《税务筹划》
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是企业在合法的范围内，通过合理的方式来降低税务负担，提高经营效益的一种战略管理手段。
税务筹划的目的是在遵守国家法律法规的前提下，尽量减少税收支出，创造更高的利润。
下面将介绍税务筹划的12种方法。
1. 合理设立企业结构和组织架构：通过合理的企业结构和组织架构，将不同业务部门划分为独立的法人实体，可在一定程度上实现税收平衡，降低税务风险。
2. 合规开展跨国业务：对于跨国企业来说，可以通过合规的贸易结构和优化的供应链管理，合理分配收入和税收，减少税务风险。
3. 合理运用税收优惠政策：根据国家的税收法规，合理利用各类税收优惠政策，如减免税政策、特殊税收待遇政策等，降低纳税负担。
4. 合理利用税收减免和抵扣：根据税法规定，合理利用各类税收减免和抵扣措施，如增值税专用发票的开具、合规的成本和费用抵扣等，降低纳税负担。
5. 资金与资产的合理配置：在进行企业经营决策时，合理配置资金和资产，将可享受税收优惠政策的资金和资产集中到符合法律规定的地区或项目上。
6. 合理利用投资和融资工具：通过合理的投资和融资工具，如租赁、股权投资、债务融资等，可以实现税收的优化和规避。
7. 开展税务合规培训和内部控制：加强企业内部税务风险管理，建立完善的税务合规制度和流程，提升员工的税务意识和专业能力，减少税务违法风险。
8. 税收筹划与企业年度经营计划的结合：将税务筹划与企业年度经营计划相结合，制定合理的税务筹划目标和措施，实现经营收入和税收收入的最优化。
9. 股权结构的优化调整：通过优化股权结构，如股权重组、股权转让等，合理分配收益和税收负担，降低税务压力。
10. 合理利用税收递延政策：根据税法的规定，采取合法合规的方式利用税收递延政策，将应纳税所得延后或减少，提高资金的使用效率。
11. 合理使用税务专家和顾问：积极与专业的税务专家和顾问合作，及时了解最新的税收法规和政策，制定合理的税务筹划方案。
12. 合理管理企业风险：通过健全的企业风险管理体系，降低税务风险，避免因违规行为而导致的税务纠纷和处罚。
税务筹划方案
税务筹划方案
税务筹划方案是指通过合法的手段最大限度地减少纳税负担，同时遵守税法的规定。
以下是一些常用的税务筹划方案：
1. 合理选择税务优惠政策：了解国家和地方的税务优惠政策，合理选择适用的政策，以减少纳税负担。
2. 合理安排企业结构：通过调整企业的业务结构和组织形式，合理分配利润和税负，实现税收优化。
3. 合理运用税收抵免和减免：了解税收抵免和减免的规定，合理安排资金流动，以减少应纳税额。
4. 合理利用税收减免和补贴政策：了解税收减免和补贴政策，合理申请相关减免和补贴，以降低纳税负担。
5. 合理规划资产配置：通过合理规划资产配置，包括不同产业、不同地域的资产配置，实现税收优化。
6. 合理运用税收组织形式：了解税收组织形式的不同计税规则和税率，通过选择合适的税收组织形式，实现税收优化。
7. 合理运用税收避免国际税收重复征税：对于进行跨国业务的企业，合理运用国际税收协定和规定，避免国际税收重复征税。
请注意，税务筹划方案需要根据具体情况进行制定，并遵循税法的规定和原则。
建议在规划税务筹划方案时，寻求专业的税务咨询服务，确保方案的合法和有效。
税务筹划知识点
税务筹划知识点税务筹划是指通过合法的合理的方式，在遵守税法的前提下，采取相应的措施，合理调整企业或个人的财务结构，以达到减少应纳税额的目的。
而在税务筹划中，我们需要掌握一些重要的知识点，下面将对税务筹划中的知识点进行介绍。
一、税务筹划概述税务筹划是指遵循税法法规规定的前提下，通过合理合法的方式，调整财务结构，从而实现减少纳税额的目标。
税务筹划具有合法性、合理性和经济性的特点，可以有效降低纳税负担，提高财务效益。
二、税务筹划的原则1. 合法性原则：税务筹划必须依法遵循国家税法的规定，不能违反法律法规的规定。
2. 合理性原则：税务筹划必须具备经济合理性，不能追求不切实际的税务优惠。
3. 经济性原则：税务筹划必须具备经济效益，实现合理的税务减免。
三、税务筹划的方法1. 合理利用税法规定：即根据税法规定中的各种税收优惠政策，合理运用以降低纳税额。
例如，根据税收优惠政策，合理选择投资项目，以获得税收减免。
2. 合理调整企业财务结构：通过调整企业财务结构，合理安排利润分配，通过将利润转移至税负较低的地区或企业，达到减少应纳税额的目的。
3. 合理安排资金流动：通过合理安排资金的流动，降低税务风险，减少应纳税额。
例如，合理运用资金的结算方式，选择税务优惠较大的结算方式，减少税务负担。
四、税务筹划在企业管理中的意义1. 降低税务成本：税务筹划可以合理降低企业的税务成本，增加利润空间，提高企业的竞争力。
2. 提高经营效益：通过税务筹划，可以调整企业财务结构，优化经营模式，提高经营效益，增加企业的利润。
3. 防范税务风险：税法法规繁杂，税务筹划可以帮助企业规避风险，避免因税务问题对企业产生不利影响。
4. 促进企业发展：税务筹划可以为企业提供一定的资金支持，促进企业的发展和壮大。
五、税务筹划的注意事项1. 合法合规：税务筹划必须在合法合规的前提下进行，不能违反税法法规的规定。
2. 风险可控：税务筹划应注意风险可控，避免过度依赖税务筹划带来的税收优惠。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理规避和减少税收，以达到降低企业成本、提高竞争力的目的。
税务筹划是企业经营管理中的一项重要工作，对企业的发展至关重要。
在这篇文档中，我们将介绍12种常见的税务筹划方法，帮助企业更好地进行税收管理。
第一种方法是合理利用税收优惠政策。
各级政府为了鼓励企业发展和促进经济增长，会出台一些税收优惠政策，比如减免企业所得税、增值税等。
企业可以根据自身情况，合理利用这些政策，降低税负。
第二种方法是合理规划企业成本。
企业可以通过合理规划成本结构，降低成本支出，从而减少应纳税额。
比如，合理控制生产成本、管理成本、财务成本等，可以有效降低税负。
第三种方法是合理规划企业利润。
企业可以通过调整盈利模式、合理安排资金运作，来降低应纳税额。
比如，通过合理的资金结构安排，可以降低税负。
第四种方法是合理规划企业投资。
企业在进行投资时，可以选择符合税收优惠政策的项目，以降低税负。
比如，可以选择符合国家产业政策的投资项目，享受相关税收优惠。
第五种方法是合理规划企业资产。
企业可以通过合理规划资产结构，降低应纳税额。
比如，可以通过资产重组、资产置换等方式，实现资产的优化配置，降低税负。
第六种方法是合理规划企业融资。
企业在进行融资时，可以选择符合税收优惠政策的融资方式，以降低税负。
比如，可以选择符合国家政策的融资渠道，享受相关税收优惠。
第七种方法是合理规划企业跨国业务。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的跨国税务筹划，降低全球税负。
比如，可以通过合理的跨国利润分配、跨国资金流动等方式，降低全球税负。
第八种方法是合理规划企业转让定价。
对于涉及跨国业务的企业，可以通过合理的转让定价筹划，降低跨国税负。
比如，可以通过合理的关联企业间定价政策，降低跨国税负。
第九种方法是合理规划企业奖励政策。
企业可以通过合理的奖励政策，激励员工，降低企业税负。
比如，可以通过合理的股权激励、分红政策，降低企业税负。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法税务筹划是指通过合法手段，合理安排税收事项和税务关系，以减轻纳税人税收负担，提高经济效益的一种行为。
税务筹划不仅是企业财务管理的一项重要内容，也是企业经营管理的一项重要手段。
下面将介绍税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
1. 合理利用税收优惠政策。
税收优惠政策是国家为了鼓励和支持特定行业或特定企业而制定的税收政策，企业可以通过合理利用税收优惠政策来降低税负，提高经济效益。
2. 合理规避税收风险。
企业在经营过程中，应该合理规避税收风险，避免因为税收政策的不确定性而给企业带来损失。
3. 合理选择税收征管方式。
企业应该根据自身的情况，合理选择税收征管方式，以减少税收成本，提高经济效益。
4. 合理进行资产配置。
企业应该合理进行资产配置，通过资产的合理配置来达到降低税负的目的。
5. 合理进行跨境税务筹划。
对于跨国企业来说，跨境税务筹划是非常重要的，企业应该合理进行跨境税务筹划，降低跨境经营的税收成本。
6. 合理进行税前投资。
企业可以通过合理进行税前投资，来减少应纳税所得额，降低税收负担。
7. 合理进行税收调整。
企业可以通过合理进行税收调整，来达到降低税收负担的目的，提高经济效益。
8. 合理进行税收筹划。
企业可以通过合理进行税收筹划，来降低税收负担，提高经济效益。
9. 合理进行税收避免。
企业可以通过合理进行税收避免，来降低税收负担，提高经济效益。
10. 合理进行税收减免。
企业可以通过合理进行税收减免，来降低税收负担，提高经济效益。
11. 合理进行税收回避。
企业可以通过合理进行税收回避，来降低税收负担，提高经济效益。
12. 合理进行税收规避。
企业可以通过合理进行税收规避，来降低税收负担，提高经济效益。
以上就是税务筹划的12种方法，希望对大家有所帮助。
税务筹划是企业经营管理中非常重要的一环，企业应该根据自身情况，合理进行税务筹划，以提高经济效益，实现可持续发展。
税务筹划课程文字版
税务筹划课程文字版一、税务筹划概念纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，以规避涉税风险，控制或减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税行为发生之前，在不违反法律、法规的前提下，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳目标的一系列谋划活动。
第二节税务筹划的动因与目标一、税务筹划的主观动因二、税务筹划的客观条件三、税务筹划的目标：纳税最少、纳税最晚第四节税务筹划的手段和方法一、节税二、避税三、税负转嫁第二章税务筹划的基本技术减免税技术、分割技术、扣除技术、税率差异技术、抵免技术、退税技术、延期纳税技术、会计政策选择技术第三章增值税的税务筹划第一节纳税人身份的税务筹划一、一般纳税人与小规模纳税人的认定标准二、一般纳税人与小规模纳税人的税务筹划判别方法（1）平衡点增值率判别法（2）平衡点抵扣率判别法（3）平衡点成本利润率判别法平衡点增值率判别法1）普通征税人增值税额的计算普通征税人应纳增值税额=销项税额-进项税额∵进项税额=购进项目金额×增值税税率增值率=（销售额－可抵扣购进项目金额）÷销售额可抵扣购进项目金额=销售额-销售额×增值率=销售额×（1-增值率）∴进项税额=可抵扣购进工程金额×增值税税率=贩卖额×（1-增值率）×增值税税率注：贩卖额与购进工程金额均为不含税金额因此，一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率）×增值税税率=销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率2)小规模纳税人增值税额的计算小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率3)无差别平衡点增值率当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
即：贩卖额×增值税税率×增值率=贩卖额×征收率增值率=征收率÷增值税税率筹划方法合并、分立第二节购销营业的税务筹划1、普通征税人应征税额的计算应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额销项税额＝销售额×税率进项税额：除农产物、运输费以外，进项税额是增值税专用或海关完税凭据上注明的。
税务筹划大全完整版
税务筹划大全完整版
1、直接利用筹划法:为实现总体经济目标，国家对经济进行宏观调控，引导资金流向，国家出台了很多税收优惠政策，因为纳税人利用税收优惠政策越多，就越有利于国家特定政策目标的实现。
这样，纳税人就可以光明正大地利用优惠政策为自己企业的生产经营活动
服务。
2、转让定价筹划法:转让定价筹划法主要是通过关联企业不符合商业惯例的交易形式进行税收筹划。
税务筹划的基本方法之一，在国际、国内税务筹划实践中得到广泛应用。
3、地点流动筹划法:当前，国家为兼顾社会进步与区域经济的协调发展，适当向西部倾斜，纳税人可根据需要，或选择在优惠地区注册，或将现有生产环境不佳的生产转移到优惠地区，充分享受税收优惠政策，减轻企业税收负担，提高企业经济效益。
4、利用免税筹划:用免税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人成为免税人，或使纳税人从事免税活动，或使征税对象成为免税对象而免纳税收的税务筹划方法。
5、利用减税筹划:利用减税筹划，是指在合法、合理的情况下，使纳税人减少应纳税收而直接节税的税务筹划方法。
我国对国家重点扶持的公共基础设施项目、符合条件的环境保护，对符合规定的高新技术企业、型微利企业、从事农业项目的企业等给予减税待遇，是国家为了实现其科技、产业和环保等政策所给予企业税收鼓励性质的减税。
6、利用税率差异:利用税率差异筹划，是指在合法、合理的情况下，利用税率的差异而直接节税的税务筹划方法。
是尽量利用税率的差异使节税最大化。
税务筹划流程
税务筹划流程税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理的税务安排和优化，降低税负，提高经济效益的一种管理行为。
税务筹划不仅可以有效降低企业税收成本，还可以提高企业竞争力，促进企业可持续发展。
下面将介绍税务筹划的流程及相关注意事项。
第一步，了解税法法规。
税务筹划的第一步是了解税法法规。
企业需要了解国家有关税收政策，包括所得税法、增值税法、企业所得税法等相关法律法规。
只有了解了税法法规，企业才能在合法合规的前提下进行税务筹划，避免违法风险。
第二步，分析企业财务状况。
在了解税法法规的基础上，企业需要对自身的财务状况进行分析。
包括企业的资产负债情况、利润水平、现金流量等方面。
通过对财务状况的分析，企业可以找出存在的税务问题和潜在的税务风险，为后续的税务筹划提供依据。
第三步，确定税务筹划目标。
在了解税法法规和企业财务状况的基础上，企业需要确定税务筹划的具体目标。
包括降低税负、优化税务结构、合理规避税务风险等。
明确税务筹划的目标有利于企业有针对性地开展后续工作，提高税务筹划的效果。
第四步，制定税务筹划方案。
根据企业的实际情况和确定的税务筹划目标，制定具体的税务筹划方案。
包括利用税收优惠政策、合理安排企业结构、优化资金运作等方面。
税务筹划方案需要充分考虑税法法规的限制，避免违法风险，确保方案的可行性和合规性。
第五步，实施税务筹划方案。
制定好税务筹划方案后，企业需要按照方案的要求，积极推进实施工作。
包括调整企业组织架构、优化资金结构、合理安排税务申报等方面。
在实施过程中，企业需要密切关注税法法规的变化，及时调整筹划方案，确保筹划效果的实现。
第六步，监督和评估。
税务筹划并非一劳永逸，企业需要建立健全的监督和评估机制。
定期对税务筹划的实施效果进行评估，发现问题及时调整。
同时，密切关注税法法规的变化，及时调整筹划方案，确保筹划效果的持续实现。
总结：税务筹划是企业管理中的重要环节，通过合理的税务安排和优化，可以降低税负，提高经济效益，增强企业竞争力。
税务筹划包括哪些方面
税务筹划包括哪些方面税务筹划（Tax Planning）是指企业或个人为有效地合理利用税收法律规定，通过合法的手段来减少税收负担而进行的一种行为。
税务筹划是对税收政策进行研究、分析，寻找降低税负和避免税务风险的合理途径和手段。
税务筹划的目的是最大限度地实现合法的税务优惠，同时合理地安排税务收入和支出，以减少税务成本。
税务筹划面向的主体包括企业和个人。
税务筹划是企业运营过程中的重要环节，合法的税务筹划可以有效地推动企业的发展。
税务筹划涉及到多个方面，下面将重点介绍税务筹划的几个主要方面。
1. 利润分配和资本结构优化：利润分配是指企业在企业所得税征收前，按照合法的、合理的财务制度，对企业利润进行分配的过程。
企业可以通过合理的利润分配政策，将利润合理地分配给股东、工商户、员工等，实现最低税负。
此外，企业还可以通过优化资本结构，合理安排债务和股权的比例，以提高资产负债率和财务杠杆比率，降低企业负担的税收。
2. 投资与资本支出的规划：企业在进行资本支出时，应该考虑相关的税务政策，合理安排投资计划。
根据不同的税收政策，企业可以选择根据资本化和摊销、租赁和购买等不同方式来进行投资，以实现最大限度地享受税收优惠。
3. 跨境业务和国际税务筹划：对于跨国企业和在海外开展业务的企业来说，国际税务筹划是非常重要的。
跨境业务往往涉及到多个国家的税收政策和税收协定，企业需要根据相关法规，在不同国家之间进行合理的税务安排，以最大限度地避免双重征税和减少税务风险。
4. 合理避税：合理避税是指通过合法的手段，通过利用税收法规的漏洞或规定中的潜在优惠，来减少企业或个人的税务负担。
合理避税是税务筹划的核心内容之一，但需要强调的是，避税必须是基于合法的手段和规定，而不是通过违法手段或者虚假操作来获得税收优惠。
5. 建立税务合规制度和税务风险管理：税务合规制度和税务风险管理是企业进行税务筹划的基础。
企业应该建立完善的税务合规制度，包括建立税务内部控制制度、合理设计税务账务处理流程、准确报送税务申报表和文件等，以确保企业在税务方面的合法、合规操作。
税务筹划PPT课件
在制定税务筹划方案时，应充分 识别和评估潜在的税务风险，包 括政策风险、操作风险、信誉风
险等。
风险评估
对识别出的税务风险进行量化和评 估，以便确定风险的大小和影响程 度。
风险应对
根据风险评估结果，制定相应的风 险应对措施，包括风险规避、风险 转移、风险控制等，以降低或消除 风险对企业的影响。
合理规划企业融资
总结词
通过合理规划企业融资方式，降低融资成本，优化税务筹划 。
详细描述
在融资决策过程中，根据税收政策和金融市场情况，选择合 适的融资方式和融资工具，以降低融资成本，优化税务筹划 。
合理安排企业收益分配
总结词
根据企业实际情况和税收政策，合理 安排企业收益分配，降低企业税负。
详细描述
税收政策灵活性
政策制定者将努力提高税收政策的透 明度，减少模糊地带。
政策制定者将根据经济和社会发展情 况，灵活调整税收政策。
税收政策公平性
政策制定者将努力实现税收政策的公 平性，减少企业间的不平等竞争。
企业税务筹划的未来发展方向
专业化发展
企业将更加注重税务筹划的专业化发展，提高税 务筹划的精准度和效率。
加强税务筹划人员的培训和学习，提高其 专业素质和风险意识，确保税务筹划方案 的合理性和合规性。
加强与税务机关的沟通
建立风险预警机制
及时了解税收政策的变化和执行情况，与 税务机关保持良好的沟通和合作关系，避 免因信息不对称而产生税务筹划风险。
通过建立风险预警机制，及时发现和应对 税务筹划风险，确保企业的税务筹划工作 顺利进行。
根据企业实际情况，合理调整企业组 织结构，如设立分公司、子公司或调 整企业股权结构等，以优化税务筹划 ，降低企业税负。
税务筹划概述
❖ 六大显著特点
❖ （一）不违法性（合法性）
❖ （二）超前性
❖ （三）目的性
❖ （四）专业性
❖ （五）综合性
❖ （六）风险性
分析思考：
税务筹划的风险性体现在哪些方面？
2020/5/911ຫໍສະໝຸດ 四、税务筹划与偷税、避税的比较
❖税收筹划与偷税
何谓偷税？ 两者区别何在？
❖税收筹划与避税
何谓避税？ 两者区别何在？
❖案例分析
王老师给某企业的经理层人士授课，关 于讲课的劳务报酬，双方在合同书上这样写 道：“甲方（企业）给乙方（王老师）支付 20天讲课费5万元人民币，往返交通费、住宿 费、伙食费等一概由乙方自行支付。”王老 师共获劳务报酬50000元，自己支付交通费、 住宿费、伙食费等费用10000元。个人所得税 由甲方代扣代缴。
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七、税务筹划的目标
❖ 1．恰当履行纳税义务 ❖ 2．纳税成本最低化 ❖ 3．税收负担最低化
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8.税收筹划的实施流程
❖ 选择设计主体 ❖ 收集信息与目标确定 ❖ 方案的设计与选优 ❖ 方案的事实与反馈 案例分析：
新企业所得税法下的 子公司与分公司的选择决策
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2020/5/9
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二、税务筹划的发展
❖ 税收筹划在中国的发展
避税——节税——税收筹划 中国的现状：开展税收筹划研究较晚，发展较 缓慢。 原因分析： 1、税收筹划意识淡薄，观念陈旧 2、税务代理不健全 3、税收制度不完善，政策变化快 4、税收征管水平低，造成偷税成本低。
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三、税务筹划的特点
• 偷税是指以非法手段逃避纳税负担的行 为。包括伪造、变造、隐匿、擅自销毁
第十二章 企业经营的税务筹划 《税务筹划》PPT课件
第二节 职工薪酬的税务筹划
企业所得税法规定：企业发生的合理的工资薪金支出，准 予扣除；企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总 额14%的部分，准予扣除；企业拨缴的工会经费，不超过 工资薪金总额2%的部分，准予扣除；除国务院财政、税 务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出， 不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分 ，准予在以后纳税年度结转扣除。企业按照国家标准为职 工缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保 险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会 保险费和补充养老保险费、补充医疗保险费以及住房公积 金，准予扣除。
个人所得税法规定：工资薪金所得是指个人因任职或受雇 而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴 、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。个人取得工资 、薪金所得（减去法定扣除限额）需纳个人所得税，支付 单位为法定扣缴义务人，适用七级超额累进税率，税率为 3%—45%。
企业要建立一套完善、系统、科学、高效的薪酬制度体系 ，不仅要考虑企业所得税法有关费用扣除的规定，还要考 虑个人所得税法有关工资薪金所得计税的规定，同时还要 考虑对职工积极性的影响。单纯地考虑节税效果可能会损 害职工基本利益，起不到激励职工的作用。例如在企业创 建时，一般利润比较低甚至亏损，企业可以采取低工资的 策略。一方面企业初期盈利少，不需要过高的扣除费用； 另一方面，可以使职工少交个人所得税。在企业后期盈利 比较高时采取高工资的策略，可以使企业获得更多的费用 扣除。但是对职工而言，初期的低工资可能会使其工作效 率低下，甚至辞职。
税务筹划的12种方法
税务筹划的12种方法
1. 捐赠慈善机构：通过捐款给慈善机构，可以享受税收优惠，减少税务负担。
2. 加入养老保险和医疗保险：通过缴纳社会保险费参保，可以享受税务优惠。
3. 考虑购买房产：购买自住房可以享受个人所得税的优惠，同时还可以享受住房贷款利息抵扣的税收政策。
4. 制定合理的财产规划：通过将财产进行有效规划，可以降低财产税的税负。
5. 合理选择纳税时机：根据个人或企业的经济状况和税收政策，选择最优的纳税时机，减少税务负担。
6. 开设公司或自由职业：通过合理选择税务政策优惠的经营模式，减少税务负担。
7. 每年有效使用个人所得税扣除：合理利用个人所得税的扣除项目，减少纳税额。
8. 注册享受高新技术企业优惠政策：符合条件的企业可以享受高新技术企业的税收优惠政策，减少税务负担。
9. 合理利用股票等投资工具：通过合理利用股票等投资工具，可以降低资本利得税的税负。
10. 开展跨境业务：在符合相关规定的情况下，通过开展跨境
业务可以享受税务优惠政策。
11. 参与研发项目：参与研发项目可以享受研发费用加计扣除
等税务优惠政策。
12. 理财规划：合理规划个人或企业的理财投资，可以减少税
务负担，例如选择税收优惠的理财产品或投资项目。
税务筹划(第五版)第04章税务筹划的基本的步骤
税务筹划的目标是在合法、合规的前 提下，通过合理安排涉税事项，降低 企业整体税负，提高企业的经济效益 。
税务筹划的必要性
随着经济全球化和市场竞争的加剧，企业面临着越来越大的税收压力。通过有效 的税务筹划，企业可以合理地降低税负，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
税务筹划有助于企业合理配置资源，优化产业结构，提升企业的经营管理水平和 财务管理水平。
税务筹划(第五版)第04章 税务筹 划的基本步骤
目录
• 税务筹划概述 • 税务筹划的基本步骤 • 税务筹划的技巧与方法 • 税务筹划案例分析
01 税务筹划概述
税务筹划的定义
税务筹划是指在税法规定的范围内， 通过对经营、投资、理财等活动的事 先规划和安排，尽可能地减轻税收负 担，实现税收利益最大化的过程。
企业所得税筹划方法
企业所得税筹划的方法包括合理利用税收优惠政策、选择合适的组织形式、合理安排企 业的投资和融资等。
企业所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某企业通过合理安排研发费用、某企业通过选择合适的组织形式 等，说明企业所得税筹划的实际应用和效果。
增值税筹划案例
增值税筹划概述
增值税筹划是指纳税人在法律允 许的范围内，通过合理安排增值 税的抵扣和减免等，降低增值税 税负，实现税收负担最小化的目 的。
源、利用个人所得的抵扣和减免、合理安排个人所得的支付方式等。
03
个人所得税筹划案例分析
通过具体案例分析，如某高收入人士通过分散收入、某投资者通过选择
合适的投资方式等，说明个人所得税筹划的实际应用和效果。
企业所得税筹划案例
企业所得税筹划概述
企业所得税筹划是指企业在法律允许的范围内，通过合理安排企业的生产经营和财务管 理等，降低企业所得税税负，实现企业税收负担最小化的目的。
《税务筹划》(第五版)盖地 第05章 增值税筹划
“以从事货物生产或者提供应税劳务为 主”是指纳税人的年货物生产或者提供应 税劳务的销售额占年应税销售额的比重在 50%以上。
我国现%四档;
小规模纳税人的增值税征收率有3%和 5%两档 。
表面上看，小规模纳税人的税率低于
一般纳税人，但一般纳税人销售货物或者 提供应税劳务，应纳税额为当期销项税额 抵扣当期进项税额后的余额，而小规模纳 税人销售货物或者应税劳务，实行按照销 售额和征收率计算应纳税额的简易办法， 不得抵扣进项税额。
增值税纳税人身份不同，增值税的计
算缴纳方式不同，企业的增值税税负也会 有差异。这种差别待遇，为小规模纳税人 与一般纳税人进行税务筹划提供了可能性。
能够进行纳税人身份选择的主要包括 以下四类：
①预计销售额在50万元附近及以下的生产 企业和预计销售额在80万元附近及以下的 商贸企业；
②试点实施前应税服务年销售额未超过500 万元的试点纳税人；
第一节 纳税人身份的税务筹划
一、两类纳税人的划分标准
小规模纳税人的认定标准有两个： 1.定量标准——经营规模
（1）从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以 及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营 货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万 元及以下的。
（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额 在80万元及以下的。
转售自来水的企业，由于销售的自来水是从自来 水厂购进的，则只能是一般纳税人身份，按13% 的税率纳税，其购进的自来水最多取得由税局代 开的3%的增值税专用发票。相当于自来水在制水 环节缴纳了一道增值税，在销售环节又缴纳了一 道增值税。转售自来水的企业如果通过吸收兼并 自来水厂，变购进自来水销售为自产自来水销售， 变两次征税为一次征税，其税负会怎样变化呢？
税务筹划.pdf
¾3、凡是购物满100元者，将获返还现金30元。
（以上价格均为含税价格）
该选择哪个方案呢？
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
34
思考
¾ 假定消费者同样是购买一件价值100元的商品，则对该 商场来说以上三种方式的应纳税情况及利润情况如下 （由于城市维护建设税及教育费附加对结果影响较小， 因此计算时未考虑）：
注：营业税的计税依据为全部销售额。 当两者税负相等时，其增值率则为无差别平衡点增值率。
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
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增值税纳税人与营业税纳税人的筹划
销售额×增值税税率×增值率=销售额×（1+增值税税 率）×营业税税率（5%或3%）
增值率=（1+增值税税率）×营业税税率÷增值税税率
当增值税税率为17%，营业税税率为5%时，增值率= （1+17%）×5%÷17%=34.41%
因此企业可通过将企业分设为两个独立核算的企 业，使其销售额分别为80万元和70万元，各自符 合小规模纳税人的标准。分设后的应纳税额为4.5 万 元 （ 8 0 × 3%+70×3% ） ， 可 节 约 税 款 5.7 万 元 （10.2万元-4.5万元）。
《纳税筹划》 主讲_陈明艺老师
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判断题
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因此， 一般纳税人应纳增值税额=销项税额－进项税额
=销售额×增值税税率－销售额×（1-增值率） ×增值税税率 =销售额×增值税税率×[1－（1－增值率）] =销售额×增值税税率×增值率
营业税纳税人应纳税额=含税销售额×营业税税率（5%或3%） =销售额×（1+增值税税率）×营业税税率（5% 或3%）
由于两企业的年销售额均达到一般纳税人标准，因 为会计核算不健全，税务机关对甲、乙两企业均按 简易办法征税。
税务筹划组织架构
税务筹划组织架构一、税务筹划决策层税务筹划决策层是整个税务筹划工作的核心，负责制定税务筹划的战略方向和目标，对重大税务问题作出决策。
该层主要由公司高层领导组成，如总经理、财务总监等。
二、税务政策研究小组税务政策研究小组负责跟踪研究国家及地方税务政策动态，收集、整理、分析相关税务信息，为决策层提供政策依据和建议。
该小组需要具备较强的政策敏感性和分析能力。
三、税务风险评估团队税务风险评估团队负责对公司的涉税事项进行风险评估，识别潜在的税务风险点，提出风险控制措施和建议。
该团队需具备丰富的税务经验和风险评估技能。
四、税务合规监管部门税务合规监管部门负责监督公司的涉税业务是否符合国家及地方税务法规要求，确保公司税务合规。
该部门需具备严谨的工作态度和较强的执行力。
五、税务技术支持小组税务技术支持小组负责提供技术支持，协助其他部门解决技术难题，如税务软件的开发、税务数据统计等。
该小组需具备较高的技术水平和解决问题的能力。
六、税务培训与教育部门税务培训与教育部门负责组织开展税务培训和教育工作，提高员工的税务意识和技能水平。
该部门需具备丰富的培训和教育经验。
七、税务客户关系管理团队税务客户关系管理团队负责与客户建立良好的沟通关系，了解客户需求，提供个性化的税务筹划方案。
该团队需具备较强的沟通能力和服务意识。
八、税务筹划执行部门税务筹划执行部门负责具体执行税务筹划方案，协调各部门工作，确保筹划方案的顺利实施。
该部门需具备较强的执行力和协调能力。
九、税务内部审计小组税务内部审计小组负责对公司的涉税事项进行内部审计，检查是否存在违规行为或不规范操作，提高公司内部管理水平。
该小组需具备较强的审计能力和专业素养。
税务筹划复习资料
税务筹划复习资料税务筹划是指在合法合规的前提下，通过对企业经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排，尽可能地减少税负，提高经济效益的一种财务管理活动。
对于企业和个人来说，掌握税务筹划的知识和方法具有重要的意义。
以下是关于税务筹划的复习资料，希望能对您有所帮助。
一、税务筹划的基本原则1、合法性原则税务筹划必须在法律法规允许的范围内进行，不得违反税法规定。
任何偷税、漏税的行为都是违法的，会受到法律的制裁。
2、事先筹划原则税务筹划应在经济业务发生之前进行规划和安排，而不是在事后进行补救。
只有事先做好筹划，才能充分利用税收政策，达到节税的目的。
3、全局性原则税务筹划要从企业的整体利益出发，综合考虑各种因素，不能仅仅局限于某一个税种或某一项业务。
要考虑到企业的长期发展战略，以及对财务状况、经营成果和现金流量的影响。
4、成本效益原则税务筹划需要付出一定的成本，如咨询费用、人员培训费用等。
在进行筹划时，要对成本和收益进行权衡，只有当筹划带来的收益大于成本时，筹划方案才是可行的。
二、主要税种的筹划方法1、增值税筹划（1）选择合适的纳税人身份增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。
一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不能抵扣进项税额。
企业应根据自身的业务规模、进项税额获取情况等因素，选择合适的纳税人身份。
（2）利用税收优惠政策例如，对农业生产者销售的自产农产品免征增值税；对部分鲜活肉蛋产品流通环节免征增值税等。
企业可以通过合理调整业务结构，享受这些税收优惠政策。
（3）合理安排进项税额抵扣及时取得合法有效的增值税专用发票，确保进项税额能够充分抵扣，减少应纳税额。
2、企业所得税筹划（1）合理利用税收优惠国家对高新技术企业、小型微利企业等有税收优惠政策。
企业应努力满足相关条件，享受优惠税率。
（2）增加税前扣除项目如合理提高职工薪酬、加大研发投入、捐赠等，增加税前扣除金额，降低应纳税所得额。
《税务筹划(第8版)》的读后感
《税务筹划（第8版）》的读后感《税务筹划（第8版）》是一本关于税务筹划的经典教材。
通过阅读这本书，我gained 了很多关于税务筹划的知识和理解。
整本书内容丰富，包含了多个方面的税务筹划内容，从基本概念到实际案例的分析。
我在阅读过程中，不仅对税务筹划有了更深入的理解，也对于如何做好税务筹划提出了一些自己的见解。
首先，本书对税务筹划的概念进行了详细的讲解。
书中指出，税务筹划是指通过合理运用税法规定和税收政策，调整企业经济行为，以降低税费负担，提高经济效益的一种管理活动。
这一概念的讲解让我明白了税务筹划的基本含义和作用，对于理解后面章节的内容提供了很好的基础。
在后续章节中，本书详细介绍了税务筹划的方法和技巧。
其中包括了利用法律空白、利用税收优惠政策、利用税收事务的时间性等内容。
这些方法和技巧的介绍让我对于如何通过合理运用税法规定来降低企业的税费负担有了更深入的理解。
同时，书中也提到了一些具体的案例，通过对这些案例的分析，让我更好地理解了这些方法和技巧的实际应用。
此外，本书还介绍了企业税务风险管理的重要性和方法。
税务风险是税务筹划过程中必须要考虑的因素之一，如何识别和管理这些风险对于税务筹划的成功至关重要。
本书从税务风险管理的基本概念入手，对其进行了详细的介绍。
同时，还结合实际案例，讲解了如何通过合理的税务风险管理来降低企业的税务风险。
这些内容的阐述，让我对于企业如何有效管理税务风险有了更清晰的认识。
另外，本书还涉及了税收合规和道德规范的问题。
在税务筹划中，遵守税法的合规要求和遵循道德规范是非常重要的。
本书详细讲解了企业如何通过制定合规的税务策略来确保纳税义务的履行，同时也强调了企业在税收问题上应该秉持的道德。
通过阅读《税务筹划（第8版）》，我不仅从理论上对税务筹划有了更深入的理解，也从实践案例中看到了税务筹划的真实应用。
这本书不仅提供了丰富的理论知识，同时也强调了实践应用的重要性。
在阅读过程中，我深刻感受到税务筹划的复杂性和对细节的重视。
税务筹划读后感
税务筹划读后感《税务筹划读后感》读了关于税务筹划方面的书籍后，心里有挺多感触的。
刚开始读的时候，我感觉税务筹划就像是一个充满神秘规则的游戏。
书上提到很多专业的术语和复杂的法规条款，我有点发懵，心想这得多难才能弄懂啊。
读到企业所得税筹划部分的时候我就有点迷糊了，什么是合理的扣除啊，哪些费用可以进行巧妙的安排而又符合法律规定呢？比如书中说公司的业务招待费的扣除限额是有一定比例的，这个比例我是记住了，但是真正到在实战中运用，我觉得还要不断摸索。
不过读到一些案例分析的时候就轻松一些了。
有个案例是讲一个小型制造企业，他们之前一直没有重视税务筹划。
企业在购买设备的时候没有考虑到税收优惠政策。
后来经过筹划专家分析，根据当时的政策，企业如果购买特定环保设备是可以享受税收抵免的。
这让企业节省了一大笔税款。
这个案例特别触动我，我觉得这让我看到了税务筹划的巨大魅力。
它不是钻法律的空子，而是在合法的框架内，合理地安排企业的经济活动，来达到减轻税负的目的。
这让我想起我认识的一个个体商户朋友。
他总是抱怨自己纳税后利润太少，但又不知道怎么做才能在合法的情况下少交点税。
我之前也跟他一样糊里糊涂的，现在我就明白我可以告诉他去学学税务筹划的知识。
比如说他的库房租金、日常进货交通费用等，说不定都可以按照规定进行税前扣除呢。
我觉得作者想表达的一个重点就是税务筹划是一个系统性、全面性的工作。
企业或者个人不能只盯着眼前的税收数字，而是要从整个商业活动的流程、投资决策等多方面去考虑。
后来我明白了，从企业的设立到运营，再到扩张或者转型，每个环节都和税务筹划有紧密联系。
对了还想说，虽然这本关于税务筹划的书干货不少，但是对于税务小白来说，还是觉得有些吃力。
如果它能多一些形象的比喻或者更简化的解释就好了。
我想这也可能预示着我在这个方面还有很多需要学习的地方。
从这次阅读也能想到未来无论是自己进行一些小的投资活动还是如果有幸到企业工作，税务筹划肯定都是一个加分项。
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税务筹划润博财税顾问工作室目录 1筹划前沿筹划理论关于国外税务筹划理论发展及方法探讨2筹划技术税务筹划技术之五：弹性平台12税务律师律师谈法已取消及调整管理方式的涉税审批事项后续管理法规分析之二（外资企业）14律师提醒变换交易性质，实现筹划目标24筹划实务为.COM做筹划 27财税研究税务会计在税务筹划中的作用探析30经典案例50亿税收优惠是如何取得的？34 ---看一汽大众的税务筹划先均衡购销利益再谈筹划37 ---小规模纳税人采购货物的实例筹划法规速递关于润博 55筹划理论关于国外税务筹划理论发展及方法探讨关于起源国外税务筹划的起源在众多的筹划文章中都有表述，出于文章体系的完整性要求，本文对其简要叙述如下：在税务筹划的发展史上，为大家公认的税务筹划产生的标志事件是20世纪30年代英国上议院议员汤姆林爵士针对“税务局长诉温斯特大公”一案的发言，他说“任何一个人都有权安排自己的事业。
如果依据法律所做的某些安排可以少缴税，那就不能强迫他多缴税收。
”这一观点得到了法律界的认同，税务筹划第一次得到了法律上的认可，成为奠定税务筹划史的基础判例。
之后，英国、美国、澳大利亚等国家在涉及税务判例中，该案例成为经常引用的原则精神。
另一重要判判例为1947年美国法官汉德在一税务案件中的判词更是成为美国税务筹划的法律基石，原文如下：“法院一直认为，人们安排自己的活动，以达到降低税负的目的是不可指责的。
每个人都可以这样做，不论他是富人还是穷人，而且这样做是完全正当的，因为他无须超过法律的规定来承担国家的税收。
税收是强制课征而不是无偿捐献，以道德的名义来要求税收纯粹是奢谈”。
关于概念税务筹划产生及发展虽然已经有一段时间，但是从概念上看，国际上还没有一个权威的答案，下面是国外不同机构、不同专业人士对税务筹划的定义：荷兰国际文献局《国际税收词汇》中的定义：税务筹划是指纳税人通过对经营活动或个人事务活动的安排，实现缴纳最低的税收。
印度税务专家N.J.雅萨斯威著作《个人投资和税务筹划》中的定义：税务筹划，是纳税人通过财务活动的安排，以充分利用税收法规所提供的，包括减免税在内的一切优惠，从而获得最大的税收利益。
美国W.B.梅格斯博士著作《会计学》中的定义：人们合理有合法的安排自己的经营活动，使之缴纳可能最低的税收。
他们使用的方法可称之为税务筹划。
少缴纳和递延缴纳税收是税务筹划的目标所在。
在纳税发生之前，有系统的对企业经营或投资行为作出事先安排以达到尽量的少缴所得税，这个过程就是税务筹划。
编者按：税务筹划的英文为Tax planning 或者Tax saving，国内筹划界翻译为税务筹划、税收筹划、纳税筹划等不一而足。
而且国内理论界还创造性的将税务筹划发展为纳税筹划和征税筹划，认为纳税人进行的筹划为纳税筹划；税务机关进行的筹划是征税筹划，而税务筹划（抑或税收筹划）是二者的总和。
对税务机关的包括有权立法的国家机关进行的税务立法、执法等活动是否属于筹划在国外没有相关论述。
税务机关是代表国家进行征税的有权机关，他们的活动必须接受税法的严格限定，按照税法的规定履行其职能。
税法并没有授予其对征税活动进行筹划的权力（虽然他们有一定的自由裁量权），另外立法部门的税务立法活动是否算做筹划也有待商榷。
综上所述，本人认为，税务筹划（抑或税收筹划、纳税筹划）的定义还是从纳税人的角度来定义为佳，简单的从字面上去区分是没有太大意义。
基本理论最早的税务筹划理论基本属于“纳税人通过安排他(她)的经营活动使纳税最小化的能力”，也就是通常所说的“税负最小化”。
该理论虽然简单明确，但是它没有考虑税务筹划的成本，尤其是隐性税负以及非税成本，只以纳税最小化为目标，这是该传统理论的最大缺陷随着财务管理理论的发展，税务筹划理论有了进一步的发展，可称之为“有效税务筹划理论”（注：详情见《税收与企业战略---筹划方法》，作者；迈伦.斯科尔斯等）。
诺贝尔经济学奖获得者迈伦.斯科尔斯在与其伙伴合作的《税收与企业战略---筹划方法》中明确提出了“有效税收筹划理论”，它是在西方经济学的理论上来讨论税务筹划的目标、方法等税务筹划相关问题，提出了以“纳税人税后收益最大化”为目标的税务筹划理论，这是一种研究在市场各种约束条件下制定对纳税人最为有利的税收筹划方案的理论。
基本内容如下：有效税收筹划理论的一个重要内容，就是运用现代契约理论(contractlng Theories)的基本观点和方法展开分析，研究在信息不对称的现实市场上，各种类型税收筹划产生和发展的过程。
契约理论将企业视为由投资人．所有人、经理和贷款人之间订立的一系列契约组成的集合体，契约各方均是追求自身效用的最大化。
如果将税收因素考虑在内的话，那么政府作为税法的代表毫无疑问应被引入订立契约的程序。
不过．相对于其它契约方而言，政府无法及时调整它的策略，因为它要通过变动税法来实现，而税法调整通常是滞后的。
政府与其它契约方的另一个显著差别在于它所追求的目标具有多样性，社会的公平也是其追求的目标之一，公平目标的实现往往要借助累进的税率。
这使得支付能力不同的纳税人面临不同的边际税率。
而政府对市场经济活动中出现的外部性问题的纠正，也使得不同类投资的税收待遇大不相同，这进一步加大了纳税人边际税率的差别．同时也为纳税人从事税收筹划提供了空间。
税收体系的多重目标性不仅使纳税人处于不同的税收地位，同时它也改变了投资的税前回报。
根据契约理论，面对不同边际税率的纳税人可以通过相互订立契约共同受益。
在完全市场条件下，当事人通过签定契约而开展的税收筹划将实现纳税最小化。
而在非完全市场约束下，即存在不确定性和交易费用的情况下，各种因素权衡的结果却常常会使有效税收筹划与纳税最小化偏离。
因为不确定性的存在导致了一系列非税收成本的增加，而非税收成本的出现使税收筹划策略的选择更加复杂。
不确定性是现代契约理论的一个重要假设。
不确定性的引入，大大增强了运用经济分析解释现实世界的能力。
通常情况下，不确定性有两种类型：一种是对称型不确定性，另一种是非对称型不确定性(即信息不对称)。
(一)对称型不确定性下的有效税收筹划在对称型不确定性存在的情况下，签约各方虽然同等地了解信息，但有关投资未来的现金流却是不可知的，这种不可知意味着投资有风险。
特别是当对称型不确定性与一个累进的税率表相连时，即使在初始状态对风险无偏好的投资人也会因两者的共同作用显示出规避风险的态度。
也就是说，对称型不确定性的存在使风险成为投资人开展有效税收筹划时不得不考虑的一个因素，累进税率表则进一步扩大了风险的影响。
累进税率表的平均税率随着应税收入的增加不断升高，会导致投资人倾向于风险更小的投资。
也就是说，即便原先属于风险中性的投资者也会呈现出规避风险的特征。
在许多国家，当纳税人所得为负，即出现亏损时，一般都允许向以后递延，递减以后的应纳税额。
这种规定实际上降低了税率表累进的程度，但税率表仍是累进的(因为资金的时间价值，后一期节约的税收总是小于同等金额当期的税收)。
(二)非对称型不确定性下的有效税收筹划非对称型不确定性也是现实生活中普遍存在的一种状态。
由于契约双方拥有不对称信息，导致一方无法观察到交易另一方的行为或进行控制。
这种情况增加了契约订立的成本。
甚至有时为了获得其他方面更大的利益，交易方不得不放弃减少税收的计划。
企业在开展税收筹划时必须考虑到由于非对称型不确定性而增加的成本。
迈伦.斯科尔斯在与其伙伴的“有效税务筹划”理论涉及几个名词，了解这些名词对于理解其理论有帮助：隐性税收：该名词是与显形税收相对应的，有效税务筹划理论强调成功的有效税务筹划一定要考虑显形税收与隐性税收的总体税务负担，而不是仅考虑显形税收。
所谓隐性税收，指的是由于税收优惠政策存在导致的不同资产收益率的差额，即以取得较低税前收益率的形式间接支付给税务当局的税收（一般来说，在完全市场条件下，由于竞争的存在，存在税收优惠的资产的收益率会低于没有税收优惠的资产，纳税人投资于该类资产将负担较低税负，但是其税前收益率也低于没有税收优惠的资产，在完全市场中，他们将取得相同的税后收益）。
税务顾客：投资的税务待遇差异会产生不同的税务顾客，换句话来说，税负较轻的资产的投资者与税负较重的资产的投资者一般而言属于不同的群体。
非税成本：有效税务筹划理论强调，成功的税务筹划方案必须考虑所有契约各方的商业成本，而不应仅仅局限在税务成本，这些非税务成本可能将导致税务筹划方案的不可行。
基本筹划思路在“有效筹划理论中”，作者提出了筹划的基本思路：1.有效税务筹划要求筹划者全面考虑拟进行交易对交易各方的税收含义，即在筹划中必须考虑所有契约方，这意味着筹划必须是全球或者多边的方法，而不是单边的方法。
单边筹划方案往往是不可行或者失败的。
2.有效税务筹划要求筹划者在进行投资或者融资决策时，不仅应考虑显形税务成本，还要考虑隐性税务成本，纳税人感兴趣的是税务负担的综合衡量，而不是仅衡量显形税务负担。
3.有效税务筹划要求筹划者认识到，税务成本仅仅是交易成本中的一种，在筹划过程中必须考虑所有成本，要实施某些被提议的筹划方案，可能会带来极大的商业重组成本，因此筹划方案不能仅仅限于税务成本。
基本筹划方法税务筹划的实施是建立在一国税法基础之上的，不同国家的税法不同，纳税人设计的税务筹划的方案自然也不同。
但是从筹划方法上来看，有相通之处，就象《税收与企业战略》序言中所说：“税务筹划的基本概念和原理放之四海而皆准，它们同样适用与美国、中国和其他国家的法律，虽然各国的税制细节各不相同。
”了解国外企业税务筹划的基本方法对于国内纳税人的税务筹划必然会有所帮助。
在探讨国外税务筹划的基本方法之前，有必要简单介绍一下国外税务筹划的特点，这对读者理解本文中的基本筹划方法有益。
西方国家的税务筹划，主要是指对所得税的筹划，一般不涉及商品课税，除了增值税、消费税等商品课税的税款要加到消费者价格中去由消费者负担因而筹划的必要性较小以外，商品课税的筹划空间不大也是一个重要原因。
所以本文的基本方法也是主要针对所得税的，这一点需要读者注意。
主要原因如下：国外实行增值税的国家一般对商品和劳务一律开征增值税，而且增值税的课征往往只对商品（生活必需品）通过零税率或低税率实行优惠，而不对特定的企业实行优惠，企业从事同一种生产和经营活动所面临的增值税待遇是相同的。
另外，有的国家（如美国）商品课税实行在零售环节课征的销售税模式，生产和批发企业从事经营活动无需缴纳销售税，也谈不上税务筹划；零售企业从事经营一律要按本州统一的税率就其销售额纳税，基本没有筹划的空间。
所得税需要税务筹划是由该税种的特点决定：一方面所得税不容易转嫁，纳税人一般要最终负担自己缴纳的税款。
所得税成为企业从事经营活动的一种成本，企业缴纳的所得税越多，其税后实际收益就越少。