2)选项BCD：外购货物用于销售或用于投资、分配、无偿赠送的(视同销售货物)，需要计算销项税额，对应的进项税额可以抵扣。

4．甲商店销售烟酒商品增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．[4095000+2340÷(1+17％)]×17％=696490(元)
B．4095000÷(1+17％)×17％=595000 (元)
C．4095000×17％=696150(元)
D．(4095000+2340)÷(1+17％)×17％=595340(元)
正确答案：D
解析：(1)题目明确交待“4095000元”为含增值税价款，应当先作价税分离处理，排除选项AC；(2)企业销售烟酒商品同时收取的食品袋价款属于价外费用，亦应先作价税分离后并入烟酒商品销售额计算增值税销项税额。

5．甲商店自制糕点增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．7020×(1+10％)÷(1+17％)×17％=1122(元)
B．7020÷(1+17％)×17％=1020 (元)
C．7020×(1+10％)×17％=1312．74 (元)
D．7020×17％=1193．4(元)
正确答案：C
解析：将自产糕点用于职工福利，需要视同销售确认销项税额；由于题目没有同类货物销售价格，应按照组成计税价格确定计税依据，组成计税价格=成本×(1+成本利润率)=7020×(1+10％)，增值税销项税额=7020×(1+10％)×17％=1312．74(元)。

6．甲商店出租设备增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．(50000—5000)×17％=7650(元)
B．(50000—3000)×17％=7990(元)
C．(50000—5000—3000)×17％=7140 (元)
D．50000×17％=8500(元)
正确答案：D
解析：动产租赁业务的增值税计税依据为动产经营租赁业务所取得的不含税租金收入全额，不得扣除任何费用。

(2015年)甲企业为增值税一般纳税人，主要从事小汽车的制造和销售业务。

2014年7月有关业务如下：(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款234000元，另收取手续费35100元。

(2)将20辆小汽车对外投资，小汽车生产成本10万元／辆，甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元／辆，平均销售价格15万元／辆、最低销售价格为14万元／辆。

(3)采取预收款方式销售给4S 店一批小汽车，当月5日签订合同，当月10日收到预收款，当月15日发出小汽车，当月20日开具发票。

(4)生产中轻型商用客车500辆，其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助。

已知：小汽车增值税税率为17％，消费税税率为5％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

7．关于甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税，下列计算正确的是( )。

A．234000×5％=11700(元)
B．(234000+35100)÷(1+17％)×5％=11500(元)
C．234000÷(1+17％)×5％=10000 (元)
D．(234000+35100)×5％=13455(元)
正确答案：B
解析：(1)销售小汽车同时收取的手续费应作为“价外收入”，价税分离后计人销售额征收消费税；(2)甲企业销售定制小汽车应缴纳消费税=(234000+35100)÷(1+17％)×5％=11500(元)。

8．关于甲企业以小汽车投资应缴纳的消费税税额，下列计算正确的是( )。

A．20×16×5％=16(万元)
B．20×15×5％=15(万元)
C．20×10×5％=10(万元)
D．20×14×5％=14(万元)
正确答案：A
解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的“最高”销售价格作为计税依据计算消费税。

9．甲企业采用预收款方式销售小汽车，消费税的纳税义务发生时间是
( )。

A．7月5日
B．7月10日
C．7月15日
D．7月20日
正确答案：C
解析：采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

10．甲企业的下列行为中，应当缴纳消费税的是( )。

A．将480辆自产中轻型商用客车用于销售
B．将10辆自产中轻型商用客车用于广告
C．将8辆自产中轻型商用客车用于企业管理部门
D．将2辆自产中轻型商用客车用于赞助
正确答案：A，B，C，D
(2014年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。

2016年11月有关经营情况如下：(1)进口一批高档香水精，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。

(2)接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费35万元，乙公司提供原材料成本84万元，该批高档口红无同类产品销售价格。

(3)销售高档香水，取得不含增值税价款702万元，另收取包装费5．85万元。

已知：高档化妆品消费税税率为15％，关税税率为10％，增值税税率为17％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

11．甲公司进口高档香水精的下列各项支出中，应计人进口货物关税完税价格的是( )。

A．包装费11万元
B．保险费4万元
C．运输费20万元
D．货价210万元
正确答案：A，B，C，D
解析：一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格；“到岸价格”是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格。

(相关知识点见第6章)
12．甲公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．(210+20)×(1+10％)×15％
B．(210+11+4)×(1+10％)×15％
C．(210+11+20+4)×(1+10％)÷(1一15％)×15％
D．(11+20+4)×(1+10％)÷(1一15％)×15％
正确答案：C
解析：进口环节的消费税=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1一消费税税率)×消费税税率。

13．关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A．(84+35)×15％
B．(84+35)÷(1—15％)×15％
C．[84÷(1—15％)+35] ×15％
D．[84+35÷(1—15％)] ×15％
正确答案：B
解析：委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1一消费税税率)×消费税税率。

14．关于甲公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A．702÷(1+17％)×15％
B．[702+5．85÷(1+17％)] ×15％
C．(702+5．85)×15％
D．702×15％
正确答案：B
解析：收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额中计征消费税。

(2016年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售和维修业务，2015年1月有关经济业务如下：(1)进口小汽车一批，取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。

(2)购进维修用原材料及零配件，取得增值税专用发票注明税额100．3万元。

(3)为购进上述维修用原材料及零配件支付运输费，取得增值税专用发票注明税额1．1万元。

(4)销售进口小汽车，取得含税销售额8775万元。

(5)销售小汽车内部装饰品，取得含税销售额187．2万元。

(6)销售小汽车零配件取得含税销售额17．55万元。

(7)对外提供汽车维修服务，取得含税销售额210．6万元。

已知：销售货物增值税税率为17％，提供修理修配劳务增值税税率为17％，取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

15．甲公司当月准予抵扣进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．187+1．1=188．1(万元)
B．187+100．3=287．3(万元)
C．187+100．3+1．1=288．4(万元)
D．100．3+1．1=101．4(万元)
正确答案：C
解析：(1)进口小汽车用于销售(可抵扣项目)，且取得了海关进口增值税专用缴款书(合法扣税凭证)，对应的进项税额187万元可以抵扣；(2)购进原材料及零配件用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额100．3万元可以抵扣；(3)接受交通运输服务用于维修业务(可抵扣项目)，且取得增值税专用发票(合法扣税凭证)，对应的进项税额1．1万元可以抵扣。

16．甲公司当月发生的下列业务中，应按“销售货物”申报缴纳增值税的是( )。

A．销售小汽车内部装饰品
B．销售小汽车零配件
C．提供汽车维修服务
D．销售进口小汽车
正确答案：A，B，D
解析：选项C：按照“提供加工、修理修配劳务”申报缴纳增值税。

17．甲公司当月增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．提供汽车维修服务的销项税额=210．6÷(1+17％)×17％=30．6(万元) B．销售小汽车内部装饰品的销项税额：187．2÷(1+17％)×17％=27．2(万元)
C．销售小汽车零配件的销项税额=17．55÷(1+17％)×17％=2．55(万元) D．销售进口小汽车的销项税额=8775÷(1+17％)×17％=1275(万元)
正确答案：A，B，C，D
解析：题目中明确说明销售进口小汽车、小汽车内部装饰品、小汽车零配件、提供汽车维修服务取得的都是含税收入，应当作价税分离处理；适用的税率都是17％，所以选项ABCD全部正确。

18．甲公司发生的下列业务中，应缴纳消费税的是( )。

A．销售小汽车内部装饰品
B．提供汽车维修服务
C．进口小汽车
D．销售进口小汽车
正确答案：C
解析：(1)选项A：小汽车内部装饰品不属于应税消费品，不缴纳消费税；(2)选项B：维修服务不属于消费税征税范围，提供汽车维修服务不缴纳消费税；(3)选项CD：小汽车属于应税消费品，但进口的小汽车在进口环节时一次课征消费税(选项C正确)，进口后再行销售时不再缴纳消费税(选项D错误)。

(2016年)甲餐具生产厂为增值税一般纳税人，主要从事一次性餐具的生产和销售业务，2015年8月有关经济业务如下：(1)收购原木，开具的农产品收购发票注明买价33900元，运输途中发生合理损耗452元。

(2)采取预收款方式向乙公司销售一次性餐具。

8月1日双方签订销售合同，8月3日预收全部含税货款117000元，另收取包装费3510元；8月15日和8月25日各发出50％的餐具。

(3)受托加工木制一次性筷子，收取不含增值税加工费17100元，委托方提供原材料成本39900元。

甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格。

已知：增值税税率为17％，农产品扣除率为13％，木制一次性筷子消费税税率为5％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

19．甲餐具生产厂当月收购原木准予抵扣的增值税进项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．33900÷(1+13％)×13％=3900 (元)
B．33900×13％=4407(元)
C．(33900—452)÷(1+13％)×13％=3848(元)
D．(33900—452)×13％=4348．24(元)
正确答案：B
解析：(1)运输途中发生合理损耗(不属于“非正常损失”)，对应的进项税额准予抵扣，“452元”不需要减除，选项CD排除；(2)选项AB：购进免税农产品，开具农产品收购发票的，可以计算抵扣的进项税额=买价×扣除率(13％)。

20．甲餐具生产厂采取预收款方式销售一次性餐具，其增值税纳税义务发生时间是( )。

A．8月3日
B．8月25日
C．8月15日
D．8月1日
正确答案：B，C
解析：采取预收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。

21．甲餐具生产厂当月销售一次性餐具增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．(117000+3510)×17％=20486．7 (元)
B．117000÷(1+17％)×17％=17000 (元)
C．(117000+3510)÷(1+17％)×17％=17510(元)
D．117000×17％=19890(元)
正确答案：C
解析：(1)包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额计税，选项BD错
误；(2)“117000元”为含税货款，“3510元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，选项A错误，选项C正确。

22．甲餐具生产厂当月受托加工木制一次性筷子应代收代缴消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A．17100÷(1—5％)×5％=900(元)
B．(39900+17100)÷(1—5％)×5％=3000(元)
C．(39900+17100)×5％=2850(元)
D．17100×5％=855(元)
正确答案：B
解析：委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的(甲餐具生产厂无同类木制一次性筷子销售价格)，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1一消费税比例税率)=(39900+17100)÷(1—5％)=60000(元)；应代收代缴消费税=组成计税价格×消费税税率=60000×5％=3000(元)。

(2014年)甲公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车贸易及维修业务，2013年10月有关经营情况如下：(1)进口一批越野车，海关审定的关税完税价格360万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2．5万元。

(2)销售小轿车取得含增值税价款351万元，另收取提车价款14．04万元。

(3)维修汽车取得含增值税维修费21．06万元，其中工时费9．36万元、材料费11．7万元。

已知：越野车的消费税税率为25％，增值税税率为17％。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

23．甲公司进口越野车应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是( )。

A．(360+90+2．5)÷(1—25％)×25％=150．83(万元)
B．(360+2．5)×25％=90．625(万元)
C．(360+90)÷(1—25％)×25％=150(万元)
D．(360+90+2．5)×25％=113．125 (万元)
正确答案：C
解析：纳税人进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税，组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)；组成计税价格中不包括进口时支付的通关、商检费用。

因此，甲公司进口越野车应缴纳的消费税=(360+90)÷(1—25％)×25％=150(万元)。

24．甲公司进口越野车应按照组成计税价格和规定税率计算增值税，下列各项中，应计入组成计税价格的是( )。

A．关税完税价格
B．通关、商检费用
C．消费税
D．关税
正确答案：A，C，D
解析：纳税人进口的货物属于应税消费品的，增值税的组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税；组成计税价格中同样不包括通关、商检费用。

25．甲公司销售小轿车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．[351÷(1+17％)+14．04] ×17％=53．3868(万元)
B．[351+14．04÷(1+17％)] ×17％=61．71(万元)
C．(351+14．04)×17％=62．0568(万元)
D．(351+14．04)÷(1+17％)×17％=53．04(万元)
正确答案：D
解析：(1)题目明确交待351万元为含增值税价款，应当作价税分离处理，排除选项BC；(2)提车价款14．04万元属于价外费用，亦应作价税分离处理，排除选项A。

26．甲公司维修汽车增值税销项税额的下列计算中，正确的是( )。

A．21．06÷(1+17％)×17％=3．06(万元)
B．(21．06—9．36)×17％=1．989(万元)
C．(21．06一11．7)×17％=1．5912(万元)
D．21．06×17％=3．5802(万元)
正确答案：A
解析：加工、修理修配劳务属于增值税的应税劳务，甲公司应就维修汽车取得的全部收入(包括工时费和材料费)依法计算增值税的销项税额；由于维修费21．06万元是含增值税金额，应当价税分离后计算。