审计项目审核复核审定一览表
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审计项目审核复核审定一览表
审计项目
被审计单位
提交复核
业务部门
审计组长
实施审计时间
序 主要事项
号
业务部门 审核意见
复核机构 复核意见
审计机关 审定意见
是 否 应补 已补 是 否 应补 再核 是 否 基本
一、审计程序时效性
审计通知书及其承诺书在实施 1
审计三日前送达被审计单位 被审计单位对审计报告的书面 2 反馈意见在十日内收回 业务部门在实施审计结束后的 3 六十日内接收审计报告 收到审计报告三十日内送达审 4 计决定书和审计意见书 审计决定在生效九十日内执行， 5 特殊情况延期报经批准 送达审计决定书和审计意见书 6 九十日内检查了解落实情况
（三）审计工作底稿准则
17 审计工作底稿九项内容齐全
记载实施审计过程获取审计证 18
据名称、来源、内容和时间 全面反映实施方案确定的审计 19 目标和范围、内容、重点
——— ——— ——— ——— ——— ———
——— ——— ——— ——— ——— ———
———
——— ——— ——— ——— ———
29 用词恰当、格式规范 准确评价被审计单位情况，全
30 面反映查出的违规违纪问题
31 审计组集体讨论审计报告 被审计单位对审计报告的书面
32 意见恰当
33 审计组的书面说明恰当 34 异议事项附有核实取证材料 35 业务部门出具审核意见
重大事项由审计业务会议审定 36
并形成纪要 保存审计报告讨论稿、征求意 37 见稿、正式上报稿
（五）审计复核准则
38 如数提交七项复核材料 39 审计复核八项内容齐全 40 提出复核意见正确
对复核意见持异议报请主管领 41
导或提交审计业务会议审定
三、执行审计准则
42 审计意见书四项内容齐全 43 审计决定书五项内容齐全 44 适用法律、法规、规章正确
违规行为定性、处理、处罚意 45
见准确、合法、适当 46 作出审计评价意见适当
提出改进财政财务收支管理的 47
意见和建议适当 48 审计移送处理适当
审计意见、审计决定与审计报 49
告处理口径不一致的原因
2
——— ——— ——— ——— ——— ——— ——— ———
——— ——— ——— ———
——— ——— ——— ——— ———
———
———
——— ———
——— ———
50 业务部门审核意见说明：
复核人员签名： 复核机构负责人签名：
年月日 年月日
55 业务部门分管领导意见：
复核机构分管领导签名：
年月日
56 审计机关主管领导审定意见：
业务部门分管领导签名：
年月日
57 备注：
审计机关主管领导签名：
4
年月日
1
20 反映违规问题查深查透情况 21 反映与审计事项的事实清楚 22 准确引用审计法规依据 23 对审计事项正确作出结论 24 逐事逐项编写审计工作底稿 25 审计组组长签署复核意见 26 审计工作底稿附有相关证据
利用社审、内审的审计成果附 27
有核实确认审计工作底稿
（四）审计报告编审准则
28 审计报告七项内容齐全 审计报告结构合理、观点明确、
二、执行审计准则
（一）审计方案准则
7 编制实施方案开展审前调查
8 注意利用原有审计资料情况
9 运用重要、谨慎性原则情况
10 审计实施方案九项内容齐全
实施审计时对内部控制进行测 11
试、分析和评价 12 调整审计实施方案报经批准
（二）审计证据准则
收集的审计证据具有客观性、 13
相关性、充分性和合法性 搜集的审计证据确凿，足以证 14 明审计事项的真实情况 违规行为及重要事项的审计证 15 据经提供者确认签名或盖章 16 对拒绝签章证据注明原则
51 复核机构复核意见说明： 1、复核人员：
业务部门负责人签名：
2、复核机构：
负责人签名：
52 业务部门对复核意见的说明： 1、审计组：
复核机构负责人签名：
年月日 年月日 年月日
2、业务部门：
审计组长签名：
业务部门负责人签名：
3
年月日 年月日
53 复核机构再复核意见： 1、复核人员：
2、复核机构： 54 复核机构分管领导意见：
审计项目
被审计单位
提交复核
业务部门
审计组长
实施审计时间
序 主要事项
号
业务部门 审核意见
复核机构 复核意见
审计机关 审定意见
是 否 应补 已补 是 否 应补 再核 是 否 基本
一、审计程序时效性
审计通知书及其承诺书在实施 1
审计三日前送达被审计单位 被审计单位对审计报告的书面 2 反馈意见在十日内收回 业务部门在实施审计结束后的 3 六十日内接收审计报告 收到审计报告三十日内送达审 4 计决定书和审计意见书 审计决定在生效九十日内执行， 5 特殊情况延期报经批准 送达审计决定书和审计意见书 6 九十日内检查了解落实情况
（三）审计工作底稿准则
17 审计工作底稿九项内容齐全
记载实施审计过程获取审计证 18
据名称、来源、内容和时间 全面反映实施方案确定的审计 19 目标和范围、内容、重点
——— ——— ——— ——— ——— ———
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29 用词恰当、格式规范 准确评价被审计单位情况，全
30 面反映查出的违规违纪问题
31 审计组集体讨论审计报告 被审计单位对审计报告的书面
32 意见恰当
33 审计组的书面说明恰当 34 异议事项附有核实取证材料 35 业务部门出具审核意见
重大事项由审计业务会议审定 36
并形成纪要 保存审计报告讨论稿、征求意 37 见稿、正式上报稿
（五）审计复核准则
38 如数提交七项复核材料 39 审计复核八项内容齐全 40 提出复核意见正确
对复核意见持异议报请主管领 41
导或提交审计业务会议审定
三、执行审计准则
42 审计意见书四项内容齐全 43 审计决定书五项内容齐全 44 适用法律、法规、规章正确
违规行为定性、处理、处罚意 45
见准确、合法、适当 46 作出审计评价意见适当
提出改进财政财务收支管理的 47
意见和建议适当 48 审计移送处理适当
审计意见、审计决定与审计报 49
告处理口径不一致的原因
2
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50 业务部门审核意见说明：
复核人员签名： 复核机构负责人签名：
年月日 年月日
55 业务部门分管领导意见：
复核机构分管领导签名：
年月日
56 审计机关主管领导审定意见：
业务部门分管领导签名：
年月日
57 备注：
审计机关主管领导签名：
4
年月日
1
20 反映违规问题查深查透情况 21 反映与审计事项的事实清楚 22 准确引用审计法规依据 23 对审计事项正确作出结论 24 逐事逐项编写审计工作底稿 25 审计组组长签署复核意见 26 审计工作底稿附有相关证据
利用社审、内审的审计成果附 27
有核实确认审计工作底稿
（四）审计报告编审准则
28 审计报告七项内容齐全 审计报告结构合理、观点明确、
二、执行审计准则
（一）审计方案准则
7 编制实施方案开展审前调查
8 注意利用原有审计资料情况
9 运用重要、谨慎性原则情况
10 审计实施方案九项内容齐全
实施审计时对内部控制进行测 11
试、分析和评价 12 调整审计实施方案报经批准
（二）审计证据准则
收集的审计证据具有客观性、 13
相关性、充分性和合法性 搜集的审计证据确凿，足以证 14 明审计事项的真实情况 违规行为及重要事项的审计证 15 据经提供者确认签名或盖章 16 对拒绝签章证据注明原则
51 复核机构复核意见说明： 1、复核人员：
业务部门负责人签名：
2、复核机构：
负责人签名：
52 业务部门对复核意见的说明： 1、审计组：
复核机构负责人签名：
年月日 年月日 年月日
2、业务部门：
审计组长签名：
业务部门负责人签名：
3
年月日 年月日
53 复核机构再复核意见： 1、复核人员：
2、复核机构： 54 复核机构分管领导意见：