炼化成本管理业务流程

炼化生产成本管理业务流程
一、业务目标
1 经营目标
合理组织生产,优化生产流程,充分利用分子公司资源,降低生产
成本.
2 财务目标
正确核算,合理归集、分配生产成本费用,保证成本费用真实、准
确、完整.
3 合规目标
符合国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度.
二、业务风险
1 经营风险
成本预算不合理、执行不力、审核不严,影响成本控制效果.
生产损失、消耗加大,增加成本支出.
由于人为舞弊,统计资料不真实,导致成本核算信息错误.
盲目降低生产成本,导致产品质量下降或产品结构恶化.
2 财务风险
不能合理归集、分配成本费用,未按要求结转、核算成本,致使财
务报表不能真实反映生产成本.
3 合规风险
违反国家有关法律、法规以及股份公司内部规章制度,受到处罚.
三、业务流程步骤与控制点
1 编制、下达生产计划
分子公司生产计划部门依据事业部下达的年、季、月度生产计划
编制本分子公司生产计划,经计划部门负责人审核后,报经理或分
管副经理审批后下达到生产单位.
分子公司按计划在ERP系统创建生产订单并下达.
2 编制成本费用预算
分子公司生产、技术等管理部门根据生产计划,依据消耗定额编制
原材料、辅助材料、动力消耗成本预算；设备管理部门编制修理
费预算；人事部门编制人工成本预算；科技、环保、安全等部门
分别编制专项费用预算.
分子公司各管理部门分别编制本部门费用预算.所有成本费用预
算须经本部门负责人审核签字.
分子公司财务部门依据各部门成本费用预算,编制本公司成本费
用预算,财务部门负责人审核签字后报预算委员会审核,经分子公
司经理批准后报事业部财务处.
根据财务部下达的事业部月度预算,事业部财务处会同相关专业
处室审核分子公司月度成本费用预算, 按规定权限审批后,批复
分子公司.年度预算指标经事业部与企业对接后报财务部,按规定
权限审批后下达.
分子公司财务部门依据事业部批复的成本费用预算,修改、调整本
公司的成本费用预算,报经理预算委员会审核确认.
分子公司财务部门按照承担成本费用指标部门分解本公司的成本
费用指标,由经理与成本费用发生及管理部门签订责任书；或以公
司文件形式下发给各责任单位.财务部门根据批准的预算,在ERP
系统对各基金中心的承诺项目进行年度预算分配,并按月下达.
3 原材料采购、领用和组织生产
分子公司计划及相关部门根据事业部下达的成本费用预算,结合本公司加工方案,编制原油及化工原料的需求计划,报经理或分管副经
理签字后交采购部门执行采购.
分子公司生产单位依据成本费用预算编制一般材料需求计划,由
相关部门负责人审核后交采购部门.
原材料入库、保管、出库和盘点参见存货管理业务流程.
分子公司生产调度或相关部门根据成本费用预算,平衡全系统的
物料和动力,编制物料、动力平衡表,由本部门负责人审核签字后,
组织生产.
分子公司技术或相关部门分析产品结构及收率,记录并考核生产
计划完成情况,并报经理或分管副经理审核.
4 专业部门建立成本费用统计资料
分子公司生产单位、辅助生产单位应建立现场操作记录,材料、动
力消耗记录,由记录人员和相关负责人签字确认；按月建立劳务、
动力分配表,本部门负责人审核签字.
分子公司生产单位、辅助生产单位负责记录非计划停工,分析停工
原因、编写停工报告,并由单位负责人签字确认,分管副经理审核
后报事业部.
分子公司统计、供应、计量部门每月核对材料出库、动力、消耗
等统计数据,生产或相关部门按月旬平衡全系统的物料和动力,并
编制物料、动力平衡表,经本部门负责人审核签字后录入ERP系统,
并交财务部门复核.生产信息系统数据导入的应经过本部门负责
人签字.
5 归集、计算成本费用
分子公司相关部门按规定在ERP系统归集原料、辅助材料及动力消耗.
原料归集到生产订单,动力消耗归集到成本中心.
分子公司财务部门根据人事部门提供的、经其部门负责人签字确
认的工资发放汇总表、劳务费核算表以及其他社会保险计算表,按
照规定比例计提相关费用,归集人工成本.参见人工成本管理业务
流程控制点.
分子公司财务部门根据ERP系统中维护的维修工单,校验并检查修
理费用归集情况,定期结算工单.参见修理费用管理业务流程控制
点.
分子公司财务部门按规定每月在ERP系统运行计提折旧费用,折旧
汇总表交财务部门负责人复核签字.参见固定资产管理业务流程
控制点.
分子公司财务部门根据关联交易协议和统计、计量等相关单位确
认的数量,支付关联交易款项,并及时入账.参见持续性经常性关
联交易业务流程控制点和非持续性非经常性关联交易业务流程控
制点.
安全、环保、绿化、消防、科研等各项费用支出须经专业部门负
责人签字确认,财务部门审核入账.
6 计算结转产品生产成本
分子公司财务部门在ERP系统运行分配、分摊等功能完成费用的分配.
若需更改分配、分摊规则,应按规定程序审批.
对跨期成本依据有关规定计算和分配,经财务部门负责人审核后,
按照股份公司内部会计制度进行账务处理,相关会计凭证须附计
算依据.
分子公司财务部门按照成本费用核算办法维护自制半成品价格和
联产品权数、维护副产品价格和作业价格,执行分割、价格计算、
重估订单、结算生产订单,然后运行物料账,计算半成品、产成品
成本及产品销售成本.月末,生产类成本中心余额为零,生产订单
关闭.
7 完工产品质量检验
分子公司质量检验部门检查、设立产品质量记录,并编制产品质量
报告,将其作为部门业绩考核指标列入考核奖惩制度.分子公司经
理或分管副经理审核产品质量报告.
8 分析与考核
分子公司财务、计划、生产、技术、设备等管理部门至少每月召
开成本分析会,经理或授权分管副经理参加,分析成本实际完成情
况及偏离预算的原因,编制成本分析报告并上报事业部.
分子公司财务部门向绩效考核部门提供成本费用预算完成情况,
由绩效考核部门进行考核.
四、相关制度目录制度后标号为内控手册配套规章制度汇编目录
索引号
1 关于印发成本费用核算与管理办法的通知石化股份财2006497号
----1.6.10 2 关于印发中国石油化工股份有限公司内部会计制度2006508号的
通知 ----1.6.11
3 关于印发炼油企业化工原材料使用管理办法试行的通知石化股
份炼200333号----2.15.5 4 关于进一步加强炼油节能工作的通知石化股份炼技200225号
----2.13.5
5 关于印发中国石油化工集团公司暨股份公司炼油企业质量检验
机构管理办法的通知石化股份炼质20024号
----2.15.1
7 关于印发中国石化炼油企业质量管理办法、中国石化炼油企业检
验机构管理办法的通知石化股份炼质20041号
----2.15.7
8 关于印发炼油企业化工原材料使用管理办法试行的通知石化股
份炼技200333号---2.15.5
9 ERP系统运行及应用规范试行。