基金从业资格考试《基金基础知识》历年真题和解析答案0114-26

基金从业资格考试《基金基础知识》历年真
题和解析答案0114-26
1、以下不能发行金融债券的主体是（）。

【单选题】
A.国有商业银行
B.政策性银行
C.中国人民银行
D.证券公司
正确答案:C
答案解析:金融债券是由银行和其他金融机构经特别批准而发行的债券。

金融债券包括政策性金融债、商业银行债券、特种金融债券、非银行金融机构债券、证券公司债、证券公司短期融资券等。

政策性金融债的发行人是政策性金融机构，即国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行。

商
业银行债券的发行人是商业银行。

特种金融债券是指经中国人民银行批准，由部分金融机构发行的，所筹集的资金专门用于偿还不规范证券回购债务的有价证券。

非银行金融机构债券由非银行金融机构发行。

证券公司债和证券公司短期融资券由证券公司发行。

故选项C错误。

2、发行价格高于面值称为溢价发行，溢价发行所得的溢价款列为（）。

【单选题】
A.公司资本公积金
B.股本账户
C.盈余公积
D.留存收益
正确答案:A
答案解析:发行价格高于面值称为溢价发行，募集的资金大于股本的总和，其中等于面值总和的部分记入股本，超额部分记入资本公积。

3、欧盟金融市场上运营的所有私募股权投资基金必须进行托管，托管机构可以是（）。

【单选题】
A.银行
B.公证员
C.律师
D.以上都正确
正确答案:D
答案解析:欧盟金融市场上运营的所有私募股权投资基金必须进行托管，托管机构可以是银行、公证员、律师或其他能履行相关的保管职能的受法律或监管认可的专业机构。

4、基金公司的投资管理能力直接影响到（）的投资收益。

【单选题】
A.托管人
B.保管人
C.保险人
D.基金份额持有人
正确答案:D
答案解析:投资管理业务是基金管理公司最核心的一项业务。

基金公司的投资管理能力直接影响到基金份额持有人的投资收益，投资者会根据基金公司以往的收益情况选择基金管理人。

5、（）是指在证券市场上首次发行对象企业普通股票的行为。

【单选题】
A.买壳上市
B.借壳上市
C.首次公开发行
D.管理层回购
正确答案:C
答案解析:首次公开发行（IPO）是指在证券市场上首次发行对象企业普通股票的行为。

此后，对象企业将变为上市公司，股票在证券市场上进行公开交易，私募股权投资基金可以通过出售其持有的股票收回现金；买壳上市又称“后门上市”或“逆向收购”，是指非上市公司购买一家上市公司一定比例的股权来取得上市的地位，然后注入自己有关业务及资产，实现间接上市的目的；借壳上市是指一家私人公司通过把资产注入一家市值较低的已上市公司，得到该公司一定程度的控股权，利用其上市公司地位，使母公司的资产得以上市；目标公司的经理层利用所融资本对公司股份的购买，以实现对公司所有权结构、控制权结构和资产结构的改变，实现管理者以所有者和经营者合一的身份主导重组公司，进而获得产权预期收益的一种收购行为。

6、某基金的印花税为5万元，交易佣金为10万元，分红续费为2万元，律师费10万元，支付基金管理人管理费20万元，基金合同生效前验资费5万元。

则该基金的交易费为（）。

【单选题】
A.17万元
B.15万元
C.27万元
D.32万元
正确答案:B
答案解析:目前，我国证券投资基金的交易费用主要包括印花税、交易佣金、过户费、经手费、证管费。

交易费用=5+10=15万元
7、下列关于期权合约要素的说法中，错误的是（）。

【单选题】
A.期权费是期权合约中唯一的变量
B.期权合约的买方为买入期权的一方，即支付费用从而获得
权利的一方，也称期权的多头
C.期权合约的卖方为卖出期权的一方，即获得费用因而承担着在规定的时间内履行该期权合约义务的一方，也称期权的空头
D.期权合约的标的资产即期权合约中约定交易的资产，必须是金融资产
正确答案:D
答案解析:D项错误，期权合约的标的资产即期权合约中约定交易的资产，可以是实物商品、金融资产、利率、汇率或各种综合价格指数等。

8、下列关于机构投资者买卖基金税收的表述中，正确的是（）。

【单选题】
A.机构投资者买卖基金份额征收印花税
B.对非金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税
C.机构投资者买卖基金份额获得的价差收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税
D.机构投资者从基金分配中获得的收入，征收企业所得税正确答案:C
答案解析:机构投资者买卖基金份额获得的价差收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

C正确；机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税；金融机构（包括银行和非银行金融机构）买卖基金份额的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税；机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

9、按债券的（）分类，债券可分为政府债券、金融债券和公司债券。

【单选题】
A.发行主体
B.偿还期限
C.嵌入的条款
D.债券持有人收益方式
正确答案:A
答案解析:债券依据不同的标准有不同的分类，具体为：①根据发行主体的不同，债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券；故A正确②根据计息与付息方式的不同，债券可分为息票债券和贴现债券；③根据嵌入条款的不同，债券可分为可赎回债券、可回售债券、可转换债券、通货膨胀联结债券和结构化债券等；④根据债券持有人收益方式的不同，债券可分为固定利率债券、浮动利率债券、累进利率债券和免税债券等；⑤根据偿还期限的不同，债券可分为短期债券、中期债券和长期债券；⑥根据交易方式的不同，可以对银行间债券市场的交易品种、交易所债券市场的交易品种、商业银行柜台市场的交易品种进行细分；⑦根据币种的不同，债券可分为人民币债券和外币债券。

10、根据发行主体的不同，债券的分类不包括（）。

【单选题】
A.政府债券
B.金融债券
C.公司债券
D. 附息债券
正确答案:D
答案解析:根据发行主体的不同债券可以分为政府债券、金融债券和公司债券。

付息债券是根据债券发行条款中是否规定在约定期限向债券持有人支付利息划分的。