加强运输收入进款资金管理和风险控制的思考

研究探讨上海铁道增刊2020年第2期15加强运辐肢FliH戢留室冒理肺叨胞控制的思芎
李文娟中国铁路上海局集团有限公司财务部（收入部）
摘要铁路运输收入进款资金是铁路运输企业经营现金流的主要来源，运输收入管理的重要内容就是对收入 进款资金的管理。

近年来，随着市场经济的不断推进，铁 路公司制改革的不断深入，铁路运输收入进款资金的管 理和控制难度越来越大。

结合工作实际，通过分析我局收 入进款资金管理和风险控制的现状及存在的问题，提出 了相应的改进措施。

关键词运输收入进款；资金管理；风险控制
运输收人是指运输企业在办理客货运输业务和辅助作 业中，向旅客、托运人、收货人核收的运输全程票款、运费和 杂费等运输费用的总称，其资金形态统称为运输收入进款。

运输收入是运输企业生存和发展的基础。

面对新的经济发展 形势和铁路企业改革步伐的加速，只有与时俱进，不断强化 运输收人进款资金安全管理，严格风险控制，确保运输收人 进款资金的安全和完整，才能逐步提高运输企业经济效益，增强市场竞争力。

1加强运输收入进款资金管理和风险控制的重要意义
l.i是适应公司制改革的需要
运输收人是铁路运输企业的销售收入，是铁路经济发展 最重要的资金来源。

随着铁路改革的不断深化，公司制改革 不断推进，国铁集团将各运输企业实现的运输收人和经营业 绩挂钩，并不断加大考核力度，在保障社会效益的同时，更加 注重企业的经济效益。

因此，保证运输收人的正确完整，维护 进款资金的安全完整，直接关系着企业的经营发展和经济效 益，也关系到干部职工的切身利益。

1.2是企业自身经营管理的需要
上海局集团公司做为全路最大的运输企业之一，2019年 实现运输总收人1 073.72亿元，分别由近500个营业站和千 余次列车完成，其中通过运输收人专户上缴的资金量达到 306亿元，日均进款资金流量近8 400万元。

由于客货营业单 位点多线长，涉及面广，不确定因素多，且资金流动贯穿生产 经营的全过程，进一步加强资金管理,增强资金风险防范意识，做好风险控制，切实保障资金安全，显得更加重要。

2我局目前对运输收入进款资金管理和风险控制采取的主要方法
2.1使用“铁路运输收入管理信息系统”对运输收入进款资金实施监管
为确保运输收入的及时完整，对运输收入进款资金的全 过程实施监管，国铁集团在全路推广使用“铁路运输收入管 理信息系统”。

由营业单位每日在收人管理信息系统里据实 填制银行凭证、债权债务凭证、预付款存人(抵用)凭证、票据 进款交接单等信息，系统根据收人业务发生的时间和金额，核对勾稽关系并生成一系列收入报表。

收入管理部门主要通 过银行单据、银行对账单、收人报表之间的核对，实现日常审 核维护收入进款资金安全的目标。

该系统反映了运输收人进 款资金送存和上汇等轨迹，对运输收人进款资金实现了自下 而上的监管。

2.2对运输收入账户实行定向支付和定向归集的监管方式
为确保运输收人进款资金安全，同时提高资金的使用效 率，我局收人管理部门从实际出发，与工商银行、农业银行、建设银行签订定向支付监管协议，锁定了各营业单位的收人 专户资金支付对象只能是集团公司本级在该行开立的运输 收人专户，无法向该运输收入专户以外的任何账户汇款;与 中国银行签订定向归集监管协议，定时将资金自动上划到集 团公司本级运输收人专户。

同时，对各营业单位的开户银行 作出规定，只能在上述四家国有银行开户。

定向支付和定向 归集的监管方式，有效杜绝了运输收人进款资金在汇缴过程 中的人为因素，实现了对各营业单位资金汇缴过程的全控 制，从源头上保障了运输收人进款资金的安全。

2.3广泛推行电子支付方式
随着互联网的快速发展、电子商务的兴起和移动通讯技 术的日益成熟，移动支付变得越来越普及。

为方便旅客出行，我局客运部门在售票组织上推行灵活多样的售票渠道和支 付方式。

POS机，微信,支付宝，自动售票机的广泛应用，为旅 客出行购票提供了极大的便利。

2017年，我局开始推广列车 扫码支付业务，为办理列车上的旅客补票业务提供了更方便
16加强运输收入进款资金管理和风险控制的思考
快捷的支付方式，目前部分车班已经实现了无现金支付，扫 码支付形式实现了全覆盖。

上述电子支付方式，运输收人进 款资金直接划人国铁集团的支付平台或各客运段运输收入 专户，极大地减少了现金使用量，降低了车站或列车班组在 资金送存环节的风险，从一定程度上保证了运输收人进款资 金的安全完整。

3我局在运输收入进款资金管理和风险控制方面存在的问题
3.1电子支付方式给运输收入资金管理带来的风险
电子支付方式与传统的现金支付方式相比，具有支付更 安全、更快捷、环保低成本、杜绝假币无需找零、提供大数据 分析支撑等优点，但是，也不可避免地存在着风险。

由于电子 支付对各程序的依赖性很高，如果系统在交换数据时发生延 时或故障，运输收人资金不能及时结账和上缴，将对运输收 人的完整性和准确性带来影响。

客运业务的风险点主要产生 在售票、改签、退票、废票业务中。

旅客在办理业务时，由于 POS机刷卡或扫码未成功，没有打印出凭条，在不确定是否 扣款成功的情况下制票,或改用其他非现金方式继续进行电 子支付，容易导致电子支付信息混乱，造成运输收人少款。

3.2部分营业单位运输收入进款资金送存环节存在安全隐患
为落实国铁集团节支目标，牢固树立“过紧日子、苦日 子”的思想，严格做好节支降耗工作，今年以来，部分日均运 输收人进款资金量较少的营业单位陆续取消了原来和各自 开户银行或保安公司签订的上门收款协议。

而这些运输收入 进款较少的营业单位往往规模小，地理位置比较偏僻，离开 户银行距离远，向银行送存收人进款时不能保证由专车和公 安人员全程护送，存在一定的安全隐患。

3.3基层从事收入工作岗位的人员素质有待提高
近年来铁路顺应改革发展的要求，信息化程度越来越 高，尤其是电子支付和票据电子化的普及，不像以前传统方 式下有纸质的单据，这样对从事收入工作岗位的人员业务素 质要求就更高。

但由于营业单位的收入管理工作没有单独的 岗位编制，一些业务骨干不愿意从事收入管理工作，目前在 岗的人员大部分是客（货)运员或售票员，学历不高，业务素 质一般，且队伍不稳定，部分人员没有经过专业培训，对于运 输收入方面的文件、规定掌握不到位，或者是刚接受过业务 培训就又换岗了。

个别基层收入岗位人员甚至丧失了原则和 底线，利用工作便利，铤而走险，做出了一些极端的行为，给 运输收人进款资金带来重大损失。

4加强运输收入进款资金管理和风险控制的改进措施
4.1研发运输收入进款资金风险监控信息系统
目前全局统一使用的“铁路运输收人管理信息系统”，对 运输收人进款资金实现了自下而上的管理，但随着客货运业务不断增量，各客货营业单位收人专户的运输收入进款资金 成级数增加，使得收人进款资金管控风险不断加大。

因此，在 原系统对收入进款资金日常过程监督管理的基础上,我局收 人管理部门正自主研发“运输收人进款资金风险监控信息系 统”。

该系统从集团公司和直属站段两个层面,将原人T监控 环节，最大程度地通过数据信息开发利用和共享，在送存、上 汇和余额监控三个环节，对运输收人进款资金进行全过程的 实时监控。

其中：送存环节通过将银行数据与内部进款系统 的相关数据比对,实时监控营业单位是否按要求在规定的时 间内将运输收入进款资金足额送存银行，并生成一系列核对 报表,如发现异常情况及时预警；上汇环节实时监控营业单 位上汇款的日期和频次，压缩资金在途天数，防范资金风险；余额监控环节自动审核银行流转额表，计算资金在途天数，监控各营业单位月末银行存款余额及在途资金，发现银行存 款余额超限予以报警。

上述三个环节的监控均为实时监控，且具备预警功能，操作简单，一目了然,实现了对运输收人进 款资金的全过程监控。

4.2规范操作，规避电子支付方式给运输收入资金管理带来的风险
由于制票系统和银行信息系统的不稳定,非现金结算方 式给铁路运输收人带来一定的风险。

在实际工作中，应规范 操作流程，遇到POS机刷卡或扫码不成功的情况，必须坚持 交易未成功不办理业务的原则。

一定要确保POS机刷卡扣款 成功或扫码支付成功，并成功打印出消费凭条，有旅客货主 签名确认，才能制票；其次，如果扣款不成功，应立即使用现 金支付方式,而不能继续选择使用其他非现金支付方式。

最 后，因违规操作行为造成的经济损失，按少缴款处理，由责任 人现金补款，以确保运输收人进款资金的安全完整。

4.3货运推行预付款集中核算和管理模式
货运预付款集中核算和管理是指由铁路局收人管理部 门开立预付款专户，集中核算和统一管理铁路货运预付款。

货运预付款客户签订货运预付款协议，通过95306货运电子 商务平台办理货运业务，可以采用现金、支票、网银、承兑汇 票和95306货运电子商务平台等多种支付方式，将预付款存 人铁路局收入管理部门开立的预付款专户，即可在其所属营 业车站办理货物运输费用的预付款结算业务。

各营业车站不 得办理货运预付款退款业务。

这种模式优化了目前实行的货 运预付款资金存人各营业车站运输收人账户的做法，改为直 接存人铁路局收入管理部门单独开立的预付款专户，并坚持 先审核后确认和未经审核不得列账的原则，通过全面审核货 票系统与货运预付款的对应信息，正确确认运输收人进款，并计算出相对应的迟交金，从而在源头上保证了货运收人进 款资金的安全和完整
4.4加强营业单位运输收入进款资金送存环节的安全防护
创新进款资金送存方式，探索用电子支（下转第98页
）
98阜六线计轴设备U P S电源自动旁路功能的设计和探讨
该电路主要检查UPS功能是否良好，当UPS输出异常, 转电源屏直供时，不检查电源屏输出电源，一方面电源屏输 出和UPS同时故障的概率极低，另一方面当发生该类故障 时，自动旁路没有意义，所以把交流接触器的励磁线圈接在 UPS输出端;L线和N线分别接一组辅助接点，实现双检查,确保电路的可靠性。

U PS自动旁路设备供电连接图见图3。

由于计轴配电箱的J5、J6到UPS的输出、输人端配线都 采用专用电源接头，所以增加转接端子接线排，提高改造实 施的可能性，具体的配线图如图4所示。

图4具体结构走线图
2.3现场实施
(1)材料准备。

根据电路特点及现场测试,交流接触器需 要有2组独立常开接点和2组独立常闭接点，额定电流大于 5A,于是采用西门子3RT6024-1AN20型交流接触器，3RH6921-1DA11交流接触器辅助触点；同时准备16个接线 端子，2.5 m m2红蓝电源线一卷，以及压接头，两根4 m长公母 头专用线束（从中间剪断，分别需要两根2 m长的公头和两 根2 m长的母头），该线在连接端子排时需要确认L、N线，保 证L、N线不能接反，防止断路设备;4个透明的标识窗，用于 标注接线端子排到计轴设备和UPS间的专用线束接头;50 cm长的走线架，用于固定交流接触器和接线端子，并利用计
(上接第16页）付的渠道汇缴运输收人进款资金，缓解车辆 和人员不足的压力，降低送存进款资金的安全隐患。

同时，为 旅客货主扫码付款提供便利，引导旅客货主尽量采用电子支 付方式结算，减少现金收取量。

4.5充实强化收入岗位人员队伍,加强廉政和业务培训
要提高站段和各营业单位对运输收人管理工作的重视 程度，选派素质高、能力强、业务精的人员到收人工作岗位上，保证收入管理人员的主要工作精力放在运输收人管理 上，并保持岗位的稳定性。

同时，采取现场展示会、交流座谈 会、业务抽考等多样化的培训方式，坚持不懈地开展岗位培 训。

开展有针对性的案例剖析学习，督促收入管理人员遵守轴设备既有螺丝孔安装。

(2)现场安装和试验。

由于阜六线计轴设备仅一个UPS,需要在含站内和两区间的施工点内组织施工，并且两临站安 排人员配合计轴设备复零;施工点内，在机柜背面上部空余 空间内安装好接线端子，关闭计轴配电箱内的K、K1、K2断 路器,拆除原J6—UPS输人、UPS输出—J5的公母头连接线，将改造后的专用线束头按标识接人UPS和计轴配电箱，检查 配线正常，连接牢固的情况下，依次闭合K、K1、K2,给计轴设 备上电;此时IOU卡面板“B〗”表示灯点红灯，IOU面板“j3”表 示灯灭灯，通过查看两个方向DPU,故障代码均应为0002/ 0002、0004/0008;分别对应2个方向进行“计轴复零”操作，操 作成功后，IOU卡面板“BJ”表示灯灭灯，IOU面板“J3”表示灯 点亮,计轴设备恢复正常。

对改造后的电路主要进行一下三方面试验，首先在UPS 输出端，拔出UPS输出电源接插头，检查计轴设备工作正常，说明UPS故障无输出时，直供功能正常;其次插回UPS输出 电源接插头，计轴设备工作正常，说明UPS故障恢复后，转回 UPS供电，切换不影响设备;最后关闭K断路器，模拟电源屏 输出中断，计轴设备UPS放电正常，说明增加的辅助电路不 影响原UPS功能。

3结论
阜六线清凉寺站已按该设计方案增加了计轴设备UPS 自动直供功能，目前应用良好。

该UPS自动转直供功能外接 电路的设计方案，结构简单，实施方便，经现场试验验证功能 良好，能满足现场生产需求，解决了 UPS故障不能自动转直 供的难题。

参考文献
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[2] 中华人民共和国铁道部.T B10007-2017.铁路信号设计规范[S].2017.
[3] 刘朝英，林瑜筠.铁道信号概论[M].中国铁道出版社.2010:52-55.
责任编辑:王华
来稿日期:2020-08-25职业道德，牢固树立规矩意识，坚持职业操守，坚持底线思 维，牢记使命担当，依法合规办理收人进款业务，筑牢运输收 人进款资金管理的“红线”。

参考文献
m中国国家铁路集团有限公司，中国铁路运输收人管理规定.
[2] 李玉平，新型支付方式中铁路运输收人风险的规避探析，铁道财会 (2018.3).
[3]侍冬岳，创新审核监管方式维护进款资金安全，上铁财会(2018.3).
责任编辑：万宝安
来稿日期：
2020-06-18。