2019所得税汇算清缴电子版(WORD版)

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企业所得税汇算清缴政策汇编第一章企业所得税政策1、国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复（国税函〔2009〕1号） (1)2、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知（国税函〔2009〕3号） (1)3、国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（财税〔2008〕160号） (2)4、国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知（国税函〔2009〕34号） (5)5、国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知（国税函〔2009〕98号） (5)6、国家税务总局关于企业政策性搬迁或处置收入有关企业所得税处理问题的通知（国税函〔2009〕118号） (6)7、财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知（财税〔2009〕29号） (7)8、财政部国家税务总局关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知（财税〔2009〕33号） (8)9、财政部国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知（财税〔2009〕57号） (10)10、财政部国家税务总局关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关问题的通知（财税〔2009〕48号） (12)11、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知（财税〔2009〕69号） (13)12、国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知（国税发〔2009〕81号） (15)13、国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知（国税函〔2009〕202号） (17)14、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知（国税函〔2009〕203号） (18)15、国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕212号） (19)16、财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知（财税〔2009〕70号） (20)17、财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知（财税〔2009〕59号） (21)18、财政部国家税务总局关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除有关问题的通知（财税〔2009〕64号） (25)19、国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知（国税函〔2009〕221号） (26)20、国家税务总局关于实施创业投资企业所得税优惠问题的通知（国税发〔2009〕87号） (27)21、国家税务总局关于资源综合利用企业所得税优惠管理问题的通知（国税函〔2009〕185号） (29)22、国家税务总局关于印发《企业资产损失税前扣除管理办法》的通知（国税发〔2009〕88号） (30)23、财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知（财税〔2009〕60号） (39)24、国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知（国税函〔2009〕255号） (40)25、国家税务总局关于2008年度企业所得税纳税申报有关问题的通知（国税函〔2009〕286号） (41)26、财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知（财税〔2009〕62号） (41)27、财政部国家税务总局关于补充养老保险费补充医疗保险费有关企业所得税政策问题的通知（财税〔2009〕27号） (42)28、国家税务总局关于企业投资者投资未到位而发生的利息支出企业所得税前扣除问题的批复（国税函〔2009〕312号） (42)29、国家税务总局关于保险公司再保险业务赔款支出税前扣除问题的通知（国税函〔2009〕313号） (43)30、财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金有关企业所得税处理问题的通知（财税〔2009〕87号） (43)31、国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知（国税函〔2009〕377号） (44)32、财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知（财税〔2009〕122号） (45)33、财政部国家税务总局关于小型微利企业有关企业所得税政策的通知（财税〔2009〕133号） (45)34、财政部国家税务总局关于通过公益性群众团体的公益性捐赠税前扣除有关问题的通知（财税〔2009〕124号） (46)35、财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布环境保护节能节水项目企业所得税优惠目录（试行）的通知（财税〔2009〕166号） (48)36、国家税务总局关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知（国税函〔2009〕772号） (48)37、国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知（国税函〔2009〕684号） (48)38、国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知（国税函〔2009〕777号） (49)39、关于建筑企业所得税征管有关问题的通知（国税函〔2010〕39号） (49)第二章汇算文件1、国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知（国税函〔2010〕79号） (50)2、国家税务总局关于新办文化企业企业所得税有关政策问题的通知（国税函〔2010〕86号） (51)3、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知（国税发〔2010〕19号） (51)4、国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕79号） (54)5、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》的通知（国税发〔2009〕6号） (58)6、国家税务总局关于印发《非居民企业所得税汇算清缴工作规程》的通知（国税发〔2009〕11号） (63)7、河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴工作规程〉的通知》的通知（豫国税发〔2009〕76号） (83)8、河南省国家税务局关于转发《国家税务总局关于印发<中华人民共和国非居民企业所得税申报表>等报表的通知》的通知（豫国税函〔2008〕375号） (83)9、国家税务总局关于印发《中华人民共和国非居民企业所得税申报表》等报表的通知（国税函〔2008〕801号） (84)企业所得税汇算清缴政策汇编第一章企业所得税政策1、国家税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复（国税函〔2009〕1号）海南省国家税务局：你局《关于企业债务重组所得征免企业所得税问题的请示》（琼国税发〔2019〕231号）收悉，经研究，批复如下：《企业债务重组业务所得税处理办法》（国家税务总局令第6号）自2003年3月1日起执行。

2019所得税汇算清缴课件

4
（三）用于交际应酬视同销售收入
5
（四）用于职工奖励或福利视同销售收入
6
（五）用于股息分配视同销售收入
7
（六）用于对外捐赠视同销售收入
8
（七）用于对外投资项目视同销售收入
9
（八）提供劳务视同销售收入
10
（九）其他
11 二、视同销售（营业）成本（12+13+14+15+16+17+18+19+20）
12
•
贷：开发产品 5000
• 借：营业税金及附加525
• 贷：应交税费 525
• 项目2：2019年预售收入8000万，实际发生营业税金及附加500万，未在2019年计入当期损益
• 假定开发项目的预计毛利额均为10%，不考虑土地增值税因素
12000
纳税调整金额 2
12000
10000
-10000 -
• 会计处理：
• 税务处理 • 企业将自产产品用于对外捐赠，不具备商业实质，会计不确认收入。
但符合税收规定的视同销售收入，应确认视同销售收入1.2万元，纳税调整增加1.2万；同时确认视同销售成本1万元，纳税调整减少1万元。 • 注意：企业对外捐赠支出，还要通过A105070(捐赠纳税调整明细表）进行纳税调整，即捐赠支出不应超过利润总额12%的部分。
4
（三）投资收益（填写A105030）+
3 2．接受捐赠收入 4 3．不符合税收规定的销售折扣和折让
5
（四）按权益法核算长期股权投资对初始 5 4．未按权责发生制原则确认的收入
投资成本调整确认收益
6 5．按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益

2019年度个人所得税汇算清缴.ppt

。
? 职业资格继续教育，是指人力资源社会保障部印发《关于公布国家职业资格目录的通知》（人社部发〔 2017 〕 68 号），国家职业资格目录共 140 项，含专业技术人员资格 59 项（其中准入类 36 项，水平评价类 23 项），技能人员职业资格 81 项（其中准入类 5 项，水平评价类 76 项），这些职业资格涵盖了经济、教育、卫生、司法、环保、建设、交通等国家重要的行业领域。
50% 扣除，具体扣
? 纳税人子女在中国境外接受教育的，纳税人应当留存境外学校录取通知书、留学合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月
400 元
定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过
? 大病医疗专项附加扣除在次年 3 月 1 日至 6 月 30 日汇算清缴时扣除 ? 纳税人父母的大病医疗支出不能在税前扣除
二、综合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月的标准定额扣除，扣除期限最长不超过 240 个月。纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
同时，专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除，以纳税人一个纳税年度的应纳税所得额为限额；一个纳税年度扣除不完的，不结转以后年度扣除。
二、综合所得与税前扣除 —— 专项附加扣除
? 子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照 ? 年满 3 岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女，按每个子女每月
48 个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教

2019所得税汇算清缴电子版(WORD版)

中华人民共与国企业所得税年度纳税申报表(A类 , 2017年版)税款所属期: 至纳税人统一社会信用代码:纳税人名称:金额单位:人民币元(列至角分)谨声明:此纳税申报表就是根据《中华人民共与国企业所得税法》、《中华人民共与国企业所得税法实施条例》以及有关税收政策与国家统一会计制度得规定填报得,就是真实得、可靠得、完整得。

国家税务总局监制企业基础信息表纳税人信息纳税人识别号:纳税人名称:税款所属时期税款所属时期起: 如(税款所属时期起:2016-01-01)税款所属时期止: 如(税款所属时期止:2016-12-31)100基本信息101汇总纳税企业总机构(跨省)——适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构(跨省)——不适用跨地区经营汇总纳税管理办法总机构(省内)分支机构(须进行完整年度纳税申报且按比例纳税)——就地缴纳比例=分支机构(须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳)否102所属行业明细代码103资产总额(万元)104从业人数105国家限制或禁止行业就是否否107存在境外关联交易就是否106非营利组织就是108上市公司就是( 境内境外) 否109专门从事股权投资业务就是否企业会计准则( 一般企业银行证券保险担保) 110适用得会计准则或会计制度小企业会计准则企业会计制度事业单位会计则事业单位会计制度科学事业单位会计制度医院会计制度高等学校会计制度中小学校会计制度彩票机构会计制度民间非营利组织会计制度村集体经济组织会计制度农民专业合作社财务会计制度(试行)其她200重组事项201发生资产(股权)划转特殊性税务处理事项就是否202发生非货币性资产投资递延纳税事项就是否203发生技术入股递延纳税事项就是否204发生企业重组事项就是( 一般性税务处理特殊性税务处理 ) 否204-1重组开始时间204-2重组完成时间204-3重组交易类型法律形式改变债务重组股权收购资产收购合并分立204-4企业在重组业务中所属当事方类型* 债务人收购方收购方合并企业分立企业被分立企业债权人转让方转让方被合并企业被收购企业被合并企业股东被分立企业股东300企业主要股东及分红情况(前十位)股东名称证件种类证件号码投资比例当年(决议日)分配得股息、红利等权益性投资收益金额国籍(注册地址)其余股东合计——————温馨提示:在填写《A107010免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》、《A107011符合条件得居民企业之间得股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》、《A107012研发费用加计扣除优惠明细表》、《A107013金融、保险等机构取得得涉农利息、保费收入优惠明细表》、《A107020所得减免优惠明细表》、《A107030抵扣应纳税所得额明细表》、《A107040减免所得税优惠明细表》、《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》、《A107042软件、集成电路企业优惠情况及明细表》、《A107050税额抵免优惠明细表》时,请依照《国家税务总局关于发布 <企业所得税优惠政策事项办理办法>得公告》(国家税务总局公告2015年第76号)得规定进行相关优惠事项得备案。

个税年度汇算清缴集中申报操作流程

个税年度汇算清缴集中申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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个人所得税汇算集中申报操作流程

个人所得税汇算集中申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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2019年度企业所得税汇算清缴若干政策ppt

结余问题
1。内资企业的福利费和教育经费是计提的，由于新的企业所得税法是按一定比例内据实扣除的，那么2019年度汇算清缴时，如有节余是否需作纳税调整？
----2019年度不作纳税调整。待有新规定后再作调整
2。根据新会计准则，上市公司的福利费按实列支，企业会计处理时把以前年度已提取的进行调增利润，企业纳税申报时可否调减应纳税所得额？
ห้องสมุดไป่ตู้
技术开发费加计扣除
前提:实行查账征收企业. 税前扣除:100%扣除基础上,允许再按当年
实际发生额的50%在企业所得税前加计扣除实际发生额的50%加计部分，如小于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分；超过部分，当年和以后年度均不再予抵扣。
根据国.地税.财政.科技局.统计局联合文件《印发《关于贯彻落实企业技术开发费有关财务税收政策的实施意见》的通知》(甬科计[2019]131 号)(2019年11月23日)规定
保障性保险（包括职工基本养老(单位21%, 个人7%)，待业保险，失业保险(单位2%,个人1%)，基本医疗保险(单位11%,个人2%)，大病医疗保险、补充养老保险（单位5%）、补充医疗保险（单位4%）)
劳动保险
按国务院或省政府规定为全体雇员缴纳的补充养老保险，在工资总额的5%范围内，据实扣除；为全体雇员缴纳的补充医疗保险，在工资总额的4%范围内，据实扣除。
公益、救济性捐赠——纳税人通过非营利的社会团体、国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区捐赠，以及经民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织。
公益、救济性捐赠税前扣除条件
通过非营利社会团体和国家机关渠道进行捐赠;

2024年度个人所得税汇算清缴操作流程

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2018-2019-汇算清缴业务招待费的扣除标准word版本 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==汇算清缴业务招待费的扣除标准清楚业务招待费的扣除标准，才不会给自己带来经济上的损失。

下面小编为大家整理了汇算清缴业务招待费的扣除标准，欢迎阅读参考!汇算清缴业务招待费的扣除标准算清缴时业务招待费的扣除比例何确定分两种情况：1、开办(筹建)期间扣除限额《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》(国家税务总局公告201X年第15号)规定，企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

2、生产经营期间扣除限额《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

一、合理界定业务招待费的范围一些纳税人对业务招待费的范围、核算、税前扣除等规定不太熟悉，甚至把礼品、礼金、回扣、个人消费等违规支出列入其中，不仅导致企业所得税计算出现误差，而且易产生涉税风险。

实践中，业务招待费的支付范围通常界定为餐饮、香烟、水果、食品、正常的娱乐活动等产生的费用支出。

具体范围包括：因生产经营需要而宴请或工作餐的开支、赠送纪念品的开支、发生的景点参观费及其他费用的开支、发生的业务关系人员的差旅费开支。

一般来讲，外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费。

二、计算业务招待费基数根据税法及会计准则的规定：业务招待费扣除限额的计算基数不仅包括利润表中的营业收入，还包括以下几个方面：一是纳税人根据会计准则确认的主营业务收入、其他业务收入，以及根据税收规定确认的视同销售收入作为计算业务招待费扣除限额的计算基数，营业外收入不包括在内。

二是股权投资企业计算业务招待费的基数。

《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔201X〕79号)第八条规定，对从事股权投资业务的企业(包括集团公司总部、创业投资企业等)，其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

2024年汇算清缴流程

2024年汇算清缴流程一、准备阶段1.确认汇算清缴时间（1）汇算清缴起始日期（2）汇算清缴截止日期2.收集所需材料（1）个人收入证明①工资单②奖金证明（2）税前扣除凭证①养老保险缴纳证明②医疗保险缴纳证明③住房公积金缴纳证明（3）其他相关文件①个人所得税申报表②银行利息收入证明二、计算阶段1.计算应纳税所得额（1）确定总收入①工资收入②其他收入（2）计算可扣除项目①个人五险一金②专项附加扣除2.计算应纳税额（1）确定适用税率①适用税率表②累进税率计算（2）计算应纳税额①应纳税所得额×适用税率三、申报阶段1.填写汇算清缴申报表（1）个人基本信息①姓名②身份证号码（2）收入和扣除信息①总收入②扣除项目2.提交申报表（1）在线提交①登录税务局官网②上传电子版申报表（2）纸质提交①前往税务局②提交纸质申报表四、审核阶段1.税务局审核（1）材料完整性检查（2）申报信息核对①收入与扣除的合理性②税率适用的准确性2.反馈审核结果（1）审核通过①通知申请人②发放税务凭证（2）审核不通过①说明原因②要求补充材料五、缴税阶段1.确定应缴税额（1）根据审核结果确认税额（2）计算税款缴纳期限2.缴纳税款（1）在线缴税①登录税务局网上平台②选择缴税方式（2）线下缴税①前往指定银行②填写缴税单六、总结阶段1.收集汇算清缴资料（1）保存申报表复印件（2）保存缴税凭证2.进行年度税务总结（1）分析收入来源①工资收入②其他收入（2）制定来年税务计划①预估收入②规划扣除项目。

2019企业所得税汇算清缴讲义打印-41页word资料

2019企业所得税汇算清缴专题主讲人：中国税网特邀专家一、收入问题，处处陷阱需防备 (2)（一）政府补助：新政策接力背后的秘密 (2)（二）免税收入：2011最给力的税收优惠 (2)（三）视同销售：历史遗留问题解决在望 (6)（四）特殊销售：形式千变万化不离其宗 (7)（五）其他收入：一一列举还是兜底规定 (9)（六）企业重组：新仇旧恨，万箭齐发 (9)（七）申报表更新：换个思路还是换个马甲 (14)二、扣除问题，文件繁复抓根本 (14)（一）是否追溯：34号公告的开创之举 (14)（二）工资福利：收付制和权责制之争 (16)（三）职工福利费：过犹不及量与度 (17)（四）职工教育经费：因人因事而异 (19)（五）广告费业务宣传费：税是税非 (22)（六）利息支出：总局公告有突破 (22)（七）维简费安全费：究竟几个紧箍咒 (23)（八）扣除凭证：真的假发票和假的真发票 (23)三、资产处理，税会差异需牢记 (24)（一）企业资产观：坚决摒弃思维定势 (24)（二）资产分类：最新国家标准及时出手 (24)（三）资产折旧：年限方法有诀窍 (25)（四）资产增值：新文件的意料之外 (27)（五）资产处置：2012政策第一烟雾弹 (27)（六）盘亏盘盈：准则规定变化为哪般？ (28)（七）资产损失：把握25号公告的时与机 (28)四、汇算清缴，主要行业有诀窍 (38)（一）工业企业：成本核算是关键 (38)（二）商业企业：三足鼎立保平安 (38)（三）外贸企业：财务指标泄天机 (38)（四）服务企业：经营方式要应变 (38)（五）房地产业：重压之下巧应对 (38)（六）建安企业：营改增首当其冲 (38)一、收入问题，处处陷阱需防备（一）政府补助：新政策接力背后的秘密《关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》财税〔2019〕70号一、企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。