减免税填报说明
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表A107040《减免所得税优惠明细表》填报说明本表由享受减免所得税优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业”、第2行“其中减半征税”：由享受小型微利企业所得税政策的纳税人填报。
该政策包括两种情形：一是小型微利企业2015年9月30日之前年应纳税所得额低于20万元的减半征税，应纳税所得税大于20万元、小于30万元的按20%税率征税。
二是小型微利企业2015年10月1日之后应纳税所得额不超过30万元的减半征税。
本行根据以下情形填写：（1）2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+A100000表第23行×5%×（9/2015年度经营月份数）。
A100000表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014版)》A100000表第23行>0且≤20万元时，本行等于A100000表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当A100000表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于A100000表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+A100000表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
《本期减(免)税额明细表》(附填表说明)
A06888《本期减（免）税额明细表》【分类索引】业务部门货物和劳务税司业务类别自主办理事项_税费申报表单类型纳税人填报设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《国家税务总局关于增值税消费税与附加税费申报表整合有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第20号）全文【表单】本期减（免）税额明细表金额单位：元（列至角分）【表单说明】一、本表由符合消费税减免税政策规定的纳税人填报。
本表不含暂缓征收的项目。
未发生减（免）消费税业务的纳税人和受托方不填报本表。
二、本表第 1 栏“应税消费品名称”：填写按照税法规定的减征、免征应税消费品的名称。
三、本表第 2 栏“减（免）性质代码”：根据国家税务总局最新发布的减（免）性质代码，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）性质代码。
四、本表第 3 栏“减（免）项目名称”：根据国家税务总局最新发布的减（免）项目名称，填写减征、免征应税消费品对应的减（免）项目名称。
五、本表第 4 栏“减（免）税销售额”：填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售金额，适用不同税率的应税消费品，其减（免）金额应区分不同税率分栏填写。
六、本表第 6 栏“减（免）税销售数量”：填写本期应当申报减征、免征消费税的应税消费品销售数量，适用不同税率的应税消费品，其减（免）数量应区分不同税率分栏填写。
计量单位应与主表一致。
七、本表第 5、7 栏“适用税率”栏：填写按照税法规定的减征、免征应税消费品的适用税率。
八、本表第 8 栏“减（免）税额”栏：填写本期按适用税率计算的减征、免征消费税额。
同一税款所属期内同一应税消费品适用多档税率的，应分别按照适用税率计算减（免）税额。
九、本表第 8 栏“减（免）税额”的“合计”栏：填写本期减征、免征消费税额的合计数。
该栏数值应与当期主表“本期减（免）税额”栏数值一致。
十、本表“出口免税”栏：填写纳税人本期按照税法规定的出口免征消费税的销售额、销售数量, 不填写减（免）性质代码。
财税实务《减免所得税额明细表(附表3)》填报说明
【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务《减免所得税额明细表（附表3）》填报说明填报说明
本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于享受减免所得税额优惠的查账征税的纳税人填报。
纳税人根据企业所得税法及相关税收政策规定，填报本期及本年累计发生的减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明
1.第1行“合计”：填报2行+4行+5行+6行的金额。
2.第2行“一、符合条件的小型微利企业”：根据企业所得税法和相关税收政策规定，符合小型微利企业条件的纳税人填报的减免所得税额。
包括减按20%税率征收（减低税率政策）和减按10%税率征收（减半征税政策）。
享受减低税率政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×5%的积。
享受减半征税政策的纳税人，本行填写《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》第9行或第20行×15%的积；同时填写本表第3行“减半征税”。
《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表(A类，2015年版)》“是否符合小型微利企业”栏次选择“是”的纳税人，除享受《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）中“所得减免”或者本表其他减免税政策之外，不得放弃享受小型微利企业所得税优惠政策。
3.第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”：填报享受。
减免所得税优惠明细表(A107040)及填报说明
附件3A107040减免所得税优惠明细表注：1、2015年度汇算清缴需区分以下情况：①2015年1月1日之前成立的企业当A100000表（主表）第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)+ 主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×(2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数)的计算金额，同时填入第2行“其中：减半征收”。
②2015年1月1日-2015年9月30日之间成立的企业当主表第23行>0且≤20万元时，本行等于主表第23行×15%的积，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
当主表第23行>20万元且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）+主表第23行×5%×（2015年10月1日之前经营月份数/2015年度经营月份数）。
主表第23行×15%×（2015年10月1日之后经营月份数/2015年度经营月份数）同时填入第2行“其中：减半征收”。
③2015年10月1日之后的企业当主表第23行>0且≤30万元时，本行等于主表第23行×15%的值，该数字同时填入第2行“其中：减半征收”。
为简化计算，2015年度汇算清缴申报时，年度应纳税所得额大于20万元不超过30万元的小型微利企业，可以按照《20-30万元小型微利企业所得税优惠比例查询表》（见表1）计算填报该项优惠政策。
2015年度汇算清缴结束后，本部分填报说明废止。
《个人所得税减免税事项报告表》填写样例
-
12
□
股息
税收协定名称及条款：
-
13
□ 税 利息
税收协定名许权使用费 税收协定名称及条款：
-
15
□ 协 财产收益
税收协定名称及条款：
-
16
□ 定 受雇所得
税收协定名称及条款：
-
17
□
其他
税收协定名称及条款：
-
18
减免税事项名称及减免性质代码：
其
19
□
减免税事项名称及减免性质代码：
（二）减免税情况 1.“减免税事项”：个人或扣缴义务人勾选享受的减免税事项。 个人享受税收协定待遇的，应勾选“税收协定”项目，并填写具体税收协定名称及条款。 个人享受列示项目以外的减免税事项的，应勾选“其他”项目，并填写减免税事项名称 及减免性质代码。 2.“减免人数”：填写享受该行次减免税政策的人数。 3.“免税收入”：填写享受该行次减免税政策的免税收入合计金额。
-
登记失业半年以上人员，零就业家庭、享受城市低保登记失业人员，毕
7
□
-
业年度内高校毕业生从事个体经营扣减个人所得税
8
□ 取消农业税从事“四业”所得暂免征收个人所得税
-
9
□ 符合条件的房屋赠与免征个人所得税
-
10
□ 科技人员取得职务科技成果转化现金奖励
-
11
□ 外籍个人出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等津补贴
编号 勾选
减免税事项
减免税情况
减免人数 免税收入 减免税额
1
□ 残疾、孤老、烈属减征个人所得税
(据实
XXX
填写)
2
□ 个人转让 5 年以上唯一住房免征个人所得税
增值税减免税申报明细表填写说明
《增值税减免税申报明细表》填写说明（一）本表由享受增值税减免税优惠政策的增值税一样纳税人和小规模纳税人填写。
仅享受月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报本表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”和第16栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报本表。
（二）“税款所属时刻”“纳税人名称”的填写同增值税纳税申报表主表（以下简称主表）。
（三）“一、减税项目”由本期依照税收法律、法规及国家有关税收规定享受减征（包括税额式减征、税率式减征）增值税优惠的纳税人填写。
1.“减税性质代码及名称”：依照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征项目的，应别离填写。
“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
“本期发生额”：填写本期发生的依照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。
本列按表中所列公式填写。
“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。
本列各行≤第3列对应各行。
一样纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第23行“一样项目”列“本月数”。
小规模纳税人填写时，第1行“合计”本列数=主表第16行“本期应纳税额减征额”“本期数”。
“期末余额”：按表中所列公式填写。
（四）“二、免税项目”由本期依照税收法律、法规及国家有关税收规定免征增值税的纳税人填写。
仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需填写，即小规模纳税人申报表主表第12栏“其他免税销售额”“本期数”无数据时，不需填写本栏。
1.“免税性质代码及名称”：依照国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个免税项目的，应别离填写。
2.“出口免税”填写纳税人本期依照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税方法出口的销售额。
《A107040减免所得税优惠明细表(2019年版)》及填报说明
A107040 减免所得税优惠明细表（2019年版）A107040 《减免所得税优惠明细表》填报说明本表适用于享受减免所得税优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法和相关税收政策规定，填报本年享受减免所得税优惠情况。
一、有关项目填报说明1.第1行“一、符合条件的小型微利企业减免所得税”：填报享受小型微利企业普惠性所得税减免政策减免企业所得税的金额。
本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第23行计算的减免企业所得税的本年金额。
2.第2行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税”：根据税法、《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2017年第24号）等规定, 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。
本行填报表A107041第31行金额。
3.第3行“三、经济特区和上海浦东新区新设立的高新技术企业在区内取得的所得定期减免企业所得税”：根据《国务院关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》（国发〔2007〕40号）、《财政部国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知》（财税〔2008〕21号）等规定，经济特区和上海浦东新区内，在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业，在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%法定税率减半征收企业所得税。
本行填报表A107041第32行金额。
4.第4行“四、受灾地区农村信用社免征企业所得税”：填报受灾地区农村信用社按相关规定免征企业所得税的金额。
本行不得填报。
5.第5行“五、动漫企业自主开发、生产动漫产品定期减免企业所得税”：根据《财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》（财税〔2009〕65号）、《文化部财政部国家税务总局关于印发〈动漫企业认定管理办法（试行）〉的通知》（文市发〔2008〕51号）、《文化部财政部国家税务总局关于实施〈动漫企业认定管理办法（试行）〉有关问题的通知》（文产发〔2009〕18号）等规定，经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，享受软件企业所得税优惠政策。
《所得减免优惠明细表》及填报说明
A107020 所得减免优惠明细表A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。
一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。
项目名称以纳税人内部规范称谓为准。
2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。
具体说明如下：（1）“一、农、林、牧、渔业项目”在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.农产品初加工；9.远洋捕捞；10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；11.海水养殖、内陆养殖；12.其他。
（2）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程；9.其他项目。
（3）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目；2.公共垃圾处理项目；3.沼气综合开发利用项目；4.节能减排技术改造项目；5.海水淡化项目；6.其他项目。
（4）“四、符合条件的技术转让项目”：本列无需填报。
（5）“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。
（6）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列无需填报。
（7）“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：本列无需填报。
《A107020所得减免优惠明细表(2019年版)》填报说明
A107020 《所得减免优惠明细表》填报说明本表适用于享受所得减免优惠政策的纳税人填报。
纳税人根据税法及相关税收政策规定，填报本年发生的所得减免优惠情况，《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）第19行“纳税调整后所得”为负数的，无需填报本表。
一、有关项目填报说明（一）列次填报1.第1列“项目名称”：填报纳税人享受减免所得优惠的项目在会计核算上的名称。
项目名称以纳税人内部规范称谓为准。
2.第2列“优惠事项名称”：按照该项目享受所得减免企业所得税优惠事项的具体政策内容选择填报。
具体说明如下：（1）“一、农、林、牧、渔业项目”在以下优惠事项中选择填报：1.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；2.农作物新品种的选育；3.中药材的种植；4.林木的培育和种植；5.牲畜、家禽的饲养；6.林产品的采集；7.灌溉、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；8.农产品初加工；9.远洋捕捞；10.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；11.海水养殖、内陆养殖；12.其他。
（2）“二、国家重点扶持的公共基础设施项目”在以下优惠事项中选择填报：1.港口码头项目；2.机场项目；3.铁路项目；4.公路项目；5.城市公共交通项目；6.电力项目；7.水利项目（不含农村饮水安全工程）；8.农村饮水安全工程；9.其他项目。
（3）“三、符合条件的环境保护、节能节水项目”在以下优惠事项中选择填报：1.公共污水处理项目；2.公共垃圾处理项目；3.沼气综合开发利用项目；4.节能减排技术改造项目；5.海水淡化项目；6.其他项目。
（4）“四、符合条件的技术转让项目”：本列无需填报。
（5）“五、清洁发展机制项目”：本列无需填报。
（6）“六、符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目”：本列无需填报。
（7）“七、线宽小于130纳米的集成电路生产项目”：本列无需填报。
（8）“八、线宽小于65纳米或投资额超过150亿元的集成电路生产项目”：本列无需填报。
海关减免税规范申报
一、《进出口货物征免税备案登记 表》申报规范
企业种类：指减免税申请人经济类型，从以下选 择一种：国有1、合作2、合资3、独资4、集体5、 私营6、个体工商户7、报关8、其他9。非企业单 位暂选9。
合营外方：合资、合作企业填写其合营的外方公 司或个人名称，如有多家合营外方，填写占投资 份额最大的一家，其余项目可不填。
1998年1月1日后批准内资项目，鼓励产业 条目代码C；
2000年11月1日后批准内资项目，鼓励产 业条目代码E；
2005年12月2日后批准内资项目，鼓励产 业条目代码I。
一、《进出口货物征免税备案登记 表》申报规范
*投资总额：鼓励项目填写项目确认书中投 资总额；
用汇额度：项目进口设备总金额，以美元 计算；填写项目确认书用汇额度；
2、德国标准（VDI/DGQ3441），它与国 际标准采用相同的数理统计方法，数值差 别＜10%。可作为等同采用。
三、机床类商品减免税规范 申报注意事项
精度指标常见的有下列四种：
3、美国标准（ANSI），数据处理方法与国 际标准有一些不同，其测定值约比国际标 准测定值约小25%。
4、日本标准（JIS），它是采用单次测量的 极差计算方法，并且再以（±）来表示， 因此测定值仅为国际标准的1/4左右。
三、机床类商品减免税规范
申报注意事项
对于需审核技术指标的请在征免税证明的 备注栏内注明相关技术指标。
定位精度和重复定位精度一般为国标数值 ，而非以“大于、小于”表示的数值范围 。
加工圆度，是指按ISO/GB所规定的试件 尺寸和装夹方式获得的稳定加工精度。在 申报车床的加工圆度时需同时注明最大加 工工件直径“D”的具体数值。
三、机床类商品减免税规范
申报注意事项
减免税申报表填写举例(减税、免税申请书的实例填表说明)
减免税申报表填写举例(减税、免税申请书的实例填表说明)（1）“纳税单位全称” 工商企业填写经工商行政管理局核发的营业执照的全称，其他纳税单位，填对外公章的全称。
（2）“纳税单位负责人” 填纳税单位的行政主要负责同志，如厂长、总经理、经理等。
（3）“营业执照号码” 填工商行政管理局核发的营业执照号码；未领营业执照的，应填“未领”。
（4）“生产经营业务范围” 填纳税单位生产的主要产品和兼营业务，或纳税单位的主营业务和兼营业务，以及自产自销、代销经销等经营方式。
（5）“申请减免税前一年度生产经营情况” 填纳税单位申请减免税前一年度本单位全年度总的经营成果和交纳营业税税额、增值税税额、所得税税额。
（6）“申请减免税时交纳各税情况” 填在申请减免税时，是否已按期交纳增值税、营业税、所得税，交纳税款数额，以及应交未交和滞欠税款的情况和税款数额。
（7）“本年生产经营计划和计划利润” 填申请减免税年度本单位的生产经营计划和利润计划数。
（8）“申请减免税的产品或经营业务” 填申请减免税的产品名称或业务项目。
（9）“预计减免税款” 填写根据申请减免税的产品销售或经营业务在申请减免税期限内预计减免税的数额。
（10）“附送资料” 工业企业申请产品减免税，必须附送有关成本表；商业、服务业，以及事业单位申请减免税，必须附送经营情况表。
（11）本申请书应按增值税、营业税，所得税等不同税种分别填报，各项内容必须逐项如实填报，一式二份，加盖公章报送主管税务机关。
（12）税务分局、县税务局审核意见的审查程序由分局、县局自行确定。
（13）封面“编号”由税务分局、县税务局填写。
编号：＿＿＿纳税单位减税、免税申请书申请单位：年月日××市税务局印制纳税单位全称经济性质地址主管部门负责人电话开业时间营业执照号码现有职工人数税务登记证号码生产或经营业务范围申请减免税前一年度生产经营情况销售收入总额或业务收入总额利润额率纳税金额产品税增值税营业税所得税申请减免税时交纳各税情况本年生产经营计划和计划利润申请减免税的产品或经营业务税种要求免税或减税幅度起止时间减免期预计减、免税款纳税单位公章企业负责人财务负责人经办人员附送资料申请减税、免税的理由采取的措施和预计的经营效益备注：税务分局、县税务局审查意见专管员审查意见年月日税务所及税政科审查意见年月日分局、县税务局领导审核意见年月日税务分局或县税务局公章上报区县人民政府、市税务局审批及批复情况记录局长签章。
《增值税减免税申报明细表》的填报事项说明(一).
《增值税减免税申报明细表》的填报事项（一）一、《增值税减免税申报明细表》的政策依据从2015年7月所属期开始，为准确掌握纳税人享受增值税减免税优惠政策情况，国家税务总局对增值税纳税申报有关事项进行了调整，需要进行《增值税减免税申报明细表》的填报。
该表的填报依据为：国家税务总局发布《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第23号，以下简称23号公告）。
为此，网上办税厅内增加该表，按照23号公告，填报对象为：享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
一般纳税人按月申报如下图所示：若为小规模纳税人按季申报，如下图所示：二、网上办税厅填报步骤：（一）点击《增值税减免税申报明细表》表的右侧“创建”，跳出如下图界面：（二）若有纳税人有减免税项目，点击左侧“新建记录”。
跳出如下截图，该图中项目类型有两个选项，分别是“减税项目”、“免税项目”，依据纳税人不同的减免税情况选择，若有多个减免税项目，则填报一条记录保存后，继续点击左侧“新建记录”：1.减税项目：此时，纳税人需要通过下拉菜单选择企业对应的减免性质：“减税税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。
2.免税项目：续上图填报时的特别提醒：（1）关于免税项目：根据填报说明，注意仅享受小微企业免征增值税政策或未达起征点的小规模纳税人不需要填写，即小规模纳税人申报表主表第9栏“其他免税销售额”无数据时，不需要填报本栏。
（2）“免税性质代码及名称”下拉菜单中代码表示的项目，项目政策依据已在表中代码后列示，具体可见《网上办税厅<增值税减免明细表>减免税代码对照表》，对照选择。
三、具体操作常见问题（一）纳税人享受《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定，本期有抵减项目的，如何填报申报表？答：1.需要填报《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）该表填报说明为《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第32号）附件2中：《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）本表第1行由发生增值税税控系统专用设备费用和技术维护费的纳税人填写，反映纳税人增值税税控系统专用设备费用和技术维护费按规定抵减增值税应纳税额的情况。
个人所得税减免税额怎么填
个人所得税减免税额怎么填
表头项目
1.税款所属期:填写个人发生减免税事项的所属期间,应填写具体的起止年月日.
2.纳税人姓名:个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的,由个人填写纳税人姓名.
3.纳税人识别号:个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的,由个人填写纳税人识别号.纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的,填写中华人民共和国居民身份证上载明的"公民身份号码";没有中国公民身份号码的,填写税务机关赋予的纳税人识别号.
4.扣缴义务人名称:扣缴义务人扣缴申报并报送本表的,由扣缴义务人填写扣缴义务人名称.
5.扣缴义务人纳税人识别号:扣缴义务人扣缴申报并报送本表的,由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码.。
2019年《个人所得税减免税事项报告表》填报说明
《个人所得税减免税事项报告表》填报说明《个人所得税减免税事项报告表》填报说明纳税人、扣缴义务人纳税申报时存在减免个人所得税情形的，应填报本表。
一、申报期限本表随《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表(A表)》、《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》等一并报送。
二、有关项目填报说明(一)表头项目税款所属期:填写纳税人取得所得并享受减免税优惠的所属期间，应填写具体的起止年月日。
(二)基本信息栏1.“扣缴义务人名称”、“扣缴义务人纳税识别号”:由扣缴义务人填写，纳税人自行纳税申报无需填写。
2.“纳税人姓名”、“纳税人识别号”:由纳税人填写，扣缴义务人扣缴申报的无需填写。
(三)减免税情况栏1.“减免事项”:纳税人、扣缴义务人根据减免税优惠的类型进行勾选。
享受税收协定待遇的，应在“税收协定”项目相关所得类型后的空格内填写具体税收协定名称及条款。
其中:编号19“受雇所得”即税收协定规定的非独立个人劳务所得。
存在表中列示以外的减免情形的，应在编号21-23“其他”项目的空格内填写对应的减免事项名称及减免性质代码(按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报)。
2.“减免人数”:扣缴义务人填写此栏，纳税人自行纳税申报无需填写。
3.“减免税额”:填写符合税法规定可以减免的税额。
减免税额合计应与《扣缴个人所得税报告表》、《特定行业个人所得税年度申报表》、《个人所得税自行纳税申报表(A表)》、《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(A表)》、《个人所得税生产经营所得纳税申报表(B表)》或《个人所得税生产经营所得纳税申报表(C表)》等申报表“减免税额”栏的金额或金额合计相等。
减免税调查表填报说明_38957
减免税调查表填报说明《减免税调查表》包括四部分内容。
第一部分：基础信息联系人（填报人员）、联系电话（填报人员）、电子邮箱：填报负责减免税调查表填报人员信息，以方便税企之间联络。
当期销售（营业）额：为企业生产经营取得的收入，包括《利润表》表中“主营业务收入”和“其他业务收入”。
已报送2011年度《利润表》的，系统自动带出，可以修改。
当期利润总额：《利润表》中的利润总额，已报送2011年度《利润表》的，系统自动带出，可以修改。
当期应缴税金、当期实缴税金：须分别填报在国税局、地税局缴纳的各税合计，国税缴纳税金系统自动带出，不可修改。
其他信息系统自动带出不可修改。
第二部分备案、审批的减免税信息纳税人向税务机关备案或经税务机关审批的2011年度的各项减免税信息。
此部分信息不可修改。
第三部分纳税人减免税金额信息该部分是取自纳税人《各税种申报表》、《退抵税申请审批表》中记载的各项减免基础数据。
包括《增值税申报表》中的免税货物及劳务销售额、按照简易征收办法计算的应纳税额、应纳税额减征额，《消费税申报表》中当期减免税额，《企业所得税申报表》中不征税收入、免税收入、减计收入、加计扣除额、减免所得额、减免税额，《车购税申报表》中的减免税额，以及《退抵税申请审批表》中的审批退税额等。
减免金额与总局减免税代码存在一一对应关系的，列出了对应的减免原因，给纳税人填报第四部分数据提供参照。
减免类型为“征前减免”的，是按照2011年企业会计年度(税款所属期为2011年)统计的；减免类型为“退库减免”的，按照2011年财政年度(税款退还日期为2011年)统计。
第四部分减免税调查填报信息纳税人依据第三部分信息，填报总局减免税代码、减免金额、减免凭证、数据来源、减免政策享受起始年度等信息。
据实申报减免税的纳税人，应对第三部分减免信息逐条确认后，填报本部分信息。
填报的来源凭证、减免数据来源、减免类型、金额务必与第三部分信息相同；填报的减免税信息条数不能小于第三部分显示的减免税信息条数：金额全部正确的，确认税种、选择总局减免税代码，系统自动带出文件简称、文号、录入，选择确认来源凭证、减免数据来源、减免类型，录入企业享受减免税起始年份。
减免事项附表未填写完整
减免事项附表未填写完整根据填表说明，个人所得税减免事项附表填写方式如下，（一）表头项目1、税款所属期：填写个人发生减免税事项的所属期间，应填写具体的起止年月日。
2、纳税人姓名：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人姓名。
3、纳税人识别号：个人自行申报并报送本表或向扣缴义务人提交本表做信息采集的，由个人填写纳税人识别号。
纳税人识别号为个人有中国公民身份号码的，填写中华人民共和国居民身份证上载明的“公民身份号码”；没有中国公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
4、扣缴义务人名称：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人名称。
5、扣缴义务人纳税人识别号：扣缴义务人扣缴申报并报送本表的，由扣缴义务人填写扣缴义务人统一社会信用代码。
（二）减免税情况1、“减免税事项”：个人或扣缴义务人勾选享受的减免税事项。
个人享受税收协定待遇的，应勾选“税收协定”项目，并填写具体税收协定名称及条款。
个人享受列示项目以外的减免税事项的，应勾选“其他”项目，并填写减免税事项名称及减免性质代码。
2、“减免人数”：填写享受该行次减免税政策的人数。
3、“免税收入”：填写享受该行次减免税政策的免税收入合计金额。
4、“减免税额”：填写享受该行次减免税政策的减免税额合计金额。
5、“备注”：填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。
（三）减免税人员名单栏1、“姓名”：填写个人姓名。
2、“纳税人识别号”：填写个人的纳税人识别号。
3、“减免税事项（编号或减免性质代码）”：填写“减免税情况栏”列示的减免税事项对应的编号或税务机关要求填报的其他信息。
4、“所得项目”：填写适用减免税事项的所得项目名称。
例如：工资、薪金所得。
5、“免税收入”：填写个人享受减免税政策的免税收入金额。
6、“减免税额”：填写个人享受减免税政策的减免税额金额。
7、“备注”：填写个人或扣缴义务人需要特别说明的或者税务机关要求说明的事项。
关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明-增值税减免税明细表
关于填写增值税减免税申报明细表的常见问题及填表说明|增值税减免税明细表
问题1：增值税申报表有何变化？
答：在增值税纳税申报其他资料中增加《增值税减免税申报明细表》，享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人在办理增值税纳税申报时必须填报。
问题2：享受小微企业优惠的小规模纳税人是否需要填写《增值税减免税申报明细表》？
答：仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填报明细表，即小规模纳税人当期增值税纳税申报表主表第9栏“其他免税销售额”“本期数”和第13栏“本期应纳税额减征额”“本期数”均无数据时，不需填报明细表。
问题3：“减税性质代码及名称”、“免税性质代码及名称”填写？
答：根据国家税务总局最新发布的《减免性质及分类表》所列减免性质代码、项目名称填写。
同时有多个减征、免税项目的，应分别填写。
问题4：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额填报？
答：
除填写《税额抵减情况表》外，还需在《增值税减免税申报明细表》中，在“
一、减税项目”“减税项目代码及名称”“减免性质分类”选择“支持其他各项事业”-“其他”-“01129914
财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知财税〔20XX〕15号”，进行填写，详情请查看附1《增值税防伪税控设备及技术维护费填表截图》。
问题5：出口企业填写免税项目？
答：“出口免税”填写纳税人本期按照税法规定出口免征增值税的销售额，但不包括适用免、抵、退税办法出口的销售额。
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国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表填报说明国家税务总局2010年12月1.填报说明1.1编写目的本手册是针对《国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表》的指导性手册，手册中包括了填表项及填表方法，审核公式的计算方法等信息，目的是让使用者对调查表有一个较清楚的认识。
调查表与减免税统计核算调查软件配套使用，请认真按填写规则填写。
1.2调查范围1.企业范围界定。
所有法人企业，除参与个体工商户测算的所有单位都在减免税统计调查范围内。
包括已确认享受减免税的法人企业和未享受减免税的法人企业。
2.减免税概念界定。
减免税指税法规定对某一部分特定纳税人或征税对象，给予减轻或免除税收负担的一种税收优惠措施，包括税率式减免、税基式减免和税额式减免三类。
具体包括已申报已审批、非申报非审批的征前减免和退库减免。
其中，征前减免包括所得税加计扣除减免、欠税抵顶减免、对个体工商户提高起征点减免等；退库减免包括税务部门审批办理的先征后退（即征即退）、财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
2010年减免税调查中，还包括了增值税固定资产进项税额抵扣等税式支出。
不包括出口退税。
3.减免方式界定。
此次调查的减免税具体分为征前减免和退库减免两大类。
“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款，包括欠税抵减；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免。
4.税种范围界定。
此次调查只涉及税务部门负责征收管理的各税种，包括地方税务局征收管理的契税、耕地占用税，不包括关税、船舶吨位税、海关代征的进口产品税收，也不包括各种非税收入。
1.3表列项目解释1.“纳税人名称”、“纳税人识别号”按税务登记的相关内容填写；“登记注册类型（代码）”、“所属行业（代码）”严格执行国家标准。
如企业有多个主营项目，则按其当期实际减免税数额最大的行业填列。
2.“当期销售(营业) 额”为企业生产经营取得的收入，包括“主营业务收入”和“其他业务收入”；“当期利润总额”为税前利润，以上均从企业利润表产生。
3.“当期应缴税金”和“当期实缴税金”根据企业财务数据填报。
“当期应缴税金”指企业当期应缴纳的各项税金（含当期实际减免税额）；“当期实缴税金”指企业当期实际缴纳的各项税金，包括缴纳以前年度欠税。
表中“当期应缴税金”和“当期实缴税金”应分别根据国税、地税征管税种，加总后填报。
4.本表“当期实际减免税额”指当期企业实际享受的减免税。
其中“征前减免”指未征收入库而直接减免的税款（含抵减）；“退库减免”指已征收入库但通过审批办理的退库减免，包括由税务部门审批办理的即征即退减免、税务部门其他退库减免和财政部门审批办理的流转税先征后退减免等，已审批，但当期实际未退库（或抵减）的，不统计在当年。
5.“企业享受减免税起始时间”，指纳税人享受某项减免税政策的起始年度。
如某项减免税政策的法律规定有效执行年度为2005年起，而某纳税人从2008年开始享受这项减免优惠政策，则在该栏应选择或者是填“2008”(不填月份)。
1.4填表方法1.《企业减免税调查表》由所有法人企业纳税人分户填报。
若企业纳税由国、地税共同管理，则需根据国、地税所管税种，分别计算，分别向国、地税机关填报。
2.享受减免税的企业纳税人填报《企业减免税调查表》时，应对照《减免税分类及代码表》，并根据所享受的具体减免税政策，逐项计算、逐项填报。
首先，应确定所涉及的减免税税种；其次，确定该税种下所涉及的减免项目大类和小类，以及具体的减免税政策文号和减免代码；最后，根据具体减免税政策规定，计算后填报。
如某企业享受多项减免税政策，有的政策涉及增值税、营业税、企业所得税等多个税种，填报时，应分别计算以上各税种所涉及的具体减免税政策的减免税额，然后在《企业减免税调查表》的“项目”纵栏下分行逐项填报。
不享受减免税的企业纳税人，须填写2008年企业的纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金项，不填写减免信息。
将《企业减免税调查表》交回主管税务机关。
3.《企业减免税调查表》的“项目”纵栏，只须对照《减免税分类及代码表》填写相关的减免代码，不须填写具体的文件名称或文件号。
4.《减免税分类及代码表》对目前实行的减免税政策进行了列举，并在有关税种下分为若干减免税项目，供计算填报时参考。
同时在每个税种下都设置了“其他税收优惠”项目，以备补遗。
如果企业所享受的减免税政策未被列举，请将该减免税额填入相关税种下的“其他税收优惠”项目。
1.5征前减免税额计算公式为便于对征前减免税额的计算，现列举一些基本计算公式，供参考。
(一)增值税1.一般纳税人正常征收时免征税额=免税销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）2.一般纳税人简易办法征收时减征税额=货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率货物销售额/（1+适用税率）*同行业税负率（或全省平均税负）-货物销售额/（1+征收率）*征收率≤0时无意义。
3.小规模纳税人免征税额=免税销售额/（1+征收率）*征收率4.其他（1）一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税优惠减征税额=应纳税额（2）小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，适用减按2%征收率征收增值税优惠减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）（3）纳税人销售旧货，适用按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税优惠一般纳税人的减征税额=应纳税额小规模纳税人的减征税额=含税销售额/（1+3%）*（3%-2%）（二）消费税1.从价征收减免税额=销售额×税率×减免幅度2.从量征收减免税额=减免数量×单位税额（三）企业所得税1.税额式减免方式下减免税额=应缴所得税额×减免幅度2.税率式减免方式下减免税额=应纳税所得额×（法定基本税率-适用税率）3.税基式减免方式下对于不征税收入、免税收入、免税所得，企业应按照25%或其他适用税率，一律转化为减免税额后填报。
鉴于所得税税前扣除内容很多，有些政策文件是按行业甚至按企业下发的，难以一一把握，难以给出统一的计算公式，应根据实际情况，由纳税人自行填报。
（四）营业税等地方税种1.税额式减免方式下房产税、印花税、土地增值税、城建税减免税额=应缴税额×减免幅度城镇土地使用税、车船税减免税额=减免计税依据×适用单位税额2.税率式减免方式下减免税额=计税依据×（基本税率-适用税率）3.税基式减免方式下减免税额=计税依据×适用税率2. 电子表格模板文件使用说明2.1主界面双击打开“国家税务总局2008-2010年企业减免税调查表模板文件”文件，如图2-1所示:图2-1 主窗体入口点击“2008年企业减免税调查表”，出现如图2-2所示，点击可以返回主界面图2-2 企业减免税调查表主界面1.excel工具栏可以为excel提供另存、保存、删除、关闭等功能。
2.审核提示模块，该模块用于审核提示报表填写是否完整。
例如：纳税人名称未写则审核提示：纳税人名称不能为空。
3.报表填报区主要进行报表填写（填写方式与填写EXCEL表格类似）详细填写信息请看 2.3填表介绍。
4.填写登记注册类型时，可以点击下图2-3的登记注册类型名称，跳转到企业登记注册类型代码页面，点击，可以返回录入表图2-3 企业登记注册类型点击5.填写所属行业名称时，可以点击下图2-4的所属行业名称，跳转到所属行业名称代码页面，点击，可以返回录入表图2-4 所属行业名称点击2.2填表说明1.纳税人名称、纳税人识别号、联系人、联系电话、电子邮箱、当期销售（营业）额、当期利润总额、当期应缴税金、当期实缴税金、征前减免、退库减免根据企业的实际情况直接填写。
2.登记注册类型（代码）和登记注册类型名称：登记注册类型（代码）从下拉列表中选择或录入登记注册类型代码，登记注册类型名称由选择的代码自动生成。
3.所属行业（代码）和所属行业名称所属行业（代码）：在下拉列表中选择或录入所属行业，所属行业名称：所属行业名称也不需要手动填写，由选择的行业代码自动生成。
4.减免税代码、税种、文号根据实际发生的减免项目（参考“减免税代码表”中相应代码），在减免项目代码中直接手工录入数字，也可从下拉列表中选择减免代码，相应的税种和文号由系统自动生成。
5.录入金额单位为“元”，不允许输入小数，输入小数位，程序将自动舍位为整数。
6.企业享受减免税起始年份在下拉列表中直接选择或录入。
7.2009年和2010年的企业法人基本信息按2008年填报的自动生成，只须填报相关从当期销售（营业）额开始的信息。
2008年没有享受减免税的纳税人、2009年和2010年新办开业的纳税人仍须填写2008年企业法人基本信息，才能自动生成2009年和2010年的企业法人基本信息。
2.3表内数据审核1.以下项目为必录项，不允许为空。
纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金。
2.对于当期实际减免税（合计）不为0或空值的，则“减免税执行时间”不为空。
完成一行录入之后立即进行自动审核，发现错误提出对话框提示。
如图2-5：图2-5 错误提示13.当期应交税金包括当期实际减免税，表内审核关系为“当期实际减免税（合计）”<=当期应交税金。
4.纳税人识别号为15位或18位，否则弹出对话框提示，如图2-4：图2-6 错误提示25.当期销售（营业）额，当期应缴税金大于等于0，如果为零，须填入零值。
6.对于没有享受减免税的企业，需要填写2008年企业的基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、登记注册类型（代码）、所属行业（代码）、联系人、联系电话、当期利润总额、当期销售（营业）额、当期应交税金、当期实交税金，不填写减免信息。
2.3数据计算各合计项均自动生成1.当年实际减免税（合计）＝当年实际减免税征前减免+当年实际减免税退库减免。
2.合计＝各年“当年应交税金”“当年实交税金”“当年实际减免税（合计）”、“当年实际减免税征前减免”、“当年实际减免税退库减免”对应各项目之和。
2.4文件保存文件保存步骤：点击excel工具栏“文件”选项，点击“另存为”，如图2-7：图2-7 文件保存另存为输入文件名，点击“保存”按钮。
输入的文件名需严格按照命名规则命名：报送国税机关的文件名规则为“国税减免税调查XXX.xls”（XXX指企业名称）；报送地税机关的文件名规则为“地税减免税调查XXX.xls”。