K3直接转销法坏账处理流程

直接转销法坏账处理流程
本文概述
●本文档适用于K/3 12.2wise应收系统中做坏账处理的方法，讲解坏账处理中直接
转销法在系统中进行坏账处理的流程。

●本文档针对应收系统的直接转销法处理坏账，在系统中坏账处理的流程和操作方
法。

版本信息
●2012年07月23日 V1.0 编写人：龙月凤
●2012年07月23日 V2.0 审核人：曹友应
版权信息
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目录
1. 业务背景 (3)
2. 坏账计提方法 (4)
2.1直接转销法参数设置 (4)
2.2确认坏账损失 (5)
2.3收回坏账 (7)
1. 业务背景
直接转销法是应用于在发生坏账损失实际发生的时候，直接按其损失金额借记“管理费用--坏账损失”科目，贷记“应收账款”科目。

如果已冲销的应收账款以后又收回，则应借记“应收账款”科目，贷记“管理费用--坏账损失”科目，以恢复企业债权并冲减管理费用，然后借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目，以反映账款收回的情况。

以下针对具体的案例介绍直接转销法在系统中的处理流程。

案例
2012年7月启用账套，钢铁商贸公司发生的初始化数据和7-8月份发生的业务数据分别如下图-1和图-2所示。

（本文档以销售普通发票作为案例分析，增值税发票和其他应收单是相同的处理方法，此处不再赘述）
图-1 初始化_销售普通发票
以上初始化销售发票OXPP000002未核销；
后续发生了收款业务如下图-2，并且部分发票和部分对应的收款单已经核销，销售普通发票核销状态、核销金额和生成凭证情况如下图-3所示。

图-2 收款单
以上收款单7月份收款单XSKD000002、XSKD000003完全核销已审核未记账、XSKD000006已审核未核销；8月份收款单XSKD000007未核销已审核未记账、XSKD000009未核销已审核、XSKD000010未核销已审核已记账、XSKD000011部分核销已审核未记账；9月份收款单XSKD000004已审核未核销。

图-3 销售普通发票
以上7月份销售发票XSPP000002已记账未核销、XSPP000003未记账未核销、XSPP000004部分核销已记账、XSPP000005完全核销已记账发票、XSPP000006未核销已记账红字发票；8月份销售发票XSPP000006已记账未核销。

2. 坏账计提方法
坏账计提方法在金蝶K/3中分为两大类：直接转销法和备抵法。

以下主要介绍坏账计提方法中的直接转销法的处理流程。

2.1 直接转销法参数设置
进入K/3主控台后，依次单击【系统设置】→【系统设置】→【应收款管理】，双击【系统参数】，弹出【系统参数】设置的窗口，单击【坏账计提方法】页签，选择【直接转销法】，并设置发生坏账后需要计入的【费用科目代码】，如下图-4所示。

图-4 系统参数
2.2 确认坏账损失
进入K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账损失】，弹出坏账损失处理的【过滤条件】设置的窗口如下图-5所示。

图-5 过滤条件
核算项目类别、核算项目代码：可以选择应收款管理系统参数【科目设置页签】中已添加的核算项目类别，代码则是对应核算项目类别下的具体的核算项目的代码，核算项目代码为必录项，只支持输入一个核算项目代码；
单据类型：系统默认销售发票和应收单两中单据类型，单据号是对应单据类型中单据的单据编号；
凭证字、凭证号：对应单据类型中单据类型中单据所生成的凭证字和凭证号（注：初始化销售发票和应收单是没有凭证字号的，所以需要对初始化单据确认坏账时，凭证字号需要
设置为0，凭证号为0代表所有凭证号，否则过滤不出单据）；
币别：对应单据类型中单据的币别；
当会计期间在2012年第7期的时候，设置过滤条件后单击【确定】，进入【坏账损失处理】窗口如下图-6所示。

图-6 坏账损失处理
当会计期间在2012年第8期的时候，设置过滤条件后单击【确定】，进入【坏账损失处理】窗口如下图-7所示。

图-7 坏账损失处理
小结：结合图-3、图-7（当前期间为2012年第8期）得知：只能过滤出初始化销售发票OXPP000002和7月份销售发票XSPP000002、XSPP000004。

因此可得，只能对蓝字初始化
未完全核销和以前期间已做账、未完全核销的单据进行确认坏账损失，金额等于单据未核销金额。

如果需要确认某张单据为坏账，则勾选上坏账，手工输入或者选择坏账原因，输入本次坏账金额（坏账金额需要小于等于金额），如果选中多张单据单击【凭证】则汇总生成一张坏账损失凭证。

凭证的借方科目取自于系统参数中的费用科目代码，贷方科目取自于单据上的往来科目。

在单据编号为XSPP000002、XSPP000004勾选坏账，分别输入本次坏账金额为5000、1000，单击【凭证】按钮，生成凭证如下图-8所示。

图-8 记账凭证-新增
2.3 收回坏账
进入K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【应收款管理】→【坏账处理】，双击【坏账收回】，弹出坏账损失处理的【过滤条件】设置的窗口如下图-9所示。

图-9 过滤条件
核算项目类别、核算项目代码：可以选择应收款管理系统参数【科目设置页签】中已添加的核算项目类别，代码则是对应核算项目类别下的具体的核算项目的代码，核算项目代码为必录项，只支持输入一个核算项目代码；
单据类型：系统默认销售发票和应收单这两种单据类型，单据号是对应单据类型中单据的单据编号；
凭证字、凭证号：对应单据类型中单据确认坏账所生成的凭证字和凭证号（注：凭证号为0代表所有凭证号）；
币别：对应单据类型中单据的币别；
期初坏账：勾选【期初坏账】后表示对期初的坏账收回，期初坏账是没有凭证字号的，勾选后【过滤条件】窗口如下图-10所示。

图-10 过滤条件
此处不勾选【期初坏账】参数，设置过滤条件单击【确定】，以下是8月份确认的坏账损失如图-11所示。

图-11 坏账收回
收款单号、收款日期、结算方式、往来单位、币别和金额都是取自于选择的收款单对应字段信息。

勾选需要确认收回的坏账单据，并且收款单号选择系统中符合条件的收款单，单击收款单号后面的按钮，弹出如下图-12窗口。

图-12 收款单
当勾选需要收回的单据，选择对应的收款单，单击【凭证】按钮，弹出如下图-13提示窗口。

图-13 金蝶提示
小结：结合图-3中的收款单，图-12中可以选择到单据号为XSKD000007，可以得知：只能选择到当期未核销已审核未记账的收款单。

图-13表明，选择的收款单金额必须和勾选的收回单据的收回总金额相等，否则不能生成凭证。

手工修改收回总金额等于收款单金额，单击【凭证】按钮生成凭证如下图-14所示。

金蝶知识库文档
金蝶软件（中国）有限公司 客户服务中心 第 11 页 共 11 页
图-14 记账凭证-新增
至此，坏账计提方法直接转销法的坏账处理流程基本讲解完毕，希望对您学习这部分知识时有所帮助。